新形勢(shì)下加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的幾點(diǎn)思考

1、新形勢(shì)下加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的幾點(diǎn)思考當(dāng)前，全面從嚴(yán)治黨和依法治國(guó)日益深化，某某某征管體制改革后， 新的經(jīng)費(fèi)保障體制對(duì)某某規(guī)范收支行為和強(qiáng)化預(yù)算約束提出了更嚴(yán)格的要 求。在充分發(fā)揮服務(wù)保障和監(jiān)督管理職能作用的同時(shí)，如何有效防范風(fēng)險(xiǎn) 已成為某某部門(mén)財(cái)務(wù)工作面臨的一項(xiàng)重要課題。某某某某結(jié)合實(shí)際，圍繞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了積極探索和思考，并提出相關(guān)建議。一、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)管理核心業(yè)務(wù)涵蓋預(yù)決算、會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)集中收付、國(guó)有資產(chǎn)、基 建管理等，不僅涉及人、財(cái)、物，而且綜合性強(qiáng)、責(zé)任集中、敏感度高、 情況復(fù)雜，一旦管理不到位，就容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至還可能產(chǎn)生嚴(yán)重 后果。主要表現(xiàn)在：（一）認(rèn)

2、識(shí)不夠到位，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失。當(dāng)前，個(gè)別單位對(duì)財(cái)務(wù)工作的 新形勢(shì)和新要求尚未深入掌握，“重花錢(qián)、輕管理、重開(kāi)源、輕節(jié)流”等 思想還在一定程度上存在。比如：有的未按程序集體研究大額資金使用， 甚至領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說(shuō)了算；有的對(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)范約束不理解，存在抵觸情緒； 有的財(cái)務(wù)人員原則性不強(qiáng)，違規(guī)或變通辦理收支業(yè)務(wù)等，缺乏有效的監(jiān)督 制約機(jī)制，存在較大的管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）制度不夠完善，落實(shí)力度打折。黨的十八大以來(lái)，財(cái)經(jīng)防腐網(wǎng) 越來(lái)越密，不能觸碰的“紀(jì)律紅線”越來(lái)越多，但部分單位財(cái)務(wù)制度不健 全，一方面符合本地實(shí)際、有針對(duì)性、操作性強(qiáng)的規(guī)章辦法相對(duì)較少，而 現(xiàn)有制度又未能及時(shí)補(bǔ)充修訂完善，難以適應(yīng)新形勢(shì)下管理需要；

3、另一方 面對(duì)各級(jí)政策規(guī)定落實(shí)不到位，沒(méi)有遵循必要的行為約束，在審核審批、辦理收支、會(huì)計(jì)核算、憑證處理等方面隨意性較大，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行力不足， 缺乏剛性和嚴(yán)肅性。（三）管理不夠精細(xì)，工作質(zhì)效不高。一些單位財(cái)務(wù)管理仍比較粗放， 如預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，用款計(jì)劃編制與預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)，用款計(jì)劃與支出進(jìn) 度不協(xié)調(diào)，有些支出細(xì)化不具體，部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，不夠 均衡；個(gè)別單位把關(guān)不嚴(yán)，部分支出行為不合規(guī)、科目使用不正確、財(cái)務(wù) 核算不規(guī)范；有的資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置、疏于管理；土地、房屋建筑物未取得產(chǎn) 權(quán)證明；資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)不完善，未隨人員變動(dòng)而進(jìn)行調(diào)整，出現(xiàn)賬實(shí)不符; 有的基建項(xiàng)目前期論證不充分，造成資源損失或浪費(fèi)

4、，施工設(shè)計(jì)和項(xiàng)目投 資管控不到位影響工程進(jìn)度，竣工驗(yàn)收不規(guī)范，資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)入賬及檔案移交 不及時(shí)等問(wèn)題依然不同程度地存在，日常管理水平與科學(xué)化、規(guī)范化、精 細(xì)化目標(biāo)尚有較大差距。（四）內(nèi)控不夠到位，監(jiān)管措施不力。部分單位落實(shí)行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制規(guī)范（試行）不到位，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制不夠健全， 監(jiān)督手段較為匱乏，制約實(shí)施不夠有力，在內(nèi)控信息化平臺(tái)、巡察審計(jì)、 財(cái)務(wù)檢查等工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)一些疑點(diǎn)和問(wèn)題。同時(shí)，普遍缺乏適合本單位 的財(cái)務(wù)分析和內(nèi)控專(zhuān)題分析制度，難以全面、客觀、深入地反映、評(píng)價(jià)和 剖析財(cái)務(wù)收支狀況，內(nèi)部審核與外部監(jiān)督相結(jié)合的科學(xué)管控體系尚未真正 建立，容易出現(xiàn)管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。（五

5、）專(zhuān)業(yè)人才不足，素質(zhì)亟待提升。機(jī)構(gòu)合并以來(lái)，基層單位均成 立了財(cái)務(wù)部門(mén)，并充實(shí)了一批財(cái)務(wù)人員，但專(zhuān)業(yè)人才不足，懂業(yè)務(wù)、會(huì)管 理的復(fù)合型人才較少，知識(shí)相對(duì)固化，特別是新會(huì)計(jì)制度實(shí)施以來(lái)，新舊 制度根本性質(zhì)不同，記賬方式比較復(fù)雜，時(shí)間短、任務(wù)重，目前一些單位還難以做到靈活切換，且在實(shí)際工作中對(duì)一些復(fù)雜業(yè)務(wù)不知如何準(zhǔn)確記賬， 與財(cái)務(wù)工作更高標(biāo)準(zhǔn)不相適應(yīng)，人員素質(zhì)亟待進(jìn)一步提升。二、新形勢(shì)下對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控的探索某某積極探索新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的新辦法、新舉措，在實(shí)踐中不斷強(qiáng)化 風(fēng)險(xiǎn)防范管控，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理由“日常事務(wù)”型向“嚴(yán)管服務(wù)”型和“科 學(xué)理財(cái)”型轉(zhuǎn)變。（一）堅(jiān)持落實(shí)政策與嚴(yán)肅紀(jì)律并重。在貫徹落

6、實(shí)上級(jí)規(guī)定的基礎(chǔ)上， 及時(shí)對(duì)自行制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行全面認(rèn)真梳理，凡不符合國(guó)家政策和 上級(jí)要求的予以廢止；對(duì)規(guī)定不具體或存在疏漏的進(jìn)行細(xì)化補(bǔ)充完善，做 到管理權(quán)限和規(guī)章制度配套銜接、符合要求，避免出現(xiàn)政策偏差和工作失 誤，切實(shí)將依法理財(cái)、厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)貫穿到財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)， 確保各項(xiàng)制度規(guī)定不變形、不走樣、不折不扣落到實(shí)處，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，從源頭上預(yù)防財(cái)務(wù)違法違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。（二）堅(jiān)持嚴(yán)格流程與規(guī)范管理并重。在預(yù)決算管理方面：認(rèn)真組織 開(kāi)展財(cái)務(wù)年度決算編審工作，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、有效；及時(shí)批復(fù)預(yù)算， 嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算剛性，項(xiàng)目支出嚴(yán)格按批準(zhǔn)內(nèi)容和使 用范圍專(zhuān)款

7、專(zhuān)用，做到當(dāng)月申請(qǐng)當(dāng)月支出，將預(yù)算項(xiàng)目全部納入項(xiàng)目庫(kù)管 理，杜絕各類(lèi)“小金庫(kù)”等問(wèn)題發(fā)生；同時(shí)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，統(tǒng)籌安排資 金使用，確保預(yù)算執(zhí)行各環(huán)節(jié)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高預(yù)算執(zhí)行率。嚴(yán)格三年 規(guī)劃和預(yù)算約束，將各項(xiàng)收入完整列入預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)編制 基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確、科學(xué)、規(guī)范。在收支管理 方面：嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批，凡行政性支出均由列支部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)或列明支 出計(jì)劃，待逐級(jí)審批后辦理結(jié)算報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)；在嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì) 計(jì)處理、報(bào)告分析及檔案管理的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)重點(diǎn)崗位監(jiān)督管理，規(guī) 范財(cái)務(wù)收支審核、審批權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制，報(bào)銷(xiāo)一律通過(guò)銀行支付，不再 使用現(xiàn)金，公務(wù)行

8、為嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，確保每筆支出審批程序合規(guī)、 手續(xù)完整、信息真實(shí)，堅(jiān)決不報(bào)人情賬；嚴(yán)格支出管理，按照中央和總局 會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)管理制度有關(guān)規(guī)定，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)支出； 嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保不超預(yù)算；在業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 管理上，相關(guān)部門(mén)須提出使用方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和政策把握等 進(jìn)行審核把關(guān)；嚴(yán)格日常管理，各預(yù)算單位實(shí)有資金支付均通過(guò)實(shí)有資金 監(jiān)控管理平臺(tái)操作，統(tǒng)一監(jiān)控模式，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警和事中監(jiān)控；堅(jiān)持會(huì)計(jì) 出納分設(shè)、銀行印鑒分管和按月監(jiān)督核對(duì)原則，按章辦事、按規(guī)辦事。在 資產(chǎn)管理方面：嚴(yán)格落實(shí)資產(chǎn)管理和購(gòu)置、處置制度，確保國(guó)有資產(chǎn)保值、 增值，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流

9、失；落實(shí)閑置房產(chǎn)巡查巡檢制度，定期開(kāi)展閑置房 產(chǎn)巡查巡檢工作，保證閑置房產(chǎn)安全不損失；依法設(shè)置資產(chǎn)管理賬簿，新 購(gòu)資產(chǎn)按要求及時(shí)登記入賬，嚴(yán)禁賬外管理，嚴(yán)禁各種擅自處置、暗箱操 作、低價(jià)買(mǎi)賣(mài)、非法轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等行為；配合相關(guān)部門(mén)加強(qiáng)公務(wù)用車(chē)使 用管理，嚴(yán)格車(chē)輛配置處置，加強(qiáng)車(chē)輛日常使用管理，嚴(yán)禁公車(chē)私用，建 立公車(chē)治理長(zhǎng)效機(jī)制。在基建管理方面：嚴(yán)格審核基建開(kāi)工條件，深入現(xiàn) 場(chǎng)開(kāi)展過(guò)程監(jiān)管，加強(qiáng)在建項(xiàng)目監(jiān)督檢查，嚴(yán)格履行基建程序，從嚴(yán)控制 投資規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)竣工項(xiàng)目管理，按要求時(shí)限進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算 審核、報(bào)批及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤管理，嚴(yán)防停建項(xiàng)目擅自建設(shè)， 嚴(yán)禁改變建設(shè)功能、超規(guī)模

10、、超投資、超標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)基建決算管理，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，有效杜絕各類(lèi)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（四）堅(jiān)持日?？己伺c督導(dǎo)檢查并重。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)積極組織自查， 配合內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)開(kāi)展檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金支出和公務(wù)卡使用、“三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)制度辦法落實(shí)、車(chē)輛和三代手續(xù)費(fèi)管理、 資產(chǎn)和基建管理等情況。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在限期整改的基礎(chǔ)上，分類(lèi)逐 項(xiàng)列出問(wèn)題清單，落實(shí)整改措施，做到以查促管，以查促改；通過(guò)工作會(huì) 議、交叉互審、現(xiàn)場(chǎng)（視頻）培訓(xùn)、集中調(diào)研等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，突出 實(shí)用性、指導(dǎo)性、針對(duì)性，全面提高財(cái)務(wù)管理整體水平；全面落實(shí)考核責(zé) 任制，有效發(fā)揮績(jī)效考評(píng)和數(shù)字人事系統(tǒng)促進(jìn)工作、提高效率的積極

11、作用， 提升落實(shí)執(zhí)行力和管理質(zhì)效。三、對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)建議機(jī)構(gòu)合并以來(lái)，財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)出新的形勢(shì)和特點(diǎn)，某某機(jī)關(guān)財(cái)務(wù) 部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提升站位、認(rèn)真履職、防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范、 科學(xué)高效、平穩(wěn)有序開(kāi)展。（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，服務(wù)稅收大局。各級(jí)部門(mén)，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要 站在全局高度認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的職能作用，帶頭模范遵守規(guī)章制度，為財(cái)務(wù) 部門(mén)依法理財(cái)、依規(guī)辦事提供堅(jiān)強(qiáng)有力的支持；財(cái)務(wù)人員應(yīng)本著高度嚴(yán)謹(jǐn) 負(fù)責(zé)的敬業(yè)態(tài)度，做到既嚴(yán)格政策又不因循守舊，既勇于擔(dān)當(dāng)又不違反原 則，積極適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的新要求，為稅收各項(xiàng)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供可靠的服 務(wù)保障；要緊緊圍繞新時(shí)代稅收現(xiàn)代化，積極深入到稅收工

12、作的最前沿， 事前早預(yù)見(jiàn)，事中強(qiáng)約束，事后問(wèn)績(jī)效，主動(dòng)作為，努力當(dāng)好黨委的參謀 助手和智囊團(tuán)；要保持清醒頭腦，始終把制度規(guī)定、紀(jì)律規(guī)矩作為行為準(zhǔn) 則，貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，使其成為不能觸碰的帶電“高壓線”。（二）加強(qiáng)資金管理，提高使用效益。要積極探索財(cái)稅體制改革形勢(shì) 下部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、收支等財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)和規(guī)律，在滿足現(xiàn)實(shí) 需求、立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的前提下，不斷強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性、約束性和科學(xué)性， 利用網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)運(yùn)行情況，保障預(yù)算執(zhí)行及時(shí)到位；加 強(qiáng)部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)，合理安排征管基礎(chǔ)建設(shè)、信息化建設(shè)、紀(jì)檢監(jiān)察等資 金使用，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)結(jié)算；大力壓縮不必要的公用支出，嚴(yán)格控

13、制基本建設(shè)，確保資金使用效益最大化，在保證運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，有效降低行 政運(yùn)行成本，積極建設(shè)節(jié)約型某某機(jī)關(guān)。（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中存在的突 出問(wèn)題，切實(shí)將所有收支全部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格銀行賬戶(hù)審批、備案和 年檢工作，著眼預(yù)算、資產(chǎn)、基建、核算等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真排 查各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)監(jiān)督制約，特別是對(duì)大額資金使用項(xiàng) 目進(jìn)行跟蹤管理，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符；以?xún)?nèi)控規(guī)范、財(cái)務(wù) 管理規(guī)范為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)集體審議決策等制度，自覺(jué)維護(hù) 財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性，實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)、科學(xué)管理的工作目標(biāo)。（五）深化隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。要將“懂財(cái)會(huì)、講原則、守規(guī) 矩