質(zhì)量成本管理程序

1、PAGE QP QP合肥常青機械制造有限責任公司企業(yè)標準企業(yè)標準CQJX/QPP05-20005質(zhì)量成本管理程程序2005-022-18發(fā)布2005-022-18實施合肥常青機械制制造有限責任任公司 發(fā) 布PAGE 23前 言本標準依據(jù)管管理標準編寫寫規(guī)則及質(zhì)質(zhì)量手冊和和ISO/TTS169449:20002質(zhì)量管管理體系汽車行業(yè)生生產(chǎn)件與相關關服務件的組組織實施ISSO90011:20000的特別要求求。本標準的附錄AA、B是資料料性附錄。本標準由合肥常常青機械制造造有限責任公公司提出。 本標準準由合肥常青青機械制造有有限責任公司司財務科歸口口。 本標準準起草單位：合肥常青機機械制造有限限責

2、任公司財財務科。本標準主要起草草人：杜玉清清。 1杜玉清05.1.100邱原成05.1.288唐大順05.2.088吳應宏05.2.188制定修訂確認更改通 知 書編 號編 制或更改日 期校 核日 期審 定日 期批 準日 期編 制 方 式式合肥常青機械制制造有限責任任公司企業(yè)標標準履歷質(zhì)量成本管理程程序CQJX/QPP05-200051 適用范圍圍本標準適用于合合肥常青機械械制造有限責責任公司的質(zhì)質(zhì)量成本管理理。2 規(guī)范性引引用文件下列文件中的條條款通過本標標準的引用而而成為本標準準的條款。凡凡是注日期的的引用文件，其其隨后所有的的修改單（不不包括勘誤的的內(nèi)容）或修修訂版均不適適用于本標準準，

3、然而，鼓鼓勵根據(jù)本標標準達成協(xié)議議的各方研究究是否可使用用這些文件的的最新版本。凡凡是不注日期期的引用文件件，其最新版版本適用于本本標準。ISO/TS116949-2002 質(zhì)量管理理體系汽車行業(yè)生生產(chǎn)件與相關關服務件的組組織實施ISSO90011:20000的特殊要求求3 術語與定定義 ISO99000:22000質(zhì)質(zhì)量管理體系系-基礎與術術語與ISSO/TS116949:2002質(zhì)質(zhì)量管理體系系汽車行業(yè)生生產(chǎn)件與相關關服務件的組組織實施ISSO90011:20000的特別要求求以及QSS9000質(zhì)質(zhì)量體系要求求（第三版）確確立的術語與與定義適用于于本標準。各各標準之間有有矛盾的，以以ISO

4、/TTS169449:20002為準。3.1質(zhì)量成本是指為確保和保保證獲得滿意意的產(chǎn)品質(zhì)量量而導致的費費用以及沒有有獲得滿意的的質(zhì)量而導致致的有形和無無形的損失。3.2 （二級級科目）預防成本用于預防不合格格產(chǎn)品與故障障的產(chǎn)生等所所支付的費用用。鑒定成本為評定產(chǎn)品是否否滿足規(guī)定的的質(zhì)量要求所所支付的費用用。內(nèi)部損失成本產(chǎn)品在交貨前因因不滿足規(guī)定定的質(zhì)量要求求所損失的費費用。外部損失成本產(chǎn)品在交貨后因因不滿足規(guī)定定的質(zhì)量要求求，導致索賠賠、修理、更更換等所損失失的費用。無形損失指由于產(chǎn)品質(zhì)量量與價格比未未達到用戶的的要求所導致致的隱性損失失。3.3 （預防防成本的三級級科目）質(zhì)量培訓費為達到質(zhì)量

5、要求求或改進產(chǎn)品品質(zhì)量的目的的，提高職工工的質(zhì)量意識識和質(zhì)量管理理業(yè)務水平，進進行培訓所支付的的費用。CQJX/QP05-2005質(zhì)量管理活動費費CQJX/QP05-2005為推行并改進質(zhì)質(zhì)量管理工作作所支付的費費用。包括質(zhì)質(zhì)量協(xié)會經(jīng)費費，質(zhì)量管理理咨詢診斷費費、質(zhì)量獎勵勵費、質(zhì)量情情報費和制定定質(zhì)量政策，編編制質(zhì)量體系系文件等一系系列活動所支支付的費用及及質(zhì)量管理部部門的辦公費費。質(zhì)量評審費產(chǎn)品質(zhì)量審核，工工序質(zhì)量審核核和質(zhì)量體系系進行評審所所支付的費用用及新產(chǎn)品投投產(chǎn)前進行質(zhì)質(zhì)量評審所支支付的費用。工資及職工福利利費從事質(zhì)量管理人人員的工資及及提取的職工工福利費。其他歸集不屬于上述述預防成

6、本明明細科目分類類而應屬于質(zhì)質(zhì)量預防成本本的費用。3.4 （鑒定定成本的三級級科目）試驗檢驗費對原材料、外協(xié)協(xié)外購零部件件及生產(chǎn)過程程中的在制品品、半成品、成成品按質(zhì)量要要求進行試驗驗、檢驗所支支付的費用。質(zhì)量檢驗辦公費費質(zhì)量保證部門為為開展日常檢檢驗工作所支支付的辦公費費。工資及職工福利利費從事質(zhì)量試驗、檢檢驗工作人員員的工資及福福利費。檢測設備維修折折舊費質(zhì)量試驗、檢驗驗的檢測設備備的維護、校校準、修理和和折舊費，以以及領取的工工具、量具及及其修理費。其他歸集不屬于上述述鑒定成本明明細科目分類類而應屬于質(zhì)質(zhì)量鑒定成本本的費用。3.5 （內(nèi)部部損失成本的的三級科目）廢品損失因在制品、半成成品

7、、成品達達不到質(zhì)量要要求且無法修修復或在經(jīng)濟濟上不值得修修復造成報廢廢所損失的費費用，以及原原材料外購外外協(xié)件在采購購、運輸、倉倉儲、篩選等等過程中因質(zhì)質(zhì)量問題所損損失的費用。返修品損失為修復不合格品品，使之達到到質(zhì)量要求所所支付的費用用。3.6 （外部部損失成本的的三級科目）索賠費用CQJX/QP05-2005因產(chǎn)品質(zhì)量未達達到標準，對對用戶提出的的申訴進行賠賠償、退貨、換換貨及處理所所支付的費用用。CQJX/QP05-2005保修費用根據(jù)保修規(guī)定，為為用戶提供修修理服務所支支付的費用。工資及職工福利利費保修工作人員、對對市場反饋的的質(zhì)量信息進進行統(tǒng)計和分分析的工作人人員的工資及及職工福利費

8、費。3.7 （無形形損失的三級級科目）用戶滿意度損失失由于產(chǎn)品質(zhì)量未未達到用戶滿滿意程度而造造成的隱形損損失。核算上上以用戶滿意意度調(diào)查分值值為基礎確定定一定標準計計量：以用戶戶滿意度評價價分85分為為基數(shù)，855分以上不扣扣分，85分分以下每1分分為一萬元損損失。公司信譽損失由于產(chǎn)品質(zhì)量未未達到既定標標準，在市場場上對公司信信譽造成的不不利影響。核核算上以外部部損失成本中中索賠費用和和保修費用的的合計金額的的0.1倍計量。4 職責 詳見第5部部分“管理內(nèi)容與與辦法”中“權責”一欄。5 管理內(nèi)容容與辦法CQJX/QP05-2005流程CQJX/QP05-2005權責衡量指標主要活動描述支持文件

9、/相關關紀錄質(zhì)量成本年度計劃編制、審核和批準質(zhì)量成本年度計劃編制、審核和批準A其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)財務原始數(shù)據(jù)A其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)財務原始數(shù)據(jù)財務質(zhì)量成本編編制員財務科成本會計計財務科長完成時限：每年年2月20日前5.1 年度計計劃：結(jié)合企業(yè)各項計計劃和上年質(zhì)質(zhì)量成本制定定質(zhì)量成本計計劃質(zhì)量成本年度計計劃財務科相關人員員銷售科各部門5.2 質(zhì)量成成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計計：5.2.1 財財務科每月從從財務系統(tǒng)中中收集財務質(zhì)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)據(jù)5.2.2銷售售科每月提供供用戶滿意度度征詢表作為為無形損失中中用戶滿意度度損失衡量的的依據(jù)。5.2.3各部部門統(tǒng)計人員員每月提供廢廢品、返修品品工時作為分分攤各部門和和各產(chǎn)品廢品品損失

10、的標準準。顧客滿意度綜合合分析報告分科室人員及生生產(chǎn)工時匯總總分析表分科室質(zhì)量分析析表剔除NCB是否質(zhì)量成本數(shù)據(jù)AYN檢查修改是否賬表相符質(zhì)量成本匯總表質(zhì)量成本明細表Y剔除NCB是否質(zhì)量成本數(shù)據(jù)AYN檢查修改是否賬表相符質(zhì)量成本匯總表質(zhì)量成本明細表Y質(zhì)?？瀑|(zhì)量分析析員財務科質(zhì)量成本本會計CQJX/QP05-20055.3 數(shù)據(jù)篩篩選分類CQJX/QP05-2005質(zhì)檢科和財務科科共同配合對對統(tǒng)計數(shù)據(jù)進進行篩選，確確定質(zhì)量成本本數(shù)據(jù)，然后后對經(jīng)過篩選選的數(shù)據(jù)按一一定的標準進進行分類，劃劃分為：預防防成本、鑒定定成本、內(nèi)部部損失成本和和外部損失成成本。財務質(zhì)量成本會會計5.4 編制質(zhì)質(zhì)量成本明細細

11、表（附錄BB）5.4.1 財財務科質(zhì)量成成本編制員根根據(jù)分類后的的質(zhì)量成本數(shù)數(shù)據(jù)按科目編編制質(zhì)量成本本明細表。劃劃分為預防防成本明細表表、鑒定定成本明細表表、產(chǎn)品品制造成本廢廢品損失表和和外部損失失成本明細表表。質(zhì)量成本財務3質(zhì)量成本財務4質(zhì)量成本財務5質(zhì)量成本財務6財務質(zhì)量成本會會計5.5 編制質(zhì)質(zhì)量成本匯總總表5.5.1財務務科質(zhì)量成本本會計根據(jù)質(zhì)量量成本明細表表各明細科目目匯總數(shù)編制制質(zhì)量成本匯匯總表，并按按一定標準劃劃分和產(chǎn)品分分類，分別從從部門角度和和產(chǎn)品角度計計算質(zhì)量成本本。5.5.2將質(zhì)質(zhì)量成本匯總總表與質(zhì)量成成本明細表進進行核對，檢檢驗數(shù)據(jù)的一一致性。質(zhì)量成本財務1質(zhì)量成本財務

12、2CQJX/CQJX/QP05-2005DN審核批準質(zhì)量成本財務報告向相關部門提供Y檢查修改C質(zhì)量成本比率計算及繪制趨勢圖BDN審核批準質(zhì)量成本財務報告向相關部門提供Y檢查修改C質(zhì)量成本比率計算及繪制趨勢圖B財務科質(zhì)量成本本會計5.6 進行比比率計算（附附錄A）及繪繪制趨勢圖財務科質(zhì)量成本本會計根據(jù)質(zhì)質(zhì)量成本匯總總表進行結(jié)構構比率計算并并繪制趨勢圖圖。同時，結(jié)合企業(yè)業(yè)財務數(shù)據(jù)進進行比率計算算。質(zhì)量成本財務7質(zhì)量成本財務8質(zhì)量成本財務9質(zhì)量成本財務10質(zhì)量成本財務11質(zhì)量成本財務12質(zhì)量成本財務13財務科質(zhì)量成本本會計5.7 將明細細表、匯總表表、比率計算算和趨勢圖按按順序裝訂成成質(zhì)量成本財財務

13、報告。質(zhì)量成本財務報報告財務科成本主管管財務科長5.8 審核批批準財務科成本主管管對質(zhì)量成本本財務報告進進行審核，并并由財務科長長審批。財務科質(zhì)量成本本會計完成時限：次月月20日前5.9 質(zhì)量成成本財務報告告提供財務科質(zhì)量成本本會計向質(zhì)檢檢科和提供質(zhì)質(zhì)量成本財務務報告，并列列示在OA財務科信信息中。記錄保存關注下一輪質(zhì)量成本報告向相關部門提供審核批準YN質(zhì)量成本納入管理評審質(zhì)量成本綜合分析報告檢查修改指標、趨勢分析D記錄保存關注下一輪質(zhì)量成本報告向相關部門提供審核批準YN質(zhì)量成本納入管理評審質(zhì)量成本綜合分析報告檢查修改指標、趨勢分析D質(zhì)?？瀑|(zhì)量成本分析員員CQJX/QP05-20055.10

14、對質(zhì)質(zhì)量成本進行行分析，質(zhì)保?？瞥杀痉治鑫鰡T每月根據(jù)據(jù)質(zhì)量成本財財務報告并結(jié)結(jié)合其他部門門質(zhì)量信息進進行指標、趨趨勢、內(nèi)部質(zhì)質(zhì)量損失分析析、產(chǎn)品萬元元廢品損失和和缺陷分析，找找出影響質(zhì)量量成本的主要要產(chǎn)品、主要要零件和主要要缺陷。CQJX/QP05-2005質(zhì)量成本質(zhì)保科質(zhì)量成本本分析員5.11 將分分析結(jié)果裝訂訂形成質(zhì)量成成本綜合分析析報告質(zhì)量成本綜合分分析報告質(zhì)?？瓶崎L5.12 審核核批準質(zhì)保科科長對質(zhì)質(zhì)量成本綜合合報告進行審審核批準。質(zhì)?？瀑|(zhì)量成本本分析員完成時限：次月月底前5.13 質(zhì)量量成本綜合分分析報告提供供質(zhì)?？瞥杀痉治鑫鰡T向企業(yè)管管理者和財務務科提供質(zhì)量量成本綜合分分析報告。管

15、理者代表5.14 在定定期管理評審審中對質(zhì)量成成本管理做綜綜合評價并提提出改進建議議。財務科檔案員5.15執(zhí)行“記錄管理程程序”記錄管理程序序序號過程指標監(jiān)控頻率見證材料1質(zhì)量成本占千元元銷售比率1次/月每月質(zhì)量成本報報告2四項比例： 1）預預防成本占質(zhì)質(zhì)量成本比例例； CQJX/QP05-20052）鑒鑒定成本占質(zhì)質(zhì)量成本比例例； 3）內(nèi)部部損失占質(zhì)量量成本比例； 4）外外部損失占質(zhì)質(zhì)量成本比例例。CQJX/QP05-20051次/月每月質(zhì)量成本報報告6 報告與記記錄詳見第5部分“管理內(nèi)容與與辦法”中“支持文件/相關記錄”一欄。7 修訂記錄錄序號修訂日期修訂履歷生效日期CQJX/QP05-2

16、005附錄ACQJX/QP05-2005（資料性附錄）比率公式1 結(jié)構比率率 預預防成本預防成本占質(zhì)量量成本比率= 1100% 質(zhì)量成本 鑒定成本鑒定成本占質(zhì)量量成本比率= 1100% 質(zhì)量成本 內(nèi)部部損失成本內(nèi)部損失成本占占質(zhì)量成本比比率= 1000% 質(zhì)量成本 外部部損失成本外部損失成本占占質(zhì)量成本比比率= 1000%質(zhì)量成本 質(zhì)量損損失成本（5）質(zhì)量損失失成本占質(zhì)量量成本比率= 100% 質(zhì)量量成本2 比較比率率 質(zhì)質(zhì)量成本（1）千元銷售售收入質(zhì)量成成本率= 銷售收收入（千元） 內(nèi)部部損失成本（2）千元銷售售收入內(nèi)部損損失率=銷售收入（千元元）外部損失成本（3）千元銷售售收入外部損損失率

17、= 銷售收收入（千元） 質(zhì)量成本本（4）產(chǎn)值質(zhì)量量成本率= 1000% 總產(chǎn)值值 質(zhì)量量成本（5）總成本質(zhì)質(zhì)量成本率= 100% 總成本CQJX/QP05-2005CQJX/QP05-2005 質(zhì)量成本（6）利潤質(zhì)量量成本率= 1000% 利潤潤內(nèi)部損失成本（7）工時內(nèi)部部損失率= （元/小時時） 工時 質(zhì)量損失失成本（8）產(chǎn)值損失失成本率= 100% 總產(chǎn)產(chǎn)值CQJX/QP05-2005附錄BCQJX/QP05-2005（資料性附錄）質(zhì)量成本明細科科目表一級科目二級科目三級科目費用開支范圍質(zhì)量成本預防成本質(zhì)量培訓費從事質(zhì)量工作的的職工質(zhì)量培培訓費以及企企業(yè)組織質(zhì)量量培訓相關的的授課費和書書籍資料費。質(zhì)量管理活動費費質(zhì)量管理協(xié)會經(jīng)經(jīng)費、質(zhì)量管管理咨詢診斷斷費、質(zhì)量獎獎勵費、辦公公費、印刷費費、差旅費及及相關的行政政費。質(zhì)量評審費質(zhì)量評審機構對對產(chǎn)品質(zhì)量評評審認證費、企企業(yè)質(zhì)量體系系審核咨詢費費、會議費、資資料辦公費及及與評審有關關費用。工資及職工福利利費計提質(zhì)量管理人人員工資和職職工福利費。其他與預防成本有關關的其他費用用。鑒定成本試驗檢驗費委托外部檢驗和和鑒定支付的的費用及企業(yè)業(yè)內(nèi)部檢驗用用材料和其他他試驗檢驗成成本。質(zhì)量檢驗辦公費費與質(zhì)量鑒定有關關的辦公費、印印刷費和差旅旅費。工資及職工福利利費質(zhì)量鑒定人員工工資和職工福福利費。檢測設備維修折折舊費檢測設備大修折折舊費，中