財(cái)務(wù)制度完整版

1、- PAGE 87 -財(cái) 務(wù) 制 度度 目 錄 HYPERLINK l _前_ 前前言楊子賢.1 HYPERLINK l _第一篇_綜合管理理篇 綜合管理篇 . HYPERLINK l _第一章_內(nèi)部會(huì)計(jì)控控制制度 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度郭曉東 . HYPERLINK l _第二章_財(cái)務(wù)稽核制制度 財(cái)務(wù)稽核核制度盧剛 . HYPERLINK l _第三章_員工借款制制度 員工借款款制度楊子賢. HYPERLINK l _第四章_差旅費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)制度 差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度沈術(shù)英. HYPERLINK l _第五章_財(cái)務(wù)印鑒鑒管理制度 財(cái)務(wù)印鑒鑒管理制度王旭梅. HYPERLINK l _第六章_專(zhuān)用發(fā)票票管

2、理制度 專(zhuān)用發(fā)票票管理制度沈術(shù)英. HYPERLINK l _第七章_關(guān)于物資資采購(gòu)中索取取發(fā)發(fā)票的規(guī)規(guī)定 關(guān)于物資資采購(gòu)中索取取發(fā)票的規(guī)定定沈術(shù)英. HYPERLINK l _第二篇_部門(mén)管理理篇 部門(mén)管理理篇. HYPERLINK l _第一章_財(cái)務(wù)部部門(mén)門(mén)職責(zé) 財(cái)務(wù)部部部門(mén)職責(zé)郭曉東. HYPERLINK l _第二章_財(cái)務(wù)部各各崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)部各各崗位職責(zé)本人本崗崗位. HYPERLINK l _第三章_財(cái)務(wù)內(nèi)部票票據(jù)流程 財(cái)務(wù)內(nèi)部票票據(jù)流程郭曉東 . HYPERLINK l _第三篇_財(cái)務(wù)核算篇篇 財(cái)務(wù)核算算篇. HYPERLINK l _第一章_財(cái)務(wù)核算制制度 財(cái)務(wù)核算算制度盧剛.

3、 HYPERLINK l _第二章_成本管理制制度 成本管理理制度沈術(shù)英. HYPERLINK l _第三章_內(nèi)部報(bào)表管管理制度 內(nèi)部報(bào)表管管理制度郭曉東. HYPERLINK l _第四章_應(yīng)收及預(yù)付付賬款管理制制度 應(yīng)收及預(yù)預(yù)付賬款管理理制度王旭梅 HYPERLINK l _第五章_產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)價(jià)格管理制度度 產(chǎn)品銷(xiāo)售售價(jià)格管理管管理制度王旭梅 HYPERLINK l _第六章_客戶(hù)盈虧考考核管理制度度 客戶(hù)盈虧虧考核管理制制度王旭梅 HYPERLINK l _第四篇_財(cái)產(chǎn)管理理篇 財(cái)產(chǎn)管理理篇. HYPERLINK l _第一章_現(xiàn)金及備用用金管理制度度 現(xiàn)金及備備用金管理制制度任海珍.

4、HYPERLINK l _第二章_物資采購(gòu)管管理制度 物資采購(gòu)管管理制度郭曉東. HYPERLINK l _第三章_倉(cāng)庫(kù)管理制制度 倉(cāng)庫(kù)管理理制度郭曉東. HYPERLINK l _第四章_低值易耗品品管理制度 低值易耗耗品管理制度度盧剛. HYPERLINK l _第五章_固定資產(chǎn)管管理制度 固定資產(chǎn)管理制度度盧剛 附圖盧剛附圖1：成都佳佳雪食品有限限公司組織機(jī)機(jī)構(gòu)圖.附圖2：成都佳佳雪食品有限限公司內(nèi)部控控制點(diǎn)分布圖圖郭曉東.附圖3：成都佳佳雪食品有限限公司財(cái)務(wù)部部崗位圖.附圖4：財(cái)務(wù)部部分工及職責(zé)責(zé)一覽表.成都佳雪食品有有限公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)制度前 言財(cái)務(wù)管理制度作作為公司必備備的基本制度度

5、之一，歷來(lái)來(lái)與企業(yè)管理理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)營(yíng)理念、管理理風(fēng)格、組織織機(jī)構(gòu)以及其其他管理制度度密不可分。我們財(cái)務(wù)管理制制度體現(xiàn)了以以下指導(dǎo)思想想：注重理論與實(shí)踐踐的結(jié)合。從從理論上講，具具備足夠的廣廣度和深度。從從實(shí)踐上講，具具備可操作性性。注重企業(yè)內(nèi)部業(yè)業(yè)務(wù)流程管理理，打破各部部門(mén)之間條塊塊分割局面。企業(yè)內(nèi)部控制制制度至上，任任何人不得凌凌駕于內(nèi)部控控制制度之上上。注重發(fā)揮員工團(tuán)團(tuán)隊(duì)合作精神神，提高工作作效率的原則則。注重發(fā)揮財(cái)務(wù)工工作的核算、監(jiān)監(jiān)督、參謀、服服務(wù)職能。第一篇 綜合合管理篇第一章 內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制度度第一節(jié) 總則 為了確定企業(yè)業(yè)內(nèi)部各級(jí)、各各部門(mén)之間的的財(cái)務(wù)關(guān)系；明確各職能能部門(mén)的職責(zé)

6、責(zé)和權(quán)限，建建立一套有利利于企業(yè)自主主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)負(fù)盈虧、自我我約束、自我我發(fā)展、規(guī)范范完整的內(nèi)部部會(huì)計(jì)制度，特特制訂本制度度。 公司內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制度主主要包括：貨貨幣資金、采采購(gòu)與付款、實(shí)實(shí)物資產(chǎn)、籌籌資、銷(xiāo)售與與收款、成本本費(fèi)用等。第二節(jié) 貨幣資金貨幣資金指現(xiàn)金金、銀行存款款、其他貨幣幣資金。公司司建立現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存限額管理理制度，超過(guò)過(guò)庫(kù)存限額的的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)時(shí)存入銀行。 貨幣資金的收收支必須堅(jiān)持持“一支筆“的審批制度度，除經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理特別授權(quán)權(quán)外，其他一一切收支，須須報(bào)總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 一切貨幣資金金的支付均應(yīng)應(yīng)由經(jīng)辦人簽簽字，相關(guān)部部門(mén)負(fù)責(zé)人及及財(cái)務(wù)部核實(shí)實(shí)簽字后，送送總經(jīng)理審批批。 貨幣資金

7、收支支業(yè)務(wù)均應(yīng)由由相關(guān)崗位會(huì)會(huì)計(jì)和出納共共同進(jìn)行。會(huì)會(huì)計(jì)人員根據(jù)據(jù)經(jīng)辦人員提提交的有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行行審核，并據(jù)據(jù)以編制記帳帳憑證，送交交出納；出納納對(duì)記帳憑證證與原始單據(jù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核無(wú)無(wú)誤后，方能能向經(jīng)辦人收收款或付款。 公司的現(xiàn)金管管理必須嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)務(wù)院院頒發(fā)現(xiàn)金金管理?xiàng)l例。結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 出納應(yīng)建立健健全日記帳，逐逐筆及時(shí)記錄錄貨幣資金收收支業(yè)務(wù)。帳帳目應(yīng)日清月月結(jié)，帳帳相相符，帳實(shí)相相符，不得用“白條”抵庫(kù)。庫(kù)存?zhèn)鋫溆媒鸨仨毚娲嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出出納員必須妥妥善保管保險(xiǎn)險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天天收到的現(xiàn)金金款項(xiàng)，應(yīng)及及時(shí)存

8、入開(kāi)戶(hù)銀行行，不得坐支。同時(shí)出納納不得兼任稽稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管以及及收支、費(fèi)用用和債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的登記記工作。 公司有關(guān)部門(mén)門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需需要可以申請(qǐng)請(qǐng)備用金，在在申請(qǐng)備用金金時(shí)必須按照照備用金管管理制度和和借款管理理制度辦理理相關(guān)手續(xù)。 財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣幣資金進(jìn)行定定期或不定期期盤(pán)點(diǎn)，與開(kāi)開(kāi)戶(hù)行核對(duì)銀銀行存款，每每月至少核對(duì)對(duì)盤(pán)點(diǎn)一次，并編制銀行存存款余額調(diào)節(jié)節(jié)表和現(xiàn)金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，使貨幣資金金賬面余額與與實(shí)際庫(kù)存相符符。如帳實(shí)不符，應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與與貨幣資金相相關(guān)票據(jù)的管管理，明確各各種票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等等環(huán)節(jié)的職責(zé)責(zé)權(quán)限和程序序，并設(shè)置登記簿進(jìn)

9、行行記錄，防止止空白票據(jù)的的遺失或盜用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行行預(yù)留印鑒管管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)專(zhuān)人保管，個(gè)個(gè)人銘章必須須由本人或其其授權(quán)人保管管。嚴(yán)禁一人人保管支付款款項(xiàng)所需的全全部印章。嚴(yán)格遵守公公司財(cái)務(wù)印印鑒管理制度度。財(cái)務(wù)部要掌握貨貨幣收支規(guī)律律，作好資金金的調(diào)度和平平衡工作。財(cái)務(wù)部必須做好好貨幣資金的的安全保護(hù)工工作。嚴(yán)禁未未經(jīng)授權(quán)人員員辦理貨幣資資金業(yè)務(wù)或接接觸貨幣資金。對(duì)于不同種類(lèi)的的付款，規(guī)定定不同的授權(quán)權(quán)人、權(quán)限和和付款方式(例如應(yīng)付帳帳款，公司內(nèi)內(nèi)部往來(lái)帳和和其他相關(guān)帳帳目)，在充充分利用信用用條款的原則則下執(zhí)行付款款程序。被批批準(zhǔn)的付款申申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注注明金額，付付款時(shí)間和付付款

10、方式。付付款方式應(yīng)根根據(jù)采購(gòu)訂單單或采購(gòu)合同同中的付款條條款確定。資金拆借業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行轉(zhuǎn)款手續(xù)并附借款協(xié)議。第三節(jié) 采采購(gòu)與付款公司各相關(guān)部門(mén)門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行物資采采購(gòu)管理制度度。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)視材材料使用狀況況、用量、采采購(gòu)頻率、市市場(chǎng)供需狀況況、交易習(xí)慣慣及價(jià)格等因因素，選擇最最佳的采購(gòu)作業(yè)業(yè)方案辦理采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公公司預(yù)算并結(jié)結(jié)合實(shí)際需要要，按物資資采購(gòu)管理制制度辦理請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。凡不需用、不急急用的物品一一律不得采購(gòu)購(gòu)或提前采購(gòu)購(gòu)，防止不必必要的資金占占用和增加倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)負(fù)擔(dān)。物資采購(gòu)一般應(yīng)應(yīng)簽訂采購(gòu)合合同，大宗原原料及主要原原材料必須與與供應(yīng)商簽訂訂供貨合同，合合同要素必須須完整

11、。 采購(gòu)員完成采購(gòu)購(gòu)后，應(yīng)及時(shí)時(shí)辦理入庫(kù)和和報(bào)帳手續(xù)。驗(yàn)驗(yàn)收單上應(yīng)應(yīng)由供應(yīng)商或或送貨人簽字字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)核核對(duì)采購(gòu)發(fā)票票、驗(yàn)收單、合合同等憑證，檢檢查其真實(shí)性性、合法性。在采購(gòu)中需辦理理預(yù)付款的，應(yīng)應(yīng)按應(yīng)收及及預(yù)付帳款管管理制度執(zhí)執(zhí)行。采購(gòu)部部應(yīng)及時(shí)與財(cái)財(cái)務(wù)部清理結(jié)結(jié)算應(yīng)付帳款款。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按按照國(guó)家現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例、支支付結(jié)算辦法法和公司的的現(xiàn)金及備備用金管理制制度等有關(guān)關(guān)規(guī)定辦理付付款結(jié)算。采購(gòu)部應(yīng)將每次次物資采購(gòu)價(jià)價(jià)格，以報(bào)表表形式及時(shí)報(bào)報(bào)至財(cái)務(wù)部，以以便財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)進(jìn)行統(tǒng)一核算算。第四節(jié) 實(shí)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控控制主要是針針對(duì)存貨、固固定資產(chǎn)等實(shí)實(shí)物形態(tài)的資資產(chǎn)進(jìn)

12、行內(nèi)部部控制。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管管理應(yīng)指派專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，對(duì)對(duì)貴重的實(shí)物物資產(chǎn)應(yīng)給予予特別防護(hù)，以以免盜用或使使用不當(dāng)造成成損失。一切實(shí)物資產(chǎn)收收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)應(yīng)連續(xù)編號(hào)并并妥善保管；對(duì)實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)的收入、支支出、保管的的有關(guān)崗位應(yīng)應(yīng)予以分立。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)定定期或不定期期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)實(shí)不符的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，并提出出處理意見(jiàn)報(bào)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批。在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)的超超儲(chǔ)積壓、呆呆滯和不需用用物資,應(yīng)及及時(shí)進(jìn)行調(diào)劑劑、改裝或向外推銷(xiāo)，做到物盡其其用。對(duì)于超超過(guò)規(guī)定期限限的結(jié)算賬款款,應(yīng)指定專(zhuān)專(zhuān)人,進(jìn)行追追索和清算。實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置置、計(jì)價(jià)、租租賃、報(bào)廢等等應(yīng)嚴(yán)格按照照公司有關(guān)實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理理

13、制度執(zhí)行。采購(gòu)部與倉(cāng)儲(chǔ)部部，應(yīng)認(rèn)真分分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，合理理確定庫(kù)存量量，達(dá)到最佳佳存貨水平。實(shí)物資產(chǎn)的日常常管理，由所所屬部門(mén)進(jìn)行行管理和維護(hù)護(hù)，房屋、道道路、圍欄等等公共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施的實(shí)物資資產(chǎn)，歸辦公公室統(tǒng)一管理理。第五節(jié) 籌 資籌資活動(dòng)應(yīng)根據(jù)據(jù)公司發(fā)展規(guī)規(guī)劃，資本運(yùn)運(yùn)動(dòng)規(guī)律，在在加速資金周周轉(zhuǎn)，提高資資金使用效率率的基礎(chǔ)上，合合理確定資金金需求量。并并在董事會(huì)批批準(zhǔn)的籌資方方案內(nèi)進(jìn)行。搞好資金預(yù)測(cè)，盡盡量減少資金金占用，對(duì)倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)物資、產(chǎn)產(chǎn)成品、在途途商品、結(jié)算算資金確定合合理期限，努努力降低資金金占用額。根據(jù)籌資成本和和資金結(jié)構(gòu)，選選擇最佳籌資資方式，降低低籌資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)以負(fù)債方式籌籌集

14、的資金，應(yīng)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管管理，嚴(yán)格劃劃分流動(dòng)負(fù)債債和長(zhǎng)期負(fù)債債，正確反映映企業(yè)負(fù)債水水平和結(jié)構(gòu)。以資本金方式籌籌集的資金，依依法享有經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)和處置權(quán)權(quán)，在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除除投資者依法法轉(zhuǎn)讓外，不不得抽逃或隨隨意沖銷(xiāo)。第六節(jié) 銷(xiāo)售與收款款銷(xiāo)售部應(yīng)根據(jù)公公司全年銷(xiāo)售售計(jì)劃擬定月月度、季度銷(xiāo)銷(xiāo)售計(jì)劃，銷(xiāo)銷(xiāo)售計(jì)劃不僅僅包括銷(xiāo)售額額、銷(xiāo)售量，還還應(yīng)包括實(shí)施施計(jì)劃的具體體方案。 及時(shí)辦理銷(xiāo)售售貨款的結(jié)算算。銷(xiāo)售貨款的的結(jié)算，應(yīng)由由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一一對(duì)外辦理，銷(xiāo)銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具具發(fā)票及單證證送財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)簽章后方可可發(fā)貨。 辦理銷(xiāo)貨退回回和現(xiàn)金折扣扣業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過(guò)主主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)權(quán)審批。有關(guān)部門(mén)和和相關(guān)人員應(yīng)相互監(jiān)督督

15、、各司其職職。負(fù)責(zé)實(shí)物接接收、保管的的人員應(yīng)與賬賬務(wù)處理的人人員職務(wù)分離離。因特殊原因需賒賒銷(xiāo)的產(chǎn)品，由由銷(xiāo)售部預(yù)先先按類(lèi)別、品品種、規(guī)格、數(shù)數(shù)量、金額等等分別造冊(cè)登登記，列出清清單，報(bào)銷(xiāo)售售相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審定后，方可可賒銷(xiāo)。對(duì)于賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中中由于債務(wù)人人破產(chǎn)、死亡亡等原因確實(shí)實(shí)無(wú)法收回貨款時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)應(yīng)及時(shí)取證查查實(shí)后，按照照有關(guān)報(bào)批程程序和公司的的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)該筆筆貨款，并及及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審審核銷(xiāo)售產(chǎn)品品的各種憑證證。對(duì)產(chǎn)品因質(zhì)量或或其他問(wèn)題，需需要降價(jià)處理理的，在經(jīng)品品控部對(duì)該批批產(chǎn)品復(fù)檢認(rèn)認(rèn)定后，由銷(xiāo)銷(xiāo)售部提出降降價(jià)處理方案案，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。銷(xiāo)售應(yīng)

16、按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行行核算。銷(xiāo)售部應(yīng)根據(jù)市市場(chǎng)需求和合合同執(zhí)行情況況，會(huì)同生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)組織好好產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售售部門(mén)提供的的銷(xiāo)售合同認(rèn)認(rèn)真地進(jìn)行審審查、核實(shí)。保保證貨款及時(shí)時(shí)結(jié)算并取得得銷(xiāo)售收入。凡因市場(chǎng)變化需需對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行行調(diào)價(jià)時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)禁趁調(diào)價(jià)之之機(jī)，開(kāi)假發(fā)發(fā)票、提前開(kāi)開(kāi)出送貨單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)品。凡凡價(jià)格由低調(diào)調(diào)高時(shí)，從調(diào)調(diào)價(jià)之日起，合合同一律執(zhí)行行新價(jià)格，價(jià)價(jià)格由高調(diào)低低時(shí)，對(duì)已出出具商品而未未收到貨款的的，一律按原原合同價(jià)格執(zhí)執(zhí)行。銷(xiāo)售部應(yīng)指定專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)建立立健全各購(gòu)貨貨單位和個(gè)人人的信息檔案案，收集各種種信息，提高高服務(wù)質(zhì)量，做做好售后服務(wù)務(wù)；減少銷(xiāo)貨貨退回，減少少經(jīng)濟(jì)糾紛。公司出售

17、材料、固固定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，價(jià)價(jià)款一般應(yīng)在在交付該資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)結(jié)清；若若確有特殊情情況，應(yīng)按合合同協(xié)議進(jìn)行行結(jié)算。第七節(jié) 成成本費(fèi)用各成本費(fèi)用項(xiàng)目目，必須根據(jù)據(jù)核算期限內(nèi)內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)實(shí)際發(fā)生的消消耗、費(fèi)用，按按權(quán)責(zé)發(fā)生制制的原則進(jìn)行行計(jì)算，不得得以計(jì)劃成本本費(fèi)用、估計(jì)計(jì)成本費(fèi)用、定額成成本費(fèi)用代替實(shí)際際成本費(fèi)用。公司的各項(xiàng)成本本費(fèi)用必須經(jīng)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤誤，且以手續(xù)續(xù)齊備的原始始憑證為依據(jù)據(jù)，對(duì)成本項(xiàng)項(xiàng)目在各成本本核算與管理理對(duì)象間進(jìn)行行分配，做到到真實(shí)、準(zhǔn)確確、完整、及及時(shí)地核算各各項(xiàng)成本費(fèi)用用。財(cái)務(wù)部進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)成本核算時(shí)時(shí)，必須按品品種規(guī)格分類(lèi)類(lèi)核算，遵循循誰(shuí)受益誰(shuí)承承擔(dān)的原則確確定成本核算算

18、對(duì)象。二級(jí)級(jí)核算部門(mén)，必必須按財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一規(guī)定的的報(bào)表格式，及及時(shí)報(bào)送報(bào)表表。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用按部門(mén)門(mén)進(jìn)行核算明明細(xì)帳和總帳帳，月末將各各項(xiàng)期間費(fèi)用用結(jié)轉(zhuǎn)達(dá)至本本年利潤(rùn)，期期末不得有余余額。為購(gòu)置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他資產(chǎn)產(chǎn)的支出，對(duì)對(duì)外投資支出出、被沒(méi)收的的財(cái)物、支付付的滯納金、罰罰款、違約金金、賠償金以以及公司對(duì)外外捐贈(zèng)、贊助助支出，國(guó)家家規(guī)定其他不不能列入成本本費(fèi)用的支出出等，都不能能列入成本費(fèi)費(fèi)用核算。成本費(fèi)用計(jì)算期期應(yīng)與會(huì)計(jì)核核算期一致，規(guī)規(guī)定為每年11月1日至112月31日日，每月1日日至月末。計(jì)計(jì)入當(dāng)月成本本的費(fèi)用消耗耗和產(chǎn)品產(chǎn)量量的起止日期期須與成本計(jì)計(jì)算保持一致致，

19、不得提前前或延后。嚴(yán)格區(qū)分本期與與下期成本費(fèi)費(fèi)用的界限、在在產(chǎn)品與產(chǎn)成成品的界限、各各類(lèi)產(chǎn)品之間間的成本界限限。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要要求嚴(yán)格按照照公司費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)制度執(zhí)執(zhí)行，相關(guān)成成本費(fèi)用核算算具體方法必必須按公司財(cái)財(cái)務(wù)核算制度度執(zhí)行，保保持前后各期期一致，不得得隨意變更。如如需變更，應(yīng)應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，并將將變更原因及及影響，在當(dāng)當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告中說(shuō)明。第二章 財(cái)務(wù)稽稽核制度第一條 為了提提高會(huì)計(jì)工作作質(zhì)量，防止止差錯(cuò)的發(fā)生生，杜絕違反反國(guó)家財(cái)經(jīng)方方針、政策、法法令、制度的的行為，保障障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)合理合法法，保證會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬簿簿、報(bào)表及其其他會(huì)計(jì)資料料的真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整、符符合制度規(guī)定定，

20、實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)工作內(nèi)部稽稽核辦法。第二條 在財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)設(shè)置專(zhuān)職或兼兼職稽核人員員。第三條 經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)入賬前的的審核。經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后后，首先由業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行審批批。財(cái)務(wù)收支支業(yè)務(wù)由董事事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)長(zhǎng)授權(quán)人員一一支筆審批。在在辦理收付款款結(jié)算時(shí)，還還需經(jīng)出納人人員或結(jié)算崗崗位的會(huì)計(jì)人人員進(jìn)行雙重重復(fù)核，內(nèi)部部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要要經(jīng)會(huì)計(jì)人員員和成本人員員進(jìn)行審核。在在編制記賬憑憑證后，登記記會(huì)計(jì)賬簿之之前，要由稽稽核人員進(jìn)行行全面的復(fù)核核后方可入賬賬。第四條 經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)入賬后，稽稽核人員要根根據(jù)稽核工作作的計(jì)劃，對(duì)對(duì)記賬憑證、賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及其他會(huì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行行有重點(diǎn)的稽稽核。第五條 內(nèi)部稽

21、稽核工作的主主要內(nèi)容：1、審核財(cái)務(wù)、成成本、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目目是否齊全，編編制依據(jù)是否否可靠，有關(guān)關(guān)計(jì)算是否正正確，各項(xiàng)計(jì)計(jì)劃指標(biāo)是否否互相銜接。2、審核實(shí)際發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收收支是否符合合有關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的規(guī)定。如如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)應(yīng)及時(shí)指出并并采取切實(shí)可可行的措施進(jìn)進(jìn)行制止和糾糾正。3、審核會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表及其他會(huì)會(huì)計(jì)資料的內(nèi)內(nèi)容是否合法法、真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整，手手續(xù)是否齊全全，是否符合合相關(guān)法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的要求。4、審核各項(xiàng)財(cái)財(cái)產(chǎn)物資的增增減變動(dòng)和結(jié)結(jié)存情況，并并與賬面記錄錄進(jìn)行核對(duì)，確確定賬實(shí)是否否相符，并督督促查明賬實(shí)實(shí)不符的原因因。第

22、六條 審核會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的技技術(shù)要求：1、原始憑證的的審核。審核核原始憑證的的格式是否符符合要求、內(nèi)內(nèi)容填寫(xiě)是否否完整、手續(xù)續(xù)是否齊全、經(jīng)經(jīng)辦人員和相相關(guān)負(fù)責(zé)人是是否已經(jīng)簽章章；審核原始始憑證所反映映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)是否合理合合法、有無(wú)違違反法律、法法規(guī)、規(guī)章、制制度的要求和和厲行節(jié)約的的原則；審核核原始憑證所所列數(shù)字，包包括數(shù)量、單單價(jià)、金額以以及小計(jì)、合合計(jì)是否正確確、真實(shí)、文文字和數(shù)字填填寫(xiě)是否清楚楚。2、記賬憑證的的審核。審核核憑證是否附附有原始憑證證，所附原始始憑證是否完完整、是否已已經(jīng)審核無(wú)誤誤、是否同所所附原始憑證證內(nèi)容相符；審核會(huì)計(jì)科科目和金額是是否正確、對(duì)對(duì)應(yīng)

23、關(guān)系是否否清晰；審核核記賬憑證中中有關(guān)項(xiàng)目的的填寫(xiě)是否完完備，有關(guān)人人員的簽章是是否齊全等。第七條 會(huì)計(jì)賬賬簿的審核。審審核是否按規(guī)規(guī)定設(shè)置總賬賬、明細(xì)賬、日日記賬?，F(xiàn)金金和銀行存款款日記賬是否否采用訂本式式；審核是否否按規(guī)定啟用用會(huì)計(jì)賬簿并并填寫(xiě)啟用表表；審核是否否根據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑憑證及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、全面地地登記賬簿，是是否在登記后后的會(huì)計(jì)憑證證上簽名或蓋蓋章并注明登登記符號(hào)；審審核登記賬簿簿時(shí)是否按規(guī)規(guī)定使用藍(lán)黑黑墨水書(shū)寫(xiě)、是是否連續(xù)登記記，有無(wú)跳行行隔頁(yè)現(xiàn)象，結(jié)結(jié)賬及轉(zhuǎn)頁(yè)的的手續(xù)是否正正確；審核賬賬簿記錄發(fā)生生錯(cuò)誤時(shí)，是是否采用正確確的更正方法法進(jìn)行更正。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的審核。審

24、審核是否根據(jù)據(jù)相關(guān)的賬簿簿記錄進(jìn)行直直接或分析填填列；審核表表中的上年數(shù)數(shù)和計(jì)劃數(shù)是是否正確；審審核表與表之之間的勾稽關(guān)關(guān)系是否正確確；審核表中中相關(guān)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)的計(jì)算是是否正確。第九條 稽核人人員應(yīng)當(dāng)以國(guó)國(guó)家的法律、法法規(guī)、規(guī)章制制度以及企業(yè)業(yè)的計(jì)劃、預(yù)預(yù)算為依據(jù)進(jìn)進(jìn)行審核工作作。第十條 稽核人人員對(duì)會(huì)計(jì)憑憑證的復(fù)核應(yīng)應(yīng)當(dāng)在記賬憑憑證編完以后后進(jìn)行，以保保證記賬、算算賬、報(bào)賬工工作的按時(shí)進(jìn)進(jìn)行。對(duì)賬簿簿的審核每月月進(jìn)行一次；對(duì)報(bào)表的審審核在報(bào)表底底稿出來(lái)之后后進(jìn)行，經(jīng)復(fù)復(fù)核無(wú)誤后方方可對(duì)外報(bào)送送。第十一條 稽核核人員對(duì)經(jīng)過(guò)過(guò)審核后的記記賬憑證、賬賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表都要簽名名或蓋章。第十二條 稽核

25、核人員對(duì)復(fù)核核出的差錯(cuò)要要登記記錄，做做為考核會(huì)計(jì)計(jì)人員工作業(yè)業(yè)績(jī)的依據(jù)，并并及時(shí)通知相相關(guān)人員進(jìn)行行更正，對(duì)更更正情況進(jìn)行行跟蹤檢查。第十三條 稽核核人員的工作作權(quán)限：1、稽核人員有有權(quán)按照有關(guān)關(guān)規(guī)定對(duì)公司司的會(huì)計(jì)工作作進(jìn)行定期或或不定期的監(jiān)監(jiān)督、檢查和和復(fù)核。2、稽核人員有有權(quán)要求有關(guān)關(guān)人員糾正工工作中的錯(cuò)誤誤。3、稽核人員檢檢查時(shí)，有關(guān)關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如如實(shí)提供相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)資料，不不得拒絕和隱隱瞞。員工借款制度第一條 為使員員工在其急需需周轉(zhuǎn)用錢(qián)的的，能照顧其其工作生活進(jìn)進(jìn)而解決問(wèn)題題，進(jìn)一步完完善財(cái)務(wù)管理理，特制定本本制度。第二條 財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)本辦法法制定、修改改、廢止之起起草工作?？偪偨?jīng)理負(fù)

26、責(zé)本本辦法制定、修修改、廢止之之核準(zhǔn)。第三條 由本公公司所屬正式式員工，符合合下列情形者者，均可依照照本辦法之規(guī)規(guī)定向公司申申請(qǐng)借支：本人或家屬有重重大意外事故故或重大傷病病。公務(wù)需要。其他臨時(shí)緊急需需要。第四條 試用期期員工借款須須由正式員工工簽認(rèn)擔(dān)保，方方能辦理，若若借款人不能能償還借款，擔(dān)擔(dān)保人負(fù)有連連帶責(zé)任。第五條 無(wú)論因因公或因私借借款都必須由由本人提出申申請(qǐng)，填制借借款單，經(jīng)經(jīng)部門(mén)主管及及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人核準(zhǔn)，報(bào)總總經(jīng)理或授權(quán)權(quán)簽批人批簽簽后，方可借借款。第六條 因公借借款視實(shí)際需需要核定借款款額度，依照照第五條規(guī)定定辦理借支手手續(xù)。因私人人借支，借款款金額以當(dāng)月月薪資為限，若若特殊情

27、況需需經(jīng)總經(jīng)理批批準(zhǔn)，超過(guò)當(dāng)當(dāng)月薪金的應(yīng)應(yīng)提供擔(dān)保人人（必須是公公司員工）方方能按第五條條規(guī)定辦理借借款手續(xù)。第七條 公務(wù)借借款應(yīng)于該公公務(wù)處理完畢畢后三天內(nèi)，附附相關(guān)憑證及及正式發(fā)票到到財(cái)務(wù)部辦理理報(bào)銷(xiāo)，并將將剩余款項(xiàng)全全數(shù)歸還。逾逾期未報(bào)銷(xiāo)歸歸還，并無(wú)正正當(dāng)理由者，可可從該借款人人薪資中扣繳繳。第八條 私人借借款，屬于重重大意外事故故或重大傷病病者，應(yīng)自借借款次月份起起，按規(guī)定時(shí)時(shí)間自借款人人薪資所得中中平均扣繳攤攤還。屬于一一般情況者，自自借款資月份份起，當(dāng)月自自借款人薪資資中扣除。第九條 因公務(wù)務(wù)事項(xiàng)借款人人于尚未還清清借款項(xiàng)而中中途離職者，應(yīng)應(yīng)將該案之憑憑證及剩余款款項(xiàng)列入移交交并交

28、接清楚楚，否則接替替人自行負(fù)責(zé)責(zé)。第十條 凡私人人事務(wù)借款人人于尚未還清清借款前離職職者，須在離離職前將剩余余款項(xiàng)一次性性還清，大額額借支不能償償還，該擔(dān)保保人有代為清清償?shù)牧x務(wù)。第四章 差旅費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度度第一節(jié) 總則則第一條 為了了加強(qiáng)差旅費(fèi)費(fèi)管理，提高高出差辦事效效率，嚴(yán)格費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，明確報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)審批權(quán)限，根根據(jù)財(cái)務(wù)制度度的有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合本公公司實(shí)際制定定本制度。第二條 本制制度適用于公公司各部門(mén)。第二節(jié) 因公公出差費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)第三條 因公公出差的審批批部門(mén)主管以上人人員出差應(yīng)書(shū)書(shū)面或口頭請(qǐng)請(qǐng)示公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)；公公司員工出差差應(yīng)由部門(mén)經(jīng)經(jīng)理（主管）批批準(zhǔn)。未按規(guī)定批準(zhǔn)而而擅自出差的

29、的，所有費(fèi)用用由出差人員員自理，同時(shí)時(shí)按實(shí)際出差差天數(shù)記曠工工處理。出差人員出差前前應(yīng)填寫(xiě)“出差審批表表”，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字字后作為報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差費(fèi)用的依依據(jù)。第四條 路途途旅費(fèi)及市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)公司副總經(jīng)理以以下員出差（除除總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)外）不得乘乘座飛機(jī)、軟軟臥、輪船一一等艙、出租租車(chē)等交通工工具。乘座公司車(chē)輛出出差者，不得得報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)費(fèi)。部門(mén)經(jīng)理（含總總助）以下人人員（含部門(mén)門(mén)經(jīng)理）出差差的市內(nèi)交通通按每天100元標(biāo)準(zhǔn)，未未超過(guò)10元元，憑票實(shí)報(bào)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)過(guò)10元，按按10元報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，超過(guò)部份份自理；部門(mén)門(mén)經(jīng)理以上人人員的交通費(fèi)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第五條 住宿宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)出差人員的住宿宿費(fèi)實(shí)行限額額報(bào)

30、銷(xiāo)制，超超過(guò)報(bào)銷(xiāo)限額額標(biāo)準(zhǔn)部分由由個(gè)人自理，低低于報(bào)銷(xiāo)限額額部分不補(bǔ)。住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)限額額標(biāo)準(zhǔn)如下：?jiǎn)T工級(jí)300元/天、主主管級(jí)40元元/天、部門(mén)門(mén)經(jīng)理70元元/天、副總總經(jīng)理、總經(jīng)經(jīng)理100元元/天。特殊情況必須超超標(biāo)準(zhǔn)的須事事前報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。出差人員應(yīng)本著著勤儉節(jié)約的的原則，根據(jù)據(jù)工作需要選選擇住宿酒店店，在不影響響公司形象的的前提下盡量量節(jié)約差旅費(fèi)費(fèi)開(kāi)支。兩人以上人員出出差的，原則則上兩人同住住一間，不得得單人一間住住宿，確因單單住宿者，需需事前由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 伙食食補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)出差人員的伙食食費(fèi)實(shí)行補(bǔ)貼貼制，按省外外、省內(nèi)、不不同級(jí)別不同同標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。省省外：主管以以下20元/天、部門(mén)

31、經(jīng)經(jīng)理（含總助助）30元/天、副總經(jīng)經(jīng)理、總經(jīng)理理50元/天天，省內(nèi)：主主管以下100元/天、部部門(mén)經(jīng)理200元/天、副副總經(jīng)理、總總經(jīng)理40元元/天。補(bǔ)助天數(shù)按實(shí)際際出差的白天天數(shù)計(jì)算，每每過(guò)一個(gè)白天天享受天。采購(gòu)員、駕駛員員外出，當(dāng)日日返回者，不不得享受補(bǔ)貼貼。第七條 員工工出差完畢，必必須在返回單單位后一周內(nèi)內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)，不得壓票票，借用公款款出差的要將將余款退回，不不得拖欠，否否則將按公司司有關(guān)備用金金管理規(guī)定處處理。第八條 員工工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”，將有關(guān)票票據(jù)和“出差審批表表”粘貼好附于于報(bào)銷(xiāo)單后，經(jīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人人、會(huì)計(jì)、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和和企業(yè)負(fù)責(zé)人人

32、審批簽字后后報(bào)銷(xiāo)。第九條 員工工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)時(shí)，如發(fā)生生票據(jù)丟失情情況，無(wú)論乘乘坐何種交通通工具，其路路途費(fèi)部分由由本人寫(xiě)明情情況，證明人人簽字，經(jīng)公公司總經(jīng)理單單獨(dú)審批后報(bào)報(bào)銷(xiāo)，路途以以外的任何票票據(jù)丟失，皆皆由本人全額額自理，公司司不予報(bào)銷(xiāo)。附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如下表：級(jí) 別住宿標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)路途 交通通費(fèi)市內(nèi) 交通通費(fèi)省外市內(nèi)員工30據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)102010主管40據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)102010部門(mén)經(jīng)理(含總助)70據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)103020副總經(jīng)理100據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)5040總經(jīng)理100據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)5040第五章 財(cái)務(wù)務(wù)印鑒管理制制度第一節(jié) 總則第一條 為了加加強(qiáng)與貨幣資資金相關(guān)的票票據(jù)管理，

33、規(guī)規(guī)范票據(jù)及印印章的使用，特特制訂本制度度。第二節(jié) 印章管管理制度第二條 財(cái)務(wù)人人員應(yīng)妥善保保存預(yù)留銀行行印鑒卡。銀銀行帳戶(hù)印鑒鑒的使用實(shí)行行分管并用制制。即：財(cái)務(wù)務(wù)印鑒和空白白支票分開(kāi)保保管使用。第三條 財(cái)務(wù)專(zhuān)專(zhuān)用章應(yīng)由授授權(quán)的專(zhuān)人自自行保管，個(gè)個(gè)人名章必須須由本人或其其授權(quán)人員保保管。印章管管理員如因短短期出國(guó)、出出差而需由他他人暫時(shí)保管管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章章或個(gè)人名章章的，必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)權(quán)并備案登記記，以備查詢(xún)?cè)儭５谒臈l 印鑒的的使用實(shí)行保保管負(fù)責(zé)制。不不同的印鑒分分專(zhuān)人保管。第五條 按印鑒鑒種類(lèi)建立印印鑒使用登記記表，詳細(xì)記記錄印鑒使用用情況，第六章 專(zhuān)用用發(fā)票管理制制度第一節(jié) 總則 為了

34、加強(qiáng)發(fā)發(fā)票管理和財(cái)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維維護(hù)公司的正正常經(jīng)濟(jì)秩序序，制定本制制度。 本制度所物物發(fā)票，是指指在購(gòu)銷(xiāo)商品品、提供或接接受服務(wù)等開(kāi)開(kāi)具、收取的的收付款憑證證。 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一一負(fù)責(zé)全公司司的發(fā)票管理理工作，其他他部門(mén)依據(jù)各各自的職責(zé)，共共同做好本部部門(mén)的發(fā)票管管理工作。第二節(jié) 發(fā)票票的印制和領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)第四條 對(duì)公公司內(nèi)部使用用的發(fā)票實(shí)行行統(tǒng)一管理制制度，各部門(mén)門(mén)根據(jù)本部門(mén)門(mén)的需要量和和格式進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)。由公司司采購(gòu)部統(tǒng)一一采購(gòu)和印制制。第五條 對(duì)外外使用的專(zhuān)用用票據(jù)，如：增值稅專(zhuān)用用發(fā)票，收購(gòu)購(gòu)發(fā)票，普通通銷(xiāo)售發(fā)票等等，則由財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一一購(gòu)買(mǎi)。 各部門(mén)設(shè)專(zhuān)專(zhuān)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票票，并且對(duì)所所領(lǐng)用的發(fā)票票進(jìn)行

35、登記。第三節(jié) 發(fā)票票的開(kāi)具和保保管第七條 內(nèi)部部使用的發(fā)票票開(kāi)具僅限于于公司內(nèi)部傳傳票，不得私私自對(duì)外開(kāi)具具。 對(duì)外開(kāi)具的的專(zhuān)用發(fā)票必必須經(jīng)本部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人同意意才能開(kāi)具。第九條 各門(mén)門(mén)部門(mén)必須按按規(guī)定存放和和保管所領(lǐng)用用的發(fā)票，不不得擅自損毀毀；已開(kāi)具的的發(fā)票存根聯(lián)聯(lián)和發(fā)票登記記簿，應(yīng)交由由公司統(tǒng)一保保存或經(jīng)公司司同意并查驗(yàn)驗(yàn)后銷(xiāo)毀。第四節(jié) 發(fā)票票的管理第十條 公公司在發(fā)票管管理中有權(quán)進(jìn)進(jìn)行下列檢查查：檢查印制、領(lǐng)購(gòu)購(gòu)、開(kāi)具、取取得和保管發(fā)發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)發(fā)票有關(guān)的憑憑證、資料；向各部門(mén)詢(xún)問(wèn)、了了解與發(fā)票有有關(guān)的問(wèn)題和和情況。第十一條 各各部門(mén)必須接接受公司授權(quán)權(quán)檢查人

36、員的的依法檢查，如如實(shí)反映情況況，提供有關(guān)關(guān)資料。第七章 關(guān)于于物資采購(gòu)中中索取發(fā)發(fā)票票的規(guī)定第一節(jié) 總則則為了正確合理核核算公司的成成本費(fèi)用，完完善公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度。特制定本制度本制度所指的票票是指在采購(gòu)購(gòu)原材料、低低值易耗品、勞勞保用品、出出差人員在外外取得的車(chē)票票、住宿票、招招待費(fèi)用所取取得的發(fā)票等等。 第二節(jié) 采購(gòu)材料取取得的增值稅稅發(fā)票應(yīng)取得增值稅發(fā)發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)項(xiàng)目：大批的原材料，如如面粉、糯米米粉、肉、調(diào)調(diào)料、添加劑劑；采購(gòu)包裝物、包包裝用材料；采購(gòu)單位價(jià)值低低于20000元的工具、備備品配件、辦辦公用品；水費(fèi)、電費(fèi)、天天然氣費(fèi)、汽汽油費(fèi)。 采購(gòu)取得得的增值稅發(fā)發(fā)票的內(nèi)容填填

37、寫(xiě)要完整，數(shù)數(shù)量、金額的的大小寫(xiě)符合合規(guī)定，發(fā)票票出具日期應(yīng)應(yīng)與購(gòu)貨日期期一致。對(duì)單單位名稱(chēng)不符符、開(kāi)票金額額、數(shù)量與所所購(gòu)材料不一一致的發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)可以拒收收或拒付款。 用現(xiàn)金購(gòu)購(gòu)買(mǎi)原材料所所取得的發(fā)票票，必須在發(fā)發(fā)票上注明現(xiàn)現(xiàn)金或由銷(xiāo)貨貨單位出具現(xiàn)現(xiàn)金收訖證明明，并由經(jīng)辦辦人簽字認(rèn)可可。第三節(jié) 采購(gòu)購(gòu)取得的普通通發(fā)票 對(duì)購(gòu)買(mǎi)第第三條所列的的材料，因批批量較小或?qū)?duì)方確不能開(kāi)開(kāi)具增值發(fā)票的，應(yīng)讓對(duì)對(duì)方出具普通通發(fā)票。 購(gòu)買(mǎi)蔬菜菜、芝麻等農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品，對(duì)對(duì)方不能出具具發(fā)票的，采采購(gòu)部應(yīng)按實(shí)際采購(gòu)數(shù)量、金金額交由財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具具收購(gòu)發(fā)票。 第八條條 購(gòu)購(gòu)買(mǎi)單位價(jià)值值2000元元以上的工具具、設(shè)備

38、等可可以不取得增增值稅發(fā)票，但但必須取得普普通發(fā)票。第九條 普普通發(fā)票的內(nèi)內(nèi)容必須完整整，數(shù)量、金金額和出票日日期應(yīng)與購(gòu)貨貨日期一致 。第十條 財(cái)務(wù)務(wù)對(duì)不符合要要求的普通發(fā)發(fā)票，可以拒拒收或拒付款款。第四節(jié) 其他他普通發(fā)票第十一條 公司日?；罨顒?dòng)所發(fā)生的的費(fèi)用，如電電話(huà)費(fèi)，手機(jī)機(jī)費(fèi)，停車(chē)費(fèi)費(fèi)、費(fèi)、洗車(chē)車(chē)費(fèi)、修理費(fèi)費(fèi)、出差人員員的交通車(chē)費(fèi)費(fèi)、住宿費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等等應(yīng)取得相應(yīng)應(yīng)的定額普通通發(fā)票。第十二條 以以上定額普通通發(fā)票應(yīng)加蓋蓋出票單位公公章，按發(fā)生生費(fèi)用的時(shí)間間及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)財(cái)務(wù)人員可以以對(duì)內(nèi)容不完完整、不正確確的發(fā)票拒收收或拒付款第二篇 部門(mén)門(mén)管理篇第一章 財(cái)務(wù)部部部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部在公司總總

39、經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下開(kāi)展各項(xiàng)項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)財(cái)務(wù)管理制度度和會(huì)計(jì)核算算辦法及其修修訂、解釋工工作。組織公公司會(huì)計(jì)核算算工作。牽頭組織公司資資金籌措，加加強(qiáng)資金管理理，提高資金金使用效率。根據(jù)市場(chǎng)信息和和企業(yè)的成本本費(fèi)用實(shí)際，測(cè)測(cè)算、制定物物資采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)、內(nèi)部結(jié)算算和產(chǎn)品銷(xiāo)售售價(jià)格，并協(xié)協(xié)助價(jià)格監(jiān)督督部門(mén)監(jiān)督其其執(zhí)行情況。對(duì)產(chǎn)品變更、大大的工藝改進(jìn)進(jìn)、重大合同同、大型技改改項(xiàng)目、新的的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目等，進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)公司債務(wù)及及或有負(fù)債的的管理。建立健全公司內(nèi)內(nèi)部的各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)制度，指指導(dǎo)公司各部部門(mén)相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)工作業(yè)務(wù)指指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培培訓(xùn)，并定期期或不定期進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督檢查查。根據(jù)公司的生產(chǎn)

40、產(chǎn)特點(diǎn)、管理理要求和會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際，建建立專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)核算和和內(nèi)部責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)核算體系系，合理組織織會(huì)計(jì)核算工工作。負(fù)責(zé)開(kāi)展會(huì)計(jì)分分析,運(yùn)用會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資資料,定期分分析公司資金金和財(cái)務(wù)變化化狀況，為公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策提供信信息。會(huì)同有關(guān)職能部部門(mén)，抓好會(huì)會(huì)計(jì)核算的基基礎(chǔ)管理工作作。健全各項(xiàng)原始記記錄，做到記記錄準(zhǔn)備，傳傳送反饋及時(shí)時(shí)。檢查、監(jiān)督各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)量驗(yàn)收工工作，做到及及時(shí)、準(zhǔn)確、真真實(shí)。做好財(cái)產(chǎn)清查工工作，做到帳帳實(shí)相符。按公司財(cái)務(wù)制度度要求，正確確對(duì)公司財(cái)務(wù)務(wù)進(jìn)行核算和和管理。按時(shí)時(shí)報(bào)送各種財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。建建立健全的財(cái)財(cái)務(wù)檔案管理理。遵守財(cái)會(huì)制度，維維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，建立嚴(yán)格格的內(nèi)部稽核核制度

41、。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建建立一支素質(zhì)質(zhì)高、技術(shù)強(qiáng)強(qiáng)的工作團(tuán)隊(duì)隊(duì)。認(rèn)真完成公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)上級(jí)下達(dá)達(dá)的其他臨時(shí)時(shí)工作。第二章 財(cái)務(wù)務(wù)部各崗位職職責(zé)第一節(jié) 財(cái)務(wù)務(wù)主管崗位責(zé)責(zé)任制 按照有關(guān)財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)、政策策和制度的規(guī)規(guī)定，帶領(lǐng)和和組織公司財(cái)財(cái)務(wù)人員辦理理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算，實(shí)施會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督。 嚴(yán)格執(zhí)行公司司報(bào)銷(xiāo)制度，加加強(qiáng)各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)的審核。 協(xié)助總經(jīng)理搞搞好資金安排排，保證公司司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。 加強(qiáng)成本的核核算和預(yù)測(cè)，參參與公司重大大經(jīng)濟(jì)決策。 合理分工和調(diào)調(diào)度會(huì)計(jì)人員員，負(fù)責(zé)公司司財(cái)務(wù)人員的的考核。 逐步建立公司司內(nèi)部控制制制度，加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)制度建設(shè)設(shè)。 主持離職會(huì)計(jì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)計(jì)交接工作，

42、保保證會(huì)計(jì)資料料的連續(xù)性和和完整性。 協(xié)調(diào)好稅務(wù)、銀銀行等相關(guān)部部門(mén)的關(guān)系，為為公司發(fā)展創(chuàng)創(chuàng)造一個(gè)寬松松的外部環(huán)境境。第九條 承辦總總經(jīng)理交付的的其他工作。第二節(jié) 出納納崗位職責(zé)第十條 按公公司規(guī)定辦理理現(xiàn)金收付業(yè)業(yè)務(wù)和銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)，做做到日清月結(jié)結(jié)。復(fù)查收付付款業(yè)務(wù)的手手續(xù)是否完備備。第十一條 按按財(cái)務(wù)制度的的規(guī)定登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬及及銀行存款日日記賬，做到到賬實(shí)相符。第十二條 及及時(shí)向銀行購(gòu)購(gòu)買(mǎi)空白支票票，并作好備備查登記。第十三條 按按時(shí)取得銀行行對(duì)賬單，與與銀行存款日日記賬核對(duì)，如如有不符應(yīng)編編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”。第十四條 按按時(shí)上報(bào)現(xiàn)金金及銀行存款款日?qǐng)?bào)表。第十五條 下下班時(shí)

43、關(guān)好門(mén)門(mén)、窗、抽屜屜、保險(xiǎn)柜，保保管好庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金和各種有有價(jià)證券，保保險(xiǎn)柜密碼和和鑰匙不得隨隨意轉(zhuǎn)交他人人。第十六條 每每日下班前，將將超出庫(kù)存限限額外的現(xiàn)金金存入銀行。第十七條 完完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人交辦的其其他工作。第二節(jié) 總分類(lèi)類(lèi)賬崗位職責(zé)責(zé)第十八條 根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法法以及成本管管理辦法的相相關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司的實(shí)實(shí)際情況，建建立總分類(lèi)賬賬。第十九條 采用用科目匯總表表核算形式進(jìn)進(jìn)行總分類(lèi)賬賬的核算。第二十條 準(zhǔn)確確、及時(shí)地填填制相關(guān)記賬賬憑證。第二十一條 對(duì)對(duì)經(jīng)過(guò)稽核人人員審核的記記賬憑證及時(shí)時(shí)進(jìn)行匯總，并并根據(jù)科目匯匯總表登記總總分類(lèi)賬。第二十二條 對(duì)對(duì)已經(jīng)匯總的的記賬憑證及

44、及時(shí)裝訂成冊(cè)冊(cè)。第二十三條 月月末，認(rèn)真做做好各明細(xì)分分類(lèi)賬與總分分類(lèi)賬的核對(duì)對(duì)工作，做到到賬賬相符。第二十四條 根根據(jù)總分類(lèi)賬賬準(zhǔn)確、及時(shí)時(shí)地編制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利利潤(rùn)表、現(xiàn)金金流量表及相相關(guān)附表等會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十五條 對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表及其其他會(huì)計(jì)資料料分類(lèi)、歸檔檔，并按會(huì)計(jì)計(jì)檔案管理辦辦法的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行管理。第二節(jié) 材料料會(huì)計(jì)的崗位位職責(zé)第二十六條 以以會(huì)計(jì)制度為為依據(jù)，做好好會(huì)計(jì)記賬、會(huì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作作。第二十七條 及及時(shí)復(fù)核倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部的賬務(wù)及及報(bào)表，定期期或不定期進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 按時(shí)制證、記記賬、報(bào)賬、編編制會(huì)計(jì)報(bào)表表，做到賬款款、賬據(jù)、賬賬實(shí)、賬表相相符。第二十八條 做做

45、好材料采購(gòu)購(gòu)結(jié)算的制票票工作。第二十九條 妥妥善裝訂、保保管各種相關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)檔案案、資料。第三十條 定期期完成相關(guān)內(nèi)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)報(bào)表表的匯總工作作。第三十一條 完完成領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他工作作任務(wù)。第三節(jié) 稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)的崗位位職責(zé)第三十二條 根據(jù)公司會(huì)會(huì)計(jì)核算的需需要，建立各各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)類(lèi)賬；第三十三條 對(duì)已填制的的記賬憑進(jìn)行行審核，據(jù)以以登記相應(yīng)的的明細(xì)賬。第三十四條 月終，根據(jù)據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)資資料計(jì)算應(yīng)交交稅金，并編編制稅金申報(bào)報(bào)表，按時(shí)進(jìn)進(jìn)行稅金申報(bào)報(bào)。第三十五條 協(xié)助賬務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人搞好與與稅務(wù)部門(mén)的的協(xié)調(diào)與溝通通。第四節(jié) 成本本核算會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)第三十六條 根根據(jù)成本核算算對(duì)象設(shè)立明明細(xì)核算科目目，設(shè)

46、置明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。第三十七條 對(duì)對(duì)材料核算會(huì)會(huì)計(jì)提拱的材材料消耗匯總總，按一定的的分配方法進(jìn)進(jìn)行歸集、分分配，并登記記相應(yīng)的明細(xì)細(xì)賬。第三十八條 月月末，根據(jù)已已歸集、分配配的材料數(shù)據(jù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)產(chǎn)量計(jì)算相應(yīng)應(yīng)的產(chǎn)品總成成本和單位成成本，并編制制產(chǎn)品成本表表和費(fèi)用明細(xì)細(xì)表。第三十九條 協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行成本本分析和預(yù)測(cè)測(cè)。第五節(jié) 銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)崗位職職責(zé)第四十條 在財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照照公司財(cái)會(huì)制制度和核算管管理的有關(guān)規(guī)規(guī)定，負(fù)責(zé)公公司的產(chǎn)成品品核算和其他他業(yè)務(wù)的記帳帳工作。第四十一條 根根據(jù)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定，設(shè)置置庫(kù)存商品明明細(xì)帳，認(rèn)真真、準(zhǔn)確地登登記會(huì)計(jì)賬簿簿，要求做到到帳目清

47、楚、數(shù)數(shù)字正確、登登記及時(shí)、帳帳證相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)時(shí)更正。第四十二條 及及時(shí)了解、審審核公司產(chǎn)品品的進(jìn)出情況況，并建立明明細(xì)帳進(jìn)行明明細(xì)核算，了了解經(jīng)濟(jì)合同同履約情況，催催促經(jīng)辦人員員及時(shí)辦理結(jié)結(jié)算和出入庫(kù)庫(kù)手續(xù)，進(jìn)行行應(yīng)收款項(xiàng)的的核算。第四十三條 對(duì)對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客客戶(hù)建立起完完善的客戶(hù)資資料，并實(shí)行行動(dòng)態(tài)管理，時(shí)時(shí)常更新。第四十四條 及及時(shí)登記每一一客戶(hù)應(yīng)收帳帳款佘額增減減變動(dòng)情況和和信用額度使使用情況，每每月向欠款客客戶(hù)寄發(fā)對(duì)帳帳單并索取對(duì)對(duì)帳結(jié)果回單單，并對(duì)客戶(hù)戶(hù)提出的問(wèn)題題作專(zhuān)案追查查。第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)部票據(jù)流程程采購(gòu)入庫(kù)及付款款票據(jù)流程 各部門(mén)根據(jù)實(shí)實(shí)際需要，申申購(gòu)物資時(shí)，由由申購(gòu)

48、人填制制請(qǐng)購(gòu)單，交交部門(mén)經(jīng)理簽簽字認(rèn)可，送送總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，交采購(gòu)購(gòu)部門(mén)。 采購(gòu)部根據(jù)審審核無(wú)誤的請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單，按按請(qǐng)購(gòu)單上上的規(guī)格、型型號(hào)、數(shù)量進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)。 采購(gòu)部將所購(gòu)購(gòu)物資交倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部，庫(kù)管將將該物資存放放待檢區(qū)。品品控部對(duì)該物物資進(jìn)行檢驗(yàn)驗(yàn)合格后，開(kāi)開(kāi)具檢驗(yàn)單單，若有扣扣除項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)在檢驗(yàn)單單上注明，并并將檢驗(yàn)單單送采購(gòu)部部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部。 倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)檢檢驗(yàn)單的檢檢驗(yàn)結(jié)果開(kāi)具具驗(yàn)收單，并并據(jù)實(shí)扣除應(yīng)應(yīng)扣項(xiàng)目。 庫(kù)管和送貨人人在驗(yàn)收單單上簽字確確認(rèn)，送倉(cāng)庫(kù)庫(kù)主管審核簽簽字后，再交交采購(gòu)部主管管（或采購(gòu)部部員）簽字復(fù)復(fù)核。 庫(kù)管將驗(yàn)收收單的辦理理完畢后，將將各聯(lián)分送到到相關(guān)部門(mén)。財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)于次

49、日日隨日?qǐng)?bào)表表一同上交交財(cái)務(wù)部，須須緊急辦理結(jié)結(jié)算手續(xù)的，應(yīng)應(yīng)立即上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。 采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)據(jù)發(fā)票、請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單、驗(yàn)驗(yàn)收單供應(yīng)應(yīng)商聯(lián)、采購(gòu)購(gòu)聯(lián)編制相關(guān)關(guān)單據(jù)。需通通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算的，填填制用款審審批單，交交財(cái)務(wù)部辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)算；需用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的，填制制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單，送財(cái)財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算。 財(cái)務(wù)部接到采采購(gòu)部的票據(jù)據(jù)后，應(yīng)與驗(yàn)驗(yàn)收單、檢檢驗(yàn)單、請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)對(duì)無(wú)誤后，將將驗(yàn)收單采采購(gòu)聯(lián)退還采采購(gòu)部存檔，財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)附發(fā)票票后辦理貨款款結(jié)算。 用款審批單單或費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核核簽字確認(rèn)后后，報(bào)總經(jīng)理理或經(jīng)授權(quán)的的人員簽字批批準(zhǔn)，送出納納辦理相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)。 出納根據(jù)審批批后用款審審批單或費(fèi)費(fèi)用報(bào)

50、銷(xiāo)單及及原始憑證，支支付現(xiàn)金或辦辦理銀行電匯匯、信匯、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。無(wú)無(wú)需辦理付款款的，可直接接交會(huì)計(jì)填制制記帳憑證證。 若需提現(xiàn)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳、信匯、電電匯等業(yè)務(wù)的的，出納嚴(yán)格格按照銀行票票據(jù)管理有關(guān)關(guān)規(guī)定填制相相關(guān)票據(jù)。將將填寫(xiě)完整的的票據(jù)，交印印章管理員復(fù)復(fù)核簽章。印章管理員接到到付款單后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)原始憑憑證進(jìn)行復(fù)核核，對(duì)憑證的的各要素復(fù)核核無(wú)誤后，在在付款票據(jù)指指定的位置上上加蓋印章。出納攜帶已加蓋蓋印章的付款款票據(jù)到開(kāi)戶(hù)戶(hù)行辦理提款款、轉(zhuǎn)帳、信信匯、電匯等等業(yè)務(wù)。銀行行辦理以上付付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)應(yīng)取回已加蓋蓋“轉(zhuǎn)訖”等字樣的回回單作為該筆筆付款業(yè)務(wù)的的附件，交會(huì)會(huì)計(jì)填制記記帳憑證。出納在以現(xiàn)

51、金方方式付款的原原始憑證上加加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣后，作作為附件交會(huì)會(huì)計(jì)填制記記帳憑證。記帳憑證經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審審核后，作為為記帳依據(jù)。待待月末結(jié)帳后后，集中進(jìn)行行裝訂、整理理歸檔。第二節(jié) 領(lǐng)料料、出庫(kù)票據(jù)據(jù)流程各部門(mén)根據(jù)實(shí)際際需要，填制制領(lǐng)料單，報(bào)報(bào)車(chē)間主任（或或工段段長(zhǎng)）簽簽批后，交倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管簽字字批準(zhǔn)。庫(kù)管管根據(jù)手續(xù)完完備的領(lǐng)料料單，發(fā)放放材料并在發(fā)發(fā)料人處簽字字確認(rèn)。各部門(mén)需辦理退退料的，由退退料人到倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部填制退退料單，經(jīng)經(jīng)退料部門(mén)、品品控部、倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部簽批后，方方能辦理退庫(kù)庫(kù)。需退還給供應(yīng)商商的，應(yīng)由采采購(gòu)部填制退退貨單，庫(kù)庫(kù)管應(yīng)根據(jù)品品控部、采購(gòu)購(gòu)部、倉(cāng)庫(kù)主主管、分管采采購(gòu)的副總簽簽批

52、及由財(cái)務(wù)務(wù)部加蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖訖”“轉(zhuǎn)帳”字樣的退退貨單辦理理退貨。倉(cāng)庫(kù)部、生產(chǎn)部部需報(bào)廢的材材料，應(yīng)報(bào)品品控部檢測(cè)，如如需報(bào)廢的應(yīng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)門(mén)填制報(bào)廢廢單，經(jīng)品品管部及相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后后，方能報(bào)廢廢。倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)手手續(xù)齊備的領(lǐng)領(lǐng)料單、退退料單、退退貨單、報(bào)報(bào)廢單辦理理相關(guān)業(yè)務(wù)，并并據(jù)此處理帳帳務(wù)，編制報(bào)報(bào)表。報(bào)表及及相關(guān)單據(jù)于于次日上交財(cái)財(cái)務(wù)部，如需需緊急辦理的的應(yīng)立即上交交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)手續(xù)續(xù)齊備的領(lǐng)領(lǐng)料單、退退料單、退退貨單、報(bào)報(bào)廢單編制制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。月月底根據(jù)統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表填制記記帳憑證進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)處理理。所有報(bào)表及單據(jù)據(jù)于月底作為為正式會(huì)計(jì)檔檔案統(tǒng)一整理理、裝訂歸檔檔。第三節(jié)

53、半成成品、成品入入庫(kù)票據(jù)流程程倉(cāng)儲(chǔ)部對(duì)需入庫(kù)庫(kù)的半成品、成成品清點(diǎn)無(wú)誤誤后，由庫(kù)管管填制成品品入庫(kù)單，交交入庫(kù)人、車(chē)車(chē)間主任、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管簽字字確認(rèn)。因質(zhì)量問(wèn)題，需需退貨的，由由銷(xiāo)售部根據(jù)據(jù)實(shí)際退貨數(shù)數(shù)，用紅字填填開(kāi)送貨單單，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理（或銷(xiāo)售售經(jīng)理）簽批批，交倉(cāng)庫(kù)收收貨入庫(kù)并加加蓋“已收貨”字樣。成品庫(kù)管將入入庫(kù)單送送貨單，隨隨同日?qǐng)?bào)表送送財(cái)務(wù)部，需需緊急辦理應(yīng)應(yīng)立即送交財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)手續(xù)續(xù)齊備的入入庫(kù)單編制制統(tǒng)計(jì)表，根根據(jù)送貨單單進(jìn)行相關(guān)關(guān)帳務(wù)處理。對(duì)于需返還貨款款的，由退貨貨人將已加蓋蓋“已收貨”字樣的送送貨單交銷(xiāo)銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)銷(xiāo)售填制用用款審批單，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部審核核，經(jīng)總經(jīng)理理簽批后

54、方能能到財(cái)務(wù)部辦辦理退款事宜宜（付款及帳帳務(wù)票據(jù)流程程同采購(gòu)付款款票據(jù)流程）。月末財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表填制制記帳憑證證，并以入入庫(kù)單及統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表作為記記帳憑證的的附件。月末結(jié)帳后，將將其作為正式式會(huì)計(jì)檔案，裝裝訂整理，存存檔保存。第四節(jié) 半半成品、成品品出庫(kù)票據(jù)流流程半成品出庫(kù)的票票據(jù)流程同材材料出庫(kù)票據(jù)據(jù)流程一致。成品出庫(kù)，應(yīng)由由銷(xiāo)售部填制制送貨單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理（或或銷(xiāo)售部經(jīng)理理）簽批后，交交財(cái)務(wù)部辦理理收款手續(xù)。贈(zèng)品出庫(kù)的，應(yīng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)門(mén)填制贈(zèng)品申申請(qǐng)表，經(jīng)總總經(jīng)理簽批后后，到財(cái)務(wù)部部辦理審核手手續(xù)。財(cái)務(wù)部對(duì)審批后后的送貨單單進(jìn)行審核核、收款，已已收款的加蓋蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖訖”字樣，未

55、收收款經(jīng)審批同同意后發(fā)貨的的加蓋“轉(zhuǎn)帳”字樣，并在在各聯(lián)加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章章”。對(duì)于贈(zèng)品，經(jīng)審審核無(wú)誤后，填填制送貨單單，加蓋“贈(zèng)品允許發(fā)發(fā)貨”字樣。財(cái)務(wù)部將送貨貨單財(cái)務(wù)聯(lián)聯(lián)作為記帳附附件，發(fā)票聯(lián)聯(lián)、提貨聯(lián)、出出門(mén)聯(lián)、保管管聯(lián)送交客戶(hù)戶(hù)，由客戶(hù)到到倉(cāng)儲(chǔ)部提貨貨。倉(cāng)儲(chǔ)部接到手續(xù)續(xù)完備的送送貨單后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)提貨聯(lián)聯(lián)發(fā)貨，并要要求收貨人在在提貨聯(lián)上簽簽字確認(rèn)后收收回，并加蓋蓋“已發(fā)貨”字樣。貨物清點(diǎn)無(wú)誤且且手續(xù)齊備后后，由庫(kù)管在在送貨單出出門(mén)聯(lián)上加蓋蓋“允許出門(mén)”字樣，提貨貨人在出門(mén)時(shí)時(shí)，將出門(mén)聯(lián)聯(lián)交門(mén)衛(wèi)保安安。送貨單的提提貨聯(lián)由倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部次日同日日?qǐng)?bào)表一并交交財(cái)務(wù)部，出出門(mén)聯(lián)由保安安于次日上交交財(cái)務(wù)部

56、。財(cái)務(wù)部對(duì)送貨貨單各聯(lián)進(jìn)進(jìn)行審核后，填填制記帳憑憑證。待月月底結(jié)帳后，作作為正式的會(huì)會(huì)計(jì)檔案，整整理裝訂歸檔檔。第五節(jié) 費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)據(jù)流程報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)相關(guān)關(guān)原始票據(jù)填填制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷(xiāo)單、差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單單后，交部部門(mén)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)部審核后后，報(bào)總經(jīng)理理簽批。出納根據(jù)手續(xù)齊齊備的費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)單、差差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單單辦理付款款事宜，具體體付款流程與與采購(gòu)付款流流程相同。各部門(mén)應(yīng)將其各各自的各種票票據(jù)、報(bào)表裝裝訂成冊(cè)，妥妥善保管。任任何人不得隨隨意銷(xiāo)毀、涂涂改、損壞等等。第三篇 財(cái)務(wù)核核算篇第一章 財(cái)務(wù)核核算制度第一節(jié) 資產(chǎn)的的核算第一條 現(xiàn)金和和銀行存款的的核算：1、按幣種和金金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)稱(chēng)設(shè)置現(xiàn)金與與銀行存

57、款日日記賬，由出出納人員逐日日逐筆順序登登記每筆現(xiàn)金金和銀行存款款收支業(yè)務(wù)。2、每日終了，結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日記記賬余額，并并與實(shí)際庫(kù)存存現(xiàn)金相核對(duì)對(duì)，查明現(xiàn)金金短缺或溢余余的原因。屬屬于應(yīng)由責(zé)任任人或保險(xiǎn)公公司賠償?shù)亩潭倘?，借記其其他?yīng)收款，貸貸記待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益；屬屬于無(wú)法查明明的其他原因因，經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，借記記管理費(fèi)用，貸貸記待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損益；屬屬于無(wú)法查明明原因的溢余余，借記待處處理財(cái)產(chǎn)損益益，貸記記營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入。3、月度終了，銀銀行存款日記記賬余額要與與開(kāi)戶(hù)行核對(duì)對(duì)，由出納人人員根據(jù)銀行行對(duì)賬章和日日記賬編制銀銀行存款余額額調(diào)節(jié)表，做做到賬實(shí)相符符。第二條 其他貨貨幣資金的核核算：1、其他

58、貨幣資資金包括外埠埠存款、銀行行匯票存款、銀銀行本票存款款、信用卡存存款、信用證證保證金存款款、存出投資資款等。2、其他貨幣資資金應(yīng)當(dāng)設(shè)置置外埠存款、銀銀行匯票、銀銀行本票、信信用卡、信用用證保證金、存存出投資款等等明細(xì)科目，并并按外埠存款款的開(kāi)戶(hù)銀行行，銀行匯票票或本票、信信用證的收款款單位等設(shè)置置明細(xì)賬。信信用卡還應(yīng)按按其種類(lèi)和開(kāi)開(kāi)出銀行設(shè)置置明細(xì)賬。第三條 應(yīng)收票票據(jù)的核算：1、本科目核算算銷(xiāo)售產(chǎn)品收收到的銀行承承兌匯票和商商業(yè)承兌匯票票。2、收到票據(jù)抵抵償應(yīng)收賬款款時(shí)，按面值值借記應(yīng)收票票據(jù)，貸記應(yīng)應(yīng)收賬款。如如為帶息票據(jù)據(jù)，應(yīng)在期末末按其面值和和確定的利率率計(jì)提利息，計(jì)計(jì)提的利息借借

59、記應(yīng)收票據(jù)據(jù)，貸記財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。3、持應(yīng)收票據(jù)據(jù)向銀行申請(qǐng)請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，借借記銀行存款款、財(cái)務(wù)費(fèi)用用，貸記應(yīng)收收票據(jù)。4、應(yīng)收票據(jù)到到期因付款人人無(wú)力支付，借借記應(yīng)收賬款款，貸記應(yīng)收收票據(jù)。5、設(shè)置應(yīng)收票票據(jù)備查簿，逐逐筆登記每一一應(yīng)收票據(jù)的的種類(lèi)、號(hào)數(shù)數(shù)、出票日期期、票面金額額、票面利率率、交易合同同號(hào)、付款人人、承兌人、背背書(shū)人的姓名名或單位名稱(chēng)稱(chēng)、到期日、背背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼貼現(xiàn)日期、貼貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)現(xiàn)凈額、收款款日期以及退退票情況等資資料；結(jié)清票票款或退票后后，要在備查查簿中逐筆注注銷(xiāo)。第四條 應(yīng)收賬賬款的核算：1、代購(gòu)物單位位墊付的包裝裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)等，借記應(yīng)應(yīng)收賬款，貸貸記銀行存款款，收回時(shí)做

60、做相反的分錄錄。2、按購(gòu)物單位位名稱(chēng)設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行行明細(xì)核算。3、定期對(duì)應(yīng)收收賬款進(jìn)行全全面的清查，并并按公司確定定的比率計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備。壞壞賬準(zhǔn)備進(jìn)管管理費(fèi)用。第五條 預(yù)付賬賬款的核算。本本科目核算因因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的需要，購(gòu)入入各種物資而而預(yù)先支付的的款項(xiàng)。發(fā)生生時(shí)，借記本本科目，貸記記銀行存款；收到各種物物資時(shí)，借記記原材料、包包裝物和低值值易耗品等科科目貸記預(yù)付付賬款。本科科目應(yīng)按供應(yīng)應(yīng)單位設(shè)置明明細(xì)賬進(jìn)行核核算。第六條 其他應(yīng)應(yīng)收款的核算算：1、本科目的核核算內(nèi)容主要要包括：應(yīng)收收的各種賠款款、罰款，應(yīng)應(yīng)收出租包裝裝物租金，應(yīng)應(yīng)向職工收取取的各種墊付付款，備用金金，存出保證證金，其他