醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度

1、醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度為加強醫(yī)院財務管理，促進醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度建設，提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質量，根據(jù)衛(wèi)生部制定的（醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定的通知精神，結合醫(yī)院實際及各項財經(jīng)法規(guī)，特制訂本規(guī)定。第一章 總 則第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質量，依據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、財政部頒發(fā)的內(nèi)部會計控制規(guī)范、事業(yè)單位財務規(guī)則、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法及醫(yī)院財務制度、（醫(yī)院會計制度等法規(guī)制度，制定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院院長對醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具

2、體組織醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的落實。第三條 本規(guī)定適用于醫(yī)院所有職能科室及員工。第二章 預算控制第五條 醫(yī)院預算由院長負總責，財務科長具體負責實施。各職能部門負責人參與醫(yī)院預算編制。財務科根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理的編制年度預算。第六條 院內(nèi)預算的編制采用先上后下的編制批準程序，充分考慮各部門的意見。 第七條 醫(yī)院預算編制要遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，處理好吃飯和建設的關系。合理組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。 第八條 院內(nèi)年度預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整。因政策變化，突發(fā)情況等客觀原因影響預算執(zhí)行的，報院行政辦公會審批。 第九條 財務科定期分析預算執(zhí)

3、行情況，及時呈報院長和院行政辦公會研究預算執(zhí)行中的問題，采取措施，確保年度預算完成。財務科每半年須在院周會上通報一次各部門預算執(zhí)行情況，對執(zhí)行較好的部門進行獎勵，對執(zhí)行差的部門進行處罰。第三章 收入控制第十條 嚴格遵守醫(yī)院制定的關于收入的控制規(guī)定。第十一條 財務人員須嚴格遵守醫(yī)院制定的收費員崗位、稽核崗位、醫(yī)療預收款崗位責任制，嚴格執(zhí)行收入、票據(jù)、退費管理規(guī)定。實行兩年一換的財務人員輪崗制度，嚴格做到收入票據(jù)保管與使用崗位、辦理退費與退費審批崗位、收入稽核與收入經(jīng)辦崗位相互分離。第十二條 嚴格遵守醫(yī)院制定的住院病人預交款制度、門診收費管理規(guī)定、（門診收費工作流程和住院結賬處工作流程，各崗位人員

4、必須嚴格按規(guī)范流程操作。第十三條 醫(yī)院所有收入必須合法、合規(guī)，醫(yī)院取得的一切收入須經(jīng)財務科統(tǒng)一收取，開具規(guī)定的票據(jù)。院內(nèi)任何部門不得私自收取現(xiàn)金、截留收入、設立小金庫。第十四條 嚴格遵守醫(yī)院制定的（票據(jù)管理制度。財務科設置票據(jù)專管員，統(tǒng)一管理醫(yī)院的票據(jù)；建立詳細的票據(jù)領用核銷登記簿，規(guī)范票據(jù)專管員及使用者的行為，防止空白票據(jù)遺失、盜用。第十五條 準確核算醫(yī)院住院收入，門診收入，當日收入的結算時間為0:0024:00。第十六條 嚴格遵守醫(yī)院制定的病人退費管理暫行規(guī)定，所有退費必須提供原始發(fā)票及相關藥品處方、檢查治療單據(jù)，經(jīng)藥房、醫(yī)生審批簽字，微機內(nèi)核準無誤后，才能退費。 第十七條 根據(jù)財務處制定

5、的票據(jù)管理規(guī)定，門診收入和住院收入稽核崗位人員，須每日（公休除外）分別到門診收費室和住院結算處收取報表和收據(jù)存根，進行審核，發(fā)現(xiàn)情況及時向科長報告。因復核人員工作不力造成損失，復核人員須負連帶責任。第四章 支出控制第十八條 嚴格遵守醫(yī)院制定的關于支付預算內(nèi)指標、預算外指標、其他經(jīng)費使用等批準限額規(guī)定第十九條 財務科設置的審核人員負責日常報銷審核制證工作，設置出納負責辦理憑會計憑證付款工作，設置的憑證復核人員負責復核各項支出是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度，是否符合醫(yī)院財務制度規(guī)定，是否有審批授權人審批。審核、復核崗位和出納入員須嚴格遵守崗位職責，保證支出業(yè)務合法、及時、真實、完整。第二十條 嚴格遵

6、守醫(yī)院制定的關于報銷的各項規(guī)定，確保支出的申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與審核，審核與支付款結算等不相容職務相互分離制約。第二十一條 嚴格遵守關于各項支出的申請、審批程序、審批權限及付款規(guī)定，預算外支出5萬元以上的由院行政辦公會審批。第二十二條 嚴格遵守醫(yī)院制定的成本核算管理辦法、績效管理辦法等規(guī)定，實行成本核算與獎懲掛鉤，由會計科負責歸集各科室的成本，績效管理辦按成本核算各科室的績效，確保醫(yī)院以較低的運行成本，提供優(yōu)質的醫(yī)療服務，降低病人費用，提高社會效益及經(jīng)濟效益。第五章 貨幣資金控制第二十三條 嚴格遵守財務科制定的（現(xiàn)金管理辦法、銀行存款支付規(guī)定。嚴格遵守出納崗位責任制，貨幣資金業(yè)務的辦理

7、不得一人包辦，辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員兩年輪一次崗。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。第二四條 門診收費室和住院結賬處工作人員須具備會計基礎知識，能熟練操作計算機。第二十五條 院內(nèi)職工須嚴格遵守貨幣資金業(yè)務授權審批權限、審批程序和相關責任。對超越權限范圍的審批，財務科審核人員有權拒絕辦理并向領導報告。第二十六條 醫(yī)院收取貨幣資金必須開具收款票據(jù)，按照現(xiàn)金及銀行存款管理辦法辦理貨幣資金收入業(yè)務。第二十七條 醫(yī)院貨幣資金支付必須按以下規(guī)定程序辦理：1、支付申請。用款時應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、經(jīng)費來源、支付方式等內(nèi)容，并附經(jīng)濟合同

8、相關證明及計算依據(jù)。2、支付審批。審批人員應根據(jù)其職責權限和建立健全財務內(nèi)控制度的若干規(guī)定相關規(guī)定以及相應程序對支付申請進行審批。不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人員不得批準。3、支付審核。財務科審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核。審批其批準范圍、權限、程序是否合規(guī)，手續(xù)及相關證明是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、收款單位是否妥當，經(jīng)審核無誤后，編制會計憑證并簽章，提交出納付款。4、支付結算。出納根據(jù)簽章齊全的會計憑證及支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。支票簽發(fā)須進行備查登記。第二十八條 財務科出納應嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例辦理現(xiàn)金收支業(yè)務

9、。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應辦理銀行轉賬結算。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理規(guī)定，超過限額的部分，必須當日繳存銀行，及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。第二十九條 財務科應嚴格按照支付結算辦法等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按規(guī)定開立賬戶，辦理存、取款結算。嚴格按衛(wèi)生部和財政部要求每年進行一次銀行賬戶的開立及使用情況清理，不得出借銀行賬戶。對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制應嚴格遵守財務科制定的票據(jù)管理制度。第三十條 財務科應加強銀行存款對賬控制。出納須嚴格履行財務科制定的（出納崗位職責負責銀行票據(jù)的傳遞，每天領取銀行對賬單與銀行賬核對，發(fā)現(xiàn)問題及時向科長報告。按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第三

10、十一條 財務科應加強銀行預留印鑒管理。嚴格遵守財務科制定的印章管理規(guī)定。一人不得保管支付款項所需的全部印章。支票設置印章，分開保管：財務科印章及負責人印章分別指定專人保管，出納印章由出納保管。實行印章保管、使用、更換、移交登記制度。第三十二條 財務科應加強與貨幣資金相關的票據(jù)管理。各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓等環(huán)節(jié)必須嚴格按照票據(jù)管理崗位職責的職責權限及程序，設立購回、領用登記簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。第三十三條 嚴格遵守醫(yī)院現(xiàn)金管理規(guī)定的控制要求，出納入員必須按日登記記賬，核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報表，做到日清月結。第三十四條 嚴格遵守醫(yī)院制定的貨幣資金管理規(guī)定中關于資金

11、盤點清查的規(guī)定。會計科負責人須經(jīng)常核查銀行對賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期抽查盤點出納庫存現(xiàn)金。不定期檢查門診備用金和病人預交款資金情況，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第六章 藥品及庫存物資控制第三十五條 醫(yī)院藥劑科、設備科、總務科等物資管理部門要根據(jù)醫(yī)院制定的庫存物資管理制度制訂部門庫存物資管理細則和崗位責任制。合理設置崗位，明確崗位職責權限，確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核，采購與驗收，采購驗收與會計記錄，付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離，相互制約和監(jiān)督。不允許醫(yī)院同一部門或一個人辦理藥品及庫存物資業(yè)務全過程。第三十六條 醫(yī)院職能管理部門要制定科學規(guī)范的藥

12、品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、儲備、保管、領用、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續(xù)，采購合同，驗收證照，入庫憑證，發(fā)票等文件和憑證的核對工作。確保全過程得到有效控制。 第三十七條 院內(nèi)各職能管理部門應嚴格遵守醫(yī)院制定的有關藥品、庫存物資的管理規(guī)定，審批程序按醫(yī)院管理要求辦理。 第三十八條 醫(yī)院職能部門須加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理，嚴格按照預算進度辦理請購手續(xù)。 第三十九條 醫(yī)院藥劑科、設備科、總務科等部門須建立健全庫存物資采購管理制度。實行藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。嚴格執(zhí)行醫(yī)院招標采購管理辦法規(guī)定的采購方式、供應商選擇、驗收程序等規(guī)

13、定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍內(nèi)的采購，必須按照國家規(guī)定執(zhí)行。 第四十條 醫(yī)院職能部門須根據(jù)藥品及庫存物資的使用量和性質，加強庫存量、儲備金額管理及安全控制。根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購。 1、職能部門要合理確定安全存量，提倡零庫存，特殊藥品物資存量限額一周。實行儲備金額計劃控制。 2、財務科、審計科要加強對采購量的控制與監(jiān)督，確定最經(jīng)濟的采購量。 3、醫(yī)院批量采購由采購部門、歸口管理部門、財務部門、審計監(jiān)督部門、院招標辦、使用部門共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本。 4、醫(yī)院小額零星采購按照醫(yī)院規(guī)定，由審計、招標、采購部門對價格、質量、供應商等相關內(nèi)容進

14、行審查、篩選、審批。 第四十一條 嚴格按照醫(yī)院規(guī)定，加強藥品及庫存物資驗收入庫管理，根據(jù)驗收入庫規(guī)定和經(jīng)批準的合同等采購文件，組織人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等相關內(nèi)容進行驗收并及時辦理入庫，所有藥品、物資須經(jīng)驗收入庫才能領用，不經(jīng)驗收入庫，一律不準辦理結算。 第四十二條 醫(yī)院職能部門須加強藥品及庫存物資核對管理，醫(yī)院派駐至各管理部門的財務人員要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關證明及時記賬。財務科須每月與歸口管理部門核對賬目，保證賬實相符。 第四十三條 醫(yī)院各職能部門須對醫(yī)院的藥品及庫存物資的儲備保管實行限制接觸控制。實行專人負責發(fā)貨，專人領用，制定領用量或金額限制

15、。建立高值耗材領用輔助賬。 第四十四條 院內(nèi)管理部門須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的管理規(guī)定，造成物資損失，要實行責任追究制度，堅持定期盤點。藥品及庫存物資盤點時，財務科須派人監(jiān)盤。第七章 固定資產(chǎn)控制第四十五條 嚴格遵守固定資產(chǎn)管理制度，嚴格落實固定資產(chǎn)相關人員崗位職責。合理設置崗位，加強制度與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)構建計劃編制與審批、驗收取得與支付、處置申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離。醫(yī)院不得由同一部門或一個人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務全過程，醫(yī)院物資管理部門要制定部門固定資產(chǎn)管理細則，健全崗位責任制。 第四十六條 嚴格遵守醫(yī)院制訂的固定資產(chǎn)管理制度中

16、關于固定資產(chǎn)管理的業(yè)務流程和取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，指定專人管理固定資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)帳卡，醫(yī)院派駐職能部門財務人員負責登記固定資產(chǎn)明細賬。 第四十七條 醫(yī)院各職能部門要建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度，科學決策的原則 加強固定資產(chǎn)立項、預算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制，大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。 第四十八條 醫(yī)院財務科要加強固定資產(chǎn)購建控制，固定資產(chǎn)購建由歸口管理部門、使用部門、 財務部門、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員共同參與，確保購建過程公開透明。第四十九條 院內(nèi)各職能部門要加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織相關部門或人員驗收。驗收合格。方可交

17、付使用，并及時辦理結算，登記固定資產(chǎn)賬卡。第五十條 第五十一條 醫(yī)院固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定由管理部門拿出可行性論證，經(jīng)院行政辦公會批準，按權限報上級主管部門批準，醫(yī)院固定資產(chǎn)才能對外投資、出租、出借。第五十二條 醫(yī)院固定資產(chǎn)處置必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院制訂的（報廢及賠償制度的標準和程序按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。第五十三條 醫(yī)院固定資產(chǎn)清查盤點必須嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度中清查盤點的范圍、組織程序和期限規(guī)定。年度終了，要進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相箱。第八章 工程項目控制第五十四條 院內(nèi)與工程項目有關的職能科室應嚴格執(zhí)行醫(yī)院制定的（醫(yī)院基建、大型修繕

18、項目管理辦法，制定本部門管理細則。合理設置崗位，明確崗位職責、權限，加強制約和監(jiān)督。確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離。醫(yī)院不得由同一部門或一個人辦理工程項目業(yè)務的全過程。第五十五條 嚴格按照醫(yī)院制定的（基建、大型修繕項目管理辦法中關于工程項目相關業(yè)務授權批準制度和經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁越權或未經(jīng)授權的部門或人員辦理工程項目業(yè)務。第五十六條 嚴格執(zhí)行醫(yī)院工程項目業(yè)務流程規(guī)定，加強項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，對工程項目開工前須有可行性及討論記錄。第五十七條 醫(yī)院職能管理部門須加強

19、工程項目決策控制。要實行科學民主決策，采取專家評審、民主評議、結果公示等方式，廣泛征求各方意見，實行集體決策。決策過程要有書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序作出明確規(guī)定，確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。 第五十八條 醫(yī)院職能管理部門要建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。 第五十九條 醫(yī)院職能管理部門須加強工程項目質量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制，確保工程質量得到有效控制。 第六十條 嚴格遵守合同約定付款規(guī)定，價

20、款支付根據(jù)權限審批、支付條件、支付方式嚴格遵循會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動，須由相關部門提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。第六十一條 醫(yī)院職能部門要嚴格遵循竣工決算控制規(guī)定，嚴格執(zhí)行竣工清算、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。第九章 對外投資控制第六十二條 嚴格遵守醫(yī)院制定的醫(yī)院經(jīng)濟管理辦法中對投資管理的相關控制：項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離，醫(yī)院不允許由一個部門或一個人辦理對外投資業(yè)務的全過程。第

21、六十三條 醫(yī)院制定的（醫(yī)院經(jīng)濟管理辦法）明確對投資項目必須事先立項，組織由財務、審計、紀檢等職能部門和有關專家或有資質的中介機構進行風險性、收益性論證評估，經(jīng)院領導集體決策。按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。第六十四條 醫(yī)院應加強無形資產(chǎn)的對外投資管理，以無形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認，以確認的價值進行對外投資。第六十五條 醫(yī)院制訂的醫(yī)院經(jīng)濟管理辦法規(guī)定了對外投資授權審批權限，醫(yī)院任何人都不得超越權限審批。對出現(xiàn)重大決策失誤。未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，要追究相應的責

22、任。第六十六條 第六十七條 醫(yī)院職能部門要建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。第六十八條 醫(yī)院財務科要加強對外投資的收回、轉讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷，應當實行集體決策，履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權批準機構批準后方可辦理。第十章 債權和債務控制第六十九條 嚴格遵守醫(yī)院制訂的呆賬管理制度，財務科設置往來賬會計和醫(yī)保公醫(yī)會計負責債權和債務管理，嚴格履行崗位職責。嚴格遵守住院病人預交款管理制度，確保業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄，業(yè)務經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離，加強制度和監(jiān)督。嚴格按制度規(guī)定

23、，不得一人辦理債權偵務業(yè)務的全過程。第七十條 醫(yī)院財務科要加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，并進行債權賬齡分析，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將偵權情況編制報表向院領導報告。第七十一條 醫(yī)院財務科要加強對應收賬款、預付款項和備用金的催收進行審批，并及時清理。第七十二條 加強對病人預交住院金、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制。1、財務科每日進行住院結算憑證、住院結算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對。2、財務科要每月核對預收款的結算情況。3、財務科要加強應收醫(yī)療款的控制與管理，

24、按醫(yī)院制定的相關管理辦法，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。第七十三條 財務科要加強債務控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素。醫(yī)院要嚴格控制借債規(guī)模，大額債務發(fā)生必須經(jīng)領導集體決策。審批人必須在職責權限范圍內(nèi)審批。第七十四條 財務科要嚴格按照醫(yī)院制定的相關規(guī)定進行債務授權審批、合同、付款和清理結算控制。財務處應定期進行債務清理，編制債務賬齡分析報告，及時清償債務，防范和控制財務風險。第十一章 財務電子信息的控制第七十五條 醫(yī)院計算機網(wǎng)絡中心應建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制，應采取專門的授權模塊，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操

25、作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管與不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制度和監(jiān)督。第七十六條 醫(yī)院財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務會計內(nèi)部控制的要求。第七十七條 醫(yī)院門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范的要求：1、實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；2、提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；3、系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；4、預交款結算校驗；5、票據(jù)稽核管理；6、欠費管理；7、價格管理；8、退款管理第七十八條 醫(yī)院網(wǎng)絡中心要加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權