庫存現(xiàn)金日記賬的登記

1、庫存現(xiàn)金日記賬的登記回憶會(huì)計(jì)賬簿的分類按用途加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性較強(qiáng)的現(xiàn)金、銀行存款管理與控制分類賬序時(shí)賬日記賬總分類賬庫存現(xiàn)金日記賬明細(xì)分類賬銀行存款日記賬備查賬賬頁格式三欄式登記人員會(huì)計(jì)人員登記依據(jù)記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表回憶總分類賬的登記登記方法先定期對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)進(jìn)行匯總?cè)缇幹茀R總記賬憑證然后再將匯總結(jié)果記入總賬。方法二 根據(jù)記賬憑證直接在總分類賬中逐項(xiàng)記錄所發(fā)生 的經(jīng)濟(jì)交易與事項(xiàng)方法一庫存現(xiàn)金日記賬的登記講授新課：賬頁格式三欄式登記人員出納人員登記依據(jù)借：XX科目 貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：XX科目本日余額=上日余額+本日收入本日支出 用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、發(fā)出

2、和結(jié)存情況的賬簿。庫存現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金收款憑證提現(xiàn)業(yè)務(wù)編制付款憑證：借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款登記方法 根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證序時(shí)、逐項(xiàng)記錄現(xiàn)金的收款和付款業(yè)務(wù)。案例講解例：庫存現(xiàn)金日記賬的登記 登期初余額：庫 存 現(xiàn) 金 日 記 賬 年 憑 證字 號(hào)摘 要對(duì)方科目借 方 （收入）貸 方（支出）借或貸 余 額月日312021期初余額借2000 湯氏工廠2021年3月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為2000元。 提現(xiàn)2021 3 11庫存現(xiàn)金1000001銀行存款100000￥100000￥1000002021年3月1日至5日湯氏工廠發(fā)生以下經(jīng)

3、濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，開出支票，提取現(xiàn)金1，000元備用。登發(fā)生額：2009年 憑 證字 號(hào)摘 要對(duì)方 科目借 方（收入）貸 方（支出）借或貸 余 額月日31期初余額借20001記1#提現(xiàn)銀行存款10003000借庫 存 現(xiàn) 金 日 記 賬唐姍肖玉廖恒2、3日，廠長文金娥借支差旅費(fèi)900元，付給現(xiàn)金。庫 存 現(xiàn) 金 日 記 賬2009年 憑 證字 號(hào)摘 要對(duì)方科目借 方（收入）貸 方（支出）借或貸 余 額月 日31期初余額借20001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借30003記2#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款9002100借 借支差旅費(fèi)2021 3 32其他應(yīng)收款 90000唐姍肖玉廖恒1庫存現(xiàn)金 90000

4、 ￥90000 ￥90000文金娥案例練習(xí):登記庫存現(xiàn)金日記賬1、長虹工廠2021年9月1日庫存現(xiàn)金日記賬 余額為1000元。2、2021年9月1日至5日發(fā)生以下出納業(yè)務(wù)：22日，將現(xiàn)金400元存入銀行。 記2#34日，職工劉東借支差旅費(fèi)800元， 付給現(xiàn)金。 記3# 45日，收回濱海工廠欠款500元現(xiàn)金。 記4#11日，開出支票提取現(xiàn)金1000元備用。 記1#1長虹工廠2021年9月1日庫存現(xiàn)金日記賬余額為1000元庫 存 現(xiàn) 金 日 記 賬 年 憑 證字 號(hào)摘 要對(duì)方 科目借 方貸 方借或貸 余額月 日 202191期初余額借10001記1#提現(xiàn)銀行存款1000借20002記2#存款銀行存款400借16004記3#借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款800借 8001300借 500應(yīng)收賬款收回欠款記4#5211日，開出支票提取現(xiàn)金1000元備用。記1#222日，將現(xiàn)金400元存入銀行。 記2#234日，職工劉東借支差旅費(fèi)800元，付給現(xiàn)金。 記3# 245日，收回濱海工廠欠款500元現(xiàn)金。記4# 賬頁格式登記人員 登記依據(jù)總賬庫存現(xiàn)金 日記賬 總賬與庫存現(xiàn)金日記賬的異同三欄式三欄式會(huì)