第一部分強(qiáng)化題(E治理風(fēng)控知識(shí))

1、E. 治理風(fēng)控知識(shí)（170） CIA考試強(qiáng)化題庫(kù)1、為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶(hù)的有效銷(xiāo)售，內(nèi)部審計(jì)師需要：A:確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款。B:追蹤應(yīng)收賬款分類(lèi)賬的過(guò)賬。C:分析回收率和信用史。D:比較接受信用和拒絕信用。選項(xiàng)D 2、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是：A:計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。B:雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。C:從一開(kāi)始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。選項(xiàng) C 3、根據(jù)薩班斯奧克斯利法案第302條款中管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)估，

2、組織控制環(huán)境的評(píng)估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項(xiàng)？A:完整的控制B:分立的控制C:軟性控制D:硬性控制選項(xiàng)A 4、控制被描述為包含六個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是六項(xiàng)控制要素之一？A:制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。B:適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件。C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)。D:獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。選項(xiàng)A 5、COSO使用者采取以下哪項(xiàng)控制評(píng)價(jià)過(guò)程？A:單層B:雙層C:三層D:四層選項(xiàng)B 6、對(duì)采取的行動(dòng)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理并增加了既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性作出最佳描述的是：A:監(jiān)督B:質(zhì)量保證C:控制D:合規(guī)性選項(xiàng)C 7、一個(gè)批發(fā)商的新任應(yīng)收賬款工作人員，發(fā)現(xiàn)一個(gè)客戶(hù)改變了地址。該名工作人員訪問(wèn)了客戶(hù)計(jì)算機(jī)文件并修改了所有的

3、地址。一星期后，該名顧客抱怨貨物送錯(cuò)了地點(diǎn)。為了防止這種情況的發(fā)生，應(yīng)該采取的主要控制措施是：A:政策發(fā)布B:數(shù)據(jù)錄入培訓(xùn)C:與顧客進(jìn)行溝通D:數(shù)據(jù)庫(kù)安全選項(xiàng)D 8、公司管理人員在內(nèi)部控制制度維系中發(fā)揮重要作用。實(shí)際上，管理人員有時(shí)就是有效的控制手段。下列哪項(xiàng)說(shuō)明了管理人員的控制措施？A:對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)管。B:執(zhí)行公司政策手冊(cè)。C:保留質(zhì)量控制部門(mén)。D:內(nèi)部審計(jì)。選項(xiàng)A 9、對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的描述方法包括：A:調(diào)查問(wèn)卷法。B:文字描述法。C:流程圖法。D:以上三種方法相結(jié)合。選項(xiàng)D 10、利用下列資料回答問(wèn)題某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通

4、過(guò)與客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題，其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專(zhuān)門(mén)人員確認(rèn)貨物采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買(mǎi)的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門(mén)以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門(mén)。年終前內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。 審計(jì)人員確定EDI購(gòu)貨風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)

5、要低于常規(guī)購(gòu)貨系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。下列哪些因素有助于證明EDI在風(fēng)險(xiǎn)防范上的優(yōu)越性？A:通過(guò)EDI辦理的有三家供貨商。B:大約有一半左右的購(gòu)貨通過(guò)EDI。C:內(nèi)部審計(jì)師參與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和EDI軟件測(cè)試。D:外部審計(jì)師在年度財(cái)務(wù)審計(jì)中沒(méi)有檢查EDI購(gòu)貨控制。選項(xiàng)C 11、利用下列資料回答問(wèn)題 某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營(yíng)所需原材料的一半左右來(lái)源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過(guò)與客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評(píng)定和測(cè)試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題，其他制造用原料通過(guò)常規(guī)購(gòu)貨訂單程序由采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專(zhuān)門(mén)人員確認(rèn)貨物

6、采購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中有損壞且采用條碼技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從EDI供貨商處購(gòu)買(mǎi)的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜?gòu)貨部門(mén)以及記載應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)部門(mén)。年終前內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃完成對(duì)購(gòu)貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問(wèn)題影響審計(jì)的及時(shí)開(kāi)展，要完成這一計(jì)劃具有很大的時(shí)間壓力。 下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)求沒(méi)有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？A:終端登陸控制B:口令要求下C:無(wú)含義信息總額D:有效性測(cè)試選項(xiàng)C12、內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下哪幾個(gè)？ 保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。 提高組織的效率。 促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A:只有。B:只有。C:和。D:、和。選項(xiàng)D

7、 13、在不危及控制措施和違反責(zé)任劃分原則的前提下，以下哪些功能可以由一人負(fù)責(zé)？A:任務(wù)控制分析人員與應(yīng)用程序設(shè)計(jì)人員。B:主機(jī)操作人員與系統(tǒng)程序員。C:變更疑難控制與質(zhì)量控制人員。D:應(yīng)用程序員與系統(tǒng)程序人員。選項(xiàng)C 14、一個(gè)組織的規(guī)章制度是該組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部份。由規(guī)章制度執(zhí)行的控制功能是：A:前饋控制B:執(zhí)行控制C:反饋控制D:應(yīng)用控制選項(xiàng)A 15、為了降低固定資產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn)，所有具有實(shí)物資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以下列哪一金額為基數(shù)投保？A:定期盤(pán)查價(jià)值B:董事會(huì)決定價(jià)C:物價(jià)指數(shù)調(diào)整帳面價(jià)值D:應(yīng)稅基數(shù)選項(xiàng)A 16、對(duì)編程控制的系統(tǒng)、有力的測(cè)試可以減少錯(cuò)誤的依賴(lài)于以下哪項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)？A:管理層保證

8、有效的控制措施。B:知識(shí)系統(tǒng)的豐富。C:組織戰(zhàn)略與信息之間的緊密聯(lián)系。D:自動(dòng)化控制。選項(xiàng)D 17、電腦系統(tǒng)不可能在業(yè)務(wù)缺乏情況下自動(dòng)生成月末余額，該示例屬于：A:預(yù)防控制措施B:檢測(cè)控制措施C:校正控制措施D:任意控制措施選項(xiàng)A 18、內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效率和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪項(xiàng)因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性？A:內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊。B:審計(jì)委員會(huì)是能起作用的、獨(dú)立的。C:內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益。D:管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)。選項(xiàng)C 19、以下哪項(xiàng)是反饋控制的例子？A:預(yù)防性維修。B:檢查完工品。C:對(duì)生產(chǎn)線工人的密切監(jiān)督。D:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)績(jī)效。選

9、項(xiàng)B 20、職員參與控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)將帶來(lái)以下好處，除了：A:使被評(píng)價(jià)者感到評(píng)價(jià)是公平的。B:使需要控制的每個(gè)人都能充分交流。C:增加對(duì)控制準(zhǔn)則的接受程度。D:使得其他部門(mén)使用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更容易執(zhí)行。選項(xiàng)D 21、某公司是激光和機(jī)器人技術(shù)結(jié)合方面的開(kāi)拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專(zhuān)利，他們不斷地尋找改進(jìn)產(chǎn)品和開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個(gè)公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：A:機(jī)械式B:模仿C:有機(jī)式D:簡(jiǎn)單式選項(xiàng) C22、扁平化組織結(jié)構(gòu)具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個(gè)較長(zhǎng)的組織（tall organization）具有很多的層級(jí)、很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結(jié)構(gòu)相一致：A:任務(wù)

10、要求很少的指導(dǎo)和很少對(duì)下屬進(jìn)行控制。B:工作區(qū)域在地理上是分散的。C:任務(wù)高度復(fù)雜且變化大。D:下屬執(zhí)行有特色的不同任務(wù)。選項(xiàng)A 23、集權(quán)化和分權(quán)化是根據(jù)高級(jí)管理層對(duì)決策權(quán)的授權(quán)程度來(lái)定義的。很多管理者認(rèn)為分權(quán)化組織較集權(quán)化組織有明顯的優(yōu)勢(shì)，其主要優(yōu)勢(shì)是：A:分權(quán)化組織更容易控制。B:分權(quán)化結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)化了組織和減少資源的浪費(fèi)。C:分權(quán)化組織的經(jīng)理比集權(quán)化組織少。D:分權(quán)化組織鼓勵(lì)了員工的創(chuàng)造性。選項(xiàng)D 24、某經(jīng)理的下級(jí)從事壓力大，令人沮喪的重復(fù)性工作。如果經(jīng)理試圖增加該員工的滿意度，那么他采用的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格是：A:指導(dǎo)型B:參與型C:支持型D:任務(wù)中心型選項(xiàng) C25、當(dāng)公司收到某一產(chǎn)品的大批量緊急

11、訂貨時(shí)，公司及時(shí)將該銷(xiāo)售情況及其條件通知給采購(gòu)和生產(chǎn)部經(jīng)理。這種情況中體現(xiàn)的控制是：A:反饋控制B:戰(zhàn)略C:前饋控制D:看板選項(xiàng)C 26、在電子數(shù)據(jù)交換（EDI）系統(tǒng)中關(guān)于內(nèi)部控制哪項(xiàng)是正確的？A:通常預(yù)防控制比檢驗(yàn)控制更重要。B:通常EDI控制目標(biāo)和其他系統(tǒng)目標(biāo)不同。C:EDI系統(tǒng)下的內(nèi)控極少允許低于最大值評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。D:通常關(guān)于職責(zé)分工的內(nèi)控是EDI系統(tǒng)下的重要控制。選項(xiàng) A 27、下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？A:過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢(qián)。B:過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹:控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。D:控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。選項(xiàng)C28、在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)

12、程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的？ 、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)； 、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)； 、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A:只有和是對(duì)的。B:只有和是對(duì)的。C:只有和是對(duì)的。D:、和都對(duì)。選項(xiàng)D29、以下哪種關(guān)于矩陣結(jié)構(gòu)的說(shuō)法是正確的？ 它可以減少因公司規(guī)模擴(kuò)大而經(jīng)常發(fā)生的信息分享不足所引發(fā)的問(wèn)題； 它可以減少因公司結(jié)構(gòu)混亂模糊而引發(fā)的權(quán)力斗爭(zhēng)； 它有助于有效應(yīng)用高水平專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，從而發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)。A:只是對(duì)的。B:只有和是對(duì)的。C:只有和是對(duì)的。D:只有和是對(duì)的。選項(xiàng) C 30、企業(yè)流程再造是對(duì)主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行徹底的分析、基礎(chǔ)

13、的再思考以及完全的重新設(shè)計(jì)，目的是使公司的服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面得到重大改善。內(nèi)部審計(jì)人員在參與企業(yè)流程再造時(shí)不應(yīng)：A:判斷該過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。B:建議該過(guò)程應(yīng)考慮的因素。C:為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。D:指導(dǎo)該過(guò)程的執(zhí)行。選項(xiàng) D 31、可能防止采購(gòu)員偏愛(ài)某些供應(yīng)商的控制是：A:要求管理層對(duì)每一個(gè)采購(gòu)員月度總花費(fèi)報(bào)告進(jìn)行審查。B:要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的物料規(guī)格。C:定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。D:控制每一個(gè)采購(gòu)員的定購(gòu)貨物的數(shù)量。選項(xiàng) C 32、以下哪一項(xiàng)是業(yè)務(wù)流程重組的特征？A:對(duì)現(xiàn)有程序進(jìn)行總體改善。B:對(duì)一兩個(gè)重要過(guò)程進(jìn)行根本性改造。C:對(duì)人工過(guò)程進(jìn)行自動(dòng)化改造。D:一次涉及許多

14、小項(xiàng)目。選項(xiàng) A 33、程序操作員偶爾會(huì)開(kāi)發(fā)糾錯(cuò)軟件，用于糾正已被其他程序操作員糾正過(guò)的軟件錯(cuò)誤。避免這種重復(fù)勞動(dòng)的最佳途徑是應(yīng)用：A:標(biāo)記B:系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制C:變化控制D:生產(chǎn)活動(dòng)控制選項(xiàng) C 34、風(fēng)險(xiǎn)管理是指：A:計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)。B:確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。C:確認(rèn)構(gòu)成威脅的方面和實(shí)際發(fā)生威脅的概率。D:確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，應(yīng)采取的對(duì)應(yīng)措施。選項(xiàng)D 35、以下那一項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防止廢物處理不當(dāng)引起污染？A:每天抽取污水樣本進(jìn)行檢驗(yàn)并記錄結(jié)果。B:限制人們接觸環(huán)境部門(mén)的公告文件。C:確認(rèn)有害物質(zhì)處理成本。D:對(duì)公司員工開(kāi)展廢物處理的在職培訓(xùn)項(xiàng)目。選項(xiàng) D36、下列各項(xiàng)中哪一個(gè)不應(yīng)包括在確定某一應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)

15、應(yīng)建立什么樣的控制的判別準(zhǔn)則中？A:系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的重要性。B:使用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控軟件的靈活性。C:某一活動(dòng)或過(guò)程控制不當(dāng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)大小。D:每項(xiàng)控制技術(shù)的效率、復(fù)雜程度和支出費(fèi)用。選項(xiàng) B37、為了減少儲(chǔ)存風(fēng)險(xiǎn)以及隨后在公開(kāi)拍賣(mài)會(huì)上出售的報(bào)廢材料，公司應(yīng)該：A:要求報(bào)廢材料的認(rèn)定必須經(jīng)過(guò)管理人員的批準(zhǔn)。B:允許雇員在拍賣(mài)會(huì)之前購(gòu)買(mǎi)報(bào)廢材料。C:只將報(bào)廢材料賣(mài)給事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的買(mǎi)主。D:明確規(guī)定向拍賣(mài)行支付固定費(fèi)用而不是傭金。選項(xiàng)A 38、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票的是：A:貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)。B:銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷(xiāo)售日記帳。

16、C:記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶(hù)帳戶(hù)余額的職責(zé)分離。D:客戶(hù)對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。選項(xiàng)A 39、在某組織中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)很多雇員運(yùn)用變通繞過(guò)控制的證據(jù)，以下哪項(xiàng)是減少組織面對(duì)的控制風(fēng)險(xiǎn)的最好途徑？A:與雇員溝通控制目標(biāo)背后的原因。B:建立監(jiān)督崗位以監(jiān)督控制的使用。C:解雇運(yùn)用變通的員工。D:宣告這些控制是強(qiáng)制性的。選項(xiàng)A 40、某部門(mén)員工專(zhuān)業(yè)技術(shù)熟練，共事超過(guò)五年，工作愉快，合作融洽。該部門(mén)經(jīng)理應(yīng)：A:在工作細(xì)節(jié)上指導(dǎo)員工。B:通過(guò)分權(quán)減少干涉。C:為完成任務(wù)指明方向，提供支持。D:減少員工參與決策。選項(xiàng)B 41、公司的政策和程序是其內(nèi)部控制綜合系統(tǒng)的一部分，它們的控制功能是：

17、A:前饋控制B:執(zhí)行控制C:反饋控制D:應(yīng)用控制選項(xiàng)A 42、根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)第13A-14和15B-14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？A:他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況。B:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。C:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況。選項(xiàng)D 43、審計(jì)部門(mén)開(kāi)展系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)時(shí)提供的

18、控制是哪一類(lèi)？A:過(guò)程控制（Process control）B:戰(zhàn)略與程序（Strategic and procedures）C:政策與計(jì)劃（Policies and plans）D:前饋控制(Feed forward control)選項(xiàng) D44、從20世紀(jì)30年代以來(lái)，美國(guó)白宮高級(jí)官員會(huì)把可能的決策通過(guò)名聲不好的“可靠信息源”渠道透露給媒體。比如，把高級(jí)法院可能任命的大法官的名字“泄露出去”。如果該候選人能夠經(jīng)得起公眾的挑剔、考察，則將任命他為法院院長(zhǎng)。但是，如果發(fā)現(xiàn)該候選人缺乏新聞、媒體及公眾的關(guān)注，總統(tǒng)的新聞秘書(shū)或其他高級(jí)官員不久將發(fā)表諸如“此人從未在考慮之列”的正式講話。以下哪項(xiàng)是這

19、種激發(fā)沖突的方式？A:改變組織文化B:運(yùn)用溝通C:引進(jìn)外人D:重新構(gòu)建組織選項(xiàng)B 45、以下原則體現(xiàn)了某些組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)： 一個(gè)高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對(duì)決策結(jié)果的最終責(zé)任。 一個(gè)主管人員的下屬不能超過(guò)7人。 承擔(dān)職責(zé)必須健立在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上。 處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)行決策。 以上哪些原則哪些對(duì)等級(jí)性和開(kāi)放性的組織結(jié)構(gòu)都適用？A:和。B:和。C:和。D:和。選項(xiàng)A 46、收貨部門(mén)為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證： A:以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門(mén)。B:只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C:收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D:收貨后貨物不會(huì)遺失。

20、選項(xiàng) B 47、在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該針對(duì)與組織活動(dòng)有聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)制定目標(biāo)和程序。這里存在的風(fēng)險(xiǎn)的定義是：A:對(duì)各項(xiàng)交易進(jìn)行結(jié)算或歸類(lèi)以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表而言是很重要的。B:事件發(fā)生的不確定性，它會(huì)影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。C:沒(méi)有堅(jiān)持組織的政策、計(jì)劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī)。D:沒(méi)有實(shí)現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的目標(biāo)和目的。選項(xiàng) B 48、在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能分離，是為了：A:保管現(xiàn)金收款。B:當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時(shí)，明確責(zé)任。C:防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。D:盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款。選項(xiàng)D 49、有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮控制”管理方法，但這么做在哪

21、方面的風(fēng)險(xiǎn)更大：A:由于無(wú)法在決策者之間達(dá)成一致意見(jiàn)，會(huì)延誤應(yīng)對(duì)問(wèn)題的行動(dòng)。B:低層員工不愿意應(yīng)對(duì)上層犯下的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生。C:由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會(huì)被銷(xiāo)蝕。D:管理層無(wú)視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。選項(xiàng)D 50、某公司股東代表對(duì)管理層所管理的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)這種監(jiān)督程序的最佳描述？A:治理B:控制C:風(fēng)險(xiǎn)管理D:監(jiān)督（監(jiān)測(cè)）選項(xiàng)A 51、如果業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的、需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A:與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。B:確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用。C:用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低

22、限度。D:忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶(hù)的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的。選項(xiàng)A 52、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因？A:削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出。B:生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督。C:公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)。D:超出主預(yù)算多生產(chǎn)。選項(xiàng)D 53、某公司決定重新實(shí)踐幾個(gè)主要的工藝程序，員工方對(duì)該變化反對(duì)最不可能的原因是：A:失業(yè)的威脅B:需要參加培訓(xùn)過(guò)程C:現(xiàn)有工作群體將解體D:高層管理人員未與員工事前討論便強(qiáng)迫員工接受新的工作程序選項(xiàng)B 54、下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在最佳公司治理活動(dòng)中的角色？A:確保審計(jì)建議的及時(shí)執(zhí)行

23、。B:支持董事會(huì)開(kāi)展企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C:監(jiān)督公司行為準(zhǔn)則的遵循情況。D:討論重要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。選項(xiàng)A 55、經(jīng)理能夠影響管理活動(dòng)的范圍是：A:權(quán)力B:職責(zé)C:責(zé)任D:可控性選項(xiàng)D 56、風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容： 、監(jiān)督活動(dòng)。 、將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分。 、參與監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)督活動(dòng)以及狀況報(bào)告。 、管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。 A:僅有。B:僅有。C:僅有、和。D:、和。選項(xiàng)D 57、為保證貨物正確發(fā)出并且按適當(dāng)價(jià)格開(kāi)出發(fā)票，下列控制程序最無(wú)效的是：A:所有產(chǎn)品條碼均采用自檢條碼，顧客按商品目錄冊(cè)訂貨時(shí)必須使用產(chǎn)品條碼。B:

24、在辦理訂貨業(yè)務(wù)前由顧客服務(wù)代理人與顧客逐字核對(duì)產(chǎn)品說(shuō)明及價(jià)格。C:顧客服務(wù)代理人核對(duì)各訂貨產(chǎn)品數(shù)量及其總金額。D:產(chǎn)品數(shù)據(jù)庫(kù)嚴(yán)格加以控制；僅有營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人（以及營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的有限人員）可改動(dòng)價(jià)格文件。選項(xiàng)C 58、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶(hù)訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶(hù)給公司一年時(shí)間來(lái)： （1）實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； （2）在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。

25、公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。 生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。 原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)

26、題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時(shí)，生產(chǎn)工人就需要從倉(cāng)庫(kù)中提取更多的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會(huì)送回倉(cāng)庫(kù)。 公司用于偵查偽造的電子數(shù)據(jù)交換（EDI）信息的控制是：A:用確認(rèn)信息告知收到外部簽名的信息。B:只允許經(jīng)授權(quán)的員工訪問(wèn)傳送設(shè)備。C:推遲訂單處理，直到收到第二份同樣商品的訂單。D:將所有收到的信息寫(xiě)入一次寫(xiě)入/多次讀取設(shè)備，以便存檔。選項(xiàng)A 59、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保

27、留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。 公司為大批量的客戶(hù)訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶(hù)給公司一年時(shí)間來(lái)： （1）實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； （2）在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。 生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已

28、完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。 原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時(shí)，生產(chǎn)工人就需要從倉(cāng)庫(kù)中提取更多的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會(huì)送回倉(cāng)庫(kù)。 假設(shè)公司開(kāi)始在原材料和產(chǎn)品上貼條形碼，同供應(yīng)商和客戶(hù)使用電子數(shù)據(jù)交換（EDI），并且投資自動(dòng)化設(shè)備用于生產(chǎn)。這些變化所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)是：A:公司將較少地響應(yīng)客

29、戶(hù)關(guān)于其訂單的查詢(xún)。B:較少的原材料存貨將會(huì)增大脫銷(xiāo)的可能性。C:公司將較少地響應(yīng)客戶(hù)，因?yàn)槠湟淹旯ぎa(chǎn)品較少。D:員工可能無(wú)法修正其工作方式，并與新方法保持一致。選項(xiàng)D 60、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。 公司為大批量的客戶(hù)訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶(hù)給公司一年時(shí)間來(lái)： （1）實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； （2）在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。 公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI

30、是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。 生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。 原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物

31、質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不相同時(shí)，生產(chǎn)工人就需要從倉(cāng)庫(kù)中提取更多的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一致。未用完的材料會(huì)送回倉(cāng)庫(kù)。 在存貨按哪種方式處理時(shí)，公司可以通過(guò)在存貨上安裝條形碼且掃描這些條形碼來(lái)保持最新的原材料存貨記錄？ A:被盤(pán)點(diǎn)時(shí)B:得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)C:由于缺陷而被拿走時(shí)D:因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)選項(xiàng) B 61、用來(lái)判斷訂單中的數(shù)量字段只包含數(shù)字的有效性檢查屬于以下哪種控制？A:輸入控制B:審計(jì)軌跡控制C:處理控制D:數(shù)據(jù)安全控制選項(xiàng) A62、訂單輸入系統(tǒng)中，手工制作的原始憑證要在線輸入進(jìn)行即時(shí)處理，下面哪項(xiàng)是合適的輸入/輸出控制？A:密

32、碼驗(yàn)證程序B:校驗(yàn)位驗(yàn)證程序C:散列總和驗(yàn)證D:備份/恢復(fù)程序選項(xiàng)B 63、負(fù)責(zé)準(zhǔn)備工作量預(yù)測(cè)電子表格模型的會(huì)計(jì)離開(kāi)了公司，而接替工作的人又不知道如何使用這個(gè)電子表格。避免這種情況發(fā)生的最好控制方法是確保什么？ A:監(jiān)控終端用戶(hù)計(jì)算機(jī)資源的使用。B:終端用戶(hù)的計(jì)算工作量與戰(zhàn)略計(jì)劃一致。C:存在文檔標(biāo)準(zhǔn)，并且執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。D:電子表格模型有充分的備份。選項(xiàng) C 64、計(jì)算機(jī)程序變更控制流程確保：A:只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的程序員才能修改程序。B:數(shù)據(jù)文件的備份進(jìn)行在線維護(hù)。C:沒(méi)有不適當(dāng)?shù)貓?zhí)行生產(chǎn)程序。D:沒(méi)有對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行非授權(quán)的更改。選項(xiàng) A 65、某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：A:監(jiān)

33、督別人去完成的工作。B:有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作。C:與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題。D:小組成員共同完成的工作。選項(xiàng) B66、現(xiàn)金審計(jì)表明：簿記員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用支票，并調(diào)節(jié)支票賬戶(hù)?，F(xiàn)金賬戶(hù)余額正確，也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺失。選擇最佳審計(jì)意見(jiàn)： A:我們認(rèn)為：現(xiàn)金內(nèi)部控制非常恰當(dāng)。B:根據(jù)審計(jì)結(jié)果，我們認(rèn)為現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)不恰當(dāng)。C:審計(jì)結(jié)果表明調(diào)整過(guò)程恰當(dāng)。D:我們認(rèn)為現(xiàn)金實(shí)物處理過(guò)程非常恰當(dāng)。選項(xiàng)B 67、在線庫(kù)存系統(tǒng)中，一個(gè)更新程序會(huì)標(biāo)記順序號(hào)碼文件作為正式更新庫(kù)存前的最后一步，但有時(shí)庫(kù)存卻從未更新。檢測(cè)這些更新遺失的控制方法是：A:對(duì)交易和主文件記錄進(jìn)行合理的數(shù)據(jù)比較。B:要求使用自校驗(yàn)位。C

34、:調(diào)整更新的順序標(biāo)記記錄集和更新的記錄。D:在隨后的處理中更新數(shù)據(jù)庫(kù)中的備注。選項(xiàng)C68、以下每一項(xiàng)在決策過(guò)程中都是重要的： .確認(rèn)可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。 .確定可選擇的行動(dòng)。 .確認(rèn)正確的信息。 .在允許入場(chǎng)的時(shí)間內(nèi)作出決策。A:、B:、C:、D:、選項(xiàng)A 69、一個(gè)管理員發(fā)現(xiàn)公司的價(jià)格信息看起來(lái)已被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訪問(wèn)過(guò)。內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)信息是在從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)泄露的。下面哪種控制方法能最有效地避免信息的泄露？A:異步傳輸B:加密C:使用光纖傳輸線路D:使用密碼選項(xiàng) B 70、聯(lián)機(jī)提款機(jī)應(yīng)用程序在交易過(guò)程中突然停止運(yùn)行。在系統(tǒng)恢復(fù)運(yùn)行時(shí)，確保每項(xiàng)未完成的交易成功完成的最佳控制是：A:手工重新進(jìn)

35、行提款機(jī)未完成的交易。B:自動(dòng)重啟，提示提款機(jī)完成未完成的交易。C:計(jì)算機(jī)核對(duì)可接受的項(xiàng)目總數(shù)。D:手工核對(duì)可接受的項(xiàng)目總數(shù)。選項(xiàng)B 71、可能防止采購(gòu)代理偏愛(ài)某些供貨商的控制措施是：A:要求管理層對(duì)每一個(gè)采購(gòu)員月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行審查。B:要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的物料規(guī)格。C:定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。D:監(jiān)督每個(gè)采購(gòu)員的訂單的數(shù)量。選項(xiàng)C 72、某內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告如下內(nèi)容：“我得出結(jié)論在管理層努力降低風(fēng)險(xiǎn)之風(fēng)險(xiǎn)仍然存在是內(nèi)部控制隨著時(shí)間損失效率的趨勢(shì)的結(jié)果”。下列哪項(xiàng)使用術(shù)語(yǔ)陳述了同樣的內(nèi)容？A:絕對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。B:管理風(fēng)險(xiǎn)是固有風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。C:剩余風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。D:固有風(fēng)險(xiǎn)是剩余

36、風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。選項(xiàng)C 73、下列哪個(gè)控制框架通過(guò)目標(biāo)、承諾、能力、監(jiān)督與學(xué)習(xí)等控制要素，表述其特定的控制標(biāo)準(zhǔn)？A:加拿大特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的控制標(biāo)準(zhǔn)（CoCo）。B:英格蘭和威爾士特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的吉百利(Cadbury)模型。C:國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的電子系統(tǒng)保證和控制(eSAC)。D:C0S0內(nèi)部控制一體化框架。選項(xiàng)A 74、內(nèi)部審計(jì)師正在向確認(rèn)業(yè)務(wù)客戶(hù)解釋風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的用處。該客戶(hù)懷疑矩陣的價(jià)值并認(rèn)為它會(huì)花費(fèi)大量時(shí)間完成。以下哪項(xiàng)是對(duì)這個(gè)反對(duì)意見(jiàn)最有效的回應(yīng)？ 、風(fēng)險(xiǎn)/控制矩陣會(huì)幫助衡量你面臨的風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確成本。 、通過(guò)完成矩陣，我們確信考慮了所有在你們領(lǐng)域里的商業(yè)目標(biāo)，與每個(gè)目標(biāo)聯(lián)系的所有風(fēng)險(xiǎn)，減

37、輕風(fēng)險(xiǎn)的所有控制。 、關(guān)于矩陣的信息將幫助我們關(guān)注給你們的目標(biāo)帶來(lái)最大風(fēng)險(xiǎn)的情況。 、完成矩陣要求很少的時(shí)間，但是將說(shuō)明你們的風(fēng)險(xiǎn)控制理念的承諾。A:和。B:和。C:、和。D:、和。選項(xiàng)B 75、一項(xiàng)系統(tǒng)漏洞使電腦黑客獲得安全服務(wù)器的管理權(quán)限。未授權(quán)的電腦連接到網(wǎng)絡(luò)上?？蛻?hù)數(shù)據(jù)受到損害。下列哪項(xiàng)最好地描述了對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)說(shuō)該事項(xiàng)的性質(zhì)？ 、風(fēng)險(xiǎn)管理。 、內(nèi)部控制。 、冶理。A:只有。B:只有。C:和。D:、和。選項(xiàng)A 76、審計(jì)師定期評(píng)估控制和控制程序。下列哪項(xiàng)最好地描述了內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的控制的概念？A:管理層采取行動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)，增加實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性。B:控制程序應(yīng)該為各級(jí)管理層目的所用。

38、C:控制代表了會(huì)計(jì)師和審計(jì)師設(shè)計(jì)的確保處理的正確性的特定程序。D:管理層定期解雇沒(méi)達(dá)成期望目標(biāo)的員工。選項(xiàng)A 77、某組織預(yù)測(cè)了將一些經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移到離岸地區(qū)的直接和間接成本。根據(jù)分析結(jié)果，該組織決定實(shí)施這個(gè)離岸計(jì)劃。下列哪項(xiàng)最好地描述了這個(gè)結(jié)果？A:固有風(fēng)險(xiǎn)低于剩余風(fēng)險(xiǎn)。B:該決定符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好。C:該分析決定了普遍風(fēng)險(xiǎn)是最小的。D:與成功轉(zhuǎn)移相聯(lián)系的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)有很大的影響和很高的可能性。選項(xiàng)B 78、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，如果控制目標(biāo)是保證員工保護(hù)其密碼，下列哪項(xiàng)描述了員工把密碼記錄在貼到顯示器上的便簽這種行為？A:固有風(fēng)險(xiǎn)B:風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C:風(fēng)險(xiǎn)事件D:剩余風(fēng)險(xiǎn)選項(xiàng)C 79、為一個(gè)批發(fā)商工作

39、的新雇用的賬目接收職員，注意到客戶(hù)明顯地修改了地址。這個(gè)職員訪問(wèn)客戶(hù)的計(jì)算機(jī)文件，修改了所有地址。一個(gè)星期以后，這個(gè)客戶(hù)抱怨貨物送錯(cuò)了地址。預(yù)防這種情況發(fā)生的最好的控制措施是：A:政策發(fā)布B:數(shù)據(jù)輸入培訓(xùn)C:與客戶(hù)溝通D:數(shù)據(jù)庫(kù)安全選項(xiàng)D 80、為了對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更進(jìn)行內(nèi)部控制，應(yīng)該建立一個(gè)政策，要求：A:設(shè)計(jì)變更的程序員應(yīng)該負(fù)責(zé)確保修改的程序進(jìn)行了充分的測(cè)試。B:所有程序變更都由IT控制小組進(jìn)行監(jiān)督。C:為了提高運(yùn)行性能，被替代的程序部分不應(yīng)該從程序運(yùn)行手冊(cè)中刪除。D:所有提議的變更應(yīng)該由負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并進(jìn)行記錄。選項(xiàng)D 81、公司經(jīng)常修改它的生產(chǎn)流程，流程變動(dòng)也許需要對(duì)處理程序進(jìn)行修正，確保變

40、動(dòng)對(duì)處理后影響最小，并且導(dǎo)致系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)最小的功能是：A:安全管理B:變更控制C:問(wèn)題跟蹤D:問(wèn)題升級(jí)程序選項(xiàng)B 82、維護(hù)一個(gè)和生產(chǎn)程序庫(kù)分開(kāi)的測(cè)試程序庫(kù)的實(shí)踐是如下哪項(xiàng)的實(shí)例？A:組織控制B:物理安全C:輸入控制D:并發(fā)控制選項(xiàng)A 83、計(jì)算機(jī)程序員修改了工資程序，這樣在每個(gè)工資處理周期，操作員的工資支票的美元數(shù)值將翻倍。能夠檢測(cè)和預(yù)防這種欺詐行為的控制是：A:提交的時(shí)間卡數(shù)量和支票產(chǎn)生的數(shù)量之間的控制總額比較。B:為工資程序變更實(shí)現(xiàn)授權(quán)和測(cè)試程序。C:由財(cái)務(wù)部發(fā)薪水。D:計(jì)算員工社會(huì)安全號(hào)碼字段的散列總和。選項(xiàng)B 84、質(zhì)量控制最重要的方面是：A:確保產(chǎn)品和服務(wù)與設(shè)計(jì)規(guī)格相一致。B:滿足高級(jí)

41、管理層的要求。C:與ISO900標(biāo)準(zhǔn)相一致。D:確定適當(dāng)?shù)臋z查時(shí)間。選項(xiàng)A85、利用以下資料回答問(wèn)題： ABC公司的首席執(zhí)行官向一組證券市場(chǎng)分析員宣布，ABC公司必須獲得成本優(yōu)勢(shì)以保持在國(guó)際市場(chǎng)上的竟?fàn)幜?。他還宣布管理層正在考慮某些成本削減措施。在他宣布之后，執(zhí)行官召開(kāi)了部門(mén)經(jīng)理會(huì)議，討論20%的裁員計(jì)劃。在會(huì)議上，執(zhí)行官要求包括審計(jì)經(jīng)理在內(nèi)的各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)提出本部門(mén)裁減員工的方案，同時(shí)仍然向公司履行必要的職責(zé)以使公司有效經(jīng)營(yíng)。執(zhí)行官要求各部門(mén)經(jīng)理五天內(nèi)提交具體的書(shū)面削減計(jì)劃，以達(dá)到公司裁員的目標(biāo)。他還建議各經(jīng)理向員工通報(bào)裁員的計(jì)劃。 回到本部門(mén)后，審計(jì)經(jīng)理很擔(dān)心部門(mén)工作的安全性，報(bào)酬水平和部

42、門(mén)內(nèi)的機(jī)遇。為了緩解這種焦慮，他召開(kāi)部門(mén)會(huì)議討論裁員的問(wèn)題。 將成本削減措施的相關(guān)信息向證券市場(chǎng)分析聯(lián)系宣布時(shí)，首席執(zhí)行官的管理作用可以被歸結(jié)為：A:聯(lián)絡(luò)人B:發(fā)言人C:領(lǐng)導(dǎo)者D:掛名首腦選項(xiàng)B 86、利用以下資料回答問(wèn)題： ABC公司的首席執(zhí)行官向一組證券市場(chǎng)分析員宣布，ABC公司必須獲得成本優(yōu)勢(shì)以保持在國(guó)際市場(chǎng)上的竟?fàn)幜?。他還宣布管理層正在考慮某些成本削減措施。在他宣布之后，執(zhí)行官召開(kāi)了部門(mén)經(jīng)理會(huì)議，討論20%的裁員計(jì)劃。在會(huì)議上，執(zhí)行官要求包括審計(jì)經(jīng)理在內(nèi)的各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)提出本部門(mén)裁減員工的方案，同時(shí)仍然向公司履行必要的職責(zé)以使公司有效經(jīng)營(yíng)。執(zhí)行官要求各部門(mén)經(jīng)理五天內(nèi)提交具體的書(shū)面削減計(jì)

43、劃，以達(dá)到公司裁員的目標(biāo)。他還建議各經(jīng)理向員工通報(bào)裁員的計(jì)劃。 回到本部門(mén)后，審計(jì)經(jīng)理很擔(dān)心部門(mén)工作的安全性，報(bào)酬水平和部門(mén)內(nèi)的機(jī)遇。為了緩解這種焦慮，他召開(kāi)部門(mén)會(huì)議討論裁員的問(wèn)題。 該部門(mén)會(huì)議上審計(jì)經(jīng)理的任務(wù)是：A:溝通上下的渠道B:法律權(quán)威的象征C:下級(jí)的激勵(lì)者D:對(duì)外特定信息發(fā)布者選項(xiàng)A 87、某咨詢(xún)專(zhuān)家受托評(píng)價(jià)部分經(jīng)理人員的領(lǐng)袖風(fēng)格，并就如何改進(jìn)管理行為以改善部門(mén)內(nèi)人際關(guān)系和/或提高生產(chǎn)能力提出建議。維修部經(jīng)理非常專(zhuān)斷，盡管該部門(mén)生產(chǎn)效率很高，但員工流動(dòng)性高，許多員工懷有不滿情緒。該咨詢(xún)專(zhuān)家應(yīng)建議維修部經(jīng)理如何提高領(lǐng)導(dǎo)的質(zhì)量？A:該經(jīng)理應(yīng)勸阻工人自動(dòng)的離職，提高部門(mén)效率。B:該經(jīng)理應(yīng)象

44、關(guān)注部門(mén)效率一樣關(guān)注員工的個(gè)人需求。C:該經(jīng)理應(yīng)增加員工，彌補(bǔ)人員高流動(dòng)率造成的效率損失。D:因?qū)嗍蔷S修部門(mén)最佳領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，該經(jīng)理無(wú)須做大的調(diào)整。選項(xiàng)B 88、某大型制造企業(yè)的一個(gè)分公司的績(jī)效一向比其他分公司要好，該分公司管理團(tuán)隊(duì)包括各個(gè)層次的管理人員，很少出現(xiàn)意見(jiàn)不一致的情況。最近，分公司的利潤(rùn)開(kāi)始下降，市場(chǎng)價(jià)額減少。母公司高級(jí)管理人員詢(xún)問(wèn)內(nèi)審主管引入外部管理人員產(chǎn)生沖突是否助于改善惡化的情況。最適當(dāng)?shù)幕卮鹗牵篈:沖突屬于功能不良的現(xiàn)象,在這種情況下不應(yīng)該冒風(fēng)險(xiǎn)。B:所有的沖突都可以被有效的控制,在這種情況下不應(yīng)鼓勵(lì)沖突。C:分公司管理人員已經(jīng)共事多年,應(yīng)該由他們自己解決這個(gè)問(wèn)題。D:引人新

45、的管理人員可以帶來(lái)新的管理思想,對(duì)分公司有益,一定程度的沖突不會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。選項(xiàng)D89、一個(gè)單純憑借個(gè)人魅力得到小組服從的領(lǐng)導(dǎo)擁有：A:獎(jiǎng)賞權(quán)力B:強(qiáng)制權(quán)力C:感召權(quán)力D:合法權(quán)力選項(xiàng)C 90、某內(nèi)部審計(jì)人員在事先的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)公司章程規(guī)定首席執(zhí)行官屬于公司最高層，第二層為負(fù)責(zé)生產(chǎn)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理的副總裁，副總裁與首席執(zhí)行官聯(lián)系。這向內(nèi)審人員表明組織第二層部門(mén)劃分形式是：A:員工B:矩陣C:職能D:項(xiàng)目選項(xiàng)C 91、以下不是沖突的引發(fā)者的是：A:不明確的授權(quán)B:稀有資源的竟?fàn)嶤:地位的差異D:超目標(biāo)選項(xiàng) C92、最適合生產(chǎn)研制活動(dòng)的組織結(jié)構(gòu)是：A:有機(jī)的B:地理的C:集權(quán)化的D:無(wú)選項(xiàng)A

46、93、下面哪一項(xiàng)不屬于抵制組織變革的原因？A:過(guò)多考慮B:窄的視點(diǎn)C:經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)D:群體慣性選項(xiàng)C 94、為了有效地向管理層說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員必須意識(shí)到他們的地位可能改變沖突的的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機(jī)能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：A:溝通障礙B:超目標(biāo)C:人格沖突D:地位差異選項(xiàng)D 95、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書(shū)面形式，但公司有一些因素要求減少書(shū)面制度，例如：A:高度分工B:強(qiáng)的組織文化C:巨大的控制跨度D:嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮選項(xiàng)B 96、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)劃分為五個(gè)主要部門(mén)：生產(chǎn)部、工程部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部和管理部。此外，為了協(xié)調(diào)各產(chǎn)品的生

47、產(chǎn)，設(shè)立了生產(chǎn)管理部。這種組織結(jié)構(gòu)是：A:矩陣式B:分權(quán)的C:以產(chǎn)品或服務(wù)劃分部門(mén)D:有機(jī)組織選項(xiàng)A 97、在以下哪種項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，每個(gè)小組或成員會(huì)關(guān)注做好自己的工作，以支持公司的目標(biāo)？A:矩陣式B:職能式C:矩陣式和職能式D:項(xiàng)目式選項(xiàng)B 98、在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源？A:矩陣式B:職能式C:混合式D:項(xiàng)目式選項(xiàng)A 99、在審計(jì)師工作的組織中，管理人員正在進(jìn)行再造。他們非常強(qiáng)調(diào)全面質(zhì)量管理方法。在他們追求流程效率的過(guò)程中，許多傳統(tǒng)的控制步驟被從組織的控制結(jié)構(gòu)中除去。作為變革的一部分，管理人員應(yīng)該：A:更多地強(qiáng)調(diào)監(jiān)管控

48、制活動(dòng)的重要性。B:與傳統(tǒng)的控制方法相比，對(duì)人員業(yè)績(jī)和人員激勵(lì)的性質(zhì)做出不同的假設(shè)。C:更多地強(qiáng)調(diào)自我改正控制活動(dòng)以及流程自動(dòng)化。D:以上各項(xiàng)。選項(xiàng)D 100、在對(duì)一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運(yùn)作情況的測(cè)試中，內(nèi)部審計(jì)師將最關(guān)注哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)？A:沒(méi)有檢查出貨物中的次品。B:收到的貨物超過(guò)現(xiàn)實(shí)需要。C:貨物從關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)，支付了較高的價(jià)格。D:接收沒(méi)有定購(gòu)的貨物。選項(xiàng)A101、以下哪一類(lèi)組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題（unity-of-command problem），除非在不同的項(xiàng)目與職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流？A:直線職能制組織B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位C:中央集權(quán)化組織D:矩陣式組織選項(xiàng) D 102

49、、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷？A:提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息。B:與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短。C:要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾怼:提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。選項(xiàng) D 103、采訪一位數(shù)據(jù)輸入員時(shí)，審計(jì)人員意識(shí)到用于職員訓(xùn)練的一個(gè)電算化系統(tǒng)有潛在的嚴(yán)重缺陷，他應(yīng)該：A:不直接和間接地提到這個(gè)缺陷，以免使該職員感到不安。B:間接提出問(wèn)題，以便充分了解這個(gè)缺陷的真實(shí)情況。C:直接向該職員詢(xún)問(wèn)，并立即決定是否報(bào)告審計(jì)結(jié)果。D:確定該缺陷真實(shí)存在后，進(jìn)行第二次采訪。選項(xiàng) B 104、某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審

50、計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱(chēng)職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。為了減少公司內(nèi)部類(lèi)似的沖突發(fā)生，該審計(jì)主任可能：A:告訴所有內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)抵制分公司主計(jì)長(zhǎng)。B:對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的攻關(guān)技巧予以持續(xù)的培訓(xùn)。C:通知所有分公司主計(jì)長(zhǎng)，內(nèi)部審計(jì)師是企業(yè)職工一部分，應(yīng)以禮相待。D:在存貨控制程序方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)師予以必要的培訓(xùn)。選項(xiàng) B105、某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨

51、派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱(chēng)職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。 為了調(diào)解該情況，審計(jì)主任應(yīng)對(duì)該內(nèi)部審計(jì)師說(shuō)：A:你會(huì)得到我全力支持。B:你得學(xué)會(huì)和主計(jì)長(zhǎng)改善關(guān)系，因?yàn)楹献鲗?duì)你審計(jì)該分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是必需的。C:你不必和主計(jì)長(zhǎng)改善關(guān)系，因?yàn)楹献鲗?duì)你審計(jì)該分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不是必需的。D:分公司主計(jì)長(zhǎng)對(duì)你的業(yè)績(jī)已做出嚴(yán)厲指責(zé)。告訴我你的意見(jiàn)。你知道我要調(diào)查，但根據(jù)你過(guò)去的

52、表現(xiàn)，我將支持你。選項(xiàng)D 106、某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱(chēng)職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。內(nèi)部審計(jì)主任在決定該如何處理分公司主計(jì)長(zhǎng)的抱怨時(shí)，必須考慮以下那一種情況？A:該審計(jì)師已履行了關(guān)于存貨審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)工作。B:不考慮審計(jì)師工作質(zhì)量，分公司主計(jì)長(zhǎng)對(duì)此可能很惱火。C:除非內(nèi)部審計(jì)師工作是完全不充分

53、的，否則分公司主計(jì)長(zhǎng)不會(huì)生氣。D:內(nèi)部審計(jì)師在這個(gè)部門(mén)呆了六個(gè)月，不可能十分優(yōu)秀。選項(xiàng) B107、某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來(lái)的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽(tīng)到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱(chēng)職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問(wèn)題總是及時(shí)予以改正。 為了調(diào)解該情況，審計(jì)主任應(yīng)對(duì)分公司主計(jì)長(zhǎng)說(shuō)：A:我將調(diào)查該情況并采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，雖然該審計(jì)師的工作總是有效，但你所指出的問(wèn)題仍值得考慮。B:

54、該內(nèi)部審計(jì)師已被分派到你分公司，你最好試著接受該事實(shí)。C:誰(shuí)來(lái)審計(jì)你們分公司不能由你來(lái)決定。你應(yīng)該做好你的工作，那么你就會(huì)有問(wèn)題。D:因?yàn)樵囉闷谝呀?jīng)結(jié)束了，對(duì)該審計(jì)師毫無(wú)辦法。選項(xiàng)A108、信息系統(tǒng)管理層最近通知信息系統(tǒng)審計(jì)人員，他們決定取消薪資支付系統(tǒng)中部分完整性參照控制措施（referential integrity controls），從而能夠更快捷地為用戶(hù)提供相關(guān)報(bào)告。這一舉措最可能提高以下哪類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？A:未經(jīng)授權(quán)用戶(hù)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。B:向不存在的雇員支付薪資。C:違反規(guī)定提高某雇員薪資。D:授權(quán)用戶(hù)的重復(fù)數(shù)據(jù)錄入。選項(xiàng)B 109、某組織的總裁認(rèn)為雇員提出的新設(shè)想應(yīng)獲得獎(jiǎng)勵(lì)，已經(jīng)制定出一套

55、雇員將其設(shè)想傳達(dá)給最高管理人員考慮的辦法。所有能提出新設(shè)想的雇員均獲獎(jiǎng)賞，那些提出設(shè)想給企業(yè)增加利潤(rùn)的人將收到現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。此種辦法能導(dǎo)致更多的革新的原因在于：A:革新就其本質(zhì)而言也是一種報(bào)酬，因?yàn)樗苁谷藦墓ぷ髦蝎@得滿足感和愉快感。B:雇員已習(xí)慣于革新。C:那些不提出新設(shè)想的雇員實(shí)質(zhì)上已受到懲罰，因?yàn)樗麄儧](méi)有收到表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)金。D:諸如表?yè)P(yáng)和現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)等正面激勵(lì)措施會(huì)增加雇員提出革新設(shè)想的可能性。選項(xiàng)D 110、審計(jì)主任計(jì)劃作出一些可能會(huì)遭到成員反對(duì)的變動(dòng)事項(xiàng)，降低抵制程度的最佳方式是：A:在向?qū)徲?jì)成員公布前對(duì)新方法加以完善。B:獲得總經(jīng)理（CEO）的批準(zhǔn)并在公布新方法的部門(mén)成員會(huì)議上邀請(qǐng)總經(jīng)理參加。

56、C:向成員說(shuō)明主要思想并讓他們也加入改善變動(dòng)方法的隊(duì)伍。D:讓作為內(nèi)審成員的內(nèi)部客戶(hù)的管理人員支持這些變動(dòng)事項(xiàng)。選項(xiàng)C 111、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常作為管理成員的一分子參與特別任務(wù)小組。在一個(gè)矩陣型公司中，以下哪項(xiàng)是與集體輔助決策有關(guān)的限制性因素？A:集體對(duì)問(wèn)題的分析通常不能達(dá)到足夠的深度。B:讓每個(gè)成員都接受集體決策非常困難。C:在集體制定中，要確認(rèn)決策環(huán)境的重要內(nèi)容非常困難。D:一個(gè)負(fù)面的因素是要關(guān)注與集體做出的審計(jì)決策相關(guān)的責(zé)任問(wèn)題。選項(xiàng)D 112、在每個(gè)員工提薪生效之前，數(shù)據(jù)錄入員為受薪的員工和小時(shí)工輸入新的工資率。錄入員錯(cuò)誤的將每小時(shí)支付10元輸入為100元。防止這種導(dǎo)致超額支付工資給員工

57、的錯(cuò)誤發(fā)生的最佳控制是：A:合理性檢驗(yàn)B:自檢數(shù)字C:優(yōu)先數(shù)據(jù)配比D:數(shù)學(xué)精確性檢驗(yàn)選項(xiàng)A 113、在初步調(diào)查能為審計(jì)人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營(yíng)過(guò)程的手段時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法是：A:流程圖法（flowcharting approach）B:調(diào)查問(wèn)卷法（questiomaire approach）C:矩陣法（matrix approach）D:詳細(xì)描述法（detailed narrative approach）選項(xiàng)A 114、一家投資于車(chē)輛維修的運(yùn)輸公司最有可能采取下列哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序以降低車(chē)輛被竊的風(fēng)險(xiǎn)？A:復(fù)核恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)支付。B:所有維修工作自動(dòng)記錄。C:實(shí)地盤(pán)

58、點(diǎn)所有維修車(chē)輛，并與總賬數(shù)目對(duì)比調(diào)整。D:在安全地點(diǎn)保存維修車(chē)輛，并保證由主管人員負(fù)責(zé)核準(zhǔn)車(chē)輛的發(fā)出與返庫(kù)。選項(xiàng)D 115、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)程序是：A:根據(jù)不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目設(shè)計(jì)。B:不考慮部門(mén)特征，適用于所有情況。C:適用于特定部門(mén)不同區(qū)域。D:通過(guò)檢測(cè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低重復(fù)工作成本。選項(xiàng)A 116、在下列哪種情況下最可能出現(xiàn)充分的內(nèi)部控制？A:管理當(dāng)局以能夠?yàn)橛行У?、?jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證的方式進(jìn)行計(jì)劃和組織。B:管理當(dāng)局在設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)時(shí)表現(xiàn)出應(yīng)有的職業(yè)審慎。C:已經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和實(shí)現(xiàn)都遵循法律。D:管理當(dāng)局已經(jīng)設(shè)計(jì)、安裝并實(shí)現(xiàn)了有效的經(jīng)營(yíng)和職能系統(tǒng)。選項(xiàng)A 117

59、、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題采購(gòu)部門(mén)用公司的資金購(gòu)置供個(gè)人使用的物品。公司允許經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下（openended）每天購(gòu)置高達(dá)$250的商品。盡管公司要求采購(gòu)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對(duì)每張采購(gòu)單都進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，而是在每月月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)的采購(gòu)不受公司驗(yàn)收政策的約束，某不誠(chéng)實(shí)的職員就到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)中去挑選物品。所有采購(gòu)的物品都是以公司訂購(gòu)項(xiàng)目為名。過(guò)去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足夠開(kāi)一家照相器材和打印耗材商店了。 下列內(nèi)部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是：A:只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中進(jìn)行采購(gòu)。

60、B:要求所有的商品采購(gòu)都要使用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)定單。C:發(fā)票付過(guò)款之后刪除諸如采購(gòu)定單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持性憑證。D:在定貨和驗(yàn)收商品之間進(jìn)行職責(zé)分離。選項(xiàng)D 118、在對(duì)某大件消費(fèi)性商品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行的年度實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉(cāng)庫(kù)設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對(duì)某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽昀镏粚?duì)存入于倉(cāng)庫(kù)中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小調(diào)整。倉(cāng)庫(kù)管理者解釋說(shuō)根據(jù)各類(lèi)商品清點(diǎn)的效率，15名倉(cāng)庫(kù)職員每人每天挑選一類(lèi)商品進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)。該倉(cāng)庫(kù)中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問(wèn)題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是：A:進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉(cāng)庫(kù)職員挑