會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：九大黃金管理措施──應(yīng)收賬款

1、九大黃金管理措施應(yīng)收賬款!對(duì)于應(yīng)收賬款的日常管理, 建議建立應(yīng)收賬款核算辦法、 確定最佳應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、制定科學(xué)合理的信用政策、嚴(yán)格賒銷手續(xù)管理、采取靈活營(yíng)銷策略和收賬政策、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理等幾方面內(nèi)容. 有幾條具體管理措施 , 下面特別強(qiáng)調(diào)一下 .重視信用調(diào)查對(duì)客戶的信用調(diào)查是應(yīng)收賬款日常管理的重要內(nèi)容. 企業(yè)可以通過(guò)查閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表 , 或根據(jù)銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務(wù)的信譽(yù), 償債能力, 資本保障程度 , 是否有充足的抵押品或擔(dān)保 , 以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面的情況 , 進(jìn)而確定客戶的信用等級(jí) , 作為決定是否向客戶提供信用的依據(jù) .控制賒銷額度控制賒銷額是加強(qiáng)應(yīng)

2、收賬款日常管理的重要手段, 企業(yè)就根據(jù)客戶的信用等級(jí)確定賒銷額度 , 對(duì)不同等級(jí)的客戶給予不同的賒銷限額. 必須將累計(jì)額嚴(yán)格控制在企業(yè)所能接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi). 為了便于日?？刂?, 企業(yè)要把已經(jīng)確定的賒銷額度記錄在每個(gè)客戶應(yīng)收賬款明細(xì)上, 作為金額余額控制的警戒點(diǎn).合理的收款策略應(yīng)收賬款的收賬策略是確保應(yīng)收賬款返回的有效措施, 當(dāng)客戶違反信用時(shí) , 企業(yè)就應(yīng)采取有力措施催收賬款, 如這些措施都無(wú)效, 則可訴諸法院 , 通過(guò)法律途徑來(lái)解決, 但是 , 輕易不要采用法律手段 , 否則將失去該客戶 .應(yīng)收賬款的跟蹤評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款一旦形成, 企業(yè)就必須考慮如何按時(shí)足額收回欠款而不是消極地等待對(duì)方付款 ,

3、應(yīng)該經(jīng)常對(duì)所持有的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析. 加強(qiáng)日常監(jiān)督和管理,要及時(shí)了解賒銷者的經(jīng)營(yíng)情況、 償付能力 , 以及客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要 , 必要時(shí)企業(yè)可要求客戶提供擔(dān)保.加強(qiáng)銷售人員的回款管理銷售人員應(yīng)具有以下習(xí)慣: 貨款回收期限前一周, 電話通知或拜訪客戶, 預(yù)知其結(jié)款日期 ; 回收期限前三天與客戶確定結(jié)款日期; 結(jié)款日當(dāng)天一定按時(shí)通知或前往拜訪. 企業(yè)在制定營(yíng)銷政策時(shí), 應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入對(duì)銷售人員考核的項(xiàng)目之中,即個(gè)人利益不僅要和銷售掛鉤, 也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起.定期對(duì)賬 , 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度要形成定期的對(duì)賬制度, 每隔三個(gè)月或半年就必須同客戶

4、核對(duì)一次賬目, 并對(duì)因產(chǎn)品品種、回款期限、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù)、金額等方面出現(xiàn)的誤差進(jìn)行核實(shí).對(duì)過(guò)期的應(yīng)收賬款 , 應(yīng)按其拖欠的賬齡及金額進(jìn)行排隊(duì)分析, 確定優(yōu)先收賬的對(duì)象 .同時(shí)應(yīng)分清債務(wù)人拖延還款是否屬故意拖欠, 對(duì)故意拖欠的應(yīng)考慮通過(guò)法律途徑加以追討 .控制應(yīng)收賬款發(fā)生 , 降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)在購(gòu)銷活動(dòng)中 , 要盡可能地減少賒銷業(yè)務(wù). 一般寧可采取降價(jià)銷售, 也不要選擇大額的賒銷 , 企業(yè)可選擇 : 購(gòu)貨方承兌匯票支付方案; 貨款回收擔(dān)保方案及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)比較選擇方案 . 總之要盡量壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的頻率與額度, 降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn) . 一般情況下應(yīng)要求客戶還清前欠款項(xiàng)后 , 才允許有新的賒

5、欠 , 如果發(fā)現(xiàn)欠款過(guò)期未還或欠款額度加大 , 企業(yè)應(yīng)果斷采取措施 , 通知有關(guān)部門停止供貨 .計(jì)提減值準(zhǔn)備 , 控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定, 企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求, 應(yīng)當(dāng)在期末或年終對(duì)應(yīng)收賬款和存貨進(jìn)行檢查, 合理地預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失, 對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提減值準(zhǔn)備和壞賬損失, 以便減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本 .建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度完善的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提, 其內(nèi)容應(yīng)包括 : 建立銷售合同責(zé)任制 ,即對(duì)每項(xiàng)銷售都應(yīng)簽訂銷售合同, 并在合同中對(duì)有關(guān)付款條件作明確的說(shuō)明; 設(shè)立賒銷審批職能權(quán)限 , 企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度, 限額以上須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級(jí)管理制度; 建立貨款和貨款回籠責(zé)任制, 可采取誰(shuí)銷售誰(shuí)負(fù)責(zé)收款 , 并據(jù)以考核其工作績(jī)效. 總之 , 企業(yè)應(yīng)針對(duì)應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié) , 健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度, 努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制程序.小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的