尋源教育培訓(xùn)中心創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書

1、尋源教育培訓(xùn)中心創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃書投資方案設(shè)計(jì)及分析8-16融資方案17-19全面預(yù)算.20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得.33利潤分配及財(cái)務(wù)成果分析.29-32尋源培訓(xùn)中心簡介 尋源教育一家面向中小學(xué)生的課外輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)中心位于龍巖市新羅區(qū)第二中學(xué)對(duì)面，目前共有專職教師3人，主攻方向?yàn)檎Z數(shù)英三科，三名教師分別來自于龍巖市各中學(xué)，有資深的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，精通教育教學(xué)技巧，另外，尋源還有強(qiáng)大的儲(chǔ)備教師隊(duì)伍，兩批師資力量齊力協(xié)作，現(xiàn)已開發(fā)了數(shù)門教育核心課程，包括：高分作文練習(xí)課程，字詞句活學(xué)活用課程、經(jīng)典著作導(dǎo)讀班等，其中最為創(chuàng)新的的是：行思班，此班主要致力于培養(yǎng)孩子們獨(dú)立思考的意識(shí)并幫助其養(yǎng)成自主學(xué)習(xí)的習(xí)慣。

2、為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，尋源已與有關(guān)企業(yè)建立長期合作關(guān)系，按期聘請(qǐng)優(yōu)秀企業(yè)家傳授學(xué)習(xí)實(shí)踐及成功之道，同時(shí)，聘任高校心理學(xué)教師為長期顧問，及時(shí)跟蹤了解孩子們的心態(tài)，因勢利導(dǎo)，教育并行。 行業(yè)前景 根據(jù)國家教育部全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)來看，未來5到10年，中國教育培訓(xùn)市場潛在規(guī)模將達(dá)到5000億元。尤其是中小學(xué)的教育培訓(xùn)，超出3000多億的市場，并且正以每年30%速度急速增長，每年參加各類培訓(xùn)的青少年兒童超過1億人次。目前，我國現(xiàn)有2億多的中小學(xué)生。而在大中城市，90%以上小學(xué)生在課后接受各種各樣的輔導(dǎo)，這是一個(gè)無比巨大的需求群體市場。 透視教育市場：教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀師資缺乏 課程僵化 品牌弱勢 市場混

3、亂 有些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)奉行“拿來主義”，課程照搬照抄，沒有自主開發(fā)的中心課程，本土案例少，缺乏針對(duì)性和系統(tǒng)性。 經(jīng)行業(yè)專家粗略估計(jì)，全國培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或許有10000家，但用戶心目中值得信任的品牌培訓(xùn)機(jī)構(gòu)卻寥寥無幾。富有本土特色尤其是充分了解企業(yè)培訓(xùn)需求的教師非常缺少，這一點(diǎn)已成為制約高層次培訓(xùn)發(fā)展的“瓶頸”。 有些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)只重視臨時(shí)利益，教學(xué)質(zhì)量差，“一錘子交易”現(xiàn)象嚴(yán)峻。優(yōu)勢何在： 尋源的優(yōu)勢在于新，新并不是特立獨(dú)行，而是一種獨(dú)創(chuàng)性，尋源追求的不是一種速效教育，孩子們一時(shí)成績的提高不是根本，尋源的理念著眼于未來，執(zhí)教于育，因?yàn)橐环N習(xí)慣或態(tài)度是一生的事情。 尋源的第二個(gè)優(yōu)勢在于服務(wù)的多元化，表現(xiàn)在：尋源

4、既提供一些列的教育核心課程，又提供各式教育咨詢服務(wù)，后者不收取任何費(fèi)用，且尋源的教學(xué)形式也是多元化的，根據(jù)孩子和家長的需要，尋源可以對(duì)其進(jìn)行一對(duì)一服務(wù)，專科輔導(dǎo)，重難點(diǎn)專項(xiàng)突破練習(xí)等。輔導(dǎo)模式一對(duì)一11對(duì)1咨詢 解決學(xué)生各科學(xué)習(xí)問題31對(duì)1教學(xué)特聘有教學(xué)經(jīng)驗(yàn)的一線資深教師為學(xué)生提供1對(duì)1個(gè)性化課外輔導(dǎo)。41對(duì)1管理配備一名學(xué)習(xí)管理師，觀察學(xué)生的輔導(dǎo)進(jìn)度，積極反饋學(xué)生的輔導(dǎo)情況。21對(duì)1定制 實(shí)施學(xué)生為主題的個(gè)性化教育服務(wù)方案。尋源發(fā)展三“步 ”曲第一步廣撒網(wǎng)，多角度接觸目標(biāo)顧客，找準(zhǔn)其所需，合理調(diào)整，漸漸打造學(xué)生家長最需要的核心課程 。第二步第三步按照發(fā)展需要與其他教育機(jī)構(gòu)整合。推廣核心課程，

5、提高知名度 1、前期預(yù)計(jì)投資30-50萬，建設(shè)期為一年，主要用于教室等教學(xué)設(shè)備的構(gòu)建，建設(shè)期固定資產(chǎn)投資為5-8萬，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬，第一個(gè)經(jīng)營期為五年，年累計(jì)折舊為6 000-10 000元。2、期初的成本費(fèi)用具體用于： 注冊(cè)商標(biāo) 購置電腦及安裝投影儀 購置辦公設(shè)備 購置學(xué)生桌椅 租用教室及辦公場所 廣告宣傳 職工培訓(xùn)及開辦費(fèi) （注：預(yù)計(jì)將成本控制在150 000元， 其他開支為經(jīng)營日?；ㄤN，暫不計(jì)劃在內(nèi) ）投資規(guī)劃1營業(yè)收入及成本估算現(xiàn)金流量表編制1分析：投資回收期凈現(xiàn)值獲利指數(shù)內(nèi)部報(bào)酬率abcd一、投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)測與可行性分析：對(duì)方案 A、B進(jìn)行比較，確定投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)未來收入預(yù)測 單位

6、：元項(xiàng)目年度12345全部年份人均收費(fèi)（元）平時(shí)班160020002000200020001920寒暑班120015001500150015001440預(yù)計(jì)人數(shù)（人）平時(shí)班50100150150150600寒暑班50100150150150600預(yù)計(jì)收入（元）平時(shí)班80000200000300000300000300000880000寒暑班60000150000225000225000225000885000合計(jì)（元）1400003500005250005250005250002065000說明：尋源培訓(xùn)中心初期預(yù)計(jì)招收學(xué)生人數(shù)為50人，分為寒暑班和平時(shí)班，分別針對(duì)不同的學(xué)生進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)，第二

7、年擴(kuò)大規(guī)模，招生擴(kuò)大一倍。且隨著市場行情的變化，人均收費(fèi)有所增長，經(jīng)營期的預(yù)計(jì)年均收入為35萬-52萬。A方案：總投資為300 000元，建設(shè)期投入150 000元，其中固定資產(chǎn)的購置與裝修占用70 000元；開辦費(fèi)及職工培訓(xùn)費(fèi)5 000元；注冊(cè)商標(biāo)25 000元；租賃教室場地所付押金50 000元，一年后投入使用，第二年擴(kuò)大規(guī)模投入固定資產(chǎn)50 000元，第一個(gè)營運(yùn)期為5年，共計(jì)投400 000元， 年均投資80000元，第二年擴(kuò)大規(guī)模并加大宣傳力度，投資同比增長50。B方案：總投資為400 000元，建設(shè)期投入150 000元，具體花銷與A方案同，建設(shè)期為1年，經(jīng)營期為5年， 第二年擴(kuò)大規(guī)

8、模投入50 000元，預(yù)計(jì)投資增長至150 000元整個(gè)運(yùn)營期間，年均營業(yè)成本保持在150 000元。預(yù)計(jì)投資方案：項(xiàng)目計(jì)算期=1+5=6年固定資產(chǎn)原值=70 000元（此處不包括資本化利息）第一年年折舊=（70 00020 000）5 =10 000元后四年折舊=10 000+（50 000-14 000）4=19 000元年終回收額=50 000+20 000+23 000=93 000元年攤銷額=5 0005=1 000元建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=（70 000+5 000+2 500+50 000） =150 000元 項(xiàng)目期限12345營業(yè)收入付現(xiàn)成本 折舊 攤銷80000500001000

9、01000200000100000190001000300000800001900010003000008000019000100030000080000190001000稅前凈利潤1900080000200000200000200000所得稅45004000500005000050000稅后凈利潤非付現(xiàn)成本14500110007600020000150000200001500002000015000020000經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量2550096000170000170000170000A方案的經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量表年份項(xiàng)目12345 營業(yè)收入付現(xiàn)成本折舊攤銷100000600001000010003

10、00000150000190001000500000180000190001000500000180000190001000500000180000190001000稅前凈利潤29000130000300000300000300000所得稅725032500750007500075000稅后利潤折舊攤銷2175010000100097500100001000255000100001000225000100001000225000100001000經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量32750108500236000236000236000B方案經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量表投資回收期凈現(xiàn)值獲利指數(shù)內(nèi)部報(bào)酬率A項(xiàng)目2.71年1

11、34 058.9元1.8940.1%B項(xiàng)目2.04年217 926.07元2.4545.98%財(cái)務(wù)分析1、投資回收期：與基準(zhǔn)投資回收期（Pc） 進(jìn)行比較,若P t Pc ，則方案可以接受； 若P t Pc，則方案是不可行的 。2、凈現(xiàn)值：凈現(xiàn)值0方案可行；現(xiàn)值0 方案不可行。3、獲利指數(shù)：獲利指數(shù)1，則表明該投資方案可行；若獲利指 數(shù)1，則應(yīng)放棄投資 。4、內(nèi)部報(bào)酬率:與行業(yè)基準(zhǔn)利率進(jìn)行比較，其比率為35%。1）大學(xué)畢業(yè)生新辦從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、物流業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，免征企業(yè)所得稅一年。 2）國有

12、商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行和有條件的城市信用社要為自主創(chuàng)業(yè)的畢業(yè)生提供小額貸款，并簡化程序。政策考慮： A方案B方案三、籌資方案1、籌資方式：1）自有資本籌資快，風(fēng)險(xiǎn)小 吸收個(gè)人投資不需要利息成本，對(duì)于資金的使用也沒有過多的限制。采用吸收直接投資的企業(yè)，資本不分為等額股份，不需要發(fā)行股票。2）銀行借款彌補(bǔ)資金不足 銀行的借款資金成本低，可以采用稅前支付，稅前的利潤減少，所要交的所得稅也就減少，并且銀行的借款利率也不是很高，較之民間借款要低很多，且銀行提供貸款的彈性較好。2、甲乙籌資方案及成本籌資方式籌資額（萬元）占總籌資額比例（%）資本成本率（%）綜合資本成本率（%）甲銀行借款1025

13、16.9117.645自有資本307517.45乙銀行借款205016.9117.135自有資本205017.45說明：在計(jì)算兩種籌資方式的資本成本時(shí)，我們考慮銀行貸款利率為10.8%，應(yīng)交所得稅率為25%，補(bǔ)償性余額占所貸款的20%，且籌資費(fèi)用率是0.2%，而自由資本的成本計(jì)算與股本計(jì)算步驟相同，我們假定利潤率為12%，此后每年遞增5%。 由于銀行借款條件高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的原因，要獲得銀行借款，我們首先要有良好的信譽(yù)保證，當(dāng)前銀行大幅度減少信用貸款的數(shù)額，絕大部分貸款都需要抵押和擔(dān)保，小公司的資產(chǎn)較少，很難有足夠的抵押品。加之銀行借款的固定還本付息期限，無形之中，也是給小公司的巨大壓力，到期必

14、須足額支付，若經(jīng)營狀況不佳無力償還借款，滯納金和利息往往會(huì)使小公司負(fù)擔(dān)不起。 甲乙籌資方式的貸款利率均保持在17以上，其中乙方案的綜合資本成本率較低，但通過對(duì)籌資可行性的定性分析來看，乙方案長期借款較多，難以取得銀行的信賴和支持，且風(fēng)險(xiǎn)很大，這里我們考慮方案甲。3、籌資分析：項(xiàng)目目錄公司概況.1-7投資設(shè)計(jì)及分析.8-16融資方案.17-19全面預(yù)算.20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得.33利潤分配及財(cái)務(wù)成果分析.29-32經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算教師工資預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤表四、全面預(yù)算責(zé)任中心劃分:投資中心成本費(fèi)用中心：對(duì)于專職教師的成本保持固定性，第二年擴(kuò)大規(guī)模，第三

15、年增加師資，對(duì)于兼職教師，按需聘請(qǐng)，按時(shí)付費(fèi)，實(shí)現(xiàn)成本最優(yōu)；每年保持相應(yīng)的管理費(fèi)用的支出規(guī)模；加大廣告宣傳力度，增加銷售預(yù)算。利潤中心教師工資預(yù)算1-1期限（年）12345固定教師（人）33666兼職教師（人）55444固定教師工資水平（元/年）8 00012 00018 00018 00018 000兼職教師工資水平（元/年）（注：按小時(shí)計(jì)酬）1 2001 200800800800固定教師工資（元）24 00054 00072 00072 00072 000兼職教師工資（元）6 0006 0003 2003 2003 200合計(jì)（元）30 00060 00075 20075 20075 20

16、0教師管理有關(guān)規(guī)章：對(duì)于教學(xué)方法創(chuàng)新且受到學(xué)生家長一致認(rèn)可的教師予以獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金按季度發(fā)放，占工資總額的2%。對(duì)于辱罵學(xué)生，不認(rèn)真教學(xué)，未能按照進(jìn)度完成相關(guān)教學(xué)任務(wù)的學(xué)生予以懲罰，并按工資的5%予以罰款。對(duì)于有志于終身從事教育培訓(xùn)行業(yè)的教師，給予相應(yīng)的股份，并于年終進(jìn)行分紅。兼職教師的工資用流動(dòng)現(xiàn)金直接發(fā)放，同樣納入當(dāng)期職工薪酬中。對(duì)于專職教師的加班工資按其加班時(shí)間計(jì)算，每小時(shí)工酬較兼職教師高一倍。期限項(xiàng)目12345公司經(jīng)費(fèi)4 0004 0005 0005 0005 000辦公費(fèi)1.人員工資2.場所水電費(fèi)10 00010 00020 00020 00020 0004 0004 5005 0005

17、 0005 000職工培訓(xùn)費(fèi)2 0001 5003 0003 0003 000其他500600600600600現(xiàn)金支出20 50020 50033 60033 60033 600平均每年支出額（元）28 260管理費(fèi)用預(yù)算1-2說明:尋源每年平均保持20 000-30 000元的管理費(fèi)用支出，公司經(jīng)費(fèi)主要用在公司內(nèi)部活動(dòng)的組織及會(huì)議準(zhǔn)備的花銷等，我們聘用管理人員一名，其他主要事項(xiàng)由內(nèi)部相關(guān)人員負(fù)責(zé)管理，因此這方面的工資預(yù)算較少。 銷售費(fèi)用預(yù)算1-3 期限項(xiàng)目12345銷售傭金1 0001 500 2 000 2 0002 000宣傳廣告費(fèi)6 0007 75010 00010 00010 00

18、0其他 500 500 500 500 500現(xiàn)金支出（元）6 5009 75014 50014 50014 500平均每年支出數(shù)=9 750說明：我們沒有招聘固定銷售人員及成立相應(yīng)的銷售部，銷售費(fèi)用主要用于廣告宣傳，兼職傳單發(fā)放員的工資，由于公司擴(kuò)大規(guī)模的需要，第三年銷售預(yù)算明顯增加，此后兩年保持14 500元的銷售支出。現(xiàn)金預(yù)算含義：指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金支出、經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。目的：合理的處置現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，正確調(diào)度資金，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。流程：確定初期現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出現(xiàn)金收支差額確定期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金預(yù)算2-1年份12345期初現(xiàn)金額08 050106 550318 25

19、0529 950經(jīng)營現(xiàn)金收入100 000300 000500 000500 000500 000可用現(xiàn)金合計(jì)100 000308 050606 550818 2501 029 950經(jīng)營現(xiàn)金支出56 00080 000123 300123 300123 300支付教師薪金30 00060 00075 20075 20075 200 支付管理費(fèi)用20 50020 25033 60033 60033 600 支付銷售費(fèi)用6 5009 75014 50014 50014 500利潤分配（40%）8 70039 00090 00090 00090 000支付所得稅6 50032 50075 0007

20、5 00075 000資本性現(xiàn)金支出 固定資產(chǎn)購置050 000現(xiàn)金支出合計(jì)91 950201 500288 300288 300288 300現(xiàn)金余缺00000期末現(xiàn)金余額8 050106 550318 250529 950741 650財(cái)務(wù)預(yù)算利潤表 3-1 期限/年項(xiàng)目12345營業(yè)收入100 000300 000500 000500 000500 000 減 營業(yè)成本400 000135 000146 900146 900146 900 營業(yè)稅金及附加 4 000 5 000 5 000 5 000 5 000 管理費(fèi)用 20 500 20 250 33 600 33 600 33 6

21、00 銷售費(fèi)用 6 500 9 750 14 500 14 500 14 500 營業(yè)利潤29 000130 000300 000300 000300 000 所得稅費(fèi)用 7 250 32 500 75 000 75 000 75 000 凈利潤 21 750 97 000225 000225 000225 000項(xiàng)目目錄公司概況.1-7投資設(shè)計(jì)及分析.8-16融資方案.17-19全面預(yù)算.20-28錯(cuò)誤總結(jié)及實(shí)訓(xùn)心得.33利潤分配及財(cái)務(wù)成果分析.29-32五、利潤分配及財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)WHERE HOW法定盈余公積 10%資本公積金 10%職工福利基金 5%企業(yè)發(fā)展基金 10%提取任

22、意盈余公積 20%應(yīng)付利潤 40%利潤分配利潤分配表 年份項(xiàng)目12345年初可分配利潤 01 087.55 962.517 212.528 462.5可分配利潤21 75097 500225 000225 000225 000提取法定盈余公積21 7509 75022 50022 50022 500提取資本公積金 2 1759 750225 000225 000225 000提取職工福利基金 1 087.54 87511 25011 25011 250提取企業(yè)發(fā)展基金10 0009 75022 25022 50022 500可供股東分配額利潤18537.566 462.5152 212 .5163 462.5174 712.5提取任意盈余公積4 35019 50045 00045 00045 000應(yīng)付利潤8 70039 00090 00090 00090 000未分配利潤1 087.55 962.517 212.528 462.539 712.5經(jīng)營成果分析：年份利潤額12