中國科技大學(xué)出納管理規(guī)則（DOC 30）

1、中國科技大學(xué)出出納管理規(guī)則則 第一章總則第一條中國國科技大學(xué)(以下簡稱本本校)，為加速款項(xiàng)項(xiàng)收付、確保保財(cái)務(wù)保管安安全及健全機(jī)機(jī)關(guān)內(nèi)部控管管機(jī)制，特依依據(jù)本?，F(xiàn)金及及有價證券管管理辦法之之規(guī)定訂定中國科技大大學(xué)出納管理理規(guī)則(以下簡稱本本規(guī)則)。本校之出納納事務(wù)包括現(xiàn)現(xiàn)金及有價證證券之收納均均應(yīng)依本規(guī)則則之規(guī)定辦理理。第二條本規(guī)規(guī)則所稱現(xiàn)金金包括庫存現(xiàn)現(xiàn)金、零用金金、銀行活期期、支票存款款及到期票據(jù)據(jù)。所稱有價價證券包括政政府債券、公公司債券、股股票、定期存存款單及遠(yuǎn)期期票據(jù)，本校校在未成立投投資基金前，不不從事股票及及基金等較具具風(fēng)險(xiǎn)性之投投資。第三條本規(guī)規(guī)則用詞，定義如如下：一、出納事務(wù)：

2、指依法管理理現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)、有價證券券等之收付、移移轉(zhuǎn)、保管及及帳表之登記記、編制等事事項(xiàng)。二、出納管理單單位：指管理理出納事務(wù)之之單位，即出出納組。三、出納管理人人員：指實(shí)際際經(jīng)管出納事事務(wù)之人員，簡簡稱出納人員員。四、主辦出納：指綜理、督督導(dǎo)、指揮出出納管理業(yè)務(wù)務(wù)，不實(shí)際經(jīng)經(jīng)管出納管理理事務(wù)之人員員，即出納組組長。第四條出納納管理人員原原則上至少每每六年工作輪輪換一次，但但得視實(shí)際需需求彈性調(diào)整整，并貫徹職職務(wù)代理制度度。第五條出納納管理人員于于職務(wù)或工作作輪調(diào)時，應(yīng)應(yīng)辦理交代，并并由機(jī)關(guān)首長長指定人員會會同主辦出納納監(jiān)交。出納納管理人員應(yīng)應(yīng)于后任接替替之日起二日日內(nèi)完成交代代；必要時，得得

3、陳報(bào)機(jī)關(guān)首首長核準(zhǔn)于十十日內(nèi)交代完完畢。第六條出納納管理人員辦辦理交代，應(yīng)應(yīng)將經(jīng)管出納納事務(wù)所用章章戳、文件、帳帳表及其他公公有物，連同同經(jīng)辦之未了了事項(xiàng)，造表表悉數(shù)交付后后任，并由前前、后任出納納管理人員及及監(jiān)交人員簽簽章后陳報(bào)機(jī)機(jī)關(guān)首長。第七條出納納管理人員超超過一人時，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)實(shí)際際狀況，適當(dāng)當(dāng)分配其工作作，并按其職職務(wù)范圍，詳詳細(xì)規(guī)定其職職掌及責(zé)任。第八條出納納管理單位對對機(jī)關(guān)自行收收支款項(xiàng)，收收入部分，得得委托金融機(jī)機(jī)構(gòu)代收，支支出部分，除除零用金外，以以直接匯撥或或簽發(fā)票據(jù)為為原則。第九條出納納管理單位主主要工作如下下：一、點(diǎn)收款項(xiàng)、支支票、有價證證券等，并填填開收款收據(jù)據(jù)。二、

4、保管柜存現(xiàn)現(xiàn)金、各種票票據(jù)(包括支票、匯匯票、本票及及外幣票據(jù)等等)、支票簿、送送款簿、存折折、存單、有有價證券等。三、按時領(lǐng)取有有價證券之本本息。四、辦理繳款及及存款手續(xù)。五、根據(jù)會計(jì)憑憑證或其他合合法通知辦理理收入退還、結(jié)結(jié)購?fù)鈪R、匯匯寄與收兌款款項(xiàng)及支出經(jīng)經(jīng)費(fèi)（劃撥）發(fā)發(fā)放等手續(xù)或或扣繳借支款款項(xiàng)及其他款款項(xiàng)等。六、各項(xiàng)押標(biāo)金金、保證金及及其他擔(dān)保之之收付保管款款及其他收款款退款等事項(xiàng)項(xiàng)。七、登記各項(xiàng)出出納簿籍，編編制庫存現(xiàn)金金及銀行存款款日結(jié)表。八、逐月核對由由會計(jì)單位收收轉(zhuǎn)之銀行存存款核帳清單單，是否與帳帳面結(jié)存相符符，如有不符符之處，應(yīng)查查明并編制銀銀行存款調(diào)節(jié)節(jié)表。 九、簽發(fā)支票

5、辦辦理支付時，其其支票應(yīng)由校校長、主辦會會計(jì)及主辦出出納蓋章。第十條出納納管理人員應(yīng)應(yīng)負(fù)責(zé)任如下下：一、經(jīng)辦收付工工作（一）收付現(xiàn)金金、票據(jù)、有有價證券等如如有錯誤，應(yīng)應(yīng)查明處理。（二）收入現(xiàn)金金、票據(jù)及有有價證券等，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定送存存金融機(jī)構(gòu)。（三）結(jié)存款項(xiàng)項(xiàng)，如有錯誤誤，應(yīng)查明處處理。二、經(jīng)管柜存現(xiàn)現(xiàn)金、票據(jù)、有有價證券等工工作（一）柜存現(xiàn)金金應(yīng)與帳面結(jié)結(jié)余相符，柜柜存現(xiàn)金限當(dāng)當(dāng)日收款未及及存入金融機(jī)機(jī)關(guān)者為限。（二）現(xiàn)金、票票據(jù)、有價證證券等，應(yīng)妥妥慎保管，不不得挪用或墊墊借。（三）有價證券券之本息，應(yīng)應(yīng)按時領(lǐng)取。三、經(jīng)辦帳表登登記工作（一）出納各種種帳表、銀行行往來帳之記記錄，應(yīng)正確確無

6、誤。（二）收支及現(xiàn)現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票票，應(yīng)依照規(guī)規(guī)定時間執(zhí)行行收付后，移移送會計(jì)單位位。 （三）業(yè)經(jīng)辦理理收納或支付付之相關(guān)憑證證，應(yīng)于次日日前整理完竣竣并編制收入入日結(jié)表，送送會計(jì)單位據(jù)據(jù)以入帳。第二章安全及及設(shè)施第十一條出出納管理單位位對于經(jīng)管之之現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)、有價證券券，須有安全全維護(hù)設(shè)備，并并應(yīng)采取適當(dāng)當(dāng)防范措施。第十二條出出納管理單位位如與其他單單位同在一辦辦公室工作，其其位置應(yīng)設(shè)在在辦公室最內(nèi)內(nèi)角為原則。第十三條出出納管理單位位之保險(xiǎn)柜，應(yīng)應(yīng)放置于干燥燥處所，并盡盡量靠近出納納管理人員。第十四條出出納管理單位位對于有關(guān)單單據(jù)，應(yīng)妥慎慎管理。第十五條出出納管理單位位之保險(xiǎn)柜門門鍵應(yīng)牢固、柜

7、柜壁應(yīng)堅(jiān)實(shí)、密密碼盤應(yīng)采復(fù)復(fù)算者。第十六條出出納管理單位位應(yīng)注意事項(xiàng)項(xiàng)如下：一、業(yè)務(wù)無關(guān)人人員不得逗留留出納作業(yè)處處所或翻閱各各種公文、帳帳簿。二、出納管理人人員在工作時時間，應(yīng)盡量量避免會客。三、出納管理人人員言辭應(yīng)謙謙虛，態(tài)度應(yīng)應(yīng)溫和。四、保險(xiǎn)柜關(guān)閉閉時，應(yīng)隨時時注意回轉(zhuǎn)密密碼，關(guān)閉上上鎖，鑰匙應(yīng)應(yīng)隨身攜帶。五、網(wǎng)路銀行業(yè)業(yè)務(wù)僅提供查查詢及配合金金融機(jī)構(gòu)之轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。應(yīng)應(yīng)不定期變更更密碼，以維維安全。六、當(dāng)日收付應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日結(jié)算算。七、應(yīng)盡可能裝裝置防盜警鈴鈴或監(jiān)視設(shè)備備。八、出納管理人人員解領(lǐng)款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)親自辦辦理，并視需需要加派人員員協(xié)助。第十七條出出納管理單位位保險(xiǎn)柜內(nèi)不不得代為保管管私

8、人財(cái)物。第三章收款第十八條收收款作業(yè)：一、出納管理人人員收到會計(jì)計(jì)單位開具之之收入傳票或或相關(guān)單位經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)之收款款通知單，應(yīng)應(yīng)即通知繳款款人繳納。收收受時，出納納管理人員對對收入款項(xiàng)，務(wù)務(wù)須當(dāng)面清點(diǎn)點(diǎn)檢查，并填填具送金單(簿)或繳(存)款單據(jù)，確確實(shí)依照票據(jù)據(jù)抬頭字樣，在在票背完成背背書后，依規(guī)規(guī)定如數(shù)繳存存金融機(jī)構(gòu)，并并及時登入收收入日結(jié)表后后，將繳款憑憑證及收據(jù)移移送會計(jì)單位位登帳。二、出納管理人人員對依法令令規(guī)定收納之之款項(xiàng)，于收收款后開立收收據(jù)，并于當(dāng)當(dāng)日或翌日上上午前送會計(jì)計(jì)單位補(bǔ)開收收入傳票入帳帳。三、收入票據(jù)，應(yīng)應(yīng)審閱發(fā)票人人或銀行名稱稱、地點(diǎn)、種種類、抬頭、金金額、日期、背背書

9、等是否與與規(guī)定相符。四、經(jīng)辦收入事事項(xiàng)，須按照照先后次序，編編列收入號碼碼。 五、款項(xiàng)收妥后后，即在傳票票加蓋收訖戳記記或繳款單上上加蓋日期戳戳記及經(jīng)收人人私章。 六、每日結(jié)算終終了仍有收入入款項(xiàng)等，登登記后，暫存存放保險(xiǎn)柜，次次日再補(bǔ)行正正式登帳。 七、出納管理人人員對收入款款項(xiàng)，應(yīng)隨時時按順序登帳帳。第十九條經(jīng)經(jīng)收現(xiàn)金或有有價證券，如如發(fā)現(xiàn)偽造或或變造時，應(yīng)應(yīng)查明處理。第四章付款第二十條付付款作業(yè)：一、出納管理人人員收到會計(jì)計(jì)單位編制之之付款傳票票，應(yīng)即開開立支票或取取款條。原則則上以匯款方方式支付(匯款手續(xù)費(fèi)費(fèi)需由受款人人自行負(fù)擔(dān))、若為寄件付付款（受款人人需自附掛號號回郵信封），其其屬

10、于受款人人自領(lǐng)方式者者，應(yīng)即通知知受款人前來來領(lǐng)取，付款款時登入應(yīng)付付票據(jù)及取款款條明細(xì)帳。二、辦理付款時時，應(yīng)檢核領(lǐng)領(lǐng)款印章與原原留印鑒是否否相符，相符符始可付款。 三、經(jīng)辦支付事事項(xiàng)，須按輕輕重緩急或依依序辦理。四、支付現(xiàn)金之之?dāng)?shù)額，應(yīng)請請收款人當(dāng)面面點(diǎn)清。五、簽發(fā)支票除除應(yīng)根據(jù)合法法之會計(jì)憑證證外，并應(yīng)注注意下列事項(xiàng)項(xiàng)：（一）存款余額額不足時，不不得簽發(fā)支票票。 （二）在專戶存存管款項(xiàng)內(nèi)支支付之款項(xiàng)，除除法令另有規(guī)規(guī)定者外，應(yīng)應(yīng)一律簽發(fā)抬抬頭支票，票票面劃平行線線二道，并注注明禁止背書書轉(zhuǎn)讓。（三）金額數(shù)字字應(yīng)用中文大大寫，數(shù)字末末尾應(yīng)加一整字。（四）支票金額額須同時填寫寫阿拉伯?dāng)?shù)字字者

11、，應(yīng)一并并填寫。（五）支票上應(yīng)應(yīng)填明支票日日期及與付款款憑證相符之之受款人姓名名或公司行號號名稱。 （六）受款人應(yīng)應(yīng)于支票簽收收回單上或傳傳票上簽名或或蓋章者，從從其規(guī)定。（七）簽發(fā)支票票之號碼帳號號等，應(yīng)于傳傳票上注明。（八）簽發(fā)支票票如大小寫金金額有錯誤應(yīng)應(yīng)即作廢，并并加蓋作廢廢字樣，重重新簽發(fā)，不不得涂改。 六、款項(xiàng)付訖后后，經(jīng)付人員員即在傳票上上加蓋付訖戳記記并簽章。 七、支付款項(xiàng)，須須由金融機(jī)構(gòu)構(gòu)匯寄者應(yīng)先先取得受款人人之同意書并并以開立匯付付原始憑證之之單位為限，由由出納單位依依規(guī)定日期匯匯出，并將匯匯款金融機(jī)構(gòu)構(gòu)所掣發(fā)之匯匯款憑證附入入原傳票。 八、出納管理單單位接到會計(jì)單位編編

12、制之付款傳票后，應(yīng)應(yīng)依限辦理支支付，不得稽稽延。第五章票據(jù)、有有價證券之收收付及管理第二十一條票票據(jù)、有價證證券之收付，出出納管理單位位應(yīng)根據(jù)傳票票執(zhí)行，并當(dāng)當(dāng)面清點(diǎn)，如如根據(jù)核準(zhǔn)文文件收入者，除除應(yīng)開立收據(jù)據(jù)外，即填制制收入日結(jié)結(jié)表連同收收款憑證送會會計(jì)單位補(bǔ)制制傳票。第二十二條出出納管理單位位收到各項(xiàng)票票據(jù)、有價證證券，除須于于當(dāng)日發(fā)還者者外其未及于于當(dāng)日委托金金融機(jī)構(gòu)保管管托收者，應(yīng)應(yīng)存放保險(xiǎn)柜柜保管。第二十三條出出納管理單位位經(jīng)收票據(jù)、有有價證券應(yīng)注注意事項(xiàng)如下下：一、外幣、票據(jù)據(jù)、有價證券券等，應(yīng)逐案案編注收管案案號，并就其其性質(zhì)相同者者，分類登入入相關(guān)記錄簿簿。二、本票及國內(nèi)內(nèi)外之

13、支票、匯匯票等，除應(yīng)應(yīng)詳細(xì)登記來來源、票號、抬抬頭、用途、幣幣別、金額、出出票及兌付處處所等項(xiàng)外，并并應(yīng)注意票據(jù)據(jù)之有效期限限。三、公債、股票票、庫券、儲儲蓄券等有價價證券應(yīng)按類類別、戶名、品品名、數(shù)量、金金額、號碼，詳詳細(xì)登記之。四、公債、庫券券、儲蓄券等等應(yīng)注意還本本付息日期，辦辦理領(lǐng)取手續(xù)續(xù)，并通知會會計(jì)單位。五、應(yīng)注意各項(xiàng)項(xiàng)票據(jù)、有價價證券之到期期日或有效期期限適時通知知經(jīng)管業(yè)務(wù)單單位，辦理展展延、退回或或收取本息后后即填具相關(guān)關(guān)表單，通知知會計(jì)單位編編制傳票。第二十四條出出納管理單位位收納之各種種款項(xiàng)及有價價證券等，除除法令另有規(guī)規(guī)定外，應(yīng)于于當(dāng)日或次日日存入金融機(jī)機(jī)購，零星收收入最

14、長不得得逾五日。第六章押標(biāo)金金、保證金之之收付第二十五條出出納管理單位位依招標(biāo)文件件規(guī)定，收取取押標(biāo)金，應(yīng)應(yīng)開立收據(jù)，退退還時，承辦辦單位應(yīng)循一一般請付款程程序辦理。對對得標(biāo)廠商，收收取履約保證證金，應(yīng)由采采購單位通知知廠商及會計(jì)計(jì)單位，遵循循一般收款程程序辦理，于于收到款項(xiàng)后后，始開立收收取履約保證證金收據(jù)交付付廠商。第二十六條出出納管理單位位辦理保證金金等款項(xiàng)之退退還時，應(yīng)依依據(jù)會計(jì)單位位編制之傳票票，始可退還還。銀行出具具之保證書于于保證到期后后通知承辦單單位由提供人人取回，如逾逾一年未取回回者由主辦出出納簽經(jīng)核可可后注銷作廢廢。第二十七條采采購案有保固固期間者，廠廠商應(yīng)繳納之之保固金，

15、經(jīng)經(jīng)廠商事先申申明者，得直直接由會計(jì)單單位在該采購購案之應(yīng)付款款項(xiàng)傳票中扣扣抵。第七章收款收收據(jù)之管理第二十八條本本校使用之收收款收據(jù)及領(lǐng)領(lǐng)用單之格式式，由會計(jì)單單位視業(yè)務(wù)需需要自行定之之。第二十九條本本校印制之空空白收據(jù)，由由會計(jì)單位負(fù)負(fù)責(zé)保管。第三十條收收款收據(jù)之領(lǐng)領(lǐng)用，由出納納管理單位或或使用單位，向向會計(jì)單位領(lǐng)領(lǐng)用。出納管管理單位或使使用單位，應(yīng)應(yīng)隨時記錄使使用情形，以以供查核。第三十一條已已使用之收款款收據(jù)，第一一聯(lián)由出納管管理單位或使使用單位存查查或繳回會計(jì)計(jì)單位存查，第第二聯(lián)交繳款款人收執(zhí)，第第三聯(lián)送會計(jì)計(jì)室入帳。第三十二條未未使用或蓋上上作廢章之收收據(jù)，由保管管單位或使用用單位

16、列表記記錄起訖號碼碼，并妥慎保保管備查，保保管期限至少少二年，屆滿滿二年后，陳陳請校長同意銷銷毀。第三十三條收收款收據(jù)，應(yīng)應(yīng)由出納管理理單位或使用用單位按編號號順序開立，不不得跳號。第三十四條匯匯解各項(xiàng)收入入款時，屬票票據(jù)繳納者，應(yīng)應(yīng)將票據(jù)影本本附于該簽案案后，并將票票據(jù)號碼及到到期日登入帳帳冊。第三十五條利利用機(jī)器收款款者，應(yīng)按月月編制收入月月報(bào)表備查。第八章出納帳帳表第三十六條出出納管理單位位為辦理收支支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)備具如下帳帳表(其格式詳附附錄壹-1壹-12)：一、開票清單。二、取款條清單單。三、收入日結(jié)明明細(xì)表。四、支出日結(jié)明明細(xì)表。五、應(yīng)付票據(jù)及及取款條明細(xì)細(xì)帳。六、有價證券備備查

17、簿。七、有價證券明明細(xì)表。八、庫存現(xiàn)金及及銀行存款日日結(jié)表。九、長期投資及及特種基金日日結(jié)表。十、銀行存款調(diào)調(diào)節(jié)表。十一、庫存保證證票據(jù)明細(xì)表表。十二、保固保證證金連帶保證證書明細(xì)表。第九章出納事事務(wù)之盤點(diǎn)及及檢核第三十七條出出納管理單位位存管之現(xiàn)金金、票據(jù)、有有價證券、收收款收據(jù)等，應(yīng)應(yīng)作定期與不不定期之盤點(diǎn)點(diǎn)；會計(jì)單位位每年至少監(jiān)監(jiān)督盤點(diǎn)一次次。第三十八條辦辦理盤點(diǎn)人員員如發(fā)現(xiàn)存管管之現(xiàn)金、票票據(jù)、有價證證券、收款收收據(jù)等與相關(guān)關(guān)之紀(jì)錄不符符時，應(yīng)查明明不符之原因因，陳請校長長核辦。第三十九條本本校為加強(qiáng)出出納管理，應(yīng)應(yīng)依照本規(guī)則則相關(guān)規(guī)定，實(shí)實(shí)施定期與不不定期查核。第四十條依依法實(shí)施出納

18、納事務(wù)定期查查核。第四十一條出出納事務(wù)之查查核要項(xiàng)如下下： 一、出納手續(xù)是是否符合規(guī)定定。二、庫存現(xiàn)金數(shù)數(shù)目，是否與與會計(jì)紀(jì)錄符符合，有無私私自墊借或以以單據(jù)抵現(xiàn)情情事，零用金金有無與核定定額度相符。三、傳票送達(dá)后后，辦理收付付款項(xiàng)，是否否迅速。四、保管之票據(jù)據(jù)、有價證券券等，是否與與帳面相符。 五、各種出納帳帳表，是否齊齊全，相關(guān)紀(jì)紀(jì)錄有否詳實(shí)實(shí)完備。六、收付款項(xiàng)，是是否隨時登帳帳及依規(guī)定期期限悉數(shù)繳存存金融機(jī)構(gòu)。 七、收款收據(jù)之之使用是否良良善。八、現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)、有價證券券等，出納有無無依照規(guī)定程程序處理，有有無隨時登記記，其實(shí)際結(jié)結(jié)存金額與帳帳面結(jié)存是否否相符。九、金融機(jī)構(gòu)所所送機(jī)關(guān)存款

19、款對帳單有無無與帳載數(shù)核核對，如有差差額，出納管管理單位有無無查明其發(fā)生生原因是否正正當(dāng)，并編制制銀行存款款調(diào)節(jié)表等等。出納事務(wù)查核結(jié)結(jié)果，應(yīng)陳報(bào)報(bào)校長，并辦辦理獎懲。第四十二條本本規(guī)則經(jīng)行政會會議通過，報(bào)報(bào)請校長核定定后實(shí)施，修修正時亦同。附錄壹中國科技大學(xué)開 票 清 單單中華民國 年 月 日編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼票據(jù)號碼銀行帳戶到期日核準(zhǔn)金額合計(jì)：附錄壹2中國科技大學(xué)取款條清單中華民國 年 月 日 編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼銀行帳戶到期日核準(zhǔn)金額合計(jì)：附錄壹-3中國科技大學(xué)收入日結(jié)明細(xì)表表中華民國 年年 月 日編號： 第 頁 收入編號庫存現(xiàn)金/銀行行存款摘要金額票據(jù)號碼到期日備注庫存現(xiàn)金合計(jì)： 銀行存款款合計(jì)： 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)合計(jì)計(jì)： 附錄壹-4中國科技大學(xué)支出日結(jié)明細(xì)表表中華民國 年年 月 日編號：第 頁頁支出編號傳票號碼庫存現(xiàn)金/銀行行帳號金額票據(jù)號碼備注庫存現(xiàn)金合計(jì)： 銀行行存款合計(jì)： 應(yīng)付付票據(jù)合計(jì)：附錄壹