公司支票發(fā)票管理制度

1、4/4公司支票、發(fā)票管理制度為嚴格支票的管理，特制定本方法。凡在同城或確定區(qū)域范圍內(nèi)用于選購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項目投資、清償債務(wù)等款項的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必需用法支票。 用法支票時經(jīng)辦人須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長簽字批準。會計員簽發(fā)支票時必需注明日期、用途、限額，登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。領(lǐng)取支票手續(xù)不符時，財務(wù)人員有權(quán)拒付。經(jīng)辦人領(lǐng)取支票后應(yīng)妥當保管，如丟失，造成經(jīng)濟損失由責任人負責。領(lǐng)用支票應(yīng)取得合法發(fā)票，用法后一周內(nèi)報銷。無特殊緣由，領(lǐng)用支票不能準時報賬者，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)個人應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工

2、資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。會計員應(yīng)準時把握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，嚴禁將空白支票借給其它單位或個人用法。因特殊緣由，確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必需事先申請并注明收款單位名稱、款項用途、申請限額及報銷期限，并簽注年、月、日期。財務(wù)部必需建立支票的專人保管、簽發(fā)和領(lǐng)用手續(xù)制度，按有關(guān)規(guī)定用法領(lǐng)用支票登記簿，并定期檢查支票存根有無缺號，開出支票的內(nèi)容與存根是否全都，作廢的支票要保留在存根上，并標明“作廢”字樣。會計員對未報賬的支票、匯票要準時清理，對超期未報者，要準時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。在填寫銀行收款、付款憑證時，必需嚴

3、格審查原始憑證，對于任意擴大開支范圍、涂改原始憑證、虛報冒的款項或原始憑證無稅務(wù)機關(guān)和財務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符等狀況，財務(wù)人員有權(quán)不予報賬。發(fā)票管理制度為加強發(fā)票管理，維護經(jīng)濟秩序，有利于企業(yè)經(jīng)濟核算，依據(jù)財政部頒發(fā)的中華人民共和國發(fā)票管理方法，結(jié)合公司實際狀況，特制定本方法。發(fā)票的管理：發(fā)票須由財務(wù)部指定專人保管，全部發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥當保管。目前，我公司須用法的發(fā)票共有四種：增值稅專用發(fā)票；工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票；商業(yè)零售稅票；服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。發(fā)票的用法范圍：增值稅專用發(fā)票適用于購貨方為一般納稅人，可抵扣進項稅額的各類物資的銷售。商業(yè)零售發(fā)票適用于購貨方為小規(guī)模納稅人或挺直消費

4、者，不行抵扣進項稅額的各類物資的銷售。資金往來發(fā)票，適用于往來款項（如預(yù)收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據(jù)，不行作為報銷憑證用法。服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，適用于詢問、代理等供應(yīng)服務(wù)業(yè)務(wù)的各項收入。以上發(fā)票不得超范圍用法。發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據(jù)。公司用法的各類發(fā)票由財務(wù)部在稅務(wù)局統(tǒng)一領(lǐng)購。公司所屬各部門需依據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，領(lǐng)購發(fā)票。具體為：先由用法發(fā)票的部門提出購買發(fā)票申請，并載明部門名稱、需要發(fā)票的種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，加蓋部門公章、經(jīng)理及經(jīng)辦人印章后財務(wù)部對購票申請審核批準，方可領(lǐng)購。購票方式為交舊領(lǐng)新。發(fā)票必需將全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，項目填寫齊全，內(nèi)容正確無誤，字

5、跡清晰，不得涂改。嚴禁填寫大頭小尾發(fā)票和陰陽票，作廢發(fā)票（包括填開后購貨方不索取而作廢發(fā)票）注明“填誤作廢”字樣并全部聯(lián)次完整保存。不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票，不得填開票物不實的發(fā)票。發(fā)票只限本單位填開，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，也不得借用他人發(fā)票填開。不得從稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人處取得發(fā)票，不得將空白發(fā)票攜帶運輸或郵寄到境外、區(qū)外。發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票必需按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時限填開 ，必需指定專人填開，并逐筆登記增值稅銷項發(fā)票填開明細登記表。銷售貨物并開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務(wù)處理，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票；若購買方已作帳務(wù)處理無法退回原發(fā)票，購買方須取得當?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷售方收到證明單后，依據(jù)退回貨物的數(shù)量，價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。填開發(fā)票必需到財務(wù)部加蓋銷貨欄戳記和發(fā)票專用章。銷項發(fā)票填開金額必需按規(guī)定作“銷售”的帳務(wù)處理，照實申報應(yīng)納稅款。應(yīng)依據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。已經(jīng)開具的一般發(fā)票聯(lián)，依挨次準時交由財務(wù)部統(tǒng)一繳銷保存，五年保存期滿，由公司報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。增值稅專用發(fā)票按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每