竣工財務(wù)決算審計工作方案-范本模板

1、竣工財務(wù)決算審計工作方案1、審計目標為了加強對工程建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計,提高其投資項目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項目的資金來源和資金運用情況， 對項目的真實性進行竣工財務(wù)決算評價和審計，指出其存在的問題， 進一步幫助其提高財務(wù)管理的水平；進一步強化審計監(jiān)督在“健全制度、強化監(jiān)督、促進管理、提高效能等方面的作用。具體目標如下:竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定,各項清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。經(jīng)批準的項目計劃和設(shè)計概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項目和超標準、超規(guī)模建設(shè)。轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分攤依據(jù)是否充分,手續(xù)是否完整，內(nèi)容

2、是否真實，核算是否合規(guī).（5)按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量，留足投資.(性,結(jié)余資金的處理是否合規(guī),查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。,核算是否真實、完整(8）各種竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)。2、審計范圍 竣工決算編制依據(jù)； 項目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況； 建設(shè)成本； 交付使用資產(chǎn)； 尾工工程； 結(jié)余資金; 基建收入； 投資包干結(jié)余； 投資效益評價。3、審計依據(jù)（1)法規(guī)依據(jù)財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定財建2002394）;財政部關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定和（財政部關(guān)于修改重印國有建設(shè)單位會計制度的通知（財會字199545 號）；的通知（財建2003724 號

3、）；湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標準和區(qū)片綜合地價的通知(鄂政發(fā)200946號）。行為依據(jù)其他與竣工決算相關(guān)的資料。4、審計主要內(nèi)容(性和時效性等審核；項目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規(guī)性審核；工程建設(shè)各項支付的合理性、準確性審核;項目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6)項目政府采購情況審核；項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設(shè)計變更及索賠情況審核；實行代建制項目的管理及建設(shè)情況審核；(9)項目建成運行情況或效益情況審核； (10）專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報

4、告投資估算和初步設(shè)計概算的審核；（11）對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效.5、審計具體目標及程序（1)了解被審計項目的基本情況并收集相關(guān)資料（2)對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進行核實，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認表,核對征地拆遷補(鄂政發(fā)號規(guī)定最低補償標準, 征拆資金是否有克扣、侵占。（3）對財務(wù)決算表的重點項目進行審核的目標與程序 基建撥款審核目標與程序材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。目標：發(fā)生、完整、及時、披露程序:A,審查 項目資本審核目標與程序項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本目標：記錄完整性

5、、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當性.,。外幣出資的，應(yīng)審,動數(shù)額；D.驗證報表披露是否恰當。 項目資本公積審核目標與程序目標:變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當.,查閱會計記B。檢查資本,否在財務(wù)決算報表上恰當反映。 基建借款審核目標與程序是否恰當.向銀行或其它債權(quán)人函證重大的基建。檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差驗證基建借款是否在財務(wù)決算報表上恰當反映。 上級撥入借款審核目標與程序;BD是否恰當反映. 企業(yè)債券資金審核目標與程序目標：債券發(fā)行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。審閱債券發(fā)行的授權(quán)批準手續(xù)是否齊。 檢查溢價或折價的攤

6、銷額的計算是否準確，會計處理是否正確；E。驗證企業(yè)債券資金是否在財務(wù)決算報表上恰當反映.目標：發(fā)生、完整、披露恰當程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確,并與明細賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證,確定待沖基建支出的真實性,記C.檢查已轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)是否發(fā)生；D。 驗證在會計報表上披露是否恰當。 應(yīng)付款審核目標與程序目標:發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。程序:A.獲取或編制應(yīng)付款明細表,復(fù)核其加計數(shù)是否正確，并與明細帳和總帳核對相符;B.選擇應(yīng)付款重要項目，函證其余額是否正確;C.對未回函的重大項目，采用替代程序確定其是否真實;D.檢查非記帳本位幣折合

7、記帳本位幣采用的折算匯率,折算差額是否按規(guī)定進F.驗證基建借款是 否在財務(wù)決算報表上恰當反映。 上級撥入資金審核目標與程序目標：增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。賬、總賬核對相符;B.審查撥入資金的內(nèi)容，確認其真實性,注意有無 留成收入審核目標與程序目標:發(fā)生、完整、披露恰當證,確認收入是否發(fā)生、記錄是否完整；C.實施截止性測試，確認收在會計報表上披露是否恰當。，11 基建支出審核目標與程序目標：發(fā)生、完整性、披露恰當查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī),計算及會計處理是合規(guī),小型自營工程發(fā)生的各項支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分審查設(shè)備投資的核C。審查待攤投資

8、的核算內(nèi)行增設(shè)明細科目和改變核算內(nèi)容情況；D.審查其他投資的核算；E. ;審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計算及交付使用資產(chǎn)12 錯誤! 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核目標：存在、記錄完整、義務(wù)、披露恰當程序：A.獲取或編制明細表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符;B.向生產(chǎn)單位發(fā)函詢證，確認應(yīng)收款是否存在;C。抽查發(fā)生的款項，與生產(chǎn)單位接交資產(chǎn)的審計結(jié)合確認交付使用資產(chǎn);D.抽查原始憑證,確認生產(chǎn)單位是否歸還投資借款；E.確認用基建收入的投資包干結(jié)余歸還是否發(fā)生;F.在會計報表上披露是否恰當.錯誤! 撥付所屬投資借款審核目標:存在、完整、義務(wù)、披露恰當程序:A。獲取或編制明細表,復(fù)核其

9、加總數(shù)是否正確，并與明細,抽查原始 E。驗證其在會計報表表上披露是否恰當。，14 器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價證券、固定資產(chǎn)審核目標與程序同會計報表相關(guān)項目審計。錯誤! 尾工工程和結(jié)余資金審核審查尾工工程會計記錄是否真實、完整，與竣工決算報表反映是否一致。結(jié)余資金審核：A。審核貨幣資金的節(jié)余是否真實，賬實是否相符;B。審核庫存物資實存量是否真實，計價是否合理、合規(guī),核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料,查明有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金問題,審查有無應(yīng)收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查

10、各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否相符。，16 建設(shè)收入審核B。經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量而進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入;C.各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)， 項索賠以及違約金等其他收入。A;B17程序：A.審核包干指標完成情況,包括審核投資包干條件是否真實；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款, ; 審核投資包干合同是否按國家有關(guān)規(guī)定合理地兌現(xiàn);審查投資包干結(jié)余的提正確。6、財務(wù)決算審計重點基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計重點 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； 實際投資完成額； 概算審批、執(zhí)行的真實

11、性和合法性； 概算調(diào)整的真實性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用等; 核實建設(shè)項目超概算的金額,高標準和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況?；窘ㄔO(shè)項目建設(shè)支出審計重點支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計重點 交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備； 交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù); 交付使用的遞延資產(chǎn)的情況.基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計重點額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況.基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計重點基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。(6)基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計重點 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； 尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況； 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題； 各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用