幼兒園財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、幼兒園財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，依據(jù)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部擬訂的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，聯(lián)合我園實(shí)質(zhì)，擬訂本條例。第二條本條例合用于各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員。第二章內(nèi)部管制及稽核第三條管制原則（一）為合理組織會(huì)計(jì)工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)崗位之間的互相管制、互相限制、互相監(jiān)察，防備核算與管剪發(fā)生失誤和作弊行為，保證國(guó)家財(cái)富安全和會(huì)計(jì)信息的真切、正確、完好、靠譜。（二）任何一筆資本的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，一定經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和單位負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗達(dá)成。第四條組織和分工（一）財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位：一

2、般會(huì)計(jì)崗位：出納崗、審察記帳崗、復(fù)核崗、薪資管理崗、電算化崗等。會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人。（二）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審察人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不一樣環(huán)節(jié)既互相限制、又互相配合共同達(dá)成。（三）審察人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審察、監(jiān)察發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否均獲得或填制合法憑據(jù)；審察、監(jiān)察發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容能否合法、合規(guī)；審察各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同意手續(xù)能否齊備；審察、監(jiān)察用款單位或項(xiàng)目有無合法資本供應(yīng)渠道。對(duì)不合法的原始憑據(jù)不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以改換；對(duì)不合法、不真切的進(jìn)出，應(yīng)該遏止和糾正，遏止和糾正無效的，要向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)人提出書面建議，要求辦理。負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑據(jù)的真切性、合法性、正確性；審察各項(xiàng)收

3、、付款業(yè)務(wù)的政策依照和同意手續(xù)能否齊全；審察記帳憑據(jù)的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記能否符合規(guī)范要求，監(jiān)察帳證、帳帳、帳實(shí)能否符合；負(fù)責(zé)監(jiān)察計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，防備利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行作弊。發(fā)現(xiàn)記帳憑據(jù)填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑據(jù)不符合、科目運(yùn)用不正確或來往帳記錄與債權(quán)人、債務(wù)單位（個(gè)人）不符合時(shí)，應(yīng)立即要求制單人員予以糾正。第三章會(huì)計(jì)人員管理制度第五條幼兒園內(nèi)部需要設(shè)會(huì)計(jì)崗位，堅(jiān)持定編定崗制度。第六條經(jīng)同意建立會(huì)計(jì)崗的一定聘用會(huì)計(jì)人員兩人以上，記帳與出納不可以一人兼任。第七條堅(jiān)持持證上崗制度。經(jīng)同意建立會(huì)計(jì)崗的需要聘用、調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員，一定報(bào)財(cái)務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包含審驗(yàn)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、學(xué)歷

4、證或深造合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報(bào)人事處同意后方可聘用。第八條對(duì)經(jīng)同意持證上崗的會(huì)計(jì)人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格持續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。第九條堅(jiān)持技術(shù)職務(wù)考試制度，會(huì)計(jì)人員一律參加全國(guó)一致考試，考試合格獲得任職資格，報(bào)人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校同意聘用，方能獲得正式技術(shù)職務(wù)。第十條單位要?jiǎng)?chuàng)建條件，支持會(huì)計(jì)人員參加各樣技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十一條財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持工作會(huì)議制度，議論業(yè)務(wù)辦理及研究解決要點(diǎn)難點(diǎn)問題。第十二條要堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員離崗交接制度。會(huì)計(jì)人員離崗（含調(diào)動(dòng)、輪換、退休等）要辦理睬計(jì)交接手續(xù)，移交人要列出交接事項(xiàng)清單，如印章、支票、收條、憑據(jù)、帳、表等，接受人盤點(diǎn)查對(duì)后，兩方在交接單上署名，交接時(shí)要有財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單調(diào)式三份，三人各保存一份，會(huì)計(jì)事項(xiàng)未交接清楚不得離崗。第十三條要成