任務(wù)一 出納崗位認(rèn)知課件

1、出納崗位核算任務(wù)一 出納崗位認(rèn)知知識(shí)目標(biāo)： 了解企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的組成，知道出納會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)。能力目標(biāo)： 培養(yǎng)學(xué)生會(huì)計(jì)素養(yǎng)，樹立出納會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí),認(rèn)識(shí)崗位職責(zé)所用憑證。情感態(tài)度價(jià)值觀目標(biāo)： 具有認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，具備一定的自主學(xué)習(xí)能力。工作任務(wù)目標(biāo) 趙青云是一個(gè)剛剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)中專生，新步入出納工作崗位對(duì)工作一無所知，而出納工作又是非常嚴(yán)謹(jǐn)和重要，他聆聽主管會(huì)計(jì)的指點(diǎn)，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，獲得成長(zhǎng)。工作情境導(dǎo)入 在一次招聘會(huì)上，劉敏應(yīng)聘明新公司出納員一職。明新公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人問：“你認(rèn)為出納是干什么的”劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行收支?！泵餍鹿矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人問：“你認(rèn)為你

2、已具備了做出納的條件了嗎？”劉敏回答：“是的。首先，我是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生，已考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，我做事嚴(yán)謹(jǐn)，有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和基本技能。”并把相關(guān)證書和成績(jī)拿給明新公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人看問題 （1）劉敏面試能成功嗎？ （2）如果你是劉敏，你將如何回答？知識(shí)準(zhǔn)備一、出納的概念 知識(shí)準(zhǔn)備出納 出納是按照國(guó)家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關(guān)賬務(wù)工作。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證劵、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。 二.出納工作的特點(diǎn)和工作組織知識(shí)準(zhǔn)備1.社會(huì)性2.專業(yè)性 3.政策性4.時(shí)間性5.繁雜性 “出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之

3、中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的，只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如出納員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此出納工作具有廣泛的社會(huì)性” “ 出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。會(huì)計(jì)憑證如何填制、賬簿如何記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也很有講究。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公設(shè)備，做一個(gè)合格的出納員。” “出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。如辦理現(xiàn)金收付要按

4、照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)該有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。 出納工作主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)，具體包括庫存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中每日或經(jīng)常性發(fā)生，因此，出納人員運(yùn)用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳如實(shí)記錄、核算。現(xiàn)金日記

5、帳每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)；銀行存款日記賬單也要每天結(jié)出余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末必須按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行結(jié)賬。此外，出納人員還要每日或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要。三、出納員的職業(yè)素質(zhì)知識(shí)準(zhǔn)備出納人員的職業(yè)道德規(guī)范（一）具有良好的職業(yè)道德（二）具有良好的職業(yè)敏感度（三）具有較強(qiáng)的安全意識(shí)（四）具有較高的政策水平和守法意識(shí)（五）具有協(xié)作精神一、數(shù)碼字的書寫：阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求是： 1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。 2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要

6、為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字6時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字7和9時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。 3、書寫每個(gè)數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致 。（一）會(huì)計(jì)數(shù)字的書寫知識(shí)準(zhǔn)備 1、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫。 2、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角

7、”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。會(huì)計(jì)的大寫規(guī)則知識(shí)準(zhǔn)備（二）人民幣真?zhèn)蔚淖R(shí)別1、看水?。嚎此。褐R(shí)準(zhǔn)備看安全線：知識(shí)準(zhǔn)備看光變油墨： 第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直觀察的票面傾斜到一定角度時(shí)，100元券的面額數(shù)字會(huì)由綠變?yōu)樗{(lán)色；50元券的面額數(shù)字則會(huì)由金色變?yōu)榫G色。知識(shí)準(zhǔn)備看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對(duì)接圖案是否可以對(duì)接上： 第五套人民幣紙幣的陰陽互補(bǔ)對(duì)印圖案應(yīng)用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和背面右下方都印有一個(gè)圓形局部圖案。迎光透視，兩幅圖案準(zhǔn)確對(duì)接，

8、組合成一個(gè)完整的古錢幣圖案。知識(shí)準(zhǔn)備用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈： 知識(shí)準(zhǔn)備1、摸人像、盲文點(diǎn)、中國(guó)人民銀行行名等處是否有凹凸感。2.、摸紙幣是否薄厚適中，挺括度好 知識(shí)準(zhǔn)備 三聽： 即通過抖動(dòng)鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點(diǎn)。手持鈔票用力抖動(dòng)、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對(duì)稱拉動(dòng)，能聽到清脆響亮的聲音。 四測(cè)： 即借助一些簡(jiǎn)單的工具和專用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測(cè)儀可以檢測(cè)黑色橫號(hào)碼的磁性。知

9、識(shí)準(zhǔn)備 保險(xiǎn)柜專門存放現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。 保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由保衛(wèi)部門封存，或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科、股）長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟使用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管。 （ 四）保險(xiǎn)柜的使用知識(shí)準(zhǔn)備 出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧和數(shù)字運(yùn)算能力，所以要求出納人員熟練掌握計(jì)算器，具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。(五)計(jì)算器的使用知識(shí)準(zhǔn)備 支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內(nèi)部作案等優(yōu)點(diǎn)，它是與預(yù)留銀行印章配合使用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的使用知識(shí)準(zhǔn)備 1

10、.嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。2.辦理往來結(jié)算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。4.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識(shí)準(zhǔn)備五 出納工作的內(nèi)容 6.保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，保證賬款相符、賬票相符。 7.庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過庫存限額，送存營(yíng)業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格保密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險(xiǎn)箱。 8.有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，避免一人同時(shí)保管空白支票和所有印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)格支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。 9.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作。知識(shí)準(zhǔn)備（一）從業(yè)指導(dǎo)（二）職業(yè)發(fā)展知識(shí)準(zhǔn)備七、出納的職業(yè)發(fā)展和從業(yè)指導(dǎo)任務(wù)一、什