單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

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2、員付款。確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限 各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)出納員不予付款。日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理,按月結(jié)賬,按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對相符。它包括以下幾點(diǎn):看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫的容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖付訖”的戳記。登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相符,日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付

3、款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后,日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額?，F(xiàn)金盤點(diǎn)（,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí),及時(shí)進(jìn) ,是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過 失人賠償。,則出 則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款違法行為上。一般來說,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法,不預(yù)先通知出納員,以防預(yù)先做手腳,盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由

4、出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理?，F(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容:超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 2014 ,其余 ,不得隨意存放。限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收 ,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。,（即大數(shù) 和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。,凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù),隨用隨取

5、；凡不成把的 （或小數(shù),放在傳票箱內(nèi) 秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額,以每一百枚為一卷,每十枚為一捆,同樣將成捆、成卷的鑄幣放 ,6.保險(xiǎn)柜的管理使用各單位都配備有專用保險(xiǎn)柜,專門存放現(xiàn)金,各種有價(jià)證券,銀行票據(jù),印章及其他出納票據(jù)。一般來說保險(xiǎn)柜的使用應(yīng)注意以下幾點(diǎn):保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長授權(quán),由出納員負(fù)責(zé)管理使用。保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存,或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長負(fù)責(zé)保管,以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管。保險(xiǎn)柜的開啟保險(xiǎn)柜

6、只能由出納員開啟使用,非出納員不得開啟保險(xiǎn)柜。如果單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）,者有其他特殊情況需要開啟保險(xiǎn)柜的,應(yīng)按規(guī)定的程序由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長開啟,在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險(xiǎn)柜。財(cái)物的保管,出納員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置和登記現(xiàn)金日記賬,其他有價(jià)證券、存折、 所有財(cái)精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-物應(yīng)與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定,保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。保險(xiǎn)柜密碼出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。

7、出納員調(diào)動(dòng)崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。保險(xiǎn)柜的維護(hù),應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指 ,以防泄密或失盜。保險(xiǎn)柜被盜的處理（或保衛(wèi)部門待公安機(jī)關(guān)工作的,出納員到位工作時(shí)揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞,也應(yīng)迅速向公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門報(bào)告,以使公安機(jī)關(guān)或保衛(wèi)部門及時(shí)查清情況 ,防止不法分子進(jìn)一步作案。二、內(nèi)部現(xiàn)金管理的原則1、收付合法原則規(guī)定。這里所說的合法有兩層涵義:一是現(xiàn)金的來源和使用必須合法；二是現(xiàn)金收付必須在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。2、錢賬分管原則錢賬分管原即管錢的不管,管賬的不管錢它是指經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收 入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作；經(jīng)營收入、支出債權(quán)債務(wù)登記工作的會(huì)計(jì)人員,不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工 作。為保護(hù)現(xiàn)金的安,會(huì)計(jì)工作崗位要有明確的分,在財(cái)會(huì)部門內(nèi)部建立相互制約 和監(jiān)督的機(jī).這樣便于相互核對賬,防止貪污盜竊和錯(cuò)賬差款的發(fā)生。3、收付兩清原則為了避免在現(xiàn)金收付過程中發(fā)生差錯(cuò) ,防止收付發(fā)生長、短款,現(xiàn)金收付時(shí)要做到復(fù)核, 不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐?出納人員對收付的現(xiàn)金都要進(jìn)行復(fù)核或由另外一名會(huì),人員以保證收付兩清。4、日清月結(jié)原則日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求,也是避免長賬和短賬的重要措施所謂日清月就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)必須