2017年jg房估政策基礎(chǔ)班講義

1、第十章 房地產(chǎn)有關(guān)房地產(chǎn) 。（一和個(gè)人和負(fù)稅人不同的和個(gè)人。（ 制度納的的第十章 房地產(chǎn)有關(guān)房地產(chǎn) 。（一和個(gè)人和負(fù)稅人不同的和個(gè)人。（ 制度納的的轉(zhuǎn)流轉(zhuǎn)是流轉(zhuǎn)額課稅對(duì)的一類，目前括 、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅稅種。所得亦稱收稅，是以各種得額為稅象的一類，目前企業(yè)所得稅、外商投所擁有或支配稅、建設(shè)稅土稅、資源稅和行為目的稅，是依據(jù)（ ）D.P232【例題】我國現(xiàn)行的稅率形式有（ D.P232【例題】我國現(xiàn)行的稅率形式有（ ）制度【2011加征。（ 【2013負(fù)擔(dān)的措施。（ P232負(fù)擔(dān)的措。 對(duì)事責(zé)任的有（ ）D.P233規(guī)定 對(duì)事責(zé)任的有（ ）D.P233規(guī)定。為還依法享、契稅 稅凡。；管人或者

2、使用人。稅（ ）。，原值一次減除 10%30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)的，以（ ）的。，原值一次減除 10%30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)的，以（ ）的【2015年是（ ）元。余值計(jì)征的，稅率為 1.2%；收入計(jì)征的，稅率為 12%稅的，1.2%。（ P234所在地、自用。稅。（ 使用的房屋、或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基自用供熱所使用的廠房所在地、自用。稅。（ 使用的房屋、或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基自用供熱所使用的廠房免商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)自用使用、土地，免稅。其、土地，免稅【2016稅的有（ ）A.P235【2013稅的有（ ）P235稅的 50%60%作為應(yīng)的 70%80%作為應(yīng)稅。其、土地，免【2013稅的有（ ）P235稅的 50

3、%60%作為應(yīng)的 70%80%作為應(yīng)稅。其、土地，免稅稅的相關(guān)規(guī)定有（ ）P236【20121.2%。（ 】稅最多為（ ）第三節(jié) 和個(gè)人【2011稅。（ P237第三節(jié) 和個(gè)人【2011稅。（ P237確定【例題】土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）P237次：大城市 1.530 元；中等城市 1.224 元；小城市 0.918 元；縣城、建制鎮(zhèn)、工0.612地區(qū)，適當(dāng)降低稅額，但降低額不得超過最低稅額的 30%；經(jīng)【例題】縣城的城鎮(zhèn)土地使用稅的年幅度稅額為每平方米（ ）【20140.612地區(qū)，適當(dāng)降低稅額，但降低額不得超過最低稅額的 30%；經(jīng)【例題】縣城的城鎮(zhèn)土地使用稅的年幅度稅額為每平方米（

4、）【2014】城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類分級(jí)的（ ）稅率、直、直轄市）分別向土地所在地、直轄確定、自用自用10【例題】下列占用土地行為應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）、直轄確定20161120181231供熱企業(yè)；對(duì)、直轄確定20161120181231供熱企業(yè)；對(duì)20161120181231專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)【例題】下列土地符合免征土地使用稅的包括（ ）20510第四節(jié) 。（下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區(qū)，10元50元（下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區(qū)，10元50元人均耕地在1畝2（含2）的地區(qū)，8元40人均耕地在2畝3（含3）的地區(qū)，6元30人均耕地在3畝

5、以上的地區(qū)，5元25/m2【例題】耕地占用稅實(shí)行（ ）稅率的稅種有（ ）稅D.E.P237.23950%。占用基本農(nóng)田的，適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高 50%（1）鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地。減按每平方米 2 元批之日起 30 日內(nèi)繳納耕地占土地管理部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他關(guān)文建設(shè)用地批準(zhǔn)書第五節(jié) 之日起 30 日內(nèi)繳納耕地占土地管理部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他關(guān)文建設(shè)用地批準(zhǔn)書第五節(jié) 和個(gè)人為的。的包括（ ）的P241【2011的是（ ）征收。選項(xiàng)A、BD轉(zhuǎn)讓的課稅對(duì)象是（ ）征收。選項(xiàng)A、BD轉(zhuǎn)讓的課稅對(duì)象是（

6、 ）P241增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 50%的部分，稅率為 30%，應(yīng)納稅額=土地增值額增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50%，未超過 100%的部分，稅率為 40%，應(yīng)納稅額=土地增值40%扣除項(xiàng)目增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%，未超過 200%的部分，稅率為 50%，應(yīng)納稅額=土地增值50%扣除項(xiàng)目20060%，應(yīng)納稅額=土地增值額60%扣 為（ ）。 P241應(yīng)納稅額為（ ）242為（ ）242應(yīng)納稅額為（ ）242為（ ）242規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用 建房及配套設(shè)施的成本兩項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額的 10%以內(nèi)計(jì)算扣除建設(shè)稅印花稅計(jì)算的金額之和，加計(jì) 20%的扣除確：【2014的扣除項(xiàng)目包括了與轉(zhuǎn)讓有關(guān)

7、的房地產(chǎn)稅金。（ 【2011為（ ）【2013計(jì)算的金額之和，加計(jì) 20%的扣除確：【2014的扣除項(xiàng)目包括了與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的房地產(chǎn)稅金。（ 【2011為（ ）【2013（ ）時(shí)，應(yīng)以（ ）P242：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額 20%的值額超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。P242：建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額 20%的值額超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和（ ）P243（ ）50100%的，應(yīng)納稅額土地增值額40%扣的應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起 7 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主、年度起至轉(zhuǎn)讓

8、年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除項(xiàng)目的金對(duì)加計(jì) 5%的基數(shù)85%以上的的房地產(chǎn)進(jìn)行土、年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除項(xiàng)目的金對(duì)加計(jì) 5%的基數(shù)85%以上的的房地產(chǎn)進(jìn)行土、第六節(jié) 民。3）；受讓一套面積150m2的二手住房，需繳納的稅是（ ）【2015稅D.【例題】下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ ）P246稅D.【例題】下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ ）P246轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋，為成交價(jià)格【例題】房屋交換時(shí)，以所交換房屋的評(píng)估價(jià)格作為契稅的計(jì)征依據(jù)。（ P246的表述中，正確的是（ ）契稅的稅率為3%5%，各地適用稅率，由省、【例題】國家規(guī)定的契稅稅率是（ ）契稅的稅率為3%5%，各地

9、適用稅率，由省、【例題】國家規(guī)定的契稅稅率是（ ）證之前按照契稅暫行條例，由承受人自轉(zhuǎn)移合同簽訂之日起 10 日內(nèi)后辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并在。、【2015 房地產(chǎn)的行為，不屬于免征契稅的是（ ）站、見【2013】下列取得房地產(chǎn)的行為中，屬于免征契稅的是（ ）重、見應(yīng)繳納契稅（ ）的家、見【2013】下列取得房地產(chǎn)的行為中，屬于免征契稅的是（ ）重、見應(yīng)繳納契稅（ ）的家（ ）E.護(hù)2.價(jià)部分按規(guī)定征收契稅【2012（ P247248【2013收契稅。）所【2014】下列取得房屋的行為中，屬于應(yīng)繳納契稅的是（ ）2.價(jià)部分按規(guī)定征收契稅【2012（ P247248【2013收契稅。）所【2014】

10、下列取得房屋的行為中，屬于應(yīng)繳納契稅的是（ ）第七節(jié) 率為11%年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 500 萬的為一（1）按期納稅的，為月銷售額 500020000 元（含本數(shù)）；按次納稅率為11%年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 500 萬的為一（1）按期納稅的，為月銷售額 500020000 元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷額 300500 元（含本數(shù)）對(duì)小規(guī)中月銷售額未達(dá)到 2 萬元的企業(yè)或非企業(yè)一出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)照 3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地管其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)人出租住房，應(yīng)按照 5%的征收

11、率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅銷售其2016 年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含自建），適用一般計(jì)稅方法計(jì)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照 5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所管出租其20164日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照 3%的預(yù)管應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照 5%管。2016 年 4月 30 日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額2016 年 5 月 1 日后自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)適用一般計(jì)稅方法全部?jī)r(jià)應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照 5%的預(yù)征率在管銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款

12、和價(jià)外費(fèi)用。2016 年 4月 30 日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額2016 年 5 月 1 日后自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)適用一般計(jì)稅方法全部?jī)r(jià)應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照 5%的預(yù)征率在管銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照 5%的5%的征收率計(jì)稅。，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照 5%的征收率計(jì)稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照 3%的預(yù)征率。繳銷售其2016 年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)銷售額，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅

13、管銷售其2016 年5月1日后取得（不含自建的）不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法余額，按照 5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地管價(jià)后的余額為銷售額，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)管動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。稅收入不。值稅額及。和個(gè)人城建稅實(shí)行的是地區(qū)差別稅率，城市市區(qū)，稅率為 7%；縣城、建制鎮(zhèn)，稅率為 5%；不在城區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，稅率為 1%。和個(gè)人城建稅實(shí)行的是地區(qū)差別稅率，城市市區(qū)，稅率為 7%；縣城、建制鎮(zhèn)，稅率為 5%；不在城區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，稅率為 1%；（2）。實(shí)際繳納對(duì)現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收率為 3%。從 2010 起，地方教育費(fèi)附加征收【例題】國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人

14、應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（ ）2%E.D.【例題】依法轉(zhuǎn)讓商業(yè)用途房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（ ）C.D.（一民。民境內(nèi)，所得企業(yè)所得稅的稅率為 25%。非居民企20%。所得企業(yè)所得稅的稅率為 25%。非居民企20%。所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 20%位于地級(jí)市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于 15%位于其他地區(qū)的，不得低于 10%（2）經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，不得低于 3%（一為租賃所得轉(zhuǎn)讓所得】）轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為 20%等有效教育費(fèi)附加、土租賃所得轉(zhuǎn)讓所得】）轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為 20%等有效教育費(fèi)附加、土城建設(shè)稅住房轉(zhuǎn)讓收入的 1%3%核定應(yīng)納個(gè)人所得稅（4）5，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 【2012】所得稅）為 4）權(quán)利稅率兩種 4）權(quán)利稅率兩種 捐贈(zèng)第八節(jié) 的住宅小區(qū)建筑容積率在 1.0 以上單套建筑面積在 120m2 以下允許20%浮動(dòng)。22住房對(duì)外銷售的，按照 5%的征收率全額繳的，按照 5%的征收率全額繳住房?jī)r(jià)款后的差額按照 5%的征收率繳住房?jī)r(jià)款后的差額按照 5%的征收率繳女），面積為 90 平方米及以下的，減按 1%的稅率征收契稅；面積為 90 平方米以上的，減按 家庭第二套改善性住房，面積為 90 平方米及以下的，減按 1%征收契稅;面積為 90 平方米以上的，減按 2%的稅率征收契