財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)管理知識(shí)操作細(xì)則

1、PAGE PAGE 68*縣農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細(xì)則會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細(xì)則*縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社二0一二年七月目 錄第一章 總 則(3)事后監(jiān)督工作的任務(wù)(3)事后監(jiān)督應(yīng)遵循的基本原則(3)第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)和權(quán)限(5)事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件(5)事后監(jiān)督中心職責(zé)(6)事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)(6)事后監(jiān)督人員的權(quán)力(7)第三章 監(jiān)督范圍及方式(8)事后監(jiān)督的范圍 (8)事后監(jiān)督的方式(8)常規(guī)監(jiān)督(8)重點(diǎn)監(jiān)督(9)特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督(11)第四章 事后監(jiān)督的具體內(nèi)容及方法(11)會(huì)計(jì)出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督(11)貸款業(yè)務(wù)的監(jiān)督(17)存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督 (21)客戶管理的監(jiān)督 (26)

2、第五章大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)限制度(26)大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限(26)大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限(27)其他應(yīng)收款審批權(quán)限(28)第六章 會(huì)計(jì)憑證等資料傳遞交接制度(28)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料初審要求及交接準(zhǔn)備(28)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準(zhǔn)備遞交的會(huì)計(jì)資料(28)網(wǎng)點(diǎn)遞交審核的會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)帶如下附件(29)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料交接(29)第七章 會(huì)計(jì)檔案調(diào)調(diào)閱及差錯(cuò)查詢制度(31)第八章事后監(jiān)督差錯(cuò)事故分類歸集制度(32)第九章事后監(jiān)督書面報(bào)告制度(34)監(jiān)督工作情況反饋制度(34)重大差錯(cuò)和事故報(bào)告制度(34)第十章監(jiān)管要求及措施(35)事后監(jiān)督中心應(yīng)設(shè)置的登記簿(35)*縣農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操

3、作細(xì)則第一章 總 則第一條為防范操作風(fēng)險(xiǎn)，健全內(nèi)部制約和監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作管理，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，明確事后監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效制止業(yè)務(wù)差錯(cuò)和違規(guī)違法行為，根據(jù)*省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法（*聯(lián)發(fā)201012號(hào)）、*省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作指導(dǎo)意見（*聯(lián)發(fā)201129號(hào)）及邵陽(yáng)市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作細(xì)則（*邵發(fā)201132號(hào)）等相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本細(xì)則。第二條事后監(jiān)督是指由專業(yè)人員按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)已經(jīng)完成的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審的管理活動(dòng)?？h聯(lián)社轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)（含縣聯(lián)社機(jī)關(guān)）發(fā)生的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。第三條事后監(jiān)督工作的任務(wù)：事后監(jiān)督

4、工作的主要任務(wù)是在縣聯(lián)社財(cái)會(huì)系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)建立起一個(gè)自身的管理、監(jiān)督體系，組織開展對(duì)會(huì)計(jì)工作的檢查、監(jiān)督和輔導(dǎo)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作行為，保證會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性和合法性。第四條 事后監(jiān)督應(yīng)遵循的基本原則（一）合規(guī)性原則。事后監(jiān)督必須依據(jù)法律法規(guī)及農(nóng)村信用社各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)施監(jiān)督。（二）獨(dú)立性原則。事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立于業(yè)務(wù)處理部門，人員獨(dú)立于日常業(yè)務(wù)處理人員。（三）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督必須依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，在規(guī)定的工作時(shí)限內(nèi)完成。（四）及時(shí)性原則。事后監(jiān)督必須及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改。（五）全面性原則。事后監(jiān)督必須對(duì)信用社發(fā)生的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。（六）重要性原則。事后監(jiān)督必須在全面復(fù)核的基

5、礎(chǔ)上，以防范資金風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)為監(jiān)督重點(diǎn)。第五條事后監(jiān)督的設(shè)立各縣聯(lián)社設(shè)立會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心（簡(jiǎn)稱事后監(jiān)督中心），對(duì)所轄機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中監(jiān)督。第六條 事后監(jiān)督的方法事后監(jiān)督采取手工監(jiān)督和計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合的方法。手工監(jiān)督是指事后監(jiān)督員對(duì)所有的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行手工復(fù)核審查，并相互核對(duì)的監(jiān)督方法，是事后監(jiān)督的主要工作方法。計(jì)算機(jī)監(jiān)督是指事后監(jiān)督員將會(huì)計(jì)資料的重點(diǎn)要素（主機(jī)流水號(hào)、發(fā)生額等信息）錄入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的事后監(jiān)督系統(tǒng)（或通過(guò)查詢系統(tǒng)查詢相關(guān)業(yè)務(wù)信息，或通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)查詢相關(guān)業(yè)務(wù)操作信息），并將系統(tǒng)反映或?qū)⒉樵兊降男畔⑼瑫?huì)計(jì)資料進(jìn)行核對(duì)的監(jiān)督方法。第七條事后監(jiān)督的時(shí)限事后監(jiān)督工作必須于

6、業(yè)務(wù)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)完成,即（T+5）方式，節(jié)假日仍然執(zhí)行上述方式（春節(jié)除外）。（T+5）是指上報(bào)給事后監(jiān)督及事后監(jiān)督處理的時(shí)限，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)最遲于T+3工作日完成憑證的整理、裝訂、合規(guī)性檢查并上報(bào)聯(lián)社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心（因網(wǎng)點(diǎn)路途較遠(yuǎn)，無(wú)法完成憑證傳遞的，可延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3天），事后監(jiān)督人員最遲應(yīng)于收到網(wǎng)點(diǎn)憑證的2個(gè)工作日完成監(jiān)督工作。第八條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)整理、歸檔、保管會(huì)計(jì)資料。第九條事后監(jiān)督人員對(duì)所監(jiān)督的業(yè)務(wù)實(shí)行終身責(zé)任制。第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)和權(quán)限第十條各縣聯(lián)社成立由理事長(zhǎng)為組長(zhǎng)，聯(lián)社主任、監(jiān)事長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，事后監(jiān)督中心、稽核內(nèi)控部、紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人為成員的

7、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，組建獨(dú)立的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心由主管領(lǐng)導(dǎo)分管。第十一條事后監(jiān)督中心按照相互制約和分工負(fù)責(zé)的原則，設(shè)經(jīng)理、事后監(jiān)督員、綜合崗（可以兼任）、憑證檔案管理員（可以兼任）。事后監(jiān)督員按5-7個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配一人的要求進(jìn)行配備。第十二條事后監(jiān)督工作實(shí)行“定崗、定責(zé)、定人”制度，應(yīng)科學(xué)合理地安排勞動(dòng)組合，可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十三條事后監(jiān)督人員應(yīng)具備以下條件：（一）遵紀(jì)守法，具備良好的政治素質(zhì)和思想覺悟，堅(jiān)持原則，忠于職守，認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于揭露一切違法違紀(jì)違規(guī)行為。（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有審查和分析問(wèn)題的能力，必須遵紀(jì)守法，依法辦事，實(shí)

8、事求是，客觀公正，廉潔奉公，不謀私利，忠于職守，保守秘密。（三）具備較高的業(yè)務(wù)水平，熟練掌握農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)出納基本制度和理論實(shí)務(wù)、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算辦法、農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)操作手冊(cè)、財(cái)務(wù)管理辦法、支付結(jié)算辦法等規(guī)章制度；有較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，具有一定的文字寫作水平，熟練操作計(jì)算機(jī)中的Word文檔編輯及Excel電子表函數(shù)表達(dá)式的制作。（四）熱愛事后監(jiān)督工作，從事會(huì)計(jì)專業(yè)工作3年以上，并取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證且年檢合格，掌握一定的業(yè)務(wù)監(jiān)督技能，未發(fā)生過(guò)重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)，無(wú)不良記錄。第十四條 一切行政、業(yè)務(wù)指標(biāo)不得與事后監(jiān)督人員經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，以確保其超脫行使監(jiān)督職能。第十五條事后監(jiān)督中心職責(zé)事后監(jiān)

9、督中心是縣聯(lián)社機(jī)關(guān)組成部門，負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事后非現(xiàn)場(chǎng)審核、業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程大額支付交易授權(quán)和全轄會(huì)計(jì)憑證的保管工作。其主要職責(zé)為：（一）根據(jù)各項(xiàng)金融法律、法規(guī)及規(guī)章制度，做好每筆業(yè)務(wù)的審核、勾對(duì)工作，做到連續(xù)監(jiān)督。（二）做好轄內(nèi)憑證、資料的接收、整理、審核、保管登記工作。（三）建立轄內(nèi)開戶單位預(yù)留印鑒登記簿，做好預(yù)留印鑒與支付憑證上所蓋印鑒的核對(duì)；為防止內(nèi)鬼做案必須建立設(shè)立全轄員工筆記及指紋檔案登記簿（四）發(fā)現(xiàn)較大疑問(wèn)或需網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)電話通知或信息通知與被查網(wǎng)點(diǎn)主管（非差錯(cuò)當(dāng)事人）聯(lián)系確認(rèn)，并交稽核部門核查。（五）對(duì)監(jiān)督中發(fā)生的差錯(cuò)，應(yīng)填制電子文檔查詢書，并登記查詢查復(fù)登記薄，通過(guò)外

10、網(wǎng)或內(nèi)網(wǎng)及時(shí)通知被查單位查詢查復(fù)更正。（六）對(duì)查出的重大問(wèn)題要立即向本級(jí)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便及時(shí)采取措施，防止出現(xiàn)資金損失。（七）做好轄內(nèi)會(huì)計(jì)證年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢工作。（八）做好差錯(cuò)查詢、查復(fù)書及各種清單、報(bào)表的裝訂與保管。第十六條事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)：（一）經(jīng)理：負(fù)責(zé)事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促事后監(jiān)督人員履行崗位職責(zé)，完成各項(xiàng)事后監(jiān)督任務(wù)；對(duì)事后監(jiān)督人員進(jìn)行輔導(dǎo)、檢查和考核；負(fù)責(zé)審批會(huì)計(jì)資料的查詢、調(diào)閱；負(fù)責(zé)對(duì)重大差錯(cuò)和事故的報(bào)告，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，督促整改。對(duì)轄內(nèi)會(huì)計(jì)證進(jìn)行年檢和繼續(xù)教育，并做好反洗錢工作。（二）事后監(jiān)督員：負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)管轄網(wǎng)點(diǎn)日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面事后

11、審核、定性工作；負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)遠(yuǎn)程大額支付交易授權(quán)；負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的評(píng)價(jià)。（三）綜合崗（可以兼任）：負(fù)責(zé)信息的匯總、綜合、反饋和報(bào)告；負(fù)責(zé)對(duì)全轄事后監(jiān)督工作的分析；負(fù)責(zé)與稽核部門的工作溝通與聯(lián)系。（四）憑證檔案管理員（可以兼任）：負(fù)責(zé)接收、分配發(fā)放所要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔等；負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案。第十七條 事后監(jiān)督人員的權(quán)力（一）有權(quán)依法合規(guī)獨(dú)立實(shí)施業(yè)務(wù)監(jiān)督。（二）有權(quán)要求被監(jiān)督單位和人員提供必要的會(huì)計(jì)資料；有權(quán)要求業(yè)務(wù)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)及問(wèn)題做出解釋。（三）有權(quán)對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)或差錯(cuò)下發(fā)差錯(cuò)查詢書；有權(quán)督促業(yè)務(wù)人員按期完成查詢反饋及整改。（四）對(duì)監(jiān)

12、督中發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)問(wèn)題，有權(quán)直接向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，且有權(quán)越級(jí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（五）有權(quán)提出完善會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的措施、建議。（六）有權(quán)參加本級(jí)和上級(jí)財(cái)務(wù)、科技、核算、信貸等業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作會(huì)議及上級(jí)召開的年度決算工作會(huì)議，以利于提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。第十八條 事后監(jiān)督人員無(wú)權(quán)代替被監(jiān)督單位更改差錯(cuò)，不得隱瞞、遲報(bào)差錯(cuò)、事故、舞弊及違規(guī)違紀(jì)行為，不得向無(wú)關(guān)人員泄露會(huì)計(jì)資料的有關(guān)內(nèi)容。第三章 事后監(jiān)督范圍及方式第十九條事后監(jiān)督的范圍（一）存貸款業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行往來(lái)、同城票據(jù)交換、表外等常規(guī)業(yè)務(wù)的審核。（二）特殊業(yè)務(wù)：包括沖正業(yè)務(wù)，賬戶管理、客戶管理等業(yè)務(wù)。（三）卡業(yè)務(wù)管理。（四）

13、中間業(yè)務(wù)。（五）其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。第二十條 事后監(jiān)督的方式采取手工復(fù)核與計(jì)算機(jī)查詢相結(jié)合的監(jiān)督方式，對(duì)憑證的重點(diǎn)要素、賬表余額等進(jìn)行全面審查與核對(duì)；審查業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，監(jiān)督處理結(jié)果是否真實(shí)可靠，審查資金流動(dòng)是否合法合規(guī)；監(jiān)督會(huì)計(jì)信息披露是否合法合規(guī)、真實(shí)、可靠、完整；揭露業(yè)務(wù)核算中發(fā)生的各種違章、違紀(jì)、違法行為，發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯(cuò)事故，防范案件的發(fā)生；考核業(yè)務(wù)核算質(zhì)量和業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況，積極提出整改建議，督促各網(wǎng)點(diǎn)提高防范重大差錯(cuò)事故和經(jīng)濟(jì)案件的能力。事后監(jiān)督的方式主要包括常規(guī)監(jiān)督、重點(diǎn)監(jiān)督、特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督。常規(guī)監(jiān)督(一)核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借

14、、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實(shí)際附件張數(shù)是否相符。庫(kù)存現(xiàn)金是否超限額，重要空白憑證是否丟失。(二)審核會(huì)計(jì)憑證上柜員私章是否加蓋齊全，審核日?qǐng)?bào)表各科目的借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額相符。(三)憑證使用是否正確，日期、賬號(hào)、戶名、摘要、用途、會(huì)計(jì)分錄等要素填寫是否規(guī)范、正確；憑證是否涂改、挖補(bǔ)、皮擦；原始憑證和記賬依據(jù)是否真實(shí)、完整和合規(guī)；記賬憑證與原始憑證是否匹配核對(duì)一致，憑證內(nèi)容與附件是否一致；各類業(yè)務(wù)公章加蓋是否符合規(guī)定；需審批的業(yè)務(wù)是否經(jīng)有權(quán)人簽字；大小寫金額是否一致，有預(yù)留印鑒的，取款時(shí)加蓋的印章與預(yù)留印鑒是否相符，有預(yù)留手寫字跡的，取款時(shí)手寫字跡與預(yù)留字跡是否相符。每

15、張憑證會(huì)計(jì)主管（含委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)）是否進(jìn)行事后監(jiān)督初審并加蓋私章。(四)票據(jù)及支付結(jié)算憑證填寫是否符合中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法規(guī)定，出票日期、收付款人、賬號(hào)、戶名、金額、簽章等票據(jù)要素是否齊全；出票日期、收款人戶名、金額等支付要素是否更改，其他要素的更改是否經(jīng)原記載人簽章，背書是否連續(xù)，背書轉(zhuǎn)讓是否有效；“三票一匯”支付印鑒是否折角驗(yàn)印。(五)縣聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用報(bào)賬應(yīng)逐社逐筆記賬，是否違規(guī)累計(jì)匯總記賬，費(fèi)用發(fā)票是否真實(shí)合法，是否有假發(fā)票做賬（發(fā)票應(yīng)該通過(guò)外網(wǎng)平臺(tái)查驗(yàn)其真實(shí)性），手續(xù)是否規(guī)范、是否經(jīng)有權(quán)人審簽；大額物質(zhì)采購(gòu)發(fā)票是否有財(cái)審會(huì)研究的意見做附件，大額物質(zhì)采購(gòu)是否實(shí)行招標(biāo)采

16、購(gòu)，審批人員不得參與采購(gòu)的是否參與采購(gòu)，采購(gòu)人員與研究審批人員的是否分離；大額物質(zhì)采購(gòu)發(fā)票付款只能轉(zhuǎn)賬匯劃到對(duì)方基本存款賬戶，是否違反規(guī)定由聯(lián)社采購(gòu)員、對(duì)方推銷員提取現(xiàn)金暗藏商業(yè)賄賂；在建工程是否招標(biāo)發(fā)包，是否超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)，工程決算款是否超過(guò)承包金額，是否有建筑審計(jì)師或會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)意見。各項(xiàng)目費(fèi)用、工資、補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)是否按縣聯(lián)社文件或上級(jí)電話通知、布置的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(六)縣聯(lián)社及各網(wǎng)點(diǎn)季度、半年、年末決算提留是否正確，稅費(fèi)是否多繳，是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策及決算文件規(guī)定。重點(diǎn)監(jiān)督(一) 通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)支付的大額現(xiàn)金及通過(guò)省聯(lián)社匯出的大額支付款項(xiàng)是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)主任簽字，網(wǎng)點(diǎn)是否附付款人身份證

17、復(fù)印件（因?yàn)樾碌暮诵南到y(tǒng)上線后省內(nèi)匯出，各網(wǎng)點(diǎn)可以直接匯）資金流向是否存在可疑的洗錢行為；通過(guò)縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部已安裝的人民銀行大額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀清算系統(tǒng)匯出的大額支付款項(xiàng)，網(wǎng)點(diǎn)是否把好第一道關(guān)口，即是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、網(wǎng)點(diǎn)主任簽字，網(wǎng)點(diǎn)是否附付款人身份證復(fù)印件，縣聯(lián)社是否把好第二道關(guān)口，即營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)主管、主任是否審查簽字，是否提交分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，資金流向是否存在可疑的洗錢行為。(二)個(gè)人應(yīng)解匯款解付憑證是否有收款人本人或代理人簽字，是否附收款人及代理人身份證復(fù)印件。(三)現(xiàn)金匯票、本票解付是否附收款人有效身份證復(fù)印件。(四)自制憑證是否規(guī)范正確，需經(jīng)有權(quán)人審批的，是否審批。(五)重要空白憑證使用是

18、否跳號(hào)使用，作廢重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記做附件裝訂，必須機(jī)打的重要空白憑證是否手工填寫。(六)代付業(yè)務(wù)是否附清單，審查客戶提供的清單，核對(duì)賬務(wù)處理結(jié)果與客戶提供的支付票據(jù)金額是否一致。(七)單位賬戶銷戶是否附法人委托書及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件做附件，大額個(gè)人結(jié)算賬戶銷戶時(shí)是否附存款人及代理人身份證復(fù)印件做附件。(八)一般存款賬戶、專用存款賬戶是否支取現(xiàn)金（經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的除外），銷戶時(shí)的款項(xiàng)是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶。各網(wǎng)點(diǎn)基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬賬戶應(yīng)逐戶將賬號(hào)、戶名用電子表通過(guò)內(nèi)網(wǎng)郵箱報(bào)事后監(jiān)督中心備案，以便核查。(九)列入內(nèi)部賬管理的不動(dòng)戶銷戶及久懸

19、未取款支取，手續(xù)是否規(guī)范齊全，是否經(jīng)有權(quán)人審簽。(十)貸款發(fā)放時(shí)，借款憑證的金額、利率等要素是否有涂改、借款人是否簽字并簽章；貸款賬號(hào)與存款賬號(hào)是否綁定，貸款本金是否轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)的基本存款賬戶或個(gè)人結(jié)算賬戶；新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的對(duì)客戶折價(jià)發(fā)放的貸款扣除的手續(xù)費(fèi)是否做利息調(diào)整科目入賬，是否貪污挪用；貸款本金、表內(nèi)、表外利息核銷是否符合政策，是否有審批手續(xù)。特殊業(yè)務(wù)監(jiān)督特殊業(yè)務(wù)主要包括扣劃、掛失、錯(cuò)賬沖正、內(nèi)部賬交易等內(nèi)容。(一)扣劃業(yè)務(wù)是否憑有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃通知書、公檢法等人員工作證和身份證復(fù)印件做附件，扣劃是否合法，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審簽。(二)存款掛失支取、掛失轉(zhuǎn)存的，是否有存款人本人簽字，是否附存款人及代

20、理人身份證復(fù)印件等相關(guān)證明。(三)錯(cuò)賬沖正憑證是否合法，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審簽。(四)利息收支通過(guò)手工計(jì)算處理的是否真實(shí)合規(guī)，計(jì)算是否正確，存款利息補(bǔ)付是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽，手續(xù)費(fèi)收費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)收??；應(yīng)付款不動(dòng)戶支取是否合規(guī)，是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽；其他應(yīng)收款列支是否合規(guī)，是否經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管、主任審簽，是否報(bào)縣聯(lián)社部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。第四章 事后監(jiān)督的具體內(nèi)容及方法第二十一條 事后監(jiān)督人員必須按照支付結(jié)算辦法等規(guī)章制度規(guī)定的審核內(nèi)容和程序，對(duì)所有的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行手工復(fù)核審查，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合規(guī)性。 第二十二條 會(huì)計(jì)出納基本業(yè)務(wù)的監(jiān)督(一)監(jiān)督范圍現(xiàn)金、重要空白憑證、存款、貸

21、款、內(nèi)部賬、支付結(jié)算、聯(lián)行往來(lái)、同城票據(jù)交換、賬務(wù)沖銷、表外等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。1、余額、發(fā)生額的監(jiān)督（1）審核會(huì)計(jì)憑證，核對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)、發(fā)生額與實(shí)際附件張數(shù)、發(fā)生額是否相符；核對(duì)表內(nèi)、表外科目日結(jié)單借、貸發(fā)生額與日計(jì)表、表外日計(jì)表借、貸發(fā)生額是否相符。（2）核對(duì)柜員扎差報(bào)告、機(jī)構(gòu)扎差報(bào)告中的表內(nèi)借、貸方發(fā)生額、表外收、付方發(fā)生額與實(shí)際傳票張數(shù)、發(fā)生額是否一致。（3）核對(duì)匯總科目日結(jié)單中的上期余額、本期余額是否銜接一致；核對(duì)現(xiàn)金科目發(fā)生額的筆數(shù)、借貸方發(fā)生額與實(shí)際傳票的張數(shù)及累計(jì)發(fā)生額是否一致；核對(duì)各科目轉(zhuǎn)賬發(fā)生額的筆數(shù)、借

22、貸方發(fā)生額與實(shí)際傳票張數(shù)及累計(jì)發(fā)生額是否一致；逐筆勾對(duì)各科目現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票與現(xiàn)金流水賬是否一致。2、現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)的監(jiān)督（1）現(xiàn)金出、入庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)現(xiàn)金出、入庫(kù)登記簿與現(xiàn)金出、入庫(kù)憑證進(jìn)行核對(duì)。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)撥的領(lǐng)取、使用及上繳情況，手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、出（入）庫(kù)柜員、出（入）庫(kù)金額等。（2）現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)柜員現(xiàn)金調(diào)出、調(diào)入單進(jìn)行核對(duì)。監(jiān)督審核現(xiàn)金調(diào)劑手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、調(diào)出（入）柜員、調(diào)出（入）金額等。以上兩項(xiàng)主要是審核監(jiān)督柜員之間有沒有現(xiàn)金調(diào)劑；柜員之間的現(xiàn)金調(diào)劑是否通過(guò)主管尾箱；收到、付出現(xiàn)金是否通過(guò)主管進(jìn)行賬

23、務(wù)處理。3、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督（1）內(nèi)部賬轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)手工傳票與其背面打印的信息進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率等。（2）、內(nèi)部賬現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督根據(jù)會(huì)計(jì)手工傳票與其背面打印的信息進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率等。（3）公共收費(fèi)監(jiān)督根據(jù)客戶手工填寫的公共手工收費(fèi)憑證內(nèi)容與打印信息進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核是否有大小寫金額不符、串記科目、收費(fèi)金額差錯(cuò)等現(xiàn)象。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、借貸方向、發(fā)生額、

24、余額、憑證號(hào)碼等。（4）通用記賬監(jiān)督根據(jù)通用記賬依據(jù)的傳票與通用記賬打印信息進(jìn)行核對(duì)，認(rèn)真及時(shí)審核是否有大小寫金額不符、串記科目等現(xiàn)象。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、賬號(hào)、戶名、交易機(jī)構(gòu)、交易金額、借貸標(biāo)志、起始憑證號(hào)碼、終止憑證號(hào)等要素。4、重要空白憑證的監(jiān)督（1）重要空白憑證的出入庫(kù)憑證出、入庫(kù)時(shí)根據(jù)重要空白憑證領(lǐng)用單，與打印的入庫(kù)單進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容：憑證種類、日期、數(shù)量、批次、起止號(hào)碼、交易時(shí)間、業(yè)務(wù)章、領(lǐng)用人章、負(fù)責(zé)人章預(yù)留印鑒等事項(xiàng)。（2）柜員間重要空白憑證的調(diào)劑根據(jù)相關(guān)的憑證上繳、領(lǐng)用憑證，查看柜員間的憑證調(diào)劑是否通過(guò)主管進(jìn)行。審核內(nèi)容：主機(jī)流水號(hào)、操作方式、交易日期、憑證種類、起始號(hào)碼、

25、終止號(hào)碼等。（3）重要空白憑證的使用監(jiān)督柜員根據(jù)使用的重要空白憑證與自動(dòng)銷號(hào)信息及手工銷號(hào)憑證進(jìn)行核對(duì)：憑證種類、起始憑證號(hào)、終止憑證號(hào)、使用狀態(tài)等。事后監(jiān)督員應(yīng)建立重要空白憑證使用銷號(hào)登記簿，縣聯(lián)社憑證管理員應(yīng)將發(fā)出的重要空白憑證號(hào)碼及時(shí)提交事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員必須根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用的重要空白憑證逐份進(jìn)行重新銷號(hào)，防止重要空白憑證丟失或違規(guī)使用。（4）重要空白憑證的出售根據(jù)憑證收費(fèi)單與打印信息進(jìn)行核對(duì)，審核交易日期、主機(jī)流水號(hào)、科目控制字、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、憑證種類、起止號(hào)碼等。（5）售出重要空白憑證的掛失對(duì)于售出憑證的掛失，事后監(jiān)督人員根據(jù)申請(qǐng)人提供的掛失止付通知書（申請(qǐng)書）第二聯(lián)，查看各項(xiàng)

26、掛失內(nèi)容和章戳是否完整、齊全、清楚，審核掛失票據(jù)通知書（申請(qǐng)書）上記載的主要內(nèi)容與錄入信息是否一致。并及時(shí)登記掛失登記簿并專夾保管。（6）售出重要空白憑證的解掛售出重要空白憑證解掛時(shí)，審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)送來(lái)的解掛手續(xù)及提供的相關(guān)信息與掛失票據(jù)通知書（申請(qǐng)書）第三聯(lián)信息是否一致，客戶是否確認(rèn)簽字，并登記掛失登記簿后專夾保管。（7）售出憑證的收回作廢處理售出憑證的收回作廢信息與實(shí)際收回的作廢憑證批次、憑證號(hào)、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。（8）重要空白憑證作廢的處理審核交來(lái)的作廢重要空白憑證是否帳實(shí)相符，有無(wú)缺聯(lián)；是否將作廢的重要空白憑證按規(guī)定與會(huì)計(jì)憑證裝訂在一起。（9）機(jī)構(gòu)憑證銷毀處理根據(jù)機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單，審核機(jī)構(gòu)

27、憑證銷毀手續(xù)是否合規(guī)，是否符合相關(guān)的內(nèi)控制度；審核機(jī)構(gòu)憑證銷毀清單與系統(tǒng)銷毀打印信息，核對(duì)是否一致。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、處理標(biāo)志、憑證種類、起始憑證號(hào)、終止憑證號(hào)等。5、表外業(yè)務(wù)的監(jiān)督表外記賬業(yè)務(wù)根據(jù)手工填寫的憑證與打印出的信息進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容：表外賬號(hào)、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、摘要等要素。認(rèn)真審核是否有大小寫金額不符、串記科目現(xiàn)象。6、沖賬業(yè)務(wù)的監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）（1）當(dāng)日沖銷監(jiān)督核對(duì)主機(jī)（錯(cuò)賬）流水號(hào)，對(duì)沖銷憑證、被沖銷憑證的沖銷內(nèi)容進(jìn)行審核，查看是否有錯(cuò)記現(xiàn)象。（2）表內(nèi)沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，并審核

28、授權(quán)是否完整（根據(jù)授權(quán)清單）。核對(duì)內(nèi)容：交易日期、流水號(hào)、借貸方向、賬號(hào)、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、利率、戶名等。（3）表外沖賬監(jiān)督根據(jù)手工填寫的沖銷憑證審核沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并根據(jù)手工填寫的沖賬傳票與打印信息內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)并審核授權(quán)是否完整。核對(duì)內(nèi)容：表外賬號(hào)、核算機(jī)構(gòu)、戶名、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、摘要等。（4）貸款隔日沖賬根據(jù)貸款隔日沖賬打印憑證核對(duì)沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并審核授權(quán)是否完整。核對(duì)內(nèi)容：貸款賬號(hào)、貸款戶名、沖賬金額、對(duì)方賬號(hào)（內(nèi)部賬賬號(hào)）、對(duì)方戶名（內(nèi)部賬賬號(hào)戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。（5）活期存款隔日沖賬根據(jù)活期存款隔日沖賬打印憑證核對(duì)沖銷及被沖銷內(nèi)容是否正確，并

29、審核授權(quán)是否完整。核對(duì)內(nèi)容：活期存款賬號(hào)、活期存款戶名、借貸標(biāo)志、沖賬金額、對(duì)方賬號(hào)（內(nèi)部賬賬號(hào)）、對(duì)方戶名（內(nèi)部賬賬號(hào)戶名），并審核沖賬原因是否合規(guī)。(二)監(jiān)督對(duì)象會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)監(jiān)督的主要對(duì)象是：會(huì)計(jì)憑證及附件、日終流水帳、日計(jì)表等會(huì)計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。(三)憑證要素的監(jiān)督1、審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全、正確。審核原始憑證填寫是否正確。如：原始憑證的賬戶名稱填寫是否正確，憑證號(hào)是否銜接；日期、金額、存期、利率等是否正確；有預(yù)留印鑒的，取款時(shí)所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符；業(yè)務(wù)印章使用是否正確。2、審核核算自制憑證使用是否正確。要素填寫是

30、否正確、完整；科目使用是否正確。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確；填寫的日期、戶名、金額、業(yè)務(wù)印章等是否正確。3、審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。注意辨別憑證是否真實(shí)、正確、合法；要素有無(wú)異常跡象。4、審核表內(nèi)、表外日計(jì)表是否連續(xù)，各科目余額是否銜接。5、審核各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金入庫(kù)、調(diào)劑業(yè)務(wù)手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)，審核營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。6、審核營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的重要空白憑證、有價(jià)單證及內(nèi)部往來(lái)憑證的使用及作廢的張數(shù)與表內(nèi)、表外科目傳票是否相符。7、監(jiān)督審核憑證出、入庫(kù)；憑證調(diào)劑的手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。8、監(jiān)督其他新增業(yè)務(wù)品種的核算工作。第二十三條 貸款業(yè)務(wù)的

31、監(jiān)督(一)監(jiān)督范圍貸款的發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)據(jù)、核銷、置換、收回抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)的買入、賣出等與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。1、貸款業(yè)務(wù)（1）貸款發(fā)放。根據(jù)借款借據(jù)入賬聯(lián)核對(duì)貸款客戶名稱、存貸款賬號(hào)、發(fā)放金額、科目、期限、利率、地址、身份證號(hào)碼、貸款方式、合同種類、合同編號(hào)、計(jì)息方式、貸款用途、貸款發(fā)放日、貸款到期日、貸款起息日、借款人簽章等要素是否齊全。（2）貸款支付。貸款發(fā)放后是否轉(zhuǎn)存到結(jié)算賬戶按照貸款新規(guī)進(jìn)行支付。個(gè)人貸款支付規(guī)定：個(gè)人貸款管理暫行辦法第三十條規(guī)定：個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對(duì)象支付,但本辦法第三十三條規(guī)定的情形除外。 第三十三條規(guī)定：有下列情形之一的個(gè)

32、人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采取借款人自主支付方式：（一）借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的；（二）借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的； （三）貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣的；（四）法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的。個(gè)人貸款管理暫行辦法第三十一條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)要求借款人在使用貸款時(shí)提出支付申請(qǐng)，并授權(quán)貸款人按合同約定方式支付貸款資金。固定資產(chǎn)貸款支付規(guī)定：固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法第二十五條規(guī)定：?jiǎn)喂P金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。單筆支付小于50萬(wàn)元可以采取自主支付方式。第二

33、十六條 采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過(guò)借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)手，并應(yīng)做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄。項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引第十六條規(guī)定：貸款人應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法關(guān)于貸款發(fā)放與支付的有關(guān)規(guī)定，對(duì)貸款資金的支付實(shí)施管理和控制，必要時(shí)可以與借款人在借款合同中約定專門的貸款發(fā)放賬戶。采用貸款人受托支付方式的，貸款人在必要時(shí)可以要求借款人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進(jìn)度，并根據(jù)出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進(jìn)行貸款支付。流動(dòng)資金貸款支付規(guī)定：流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法第二十五條

34、規(guī)定：貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。第二十六條 具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：（一）與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；（二）支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大；（三）貸款人認(rèn)定的其他情形。流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法第二十七條規(guī)定：采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過(guò)借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象。（3）歸還貸款。根據(jù)會(huì)

35、計(jì)憑證核對(duì)貸款客戶名稱、歸還金額、付款人戶名、歸還本金科目、歸還貸款本金、歸還表內(nèi)當(dāng)期、歸還表外當(dāng)期、歸還復(fù)利當(dāng)期、歸還表內(nèi)應(yīng)收、歸還表外應(yīng)收、歸還復(fù)利、歸還利息合計(jì)、歸還本息合計(jì)等。利隋本清貸款余額為零后貸款是否銷戶，并進(jìn)行貸款合同注銷。（4）核銷、置換貸款本金，核銷、置換貸款利息。要與相關(guān)批件核對(duì)金額、分戶明細(xì)賬等。（5）貸款管理維護(hù)。核對(duì)調(diào)整、修改內(nèi)容是否符合制度規(guī)定，操作手續(xù)要件是否齊全，是否改變?cè)匈J款利率檔次等。2、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（1）貼現(xiàn)買入。核對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購(gòu)）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等。（2）貼現(xiàn)賣出。核對(duì)客戶名稱、

36、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購(gòu)）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金是否入賬。（3）貼現(xiàn)收回。核對(duì)客戶名稱、幣種、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)類型、簽發(fā)日期、到期日期、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)到期（回購(gòu)）日期、交易類別、貼現(xiàn)金額等，確認(rèn)資金是否入賬。3、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)（1）銀行承兌匯票簽發(fā)。核對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號(hào)、出票人行號(hào)、出票人戶名、收款人行號(hào)、收款人戶名、交易類別、手續(xù)費(fèi)費(fèi)率、墊款利率、反擔(dān)保方式、反擔(dān)保編號(hào)、保證金賬號(hào)、摘要。（2）銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)款。核對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、出票人賬號(hào)、出票人行號(hào)、出票人戶名、收款人行號(hào)、

37、收款人戶名、交易類別、摘要。（3）銀行承兌匯票注銷。核對(duì)匯票金額、幣種、簽發(fā)日期、到期日期、交易類別、摘要。（4）、銀行承兌匯票掛失、解掛。核對(duì)機(jī)構(gòu)號(hào)、機(jī)構(gòu)名稱、掛失日期、掛失標(biāo)志、匯票號(hào)碼、匯票金額、簽發(fā)日期、到期日期、出票人結(jié)算賬號(hào)、出票人戶名、摘要。（5）銀行承兌匯票維護(hù)。核對(duì)匯票號(hào)碼、原結(jié)算賬號(hào)、新結(jié)算賬號(hào)、原收款人名稱、原收款人賬號(hào)、新收款人名稱、新收款人賬號(hào)、原收款行行名、原收款行行號(hào)、新收款行行名、新收款人行號(hào)、原執(zhí)行利率、新執(zhí)行利率。4、抵、質(zhì)押品管理抵、質(zhì)押品出入庫(kù)。核對(duì)客戶姓名、收付標(biāo)志、科目號(hào)、抵質(zhì)押品編號(hào)、抵質(zhì)押品類型、抵質(zhì)押種類、存單賬號(hào)、編號(hào)、入賬金額、抵質(zhì)押品描述

38、、所有權(quán)人名稱、評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估機(jī)構(gòu)代碼、評(píng)估日期、登記機(jī)關(guān)、登記日期。(二) 貸款監(jiān)督對(duì)象會(huì)計(jì)憑證及附件、日終流水賬、日計(jì)表等會(huì)計(jì)賬表，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)及其他需要監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料。(三)貸款憑證要素的監(jiān)督1、憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金來(lái)源、用途是否異常，是否超出有效期。2、簽章是否齊全，使用是否正確。3、自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)，授權(quán)和審批手續(xù)是否合規(guī)。4、需要通過(guò)計(jì)算產(chǎn)生憑證金額的，計(jì)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。5、各類會(huì)計(jì)憑證（或清單）與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)是否一致。6、憑證附件是否完整、對(duì)應(yīng)。第二十四條 存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督(一)監(jiān)督范圍客戶存款的存入

39、、支取、掛失、凍結(jié)、扣劃、特殊業(yè)務(wù)、憑證使用等交易及與存款業(yè)務(wù)相關(guān)的一切業(yè)務(wù)的核算。 1、余額、發(fā)生額監(jiān)督（1）核對(duì)科目日結(jié)單注明的附件張數(shù)與憑證張數(shù)是否一致。（2）核對(duì)科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額與憑證累計(jì)借、貸發(fā)生額是否相符。2、存款類憑證要素的監(jiān)督（1）審核憑證使用是否正確，要素是否填寫完整、齊全。如：使用的憑證種類、科目、賬戶名稱是否正確，憑證號(hào)是否銜接，日期、戶名、金額、存期、利率是否正確。有預(yù)留印鑒的，取款時(shí)所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符等。（2）審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。注意辨別憑證要素有無(wú)異常跡象。如：刀刮、皮擦、涂改、挖補(bǔ)、藥水銷蝕、侵蝕等。（3）憑證上印章是否使用正確，是否

40、齊全。3、存款類業(yè)務(wù)手續(xù)監(jiān)督（1）各種存款的開戶、續(xù)存、支取、銷戶數(shù)與傳票是否相符，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表結(jié)存戶數(shù)前后銜接是否正確。（2）提前支取的（重點(diǎn)監(jiān)督），取款人或代理人身份證件要素是否摘錄齊全，是否有客戶簽字，原始憑證是否齊全。（3）銷戶的存單（折）是否本營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)簽發(fā)，其憑證號(hào)碼是否與開戶時(shí)的號(hào)碼一致，所蓋的業(yè)務(wù)印章是否偽造或已經(jīng)注銷作廢。（4）教育儲(chǔ)蓄清戶時(shí)，享受優(yōu)惠利率及免征利息稅的，需有符合規(guī)定的證明文件作附件。（5）監(jiān)督審核現(xiàn)金和憑證出、入庫(kù)手續(xù)是否齊全，操作是否合規(guī)。4、存款類重要空白憑證的監(jiān)督（1）重要空白憑證的出、入庫(kù)事后監(jiān)督人員審核重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單，與打印的重要空白憑證出

41、、入庫(kù)單是否相符等，并與報(bào)表核對(duì)無(wú)誤后加蓋事后監(jiān)督名章。（2）重要空白憑證使用營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用重要空白憑證交易成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)賬簿內(nèi)的憑證進(jìn)行銷號(hào)處理，并更新最小使用號(hào)碼，日終營(yíng)業(yè)報(bào)表會(huì)生成累計(jì)發(fā)生額和余額。事后監(jiān)督應(yīng)審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表重要空白憑證欄的昨日結(jié)存、本日收、付發(fā)生額和本日結(jié)存是否相符。營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的本日付出欄與各種科目日結(jié)單的使用、作廢、出售、其他等發(fā)生額是否相符，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上結(jié)存數(shù)與表外科目余額是否相符，保證賬實(shí)相符。（3）重要空白憑證作廢的處理審核營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日?qǐng)?bào)表當(dāng)日作廢欄與交來(lái)的作廢重要空白憑證數(shù)量、種類是否相符，并將作廢的重要空白憑證與傳票一起裝訂。5、存款掛失業(yè)務(wù)的監(jiān)督（重點(diǎn)

42、監(jiān)督）（1）掛失申請(qǐng)。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理客戶掛失時(shí)，要將加蓋經(jīng)辦員和授權(quán)柜員的掛失申請(qǐng)書第二聯(lián)復(fù)印，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)將復(fù)印的掛失申請(qǐng)書統(tǒng)一裝訂在每日憑證的最后面，計(jì)入其他憑證中。事后監(jiān)督員在收到網(wǎng)點(diǎn)憑證后，要認(rèn)真審核相關(guān)掛失手續(xù)是否符合規(guī)定，查看掛失申請(qǐng)書的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，簽字、印章是否齊全和清楚。手工登記掛失登記簿，并將掛失申請(qǐng)書第二聯(lián)專夾保管。（2）掛失到期處理?？蛻魬{第三聯(lián)辦理掛失結(jié)清、密碼重置或憑證補(bǔ)發(fā)時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員和授權(quán)復(fù)核人員核對(duì)無(wú)誤后，將處理結(jié)果和日期填寫齊全，裝訂到當(dāng)天的憑證中，事后監(jiān)督員在收到網(wǎng)點(diǎn)傳遞過(guò)來(lái)的憑證后，要認(rèn)真審核相關(guān)手續(xù)是否合規(guī)，是否真實(shí)。（3）撤消掛失業(yè)務(wù)。網(wǎng)點(diǎn)在辦

43、理撤消掛失業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)收回客戶手中的掛失申請(qǐng)書，詳盡登記處理結(jié)果后，將掛失申請(qǐng)書第二、三聯(lián)一起專夾永久保管。（4）掛失手續(xù)費(fèi)的收取是否合規(guī)。6、活期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（1）活期存款的開戶、存入、支取、銷戶交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、客戶賬號(hào)、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、余額、憑證號(hào)碼、會(huì)計(jì)分錄等。（2）單位活期開戶監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)。（3）活期單戶結(jié)息監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、利率、利息金額、計(jì)息期間。（4）活期存款隔日沖賬監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬號(hào)，戶名，借貸標(biāo)志，發(fā)生額，錯(cuò)賬日期，沖正日期，沖正錯(cuò)賬流水號(hào)。7、定期存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督（1）定期存款的開戶、續(xù)存、支

44、取、取息、銷戶交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、客戶賬號(hào)、借貸標(biāo)志、發(fā)生額、余額、利息金額、憑證號(hào)碼、會(huì)計(jì)分錄等。（2）通知存款通知、撤消交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、約定支取日期、通知書號(hào)、通知金額。（3）定期一本通開總戶，移入、移出，銷總戶交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、定期一本通總賬號(hào)，移入前賬號(hào)，移出后賬號(hào)，移入、移出金額，憑證批次號(hào)碼等。（4）辦理銷戶時(shí)需要手工計(jì)算利息的存款，需由事后監(jiān)督人員逐筆復(fù)核。8、存款單證管理監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）（1）換折（單）交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、更換前憑證號(hào)碼、更換后憑證號(hào)碼。（2）存款掛失、解掛監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)

45、、賬號(hào)、客戶名稱、掛失憑證號(hào)、證件號(hào)碼、賬戶余額、掛失及解掛標(biāo)志、掛失種類。（3）密碼掛失重置交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、賬號(hào)、戶名、身份證件。（包括賬戶密碼重置和卡密碼重置）（4）憑證掛失結(jié)清交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、賬號(hào)、戶名、交易金額。（5）憑證掛失補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、掛失編號(hào)、賬號(hào)、賬戶名稱、舊憑證號(hào)碼、新憑證號(hào)碼。（6）扣劃憑證補(bǔ)發(fā)交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、原扣劃帳號(hào)、原憑證號(hào)碼、原帳戶余額、新賬號(hào)、新憑證號(hào)碼、現(xiàn)賬戶余額。（7）開戶證實(shí)書與存單互換交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬號(hào)，戶名，更換前憑證號(hào)碼、更換后憑證號(hào)碼，金額。9、存款賬戶管理

46、監(jiān)督（重點(diǎn)監(jiān)督）（1）賬戶支取方式修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬號(hào)，戶名，修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。（2）賬戶密碼修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、證件號(hào)碼（包括賬戶密碼修改和卡密碼修改）。（3）賬戶信息修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、修改信息、修改前內(nèi)容，修改后內(nèi)容。（4）賬戶凍結(jié)、止付交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬號(hào)，戶名、凍結(jié)編號(hào)，凍結(jié)、止付類型，凍結(jié)、止付方式，凍結(jié)、止付金額，凍結(jié)日期、凍結(jié)到期日。（5）賬戶解凍、解止付交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，賬號(hào)，戶名，原凍結(jié)、止付編號(hào)，凍結(jié)、止付日期，凍結(jié)、止付到期日期解凍狀態(tài)，凍結(jié)、止付方式，解凍、止付金額。（6）

47、協(xié)助扣劃存款交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、扣劃客戶賬號(hào)、被扣劃人、通知書編號(hào)、沒收或扣劃金額、經(jīng)辦人證件號(hào)碼。（7）協(xié)定約定、取消交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、賬號(hào)、協(xié)定、取消金額、協(xié)議編號(hào)等。（8）單位賬戶戶名修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，客戶賬號(hào)，修改前戶名，修改后戶名、法定代表人簽字或經(jīng)法定代表人授權(quán)的經(jīng)辦人簽字。（9）臨時(shí)存款賬戶展期交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)，帳號(hào)，戶名，展期前有效日期，展期后有效日期。（10）久懸戶轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、賬號(hào)、戶名、交易金額。（11）開具存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號(hào)，申請(qǐng)人姓名，凍結(jié)賬號(hào)，證明金額，起證明書編號(hào)，尾證明書編號(hào)

48、。（12）撤銷存款證明交易監(jiān)督要素有：交易流水號(hào)，申請(qǐng)人姓名，凍結(jié)賬號(hào)，證明金額，起證明書編號(hào)，尾證明書編號(hào)。（13）轉(zhuǎn)存約定、撤銷、修改交易監(jiān)督要素有：主機(jī)流水號(hào)、戶名、轉(zhuǎn)出賬號(hào)、轉(zhuǎn)入賬號(hào)、轉(zhuǎn)存金額、預(yù)約編號(hào)。(二)監(jiān)督對(duì)象及監(jiān)督要素參照貸款業(yè)務(wù)。第二十五條 客戶管理監(jiān)督監(jiān)督范圍客戶號(hào)合并變動(dòng)、客戶賬號(hào)調(diào)整、客戶信息維護(hù)。監(jiān)督要素1、主機(jī)流水號(hào)、主客戶號(hào)、輔客戶號(hào)、客戶名稱、證件類型、證件號(hào)碼等。2、憑證要素是否齊全，使用是否正確，印章是否齊全。3、對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，是否與客戶提供的有效證明和變更申請(qǐng)相符，手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。4、是否經(jīng)過(guò)授權(quán)。第五章 大額支付交易及應(yīng)收款審批權(quán)

49、限制度第二十六條大額轉(zhuǎn)帳支付審批人應(yīng)在支付憑證上簽字或蓋章，同時(shí)“大額款項(xiàng)交易登記簿” 上簽字簽字或蓋章，其他應(yīng)收款列支審批人應(yīng)在支付憑證上簽字，以便監(jiān)督中心審查。審批人因事休假、出差、公務(wù)繁忙等情況，可委托同級(jí)職務(wù)或副職審批。第二十七條大額現(xiàn)金支付審批權(quán)限。1、信用社（部）、信用分社對(duì)儲(chǔ)戶或基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金每筆在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下由委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主管）審批；提取現(xiàn)金每筆在10萬(wàn)元以上由信用社（部）、分社主任審批；開戶單位從基本結(jié)算賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金每筆超過(guò)10萬(wàn)元以上，開戶單位應(yīng)提前一天報(bào)取款計(jì)劃并提供付款依據(jù)；本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過(guò)5萬(wàn)元以上，本社儲(chǔ)

50、戶應(yīng)提前一天用電話報(bào)取款計(jì)劃；非本社儲(chǔ)戶提取現(xiàn)金每筆超過(guò)5萬(wàn)元以上，非本社儲(chǔ)戶應(yīng)提前一天用電話向取款社報(bào)取款計(jì)劃并提供身份證復(fù)印件，取款社還應(yīng)與對(duì)方社電話查詢核對(duì)該儲(chǔ)戶情況。2、各網(wǎng)點(diǎn)從縣聯(lián)社中心庫(kù)下介頭寸每筆在100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；各網(wǎng)點(diǎn)從縣聯(lián)社中心庫(kù)下介頭寸應(yīng)提前一天向縣聯(lián)社中心庫(kù)報(bào)頭寸取款計(jì)劃，以便掌握可用資金數(shù)量。嚴(yán)禁轄內(nèi)員工虛增庫(kù)款存入內(nèi)勤人員存折下介頭寸，嚴(yán)禁轄內(nèi)員工將庫(kù)款異地存入內(nèi)勤人員存折上介頭寸，頭寸介運(yùn)一律由保安公司負(fù)責(zé)介運(yùn)。第二十八條大額轉(zhuǎn)帳支付審批權(quán)限。（一）基層社審批權(quán)限：從客戶存款（含儲(chǔ)蓄）賬戶內(nèi)辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付，需要在憑證上審批的包括省聯(lián)

51、社轉(zhuǎn)匯、支票轉(zhuǎn)帳、卡轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。1、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在在5萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以內(nèi)的由委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主管）審批。2、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在20萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由信用社（部）主任審批（二）營(yíng)業(yè)部審批權(quán)限：從客戶存款（含儲(chǔ)蓄）賬戶內(nèi)辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付，需要在憑證上審批的包括轉(zhuǎn)匯、電匯、支票轉(zhuǎn)帳、卡轉(zhuǎn)帳、銀行匯票轉(zhuǎn)帳、銀行本票轉(zhuǎn)帳、存單及存折轉(zhuǎn)帳。通過(guò)大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳支付交易的應(yīng)嚴(yán)格審查。1、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在在5萬(wàn)元以上100萬(wàn)元（含）以下的由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)（或授權(quán)主管）審批；2、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在100萬(wàn)元以上200萬(wàn)元（含）以下

52、的由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交營(yíng)業(yè)部主任審批；3、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在200萬(wàn)元以上300萬(wàn)元（含）以下的由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；4、對(duì)外辦理的大額轉(zhuǎn)帳支付每筆在300萬(wàn)元以上的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)由營(yíng)業(yè)部委派會(huì)計(jì)審查后提交縣聯(lián)社主任審批。對(duì)下?lián)艿募Z補(bǔ)款等代收代發(fā)大額轉(zhuǎn)帳支付由信用社（部）主任審批；委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)（或主管）進(jìn)行金額授權(quán)，無(wú)需審批。第二十九條委派會(huì)計(jì)、分社會(huì)計(jì)必須將大額支付交易作為反洗錢的重要工具，并將交易筆數(shù)、金額按月匯總上報(bào)。第三十條其他應(yīng)收款科目列支審批權(quán)限。信用社（部）原則上不得列支其他應(yīng)收款，信用社（部）、聯(lián)社機(jī)關(guān)確實(shí)需要列支其他應(yīng)收款按以下權(quán)限列支：?jiǎn)?/p>

53、筆金額在1萬(wàn)元以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；單筆金額在1萬(wàn)元（含）以上由縣聯(lián)社主任審批第六章 會(huì)計(jì)憑證等資料傳遞交接制度第三十一條網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料初審要求及交接準(zhǔn)備。（一）網(wǎng)點(diǎn)初審要求。每天營(yíng)業(yè)終了，網(wǎng)點(diǎn)柜員將憑證傳票移交給網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)每天必須對(duì)前一天發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行一次初審核對(duì)，網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)在每張憑證上必須蓋好初審員章，按會(huì)計(jì)檔案保管要求裝訂好憑證并編好號(hào)。（二）網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)向事后監(jiān)督中心提前準(zhǔn)備遞交的會(huì)計(jì)資料。為便于監(jiān)督審查，轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)（含縣聯(lián)社機(jī)關(guān)）應(yīng)向事后監(jiān)督中心提交如下會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料：1、會(huì)計(jì)憑證；2、日計(jì)表；3、現(xiàn)金流水明細(xì)表；4、柜員明細(xì)清單；5、清算資料；6、授權(quán)清單；7、儲(chǔ)蓄當(dāng)日開銷戶清單；8、動(dòng)戶余

54、額表；9、柜員交接清單；10、柜員尾箱清單；11、柜員軋差報(bào)告；12、機(jī)構(gòu)軋差報(bào)告；13、憑證使用一覽表；14、活期存折使用一覽表；15、定期存單一覽表；16、卡憑證一覽表；17、憑證核銷登記表；18、掛失登記簿；19、部提登記簿；20、當(dāng)日掛失申請(qǐng)書第一聯(lián)（本社留存聯(lián)）；21、其他應(yīng)提交的資料。（三）網(wǎng)點(diǎn)遞交審核的會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)帶如下附件。1、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理個(gè)人結(jié)算賬戶以及銀行卡的開卡業(yè)務(wù)，開戶申請(qǐng)書及身份證復(fù)印件必須訂入當(dāng)日開戶憑證后作附件，大額現(xiàn)金支取客戶身份證復(fù)印件必須裝訂在當(dāng)日現(xiàn)金支取憑證后作附件。2、所有的代理業(yè)務(wù)必須登記代理人與被代理人的身份證件并進(jìn)行身份核查。辦理5萬(wàn)元（含）以上

55、的現(xiàn)金支取的代理業(yè)務(wù)，除按規(guī)定登記核查身份信息外，還要留存代理人及被代理人的身份證復(fù)印件。3、大額支付交易。5萬(wàn)元（含）以上的現(xiàn)金存取，需提供存款人的身份證復(fù)印件，10萬(wàn)元（含）以上的轉(zhuǎn)賬取款，需提供轉(zhuǎn)賬取款人的身份證復(fù)印件。大額支付交易審批人既要在憑證簽字，又要在大額支付交易登記簿上簽字，以便案防控制。第三十二條網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)資料交接。會(huì)計(jì)資料的傳遞必須遵循“安全、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整”的原則。為嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料在事后監(jiān)督部門內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責(zé)任，防止會(huì)計(jì)資料丟失、泄密，由聯(lián)社保安公司承擔(dān)傳遞任務(wù)，以保證會(huì)計(jì)資料的安全傳遞。為明確責(zé)任，需辦理清晰的交接手續(xù)。聯(lián)社為每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配置二個(gè)票箱，由

56、網(wǎng)點(diǎn)人員和事后監(jiān)督中心人員各保管一套鑰匙，保安公司只負(fù)責(zé)傳遞票箱。網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管將初審后裝訂成冊(cè)的憑證、機(jī)構(gòu)軋賬單、柜員軋賬單、勾對(duì)后的流水賬等裝箱入鎖，通過(guò)保安公司傳遞給事后監(jiān)督中心。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)移交人員、保安公司傳遞人員、事后監(jiān)督中心接收人在“票箱交接登記簿”上簽名確認(rèn)。（一）票箱交接的基本要求1、在辦理票箱交接過(guò)程中，保安公司接收人要認(rèn)真檢查票箱是否完好無(wú)損、是否上雙鎖。如有異常情況，接收人有權(quán)拒絕接收票箱，要采取有效措施，及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)告。2、保安公司設(shè)立“票箱交接登記簿”，交接時(shí)，相關(guān)人員簽名要與身份確認(rèn)一致；交接登記的簽字要工整，不準(zhǔn)用草體、繁體、簡(jiǎn)化字；數(shù)字要使用大寫。3、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要

57、建立“會(huì)計(jì)資料移交登記簿”，將移送事后監(jiān)督中心的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行登記，并打印“會(huì)計(jì)資料移交表”一式二份（含本數(shù)、張數(shù)），一份隨票箱一起傳遞，另一份留存。網(wǎng)點(diǎn)移交人員對(duì)賬票箱內(nèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)；保安公司對(duì)票箱的運(yùn)送途中的安全負(fù)責(zé)。4、各網(wǎng)點(diǎn)人員在辦理票箱交接時(shí)，要核對(duì)保安公司傳遞人員的身份，如發(fā)現(xiàn)一人交接時(shí)，可拒絕交出票箱。否則，出現(xiàn)意外由網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)人員負(fù)責(zé)。（二）票箱的接收1、保安公司傳遞員的接收。傳遞員在接收網(wǎng)點(diǎn)或事后監(jiān)督人員的票箱時(shí)，要確保票證箱加鎖，并填寫好“票箱交接登記薄”，交接后，票箱的安全由傳遞員負(fù)責(zé)。2、事后監(jiān)督中心憑證管理員的接收。憑證管理員在收到傳遞人員傳遞過(guò)來(lái)的票箱時(shí)，

58、要檢查鎖是否是完整的，確定沒問(wèn)題后接收，并在“票箱交接登記薄”上簽名。（三）票箱的給付和會(huì)計(jì)資料的接收、清點(diǎn)1、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管待確認(rèn)票箱傳遞人員后，將整理好的會(huì)計(jì)資料登記“會(huì)計(jì)檔案登記登記簿“和“會(huì)計(jì)資料移交登記簿”，主管和柜員雙人簽字，并打印“會(huì)計(jì)資料移交表”裝箱上鎖后，將票箱交給傳遞人員，并要求傳遞人員在“票箱交接登記薄”上簽章確認(rèn)。2、事后監(jiān)督中心接收票箱后，由憑證管理員和事后監(jiān)督人員在監(jiān)控鏡頭下打開鎖，按照隨箱的“會(huì)計(jì)資料移交表”進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)接收的會(huì)計(jì)資料，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，一方面要及時(shí)與網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)系，確認(rèn)票據(jù)是否遺漏；另一方面進(jìn)行整點(diǎn)確認(rèn)，并及時(shí)追查。如準(zhǔn)確無(wú)誤，在“會(huì)計(jì)資料移交登記簿”的

59、簽字確認(rèn)，憑證管理員為接交人，另派一個(gè)事后監(jiān)督員為監(jiān)交人，將簽字后的“會(huì)計(jì)資料移交表”復(fù)印一份放回票箱。每天將票證裝箱上鎖后，交回給保安公司傳遞人員，并要求傳遞人員在“票箱交接登記薄”上簽章確認(rèn)。（四）網(wǎng)點(diǎn)憑證移交審查。憑證檔案管理員收到網(wǎng)點(diǎn)憑證后，按責(zé)任片將憑證分派給事后監(jiān)督員監(jiān)督審查，事后監(jiān)督員審查完成后再移交憑證檔案管理員整理、歸檔及保管。所有移交工作設(shè)憑證移交登記簿進(jìn)行登記。第七章 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱及差錯(cuò)查詢制度第三十三條對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料的查詢、調(diào)閱及簽發(fā)“差錯(cuò)查詢書”等重要事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)事后監(jiān)督中心經(jīng)理審批或授權(quán)審批后方可辦理。（一）檔案資料的查詢、調(diào)閱。網(wǎng)點(diǎn)需調(diào)閱事后監(jiān)督資料時(shí)，應(yīng)由網(wǎng)點(diǎn)查閱

60、人員填制調(diào)閱資料申請(qǐng)書，經(jīng)事后監(jiān)督中心經(jīng)理同意簽章，登記后辦理查閱工作。網(wǎng)點(diǎn)在調(diào)閱事后監(jiān)督資料時(shí)，應(yīng)在事后監(jiān)督中心憑證管理員陪同下進(jìn)行查閱。（二）檔案資料的查詢、調(diào)閱統(tǒng)一由事后監(jiān)督中心的檔案管理員辦理。檔案管理員根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)的申請(qǐng)，查找相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案并做好相應(yīng)的登記。（三）對(duì)簽發(fā)“差錯(cuò)查詢書”等重要事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)事后監(jiān)督中心經(jīng)理審批或授權(quán)審批后方可辦理。事后監(jiān)督人員簽發(fā)“差錯(cuò)查詢書”，應(yīng)要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實(shí)處理結(jié)果，并在“差錯(cuò)查詢書”上注明整改情況，經(jīng)被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)主管和主任簽字后，最遲不能晚于發(fā)出查詢的2天內(nèi)營(yíng)業(yè)終了返還事后監(jiān)督中心?！安铄e(cuò)查詢書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)事后監(jiān)督部門留存（不發(fā)送