貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告

1、PAGE 浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題 目 浙江四兄繩業(yè)有限公司 貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告 專 業(yè) 會(huì)計(jì)與審計(jì) 班 級(jí) 08會(huì)計(jì)與審計(jì)（1）班 姓 名 金笑笑 學(xué) 號(hào) 080602114 指導(dǎo)老師 徐文杰 目 錄 TOC o 1-3 u TOC o 1-2 u 一、公司的基本情況 PAGEREF _Toc282018696 h 1二、調(diào)研思路 PAGEREF _Toc282018697 h 2三、貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc282018698 h 3（一）崗位分工 PAGEREF _Toc282018699 h 3（二）會(huì)計(jì)稽核 PAGEREF _To

2、c282018700 h 3（三）票據(jù)管理 PAGEREF _Toc282018701 h 4（四）印章管理 PAGEREF _Toc282018702 h 4四、貨幣資金內(nèi)部控制存在錯(cuò)弊的原因 PAGEREF _Toc282018703 h 5（一）失敗的內(nèi)部牽制制度 PAGEREF _Toc282018704 h 5（二）不完善的管理制度 PAGEREF _Toc282018705 h 5（三）管理者意識(shí) PAGEREF _Toc282018706 h 6（四）企業(yè)員工素質(zhì) PAGEREF _Toc282018707 h 6五、完善貨幣資金內(nèi)部控制的建議 PAGEREF _Toc28201

3、8708 h 7（一）崗位分工控制和授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc282018709 h 7（二）現(xiàn)金和銀行存款控制 PAGEREF _Toc282018710 h 8（三）票據(jù)和印章控制 PAGEREF _Toc282018711 h 9（四）企業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè) PAGEREF _Toc282018712 h 9參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc282018713 h 10附表一 PAGEREF _Toc282018714 h 11PAGE 12浙江四兄繩業(yè)有限公司貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)研報(bào)告金笑笑（浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理分院，浙江 紹興 312000）摘要 貨幣資金是貨幣資金是

4、企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必不可少的條件。任何企業(yè)要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須擁有貨幣資金，它是維系企業(yè)生命流動(dòng)的“血液”。因此，加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制，是完善內(nèi)部管理、減少成本費(fèi)用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞 貨幣資金 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分，也是企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)最大的資產(chǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)十分頻繁，縱觀企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，貨幣資金的流轉(zhuǎn)貫穿始終。由此可見，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能否搞好，貨幣資金管理的效果好壞非常重要。完善貨幣資金內(nèi)部控制措施，有利于保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性、合法性、效益性，使其價(jià)值最大化，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意

5、義。本文以浙江四兄繩業(yè)有限公司為研究對(duì)象，就其貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，進(jìn)行分析并提出一些合理化的建議，從而加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效率。 一、公司的基本情況浙江四兄繩業(yè)有限公司最早可追溯到四五十年代初利用植物纖維手工制繩時(shí)期，80年代改革開放后企業(yè)全面轉(zhuǎn)入化纖繩索機(jī)械化制造領(lǐng)域，該公司擁有廠區(qū)面積60000m，研發(fā)生產(chǎn)隊(duì)伍200多人，年生產(chǎn)能力8000多噸，擁有包括500噸級(jí)強(qiáng)力測(cè)試機(jī)等在內(nèi)的完善檢測(cè)研發(fā)設(shè)備。目前企業(yè)已通過ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證、中國(guó)船級(jí)社CCS和法國(guó)BV船級(jí)社的工廠認(rèn)可，通過國(guó)外技術(shù)合作成為國(guó)內(nèi)唯一制作超常規(guī)神威牌深海系泊纜繩工廠，并可以根據(jù)客

6、戶要求提供美國(guó)ABS、英國(guó)勞氏LR、德國(guó)勞氏GL和挪威DNV等國(guó)際船級(jí)社產(chǎn)品檢驗(yàn)證書。產(chǎn)品暢銷五大洲、四大洋。經(jīng)過30多年的發(fā)展，秉承“追求一流品質(zhì)，打造百年品牌”的經(jīng)營(yíng)理念，正在逐漸強(qiáng)大，并為臺(tái)州這座沿海城市的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量！通過實(shí)地考察和詢問相關(guān)人員，該企業(yè)的工作流程，大抵分為16個(gè)步驟：1原材料2投料拉絲3拉絲牽伸4捻線機(jī)5紗條6聯(lián)合制繩機(jī)7六股繩機(jī)8八股編織機(jī)9十二股繩機(jī)10纜繩制造11纜繩插頭12成品13拉力實(shí)驗(yàn)14出口包裝15木盤包裝16裝箱出運(yùn)。通過調(diào)查，該單位主要將會(huì)計(jì)人員分為主辦會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，現(xiàn)金出納崗等。比如主辦會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合該公司繩業(yè)的

7、特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施?，F(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)辦理本公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)，員工工資的發(fā)放等工作。二、調(diào)研思路通過為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)，并在在實(shí)習(xí)期間結(jié)合該公司的具體情況，我對(duì)浙江四兄繩業(yè)有限公司的調(diào)研主要采用調(diào)查表的方案，調(diào)查對(duì)象主要是關(guān)鍵部門的不同級(jí)別的60個(gè)員工，問卷分兩部分，一是針對(duì)一些關(guān)鍵控制點(diǎn)來設(shè)問題，二是調(diào)查該員工的素質(zhì)情況。通過調(diào)查結(jié)果主要能清晰地反映該公司的貨幣資金的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，指出其存在的不足之處，并分析原因，然后提出合理建議。三、貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（一）崗位分工浙江四

8、兄繩業(yè)有限公司的出納人員既登記現(xiàn)金銀行存款日記賬，又登記明細(xì)賬、總賬，從而發(fā)生了故意錯(cuò)記行為，比如：將現(xiàn)金支出日記賬合計(jì)數(shù)加錯(cuò)使其多記，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬賬面余額減少，從而將多余的庫(kù)存現(xiàn)金占為己有。在采用多列總額手法時(shí)，出納員為了保持賬務(wù)上的平衡，往往需要在其他賬戶中制造相應(yīng)余額的差錯(cuò)，或在月終匯總清算時(shí)，在其他賬戶中制造相應(yīng)余額的差錯(cuò)。少記收入，多記支出，截留現(xiàn)金形成了貪污；涂改銀行對(duì)賬單，出現(xiàn)銀行存款賬單不符；會(huì)計(jì)人員利用經(jīng)管貨幣資金的便利，與外部人員串通，在購(gòu)物時(shí)虛開發(fā)票或在做賬時(shí)虛列工資、獎(jiǎng)金等支出，從而公款私存，謀求不法利益。（二）會(huì)計(jì)稽核在抽查浙江四兄繩業(yè)有限公司的一些記賬憑證過程中，

9、發(fā)現(xiàn)所附的原始憑證有涂改金額、添枝加葉等現(xiàn)象。是由于相關(guān)的會(huì)計(jì)人員利用原始憑證上的漏洞或業(yè)務(wù)上的便利條件，使用修正液等化學(xué)藥劑，趁機(jī)竄改發(fā)票收據(jù)上的金額，貪污其相應(yīng)的款項(xiàng)，而稽核人員卻未認(rèn)真審核原始憑證上的單價(jià)、數(shù)量、金額，未發(fā)現(xiàn)其改動(dòng)的痕跡，沒有與客戶的存根聯(lián)核對(duì)，看其是否相符?？傊?，稽核人員未認(rèn)真履行職責(zé)從而形成貪污。通過調(diào)查出納人員并不是每天下班前都將超過庫(kù)存限額的部分送存銀行，有時(shí)因臨時(shí)有事去晚了而銀行關(guān)門了,就將大量超過庫(kù)存限額的資金存在保險(xiǎn)柜里，使其不能很好地復(fù)核金額的正確性，有時(shí)為了圖方便就坐支現(xiàn)金。該企業(yè)未定期或不定期地派員清點(diǎn)備用金，會(huì)計(jì)稽核人員未定期地對(duì)各備用金的余額與總賬

10、余額進(jìn)行核對(duì)，不能確保相符。這些不僅違反了相關(guān)法規(guī)，還為盜竊和舞弊創(chuàng)造了條件。（三）票據(jù)管理浙江四兄繩業(yè)有限公司出現(xiàn)了頭尾不一的票據(jù)。在對(duì)于一式多聯(lián)的票據(jù)中，在出票時(shí)往往需要套寫，由于利用假?gòu)?fù)寫的辦法，會(huì)使票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，從而造成收多報(bào)少或支少報(bào)多的錯(cuò)弊。這就出現(xiàn)了“小頭大尾”（記賬金額小于實(shí)際收到的現(xiàn)金金額和付款方作記賬用的記賬聯(lián)上的金額），“大頭小尾”（現(xiàn)金存根上的金額大于實(shí)際支付的現(xiàn)金金額和收款方作記賬用的記賬聯(lián)上的金額）。該企業(yè)未能有效地控制票據(jù)的數(shù)量和編號(hào)，對(duì)于收入款項(xiàng)的監(jiān)督不力，檢查發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的存根號(hào)碼有缺號(hào)行為，出現(xiàn)了撕毀票據(jù)，盜用憑證的現(xiàn)象。如會(huì)計(jì)人員或出納人員對(duì)

11、收入現(xiàn)金的票據(jù)，趁機(jī)撕毀，從而將票款私吞；或用竊取的空白發(fā)票、收據(jù)向客戶開票，隱匿現(xiàn)金。（四）印章管理浙江四兄繩業(yè)有限公司是由一個(gè)人保管全套銀行印章和空白票據(jù)，這是錯(cuò)誤的，一般是由出納保管空白支票和個(gè)人私章，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)或其他授權(quán)人員保管。有時(shí)保管人因出差需要由其他人暫時(shí)保管財(cái)物專用章時(shí)，并沒有經(jīng)過授權(quán)登記。而且該企業(yè)印章隨意地存放在沒有上鎖的抽屜里，非常地不安全。四、貨幣資金內(nèi)部控制存在錯(cuò)弊的原因（一）失敗的內(nèi)部牽制制度浙江四兄繩業(yè)有限公司出現(xiàn)的上述錯(cuò)弊，其中一個(gè)重要原因就是內(nèi)部牽制制度失敗。首先，崗位分工不明確。該企業(yè)某些不相容職務(wù)沒有進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，由一個(gè)人同時(shí)兼任，比如說該公司的出納

12、人員除了登記日記賬外，還兼登記明細(xì)賬和總賬，這是錯(cuò)誤的，容易使出納人員有機(jī)可趁，故意錯(cuò)記金額，貪污現(xiàn)金。通過調(diào)查了解該單位負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任本單位的出納人員，這是內(nèi)部牽制失敗的一個(gè)重要原因。其次，職責(zé)未分離。填制收付款原始憑證與收付款職責(zé)未分開，從而導(dǎo)致了上述現(xiàn)狀中的票據(jù)“頭尾”不一的錯(cuò)弊。該公司負(fù)責(zé)銀行收付款業(yè)務(wù)人員的職責(zé)和負(fù)責(zé)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單人員的職責(zé)未分開，從而導(dǎo)致了上述現(xiàn)狀中的涂改銀行對(duì)賬單的錯(cuò)弊。再者，沒有進(jìn)行定期的崗位輪換。從而容易使經(jīng)辦貨幣資金的人員馬虎大意，并增加了貨幣資金管理和控制中舞弊的可能性。（二）不完善的管理制度浙江四

13、兄繩業(yè)有限公司出現(xiàn)的上述錯(cuò)弊，還有一個(gè)重要原因就是沒有建立完善的貨幣資金管理制度。第一，現(xiàn)金管理不當(dāng)。該企業(yè)沒有加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，導(dǎo)致超限，超限未送銀行。沒有定期或不定期的對(duì)其盤點(diǎn)，不能確保賬面余額與庫(kù)存余額相符。第二，銀行存款管理不當(dāng)。未及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，不能確保賬面數(shù)與實(shí)際數(shù)相符。第三，支票與印章管理不當(dāng)。印章放的地方不安全，未上鎖。支票未預(yù)先編號(hào)，空白支票未妥善保管，該企業(yè)的支票與印章同一個(gè)人保管，造成了管理失控。第四，備用金管理不當(dāng)。備用金定額不合理，未隨著情況的變化而變化，定額核定的過死，報(bào)賬不及時(shí)，也有與貪污現(xiàn)金手法類似的貪污備用金，備用金的使用沒有原始憑證

14、來證實(shí)該筆支出。（三）管理者意識(shí)企業(yè)管理者在建立一個(gè)有利的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用，特別在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，企業(yè)管理者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響到企業(yè)的行為，進(jìn)而影響到貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果。從該公司出現(xiàn)上述貨幣資金內(nèi)部控制的錯(cuò)弊可以看出，管理者的意識(shí)不強(qiáng)。首先企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度制定得不全面不完善。其次沒有及時(shí)掌握企業(yè)重要部門和崗位人員以及內(nèi)部控制人員思想行為的狀況。管理者沒有重視貨幣資金內(nèi)部控制的建設(shè)，沒有強(qiáng)烈意識(shí)到它對(duì)維持企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)足發(fā)展的重要性。（四）企業(yè)員工素質(zhì)浙江四兄繩業(yè)有限公司出現(xiàn)的這些弊端，說到底是人的問題

15、，因?yàn)橹贫仁恰八馈钡?，而人是“活”的，再完善的制度，如果?zhí)行制度的人出現(xiàn)了問題，最終也不會(huì)有好的效果。在實(shí)習(xí)期間，我模擬一張調(diào)查問卷，對(duì)該公司的貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行情況和員工的個(gè)人素質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，據(jù)調(diào)查結(jié)果做出調(diào)查總結(jié)如圖1和圖2所示。人數(shù)人數(shù)0510152025小學(xué)初中高中大學(xué)及以上人數(shù)圖1 員工學(xué)歷狀況00102030405060計(jì)算機(jī)英語(yǔ)專業(yè)培訓(xùn)專業(yè)能力運(yùn)用崗位滿意是否圖2 員工專業(yè)技能狀況由調(diào)查結(jié)果可知：浙江四兄繩業(yè)有限公司的內(nèi)部控制制度沒有發(fā)揮真正的作用，是其未處理好制度建設(shè)與人的素質(zhì)建設(shè)的關(guān)系，該企業(yè)的內(nèi)部員工整體素質(zhì)不高，且企業(yè)對(duì)重點(diǎn)崗位和內(nèi)部控制人員未進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，

16、也未建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，未通過一些擇優(yōu)引進(jìn)、強(qiáng)化培訓(xùn)等方式來建設(shè)一批高素質(zhì)人才等。五、完善貨幣資金內(nèi)部控制的建議（一）崗位分工控制和授權(quán)審批制度浙江四兄繩業(yè)有限公司針對(duì)目前貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，首先要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。其次應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，不能由同一個(gè)人完成兩項(xiàng)作業(yè)，不能由同一個(gè)崗位同時(shí)履行兩項(xiàng)職責(zé)，其核心就是達(dá)到“內(nèi)部牽制”。比如出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；保管與盤點(diǎn)清查分離；支付的執(zhí)行與審批分離。接著建立有效的回避制度，如單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。最后還

17、要進(jìn)行相應(yīng)的崗位輪換，減少貨幣資金管理和控制中舞弊的可能性。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限；明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求；嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。（二）現(xiàn)金和銀行存款控制浙江四兄繩業(yè)有限公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，做到“日清月結(jié)”。明確本企業(yè)現(xiàn)金的使用范圍，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定使用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。還應(yīng)定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)。合理確定備用金的定額、使用范圍、保管人等。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家

18、有關(guān)規(guī)定，開立賬戶，辦理存取轉(zhuǎn)結(jié)算，加強(qiáng)對(duì)其管理。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行存款結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。不得簽發(fā)“空頭支票”。應(yīng)當(dāng)指定出納人員以外的專人每月核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致，是否存在舞弊的現(xiàn)象。銀行存款的收付業(yè)務(wù)須經(jīng)過單位授權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人審批。（三）票據(jù)和印章控制浙江四兄繩業(yè)有限公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)環(huán)節(jié)的管理、備查登記的管理。應(yīng)明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序。同時(shí)為防止空白票據(jù)的丟失或被盜，企業(yè)應(yīng)當(dāng)專設(shè)備查賬薄并進(jìn)行登記，嚴(yán)格履行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簽字或蓋章手續(xù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)

19、銀行預(yù)留印章的管理，財(cái)務(wù)專用章由專人保管、個(gè)人名章由本人及授權(quán)人員保管，不能由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)的全部印章。存放印章的抽屜或保險(xiǎn)柜必須上鎖。（四）企業(yè)人員的素質(zhì)建設(shè)四兄繩業(yè)有限公司應(yīng)建立良好的人力資源政策。當(dāng)然該企業(yè)管理者應(yīng)率先增強(qiáng)管理意識(shí)，明白貨幣資金內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。提高企業(yè)員工的素質(zhì)首先可以通過擇優(yōu)引進(jìn)、強(qiáng)化培訓(xùn)等各種方式，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，以適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。其次可對(duì)重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。最后，該企業(yè)可建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，這樣可促使企業(yè)內(nèi)部員工更忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。企業(yè)可根據(jù)崗位的重要程度建立相應(yīng)的崗位工資和業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)制度。本次調(diào)研，發(fā)現(xiàn)了該公

20、司貨幣資金內(nèi)部控制存在的一些不足之處，通過分析相關(guān)原因，來對(duì)癥提出相應(yīng)的解決辦法，希望貴公司能采納合理建議，以確保單位貨幣資金的安全完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展！參考文獻(xiàn)1王培嫻.基于公司治理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的構(gòu)建:會(huì)計(jì)之友，2009.62楊有紅.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng).北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社.20063王振林,陳希暉.貨幣資金審計(jì).北京:中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社.20064李榮梅,陳良民.企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì).北京:濟(jì)濟(jì)科學(xué)出版社.20065降波.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施:會(huì)計(jì)之友,2009.106龐鳳.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制淺見:會(huì)計(jì)之友,2009.107劉永平.企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)

21、風(fēng)險(xiǎn)防范:會(huì)計(jì)之友,2009.108郭銀華.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度需要處理好的幾個(gè)關(guān)系:會(huì)計(jì)之友,2009.109王向華.從三鹿事件看企業(yè)內(nèi)部管理:會(huì)計(jì)之友,2009.1010池國(guó)華,張玉缺.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)構(gòu)建:會(huì)計(jì)之友,2009.6附表一浙江四兄繩業(yè)有限公司貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表一、內(nèi)控情況1是否制定有出納和相關(guān)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)？ A.是 B.否 C.不適用2是否定期進(jìn)行崗位輪換？ A.是 B.否 C.不適用3出納是否不兼管審核、會(huì)計(jì)檔案保管及收支、債權(quán)債務(wù)賬目登記？A.是 B.否 C.不適用4收款記賬憑證和付款記賬憑證是否連續(xù)編號(hào)？A.是 B.否 C.不適用5登記現(xiàn)金銀行日記賬是否與