某公司財(cái)務(wù)管理制度體系課件

1、財(cái)務(wù)管理制度體系江蘇六維物物流設(shè)備備實(shí)業(yè)有有限公司司財(cái)務(wù)管理制制度總則則第一條 為為依法加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，提提高工作作效率，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)在在公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)與運(yùn)運(yùn)作過(guò)程程中的反反映、控控制、參參與和監(jiān)監(jiān)督作用用,全面面揭示經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的發(fā)生生及結(jié)果果,根據(jù)據(jù)國(guó)家的的財(cái)政金金融政策策和會(huì)會(huì)計(jì)法與與公司司法及及相關(guān)法法律法規(guī)規(guī),結(jié)合合公司的的實(shí)際情情況,制制定本制制度。第二條 本本制度適適用于公公司本部部及分公公司。第三條 公公司推行行“統(tǒng)一管管理，統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)劃劃，分業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)獨(dú)立核算算”的管理理體制，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)全公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作。第四條 公公司鼓勵(lì)勵(lì)財(cái)務(wù)部部門(mén)及財(cái)財(cái)務(wù)人

2、員員積極依依法依本本制度履履行職責(zé)責(zé)，維護(hù)護(hù)公司及及分公司司和股東東權(quán)益。第五條 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)及財(cái)務(wù)務(wù)人員履履行職責(zé)責(zé)應(yīng)客觀觀公正、實(shí)實(shí)事求是是；依法法、依制制度和依依工作程程序；勤勤奮廉潔潔，恪守守高尚的的職業(yè)道道德；嚴(yán)嚴(yán)格遵守守公司及及各分公公司的各各項(xiàng)規(guī)章章制度；強(qiáng)化服服務(wù)意識(shí)識(shí)，增強(qiáng)強(qiáng)工作技技能；努努力改進(jìn)進(jìn)財(cái)務(wù)工工作質(zhì)量量，講求求財(cái)務(wù)工工作效率率，降低低財(cái)務(wù)管管理成本本；保守守職業(yè)秘秘密。公公司及各各分公司司和全體體員工必必須嚴(yán)格格依此辦辦理財(cái)務(wù)務(wù)事宜,并積極極協(xié)助、配配合財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)工工作。第六條 本本制度由由公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心負(fù)負(fù)責(zé)制訂訂、解釋釋，修訂訂權(quán)歸公公司董事事會(huì)。各各分

3、公司司依據(jù)本本制度擬擬定相應(yīng)應(yīng)的實(shí)施施細(xì)則，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)后后施行。財(cái)務(wù)人員管管理第一條 本本制度所所指財(cái)會(huì)會(huì)人員包包括財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、會(huì)計(jì)計(jì)主管、會(huì)會(huì)計(jì)、出出納。第一章 聘聘任與管管理第二條 所所有人員員一律由由公司聘任任和管理理。第三條 所所有財(cái)務(wù)務(wù)人員均均由公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心和人力資資源部共共同選拔拔、考核核，考核核不合格格者不予予錄用。第四條 各各財(cái)務(wù)人人員均由由公司委派派，在任任職期內(nèi)內(nèi)不稱職職或因其其他需要要，公司司有權(quán)提提前解聘聘或調(diào)動(dòng)動(dòng)。第五條 財(cái)財(cái)會(huì)人員員的工資資統(tǒng)一由由公司發(fā)放放，其獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及福福利由所所在公司司結(jié)合本本單位經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益核發(fā)。第六條 對(duì)對(duì)被委派

4、派的財(cái)會(huì)會(huì)人員實(shí)實(shí)行定期期述職制制度，在在任期內(nèi)內(nèi)經(jīng)綜合合評(píng)議不不合格的的，公司司予以免免職或辭辭退。第七條 被被委派的的財(cái)會(huì)人人員接受受公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心和和所在單單位的雙雙重領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。對(duì)不不服從所所在公司司正常管管理、不不愛(ài)崗敬敬業(yè)或業(yè)業(yè)務(wù)水平平低下的的財(cái)會(huì)人人員，所所在單位位有權(quán)向向公司申請(qǐng)請(qǐng)調(diào)離。第二章 任任職資格格第八條 熱熱愛(ài)公司司，愛(ài)崗崗敬業(yè)，清清正廉潔潔，堅(jiān)持持原則，抵抵制不正正之風(fēng)，有有良好的的財(cái)會(huì)人人員職業(yè)業(yè)道德。第九條 有有財(cái)會(huì)人人員上崗崗資格證證，財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人應(yīng)具備備助理會(huì)會(huì)計(jì)師以以上職稱稱，從事事會(huì)計(jì)工工作三年年以上工工作經(jīng)歷歷。第三章 基基本職責(zé)責(zé)第十條 嚴(yán)嚴(yán)格遵

5、守守國(guó)家的的相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)和公司司的相關(guān)關(guān)規(guī)章制制度。第十一條 搞好所所在公司司會(huì)計(jì)核核算、財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作，為為領(lǐng)導(dǎo)決決策提供供參考依依據(jù)，對(duì)對(duì)重大事事項(xiàng)及時(shí)時(shí)報(bào)告。第十二條 參與所所在公司司業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃的制制訂和主主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的審查與與執(zhí)行，檢檢查計(jì)劃劃、合同同的執(zhí)行行情況和和結(jié)果。第十三條 組織編編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，落落實(shí)完成成計(jì)劃的的各項(xiàng)措措施，對(duì)對(duì)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中存在在的問(wèn)題題提出改改進(jìn)意見(jiàn)見(jiàn)和解決決辦法。第十四條 加強(qiáng)所所在公司司的資金金和資產(chǎn)產(chǎn)管理，保保證資金金和資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整，合合理組織織資金調(diào)調(diào)撥與結(jié)結(jié)算。第十五條 積極參參加公司司組織的的財(cái)會(huì)人人員的業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)和業(yè)務(wù)

6、務(wù)考核。第十六條 財(cái)務(wù)人人員應(yīng)盡盡的其它它職責(zé)。第四章 離離任與交交接第十七條 財(cái)務(wù)人人員調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職必須提提出書(shū)面面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后接以下下程序辦辦理調(diào)動(dòng)動(dòng)或離職職手續(xù)：1、由公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心、人力資資源部派派員組成成審計(jì)小小組，辦辦理離任任審計(jì)。2、經(jīng)審計(jì)計(jì)合格后后，方可可辦理交交接手續(xù)續(xù)，未辦辦清交接接手續(xù)后后，不得得調(diào)動(dòng)或或離職。第十八條 財(cái)務(wù)人人員辦理理移動(dòng)時(shí)時(shí)，要編編制移交交清冊(cè)，列列明應(yīng)移移交的會(huì)會(huì)計(jì)賬表表、憑證證、印鑒鑒、文件件、會(huì)計(jì)計(jì)軟件、密密碼及數(shù)數(shù)據(jù)磁盤(pán)盤(pán)，并將將現(xiàn)金、有有價(jià)證券券、支票票、發(fā)票票等與出出納核對(duì)對(duì)一致，在在監(jiān)交人人監(jiān)督下下按移交交清冊(cè)內(nèi)內(nèi)容移交交

7、，并對(duì)對(duì)遺留問(wèn)問(wèn)題和未未了事項(xiàng)項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面材料料。第十九條 交接完完畢，交交接雙方方和監(jiān)交交人員在在移交清清冊(cè)上簽簽名或蓋蓋章，并并在移交交清冊(cè)上上注明：?jiǎn)挝幻Q、交交接日期期、交接接雙方和和監(jiān)交人人員職務(wù)務(wù)、姓名名、移交交清冊(cè)頁(yè)頁(yè)數(shù)及需需說(shuō)明的的其他問(wèn)問(wèn)題和意意見(jiàn)等，移移交清冊(cè)冊(cè)一式叁叁份，雙雙方各執(zhí)執(zhí)一份，存存檔一份份。第五章 考考核與管管理第二十條 對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理工工作質(zhì)量量和職責(zé)責(zé)履行考考核由公公司人力力資源部部、財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行。同時(shí)時(shí)考核結(jié)結(jié)果報(bào)人人力資源源部，與與其效益益工資掛掛鉤。對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理的考考核采取取按季考考核、年年終綜合合評(píng)價(jià)的的辦法。其其他財(cái)務(wù)務(wù)人員的的考核在在各分公

8、公司進(jìn)行行，年終終將考核核結(jié)果報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心?？己藘?nèi)容以以所在公公司的會(huì)會(huì)計(jì)基本本制度執(zhí)執(zhí)行情況況、財(cái)務(wù)務(wù)制度和和財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)規(guī)范化化管理工工作以及及固定資資產(chǎn)管理理等制度度貫徹執(zhí)執(zhí)行情況況、所在在單位的的內(nèi)在管管理水平平為主。考考核結(jié)果果與個(gè)人人的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益及及評(píng)先掛掛鉤。會(huì)計(jì)核算管管理第一章 會(huì)會(huì)計(jì)核算算原則第一條 公公司執(zhí)行行中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、會(huì)會(huì)計(jì)人員員職權(quán)條條例、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則等等法律法法規(guī)關(guān)于于會(huì)計(jì)核核算一般般原則、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計(jì)和和財(cái)產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。第二條 公公司采用用國(guó)家規(guī)

9、規(guī)定的會(huì)會(huì)計(jì)制度度的會(huì)計(jì)計(jì)科目和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，并并按有關(guān)關(guān)的規(guī)定定辦理會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)。第三條 記記帳方法法采用借借貸記帳帳法。記記帳原則則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國(guó)國(guó)家規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定辦理理。第四條 一一切會(huì)計(jì)計(jì)憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表中各各種文字字記錄用用中文記記載，數(shù)數(shù)目字用用阿拉伯伯?dāng)?shù)字記記載。記記載、書(shū)書(shū)寫(xiě)必須須使用鋼鋼筆，不不得用鉛鉛筆及圓圓珠筆書(shū)書(shū)寫(xiě)。第五條 公公司對(duì)公公司資本本堅(jiān)持資資本確定定、資本本充實(shí)的的原則。第六條 公公司各單單位收益益與費(fèi)用用的計(jì)算算，實(shí)行行分級(jí)核核算，按按部設(shè)帳帳。第七條 對(duì)對(duì)同一時(shí)時(shí)期的各各項(xiàng)收入

10、入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費(fèi)用用都必須須在同一一時(shí)期內(nèi)內(nèi)反映，如如應(yīng)付工工資、應(yīng)應(yīng)提折舊舊等均按按規(guī)定時(shí)時(shí)間進(jìn)行行，不應(yīng)應(yīng)提前或或延后。第八條 公公司采用用的會(huì)計(jì)計(jì)處理方方法，前前后各期期必須一一致，非非董事會(huì)會(huì)同意，任任何人不不得隨意意改變。第二章 會(huì)會(huì)計(jì)憑證證第九條 客客戶簽發(fā)發(fā)或內(nèi)部部簽發(fā)的的憑證，其其經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容應(yīng)符符合國(guó)家家政策或或公司財(cái)財(cái)務(wù)制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定，應(yīng)應(yīng)真實(shí)、合合法、印印章齊全全，要素素完整，大大小寫(xiě)金金額相符符。第十條 自自制的記記賬憑證證應(yīng)有合合法的原原始憑證證作附件件或填制制依據(jù)；沖正錯(cuò)錯(cuò)賬、調(diào)調(diào)整暫收收、暫付付、扣劃劃款項(xiàng)和和費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支等憑憑證審批批及經(jīng)手手人員簽

11、簽章應(yīng)齊齊備。第十一條 各種資資金存入入、劃出出或賬戶戶之間的的劃轉(zhuǎn)憑憑證應(yīng)具具有真實(shí)實(shí)性、合合法性和和準(zhǔn)確性性。第十二條 記賬憑憑證中的的會(huì)計(jì)分分錄和有有關(guān)金額額應(yīng)準(zhǔn)確確，有關(guān)關(guān)簽章應(yīng)應(yīng)齊備、清清晰。第十三條 物品采采購(gòu)憑證證應(yīng)附有有詳細(xì)的的物品清清單、物物品入庫(kù)庫(kù)單及批批準(zhǔn)文件件。第三章 會(huì)計(jì)賬賬簿第十四條 賬簿、賬賬戶的使使用應(yīng)正正確，賬賬簿的記記載應(yīng)符符合記賬賬規(guī)則的的要求。第十五條 總賬各各科目余余額與該該科目明明細(xì)賬余余額之和和應(yīng)相符符。第十六條 銀行存存款賬應(yīng)應(yīng)定期與與銀行對(duì)對(duì)賬單核核對(duì)，對(duì)對(duì)不符款款項(xiàng)應(yīng)查查明原因因。資 金 管管 理第一條 公公司設(shè)立立財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心，在董董事

12、長(zhǎng)的的領(lǐng)導(dǎo)下下，監(jiān)督督管理各各分公司司的資金金運(yùn)營(yíng)工工作。財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心具具有管理理、監(jiān)督督和服務(wù)務(wù)三重職職能，與與分公司司在資金金管理工工作中是是監(jiān)督與與被監(jiān)督督、管理理與接受受管理的的關(guān)系；在結(jié)算算業(yè)務(wù)中中是服務(wù)務(wù)與被服服務(wù)的關(guān)關(guān)系。第二條 在在資金管管理上嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行“收支兩兩條線”的管理理辦法，不不準(zhǔn)以任任何形式式坐支資資金。各各分公司司根據(jù)各各自的實(shí)實(shí)際情況況開(kāi)設(shè)銀銀行存款款帳戶，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心備備案，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得隨意多多開(kāi)設(shè)銀銀行帳戶戶。第三條 日日常費(fèi)用用開(kāi)支采采用限額額備用金金制度，各各分公司司根據(jù)本本公司實(shí)實(shí)際情況況向公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心申報(bào)備備用金限限

13、額，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，在財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心的的監(jiān)督下下，各公公司在備備用金限限額內(nèi)周周轉(zhuǎn)使用用。第四條 貨貨款支付付采用集集中支付付和分批批支付相相結(jié)合的的管理辦辦法，需需支付的的計(jì)劃內(nèi)內(nèi)貨款支支付前報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心審審批，超超計(jì)劃支支付的貨貨款報(bào)董董事長(zhǎng)審審批。第五條 各各分公司司應(yīng)于每每年年初初根據(jù)董董事會(huì)下下達(dá)的目目標(biāo)任務(wù)務(wù)編制資資金計(jì)劃劃，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心。財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心根據(jù)各各公司的的年度任任務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展展規(guī)劃、資資金來(lái)源源以及分分公司的的資金狀狀況綜合合平衡后后，確定定各分公公司的流流動(dòng)資金金定額。第六條 財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心將將嚴(yán)格按按照定額額控制各各分公司司的資金金規(guī)

14、模，如如遇周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)困難需需向公司司借款時(shí)時(shí)，應(yīng)專專題報(bào)告告說(shuō)明原原因，報(bào)報(bào)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后后實(shí)行有有償使用用，有關(guān)關(guān)資金占占用按銀銀行同期期貸款利利率計(jì)付付利息。第七條 財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心必必須確保保資金的的安全性性、高效效益性、流流動(dòng)性，定定期對(duì)分分公司的的資金庫(kù)庫(kù)存、銀銀行存款款情況進(jìn)進(jìn)行檢查查和監(jiān)督督，定期期向董事事長(zhǎng)、董董事會(huì)專專題報(bào)告告。第八條 各各分公司司必須于于每天上上午九點(diǎn)點(diǎn)前將前前一天的的資金余余額報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心，財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心將數(shù)據(jù)據(jù)報(bào)送公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)，如如發(fā)生漏漏報(bào)或遲遲報(bào)，對(duì)對(duì)相關(guān)人人員進(jìn)行行處罰。資產(chǎn)管理第一條 本本制度所所指資產(chǎn)產(chǎn)管理包包括流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、固固定

15、資產(chǎn)產(chǎn)、長(zhǎng)期期投資、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的管理理。第一章 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理第二條 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、應(yīng)收收款項(xiàng)、存存貨、低低值易耗耗品等。第三條 現(xiàn)現(xiàn)金的收收付及保保管由經(jīng)經(jīng)被授權(quán)權(quán)的出納納員負(fù)責(zé)責(zé)，其他他人員不不得直接接收支和和管理現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)現(xiàn)金支出出的審批批人員應(yīng)應(yīng)同出納納員、銀銀行票據(jù)據(jù)保管員員和記賬賬員分離離。 第四條 現(xiàn)現(xiàn)金使用用范圍主主要限于于：支付薪薪資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及津津貼等。 支付差旅費(fèi)。依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下的零星開(kāi)支。第五條 營(yíng)營(yíng)業(yè)所取取得的現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)應(yīng)由出納納清點(diǎn)并并送存銀銀行。任任何人不不得坐支支現(xiàn)金。第六條 負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收帳款的的人員不不得同時(shí)

16、時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金收入入賬的工工作。第七條 保保管銀行行票據(jù)的的人員不不得同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金支出出賬和調(diào)調(diào)整銀行行存款賬賬。第八條 負(fù)負(fù)責(zé)調(diào)整整銀行存存款帳的的人員不不得同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)銀銀行存款款帳、現(xiàn)現(xiàn)金支出出帳、應(yīng)應(yīng)收款帳帳、應(yīng)付付款帳。第九條 收收支現(xiàn)金金時(shí)，經(jīng)經(jīng)辦人員員要嚴(yán)格格審核現(xiàn)現(xiàn)金收付付憑證及及所附單單據(jù)是否否合法，數(shù)數(shù)額是否否完整，審審簽手續(xù)續(xù)是否齊齊備等。對(duì)對(duì)不符合合制度規(guī)規(guī)定的，應(yīng)應(yīng)予以糾糾正或拒拒絕辦理理收付。第十條 認(rèn)認(rèn)真做好好庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金保管管工作?，F(xiàn)現(xiàn)金和有有價(jià)證券券應(yīng)置于于保險(xiǎn)箱箱（柜）里里以確保保安全和和完整無(wú)無(wú)缺。第十一條 因工作作關(guān)系需需配備備備用金的的，需要要人應(yīng)向向所

17、在公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心門(mén)提提出申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)所所在公司司領(lǐng)導(dǎo)同同意,備備用金支支用不得得超過(guò)規(guī)規(guī)定范圍圍和業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，不不得移作作他用或或私人挪挪用,出出納人員員應(yīng)對(duì)該該類備用用金使用用情況定定期或不不定期抽抽查。第十二條 現(xiàn)金收收付款項(xiàng)項(xiàng)，均應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)分分別填寫(xiě)寫(xiě)交款單單或費(fèi)用用報(bào)銷單單,并應(yīng)應(yīng)寫(xiě)明收收付的內(nèi)內(nèi)容、用用途、金金額及有有關(guān)情況況經(jīng)有關(guān)關(guān)人員審審核蓋章章后方能能辦理收收付手續(xù)續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收收付業(yè)務(wù)務(wù)必須當(dāng)當(dāng)日登記記現(xiàn)金日日記賬，做做到日清清月結(jié)，賬賬款相符符。不得得用白條條或原始始憑證抵抵庫(kù)。第十四條 公司各各部門(mén)與與各分公公司及所所屬各部部門(mén)的現(xiàn)現(xiàn)金收付付都應(yīng)通通過(guò)所

18、在在公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門(mén)門(mén)入賬,任何部部門(mén)和個(gè)個(gè)人都不不得自行行保留現(xiàn)現(xiàn)金，不不得私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)庫(kù)”,公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心應(yīng)應(yīng)經(jīng)常督督促檢查查。第十五條 對(duì)超過(guò)過(guò)現(xiàn)金收收付范圍圍或限額額以上的的款項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行收付付時(shí)，必必須通過(guò)過(guò)銀行結(jié)結(jié)算,禁禁止化整整為零套套取現(xiàn)金金,禁止止利用公公司及各各分公司司的銀行行賬戶給給其他單單位或個(gè)個(gè)人辦理理結(jié)算。第十六條 公司及及各分公公司在經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)需要使使用銀行行票據(jù)付付款時(shí)，一一律由經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)門(mén)填寫(xiě)銀銀行票據(jù)據(jù)申請(qǐng)單單，憑合合法有效效和批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)齊齊備的依依據(jù)經(jīng)所所在公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審批后方方能辦理理銀行票票據(jù)領(lǐng)取取手續(xù)。第十七條 銀行票票據(jù)領(lǐng)用用者

19、，必必須在銀銀行票據(jù)據(jù)登記簿簿上寫(xiě)明明領(lǐng)用日日期、付付款內(nèi)容容并簽字字。第十八條 財(cái)務(wù)部部門(mén)簽發(fā)發(fā)銀行票票據(jù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行登登記并將將該票據(jù)據(jù)項(xiàng)目填填寫(xiě)齊全全。使用用支票時(shí)時(shí)，不得得簽發(fā)空空頭支票票，若無(wú)無(wú)法明確確收款單單位名稱稱、金額額時(shí)，應(yīng)應(yīng)把付款款用途、簽簽發(fā)日期期寫(xiě)明。第十九條 實(shí)行計(jì)計(jì)劃控制制的費(fèi)用用或物資資采購(gòu)，在在付款時(shí)時(shí)應(yīng)同時(shí)時(shí)核實(shí)計(jì)計(jì)劃。超超過(guò)計(jì)劃劃的部分分應(yīng)在按按規(guī)定先先追補(bǔ)手手續(xù)。第二十條 公司及及各分公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心門(mén)應(yīng)應(yīng)依本條條規(guī)定確確定專人人辦理銀銀行票據(jù)據(jù)事宜，并并應(yīng)同時(shí)時(shí)遵守銀銀行的相相關(guān)規(guī)定定，確保保銀行票票據(jù)使用用安全。1. 銀行行票據(jù)包包括：現(xiàn)現(xiàn)金支票

20、票、轉(zhuǎn)帳帳支票、銀銀行匯票票、銀行行本票、銀銀行承兌兌匯票。2. 業(yè)務(wù)務(wù)員將收收到的票票據(jù)交給給會(huì)計(jì)，由由會(huì)計(jì)對(duì)對(duì)收到的的銀行票票據(jù)進(jìn)行行審核（日日期、金金額、收收款單位位全稱、印印章齊全全與否）。審審核后交交出納保保管，出出納將票票據(jù)號(hào)碼碼、金額額、背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓等等進(jìn)行登登記，然然后進(jìn)帳帳。出納納進(jìn)帳后后將單據(jù)據(jù)及時(shí)交交會(huì)計(jì)入入帳。3. 銀行行承兌匯匯票由出出納保管管，可到到期收款款，也可可背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。4. 銀行行票據(jù)使使用時(shí)其其票面金額、用用途、時(shí)時(shí)限應(yīng)與與經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的內(nèi)容容相符，并并隨附有有關(guān)憑證證。5. 公司司應(yīng)付的的銀行承承兌匯票票，由出出納登記記清單，并并提前籌籌劃資金金，以確確保銀行

21、行能按期期支付到到期款項(xiàng)項(xiàng)。6. 銀行行票據(jù)經(jīng)經(jīng)辦人或或結(jié)算人人員不得得擅自接接受外來(lái)來(lái)銀行票票據(jù)并代代客承兌兌，特殊殊情況下下應(yīng)經(jīng)所所在公司司財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人和和總經(jīng)理理批準(zhǔn)。第二十一條條 銀行行存款管管理人員員應(yīng)正確確使用和和審核各各種銀行行結(jié)算憑憑證，及及時(shí)辦理理銀行存存款的收收付業(yè)務(wù)務(wù)，并及及時(shí)審核核銀行往往來(lái)對(duì)賬賬單，如如月末有有未達(dá)賬賬款，應(yīng)應(yīng)查明原原因及時(shí)時(shí)處理，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。第二十二條條 貨幣幣資金的的清查：1. 現(xiàn)金金及有價(jià)價(jià)證券的的清查，由由財(cái)務(wù)部部經(jīng)理或或主管會(huì)會(huì)計(jì)主持持，出納納員在場(chǎng)場(chǎng)，通過(guò)過(guò)實(shí)地盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的方方法確定定庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金及有有價(jià)證券券的實(shí)存存數(shù)，再再

22、與其賬賬面余額額核對(duì)，以以查明盈盈虧。盤(pán)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束束后，根根據(jù)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果，填填制“現(xiàn)金、有有價(jià)證券券盤(pán)點(diǎn)表表”。2. 銀行行存款的的清查，由由財(cái)務(wù)部部經(jīng)理或或主管會(huì)會(huì)計(jì)主持持，采用用與開(kāi)戶戶銀行對(duì)對(duì)賬的方方式進(jìn)行行。核對(duì)對(duì)完畢后后編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金金、銀行行存款及及有價(jià)證證券的清清查應(yīng)采采取不定定期清查查的方式式，一般般每月至至少一次次。第二十三條條 所有有應(yīng)收性性質(zhì)的款款項(xiàng),如如應(yīng)收帳帳款、其其他應(yīng)收收款及各各類預(yù)付付款項(xiàng)，均均應(yīng)按季季進(jìn)行帳帳齡分析析，編制制帳齡齡分析表表，上上報(bào)公司司，并向向欠款單單位和經(jīng)經(jīng)辦人落落實(shí)追收收工作，規(guī)規(guī)范各類類應(yīng)收帳帳款的管管理。公公司對(duì)

23、確確鑿證據(jù)據(jù)表明確確實(shí)無(wú)法法收回的的應(yīng)收款款項(xiàng)，報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)核銷。第二十四條條 應(yīng)收收款項(xiàng)的的清查由由財(cái)務(wù)部部和業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦部部門(mén)共同同負(fù)責(zé)，一一般一年年應(yīng)全面面核對(duì)一一、二次次，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)有有專人負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收款項(xiàng)的的清理。第二十五條條 公司司的存貨貨主要指指儲(chǔ)存在在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)內(nèi)的貿(mào)易易商品、原原料、用用品、低低值易耗耗品、工工程材料料及其他他原輔材材料等有有形有價(jià)價(jià)物品，房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)中未未銷售的的房產(chǎn)按按存貨處處理。第二十六條條 存貨貨購(gòu)入與與領(lǐng)用和和銷售的的計(jì)價(jià)與與管理采采用“先進(jìn)先先出法”。1. 公司司及各分分公司均均應(yīng)科學(xué)學(xué)合理地地制定存存貨定額額。對(duì)存存貨不同同類別要要根據(jù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)的

24、要求求，分別別制定最最高限量量和最低低限量，以以此防止止積壓或或不能保保證業(yè)務(wù)務(wù)需要的的情況出出現(xiàn)。2. 實(shí)行行存貨驗(yàn)驗(yàn)收制度度。購(gòu)進(jìn)進(jìn)的各項(xiàng)項(xiàng)物品應(yīng)應(yīng)履行驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)程序。對(duì)對(duì)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量同時(shí)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)收。保保管責(zé)任任人應(yīng)在在驗(yàn)收憑憑證上簽簽章。3. 建立立健全存存貨保管管制度。對(duì)對(duì)庫(kù)存的的各項(xiàng)物物品，要要建立專專人負(fù)責(zé)責(zé)的保管管制度，并并設(shè)置有有數(shù)量與與金額的的輔助明明細(xì)賬，以以供核算算與查對(duì)對(duì)。4. 健全全存貨出出庫(kù)制度度。嚴(yán)格格按倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理的的制度辦辦理出庫(kù)庫(kù)手續(xù)，保保管人員員憑手續(xù)續(xù)齊備的的出庫(kù)單單發(fā)貨。5. 實(shí)行行先進(jìn)先先出制度度。保管管人員對(duì)對(duì)庫(kù)存的的物品應(yīng)應(yīng)按先進(jìn)進(jìn)先出的的原則

25、執(zhí)執(zhí)行，以以防止物物品的損損壞霉?fàn)€爛變質(zhì)和和成本變變動(dòng)。6. 勤進(jìn)進(jìn)快銷，壓壓縮庫(kù)存存。對(duì)貨貨源供應(yīng)應(yīng)正常的的物品盡盡可能勤勤進(jìn)快銷銷，降低低庫(kù)存以以加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。7. 及時(shí)時(shí)處理庫(kù)庫(kù)存積壓壓的物品品，對(duì)近近保質(zhì)期期或?qū)⒁冑|(zhì)的的物品要要及早發(fā)發(fā)現(xiàn)并依依程序處處理。第二十七條條 存貨貨的清查查：由財(cái)財(cái)務(wù)部、各各公司倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部共共同負(fù)責(zé)責(zé)，對(duì)原原材料、庫(kù)庫(kù)存商品品進(jìn)行清清查。每每月的定定期盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)一般由由會(huì)計(jì)人人員和對(duì)對(duì)應(yīng)的倉(cāng)倉(cāng)管人員員配合進(jìn)進(jìn)行，年年度清查查或重點(diǎn)點(diǎn)清查，一一般由各各方組成成清查小小組配合合進(jìn)行。注注意以下下幾點(diǎn)：1. 確定定清查日日期，由由財(cái)務(wù)部部結(jié)出帳帳面余額額。2. 檢

26、查查存貨的的數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和儲(chǔ)儲(chǔ)存情況況，特別別要注意意有無(wú)損損壞變質(zhì)質(zhì)的和儲(chǔ)儲(chǔ)存數(shù)量量較大且且長(zhǎng)期沒(méi)沒(méi)有領(lǐng)用用或很少少領(lǐng)用的的存貨。發(fā)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)應(yīng)查明原原因，以以便及時(shí)時(shí)處理。3. 對(duì)盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧和超超儲(chǔ)的存存貨，必必須進(jìn)行行分析，明明確責(zé)任任，提出出處理意意見(jiàn)。第二十八條條 低值值易耗品品為單價(jià)價(jià)在20000元元以下的的工具、量量具、辦辦公家具具及用具具。第二十九條條 低值值易耗品品的購(gòu)置置：由使使用部門(mén)門(mén)填寫(xiě)采采購(gòu)單，按按程序和和權(quán)限報(bào)報(bào)批后，由由所在公公司人力力資源部部或采購(gòu)購(gòu)部與供供應(yīng)商簽簽訂采購(gòu)購(gòu)合同，報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)備備案后（交交合同原原件一份份）再行行購(gòu)置。第三十條 低值易易耗品

27、的的清查：由財(cái)務(wù)務(wù)部、使使用部門(mén)門(mén)共同負(fù)負(fù)責(zé)，每每年至少少在年終終前清查查一次，清清查后應(yīng)應(yīng)編制“低值易易耗品盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表”。第二章 固定資資產(chǎn)管理理第三十一條條 為了了加強(qiáng)公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)管管理，保保證固定定資產(chǎn)的的安全與與完整，充充分發(fā)揮揮固定資資產(chǎn)的效效能，根根據(jù)國(guó)家家規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制制定本章章規(guī)定。第三十二條條 使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具、以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等，不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超過(guò)過(guò)2年的的其他物物品，按按固定資資產(chǎn)進(jìn)行

28、行管理。第三十三條條 公司司實(shí)行公公司與各各分公司司之間固固定資產(chǎn)產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)調(diào)劑有償償使用制制度。公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心負(fù)責(zé)責(zé)相關(guān)事事宜，分分公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門(mén)門(mén)會(huì)同使使用部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)具具體工作作。第三十四條條 固定定資產(chǎn)分分為房屋屋建筑物物、機(jī)器器設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具、主要要工具用用具及其其他物品品五大類類。第三十五條條 固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)，應(yīng)應(yīng)按其不不同來(lái)源源渠道分分別依如如下情況況確定：1. 購(gòu)進(jìn)進(jìn)的固定定資產(chǎn)以以進(jìn)價(jià)加加運(yùn)輸、裝裝卸、包包裝、保保險(xiǎn)費(fèi)用用計(jì)價(jià)；需安裝裝的固定定資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括安裝費(fèi)費(fèi)用；從從國(guó)外進(jìn)進(jìn)口的，其其進(jìn)價(jià)還還包括所所支付關(guān)關(guān)稅及附附加稅。2. 為投投資的固固定資

29、產(chǎn)產(chǎn)，以資資產(chǎn)評(píng)估估后并經(jīng)經(jīng)投資各各方商定定的價(jià)格格計(jì)價(jià)。3. 自制制自建的的固定資資產(chǎn)，以以制造和和建筑過(guò)過(guò)程中所所發(fā)生的的實(shí)際支支出計(jì)價(jià)價(jià)（也可可按市場(chǎng)場(chǎng)評(píng)估計(jì)計(jì)價(jià)）。4. 對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行技技術(shù)革新新，技術(shù)術(shù)改造所所發(fā)生的的能夠增增加固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值的支支出，應(yīng)應(yīng)調(diào)整固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原值值。5. 盤(pán)盈盈的固定定資產(chǎn)按按同類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置置完全價(jià)價(jià)值計(jì)價(jià)價(jià)。第三十六條條 固定定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按原值值（或重重置完全全價(jià)值）入入賬，入入賬后固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值不不得隨意意變動(dòng)，屬屬下列情情況方可可進(jìn)行賬賬務(wù)調(diào)整整：1. 增加加補(bǔ)充設(shè)設(shè)備或改改良工程程。2. 將固固定資產(chǎn)產(chǎn)一部分分拆除。3. 根據(jù)據(jù)實(shí)

30、際價(jià)價(jià)值調(diào)整整原來(lái)的的折余價(jià)價(jià)值。4. 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)有有錯(cuò)誤。6. 根據(jù)據(jù)國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)重新評(píng)評(píng)估。第三十七條條 固定定資產(chǎn)的的折舊：1. 固定定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)一按直直線折舊舊法進(jìn)行行折舊，不不計(jì)提殘殘值，公公司及各各分公司司根據(jù)行行業(yè)特點(diǎn)點(diǎn)，按國(guó)國(guó)家規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)提折舊舊。2. 折舊舊方法經(jīng)經(jīng)確定，公公司及各各分公司司財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算中心心必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照此方法法進(jìn)行折折舊，不不得隨意意變更；如需變變更，經(jīng)經(jīng)公司財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算中心門(mén)門(mén)報(bào)經(jīng)董董事長(zhǎng)決決定，并并應(yīng)在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表中予以以說(shuō)明。3. 固定定資產(chǎn)的的修理、維維護(hù)不計(jì)計(jì)提大修修理基金金，發(fā)生生的日常常修理維維護(hù)費(fèi)用用直接計(jì)計(jì)入

31、當(dāng)月月成本。第三十八條條 實(shí)行行財(cái)產(chǎn)主主管部門(mén)門(mén)、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)使用部部門(mén)和財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)綜合核核算管理理的分工工負(fù)責(zé)制制。資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)：為為本公司司人力資資源部門(mén)門(mén)，負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)登記記管理、購(gòu)購(gòu)置、處處置和報(bào)報(bào)廢。并并按固定定資產(chǎn)類類別和責(zé)責(zé)任人建建立實(shí)物物臺(tái)賬和和卡片，詳詳細(xì)記錄錄單臺(tái)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)置置時(shí)間、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)、生產(chǎn)產(chǎn)廠家、價(jià)價(jià)值、存存放地點(diǎn)點(diǎn)、使用用人、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移或報(bào)報(bào)廢等情情況。 資產(chǎn)使使用部門(mén)門(mén)：負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的合合理使用用，保管管、維修修。資產(chǎn)產(chǎn)的具體體操作人人(使用用人)負(fù)負(fù)責(zé)資產(chǎn)產(chǎn)的安全全、完整整，是資資產(chǎn)管理理的第一一責(zé)任人人，必須須嚴(yán)格遵遵守安全全操作規(guī)規(guī)程，對(duì)對(duì)違

32、反操操作規(guī)程程造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)損壞的的要追究究責(zé)任，酌酌情賠償償，對(duì)保保管不妥妥造成固固定資產(chǎn)產(chǎn)丟失的的要追究究責(zé)任，給給予經(jīng)濟(jì)濟(jì)處罰。資資產(chǎn)核算算部門(mén)：為本公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心，負(fù)負(fù)責(zé)辦理理固定資資產(chǎn)購(gòu)建建、驗(yàn)收收入庫(kù)、領(lǐng)領(lǐng)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢等財(cái)財(cái)務(wù)手續(xù)續(xù)，建立立固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬，從從價(jià)值方方面對(duì)公公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核核算和管管理，對(duì)對(duì)公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整和和使用情情況進(jìn)行行全面監(jiān)監(jiān)督。第三十九條條 固定定資產(chǎn)的的購(gòu)建、入入庫(kù)1. 由使使用部門(mén)門(mén)提出增增加固定定資產(chǎn)的的報(bào)告，交交人力資資源部門(mén)門(mén)進(jìn)行可可行性研研究后，提提出購(gòu)建建報(bào)告。2. 報(bào)所所在公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。超超權(quán)限

33、的的報(bào)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。3. 由人人力資源源部門(mén)責(zé)責(zé)任對(duì)外外訂貨，簽簽訂建設(shè)設(shè)安裝工工程合同同。4. 由人人力資源源部門(mén)、財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)、資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門(mén)組成成資產(chǎn)驗(yàn)驗(yàn)收小組組，進(jìn)行行嚴(yán)格的的驗(yàn)收、鑒鑒定、簽簽章手續(xù)續(xù)，由人人力資源源部門(mén)填填寫(xiě)資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收單單，與申申請(qǐng)報(bào)告告、采購(gòu)購(gòu)合同原原件一起起交財(cái)務(wù)務(wù)部入帳帳，并建建立新資資產(chǎn)的臺(tái)臺(tái)賬和卡卡片，進(jìn)進(jìn)行定物物、定人人管理。5. 銷售售貨款抵抵債換回回的設(shè)備備、車輛輛、房屋屋等，首首先由營(yíng)營(yíng)銷公司司提出申申請(qǐng)，報(bào)報(bào)經(jīng)分管管領(lǐng)導(dǎo)、董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)，再再簽署貨貨物抵款款協(xié)議，在在辦理資資產(chǎn)的接接交手續(xù)續(xù)時(shí)，必必須將合合格票據(jù)據(jù)與移交交單一并并辦理。財(cái)

34、財(cái)務(wù)憑申申請(qǐng)報(bào)告告、貨物物抵款協(xié)協(xié)議、合合格票據(jù)據(jù)及移交交單的原原件進(jìn)行行賬務(wù)處處理，如如有特殊殊原因不不能提供供原始票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)有詳細(xì)細(xì)說(shuō)明文文件，經(jīng)經(jīng)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、董董事長(zhǎng)簽簽字認(rèn)可可。有關(guān)關(guān)票據(jù)的的借用必必須有交交接人員員簽字。第四十條 固定資資產(chǎn)的內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移：1. 固定定資產(chǎn)的的內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，必必須經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)和和人力資資源部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)。2. 人力力資源部部門(mén)對(duì)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移的固定定資產(chǎn)必必須辦理理內(nèi)部移移動(dòng)手續(xù)續(xù)，并經(jīng)經(jīng)移入移移出資產(chǎn)產(chǎn)的部門(mén)門(mén)和資產(chǎn)產(chǎn)的使用用人雙方方簽字認(rèn)認(rèn)可，若若資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)不全，造造成資產(chǎn)產(chǎn)損失，其其責(zé)任由由原管理理部門(mén)和和原使用用人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。3. 人力力

35、資源部部門(mén)對(duì)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移的固定定資產(chǎn)，必必須及時(shí)時(shí)通知財(cái)財(cái)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)接到通通知的當(dāng)當(dāng)月進(jìn)行行賬務(wù)調(diào)調(diào)整。第四十一條條 固定定資定的的出借、出出租：1. 任何何固定資資產(chǎn)未經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，不得得私自出出租或出出借。2. 固定定資產(chǎn)出出借、出出租，必必須申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)經(jīng)批批準(zhǔn)，辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)交接手手續(xù)，并并按合約約及時(shí)收收回其固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第四十二條條 固定定資產(chǎn)的的清理、盤(pán)盤(pán)存：由由人力資資源部門(mén)門(mén)和財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)、使使用部門(mén)門(mén)共同負(fù)負(fù)責(zé)，每每半年進(jìn)進(jìn)行一次次清查，主主要抓好好以幾點(diǎn)點(diǎn)：1. 查物物點(diǎn)數(shù)，核核對(duì)賬目目，財(cái)務(wù)務(wù)人員要要深入現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)項(xiàng)清查。2. 檢查查固定資資產(chǎn)的保保管、使使用及

36、維維護(hù)情況況。3. 發(fā)現(xiàn)現(xiàn)固定資資產(chǎn)盤(pán)盈盈、盤(pán)虧虧或報(bào)廢廢要認(rèn)真真記錄，查查明原因因，落實(shí)實(shí)責(zé)任，按按制度規(guī)規(guī)定報(bào)經(jīng)經(jīng)審批，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)根據(jù)審審批結(jié)果果進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。第四十三條條 固定定資產(chǎn)的的報(bào)廢、處處理：1. 對(duì)于于長(zhǎng)期閑閑置不需需用、不不能用或或使用成成本超過(guò)過(guò)其使用用所能創(chuàng)創(chuàng)造的價(jià)價(jià)值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由使使用部門(mén)門(mén)提出書(shū)書(shū)面的報(bào)報(bào)廢或處處理申請(qǐng)請(qǐng)，詳細(xì)細(xì)填寫(xiě)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的名稱稱、型號(hào)號(hào)規(guī)格、購(gòu)購(gòu)置時(shí)間間、報(bào)廢廢理由。2. 固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢、處處理申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)人人力資源源部門(mén)核核實(shí)并出出具資產(chǎn)產(chǎn)處理意意見(jiàn)，報(bào)報(bào)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、總經(jīng)經(jīng)理或董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)。3. 固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢處理理申請(qǐng)

37、、處處理批示示及處理理的變價(jià)價(jià)收入，由由人力資資源部門(mén)門(mén)一并交交至財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部及及時(shí)進(jìn)行行賬務(wù)處處理。成本、費(fèi)用用管理 第一條 各各公司建建立嚴(yán)格格的成本本控制制制度，按按國(guó)家和和公司的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，根根據(jù)各公公司行業(yè)業(yè)特點(diǎn)制制定管理理細(xì)則和和標(biāo)準(zhǔn)，并并報(bào)公司司備案。第二條 所所有成本本費(fèi)用支支出項(xiàng)目目必須符符合分級(jí)級(jí)審批和和雙簽制制度規(guī)定定，嚴(yán)禁禁超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、超權(quán)權(quán)限支付付各種成成本費(fèi)用用。第三條 各各單位的的成本核核算，要要嚴(yán)格區(qū)區(qū)分本期期與下期期成本界界限、成成本支付付與營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出的界限限，費(fèi)用用的核算算堅(jiān)持權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制的原原則，當(dāng)當(dāng)期發(fā)生生的費(fèi)用用，無(wú)論論其款項(xiàng)項(xiàng)是否收收付，

38、都都應(yīng)計(jì)入入當(dāng)期的的費(fèi)用（通通過(guò)“待攤費(fèi)費(fèi)用”、“遞延資資產(chǎn)”除外）。第四條 雖雖在本期期支付的的費(fèi)用，但但應(yīng)由后后期負(fù)擔(dān)擔(dān)的均不不能計(jì)入入本期費(fèi)費(fèi)用，通通過(guò)“待攤費(fèi)費(fèi)用”、“遞延資資產(chǎn)”科目核核算。但但應(yīng)歸屬屬本期的的費(fèi)用、損損失不得得掛帳，調(diào)調(diào)劑利潤(rùn)潤(rùn)。第五條 遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)包括開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)、租租入固定定資產(chǎn)改改良支出出及對(duì)原原有固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行裝修修、裝潢潢的凈支支出等。第六條 開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)自自營(yíng)業(yè)之之日起一一次性攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。第七條 以以經(jīng)營(yíng)租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，按按照有效效租賃期期限和耐耐用年限限孰短的的原則分分期攤銷銷。第八條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行裝裝修、裝裝潢的凈凈支出

39、按按裝修、裝裝潢后固固定資產(chǎn)產(chǎn)的耐用用年限分分期攤銷銷。費(fèi)用開(kāi)支管管理第一條 費(fèi)費(fèi)用發(fā)生生采取預(yù)預(yù)先申請(qǐng)請(qǐng)?jiān)S可制制度 。第二條 嚴(yán)嚴(yán)格遵守守財(cái)務(wù)一一支筆原原則，公公司總部部由董事事長(zhǎng)審批批，各分分公司根根據(jù)公司司董事會(huì)會(huì)核準(zhǔn)的的審批權(quán)權(quán)限審批批。第三條 發(fā)發(fā)生費(fèi)用用，應(yīng)索索取正規(guī)規(guī)發(fā)票，各各項(xiàng)費(fèi)用用報(bào)銷的的原始單單據(jù)，必必須真實(shí)實(shí)有效，各各要素齊齊全；其其要素包包括開(kāi)票票日期、單單位名稱稱、品名名規(guī)格或或內(nèi)容、單單價(jià)、數(shù)數(shù)量、金金額、開(kāi)開(kāi)票單位位發(fā)票專專用章或或財(cái)務(wù)專專用章，并并應(yīng)大小小寫(xiě)相符符、字跡跡清晰、書(shū)書(shū)寫(xiě)規(guī)范范。第四條 經(jīng)經(jīng)辦人在在費(fèi)用發(fā)發(fā)生后二二個(gè)工作作日內(nèi)應(yīng)應(yīng)辦理報(bào)報(bào)賬手續(xù)續(xù)，費(fèi)

40、用用報(bào)銷的的原始單單據(jù)應(yīng)由由報(bào)銷人人在其票票據(jù)背面面左側(cè)或或正面右右上方，注注明經(jīng)手手人、費(fèi)費(fèi)用用途途。第五條 如如有特殊殊情況無(wú)無(wú)法取得得正規(guī)有有效發(fā)票票的費(fèi)用用，應(yīng)經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)和總經(jīng)經(jīng)理特批批后方能能報(bào)銷 。第六條 工工資費(fèi)用用：每年年初根據(jù)據(jù)公司薪薪金管理理制度對(duì)對(duì)各崗位位核定工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，工資資發(fā)放由由核算員員制表，財(cái)財(cái)務(wù)審核核后，各各分公司司報(bào)所在在公司總總經(jīng)理審審批，公公司總部部由董事事長(zhǎng)審批批。工資資于每月月10日日前發(fā)放放并打入入工資卡卡，需代代扣個(gè)人人所得稅稅的，由由財(cái)務(wù)部部代收代代繳。第七條 福福利費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi)均按按國(guó)家標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提提。第八條 電電話費(fèi)：

41、各部門(mén)門(mén)的座機(jī)機(jī)費(fèi)實(shí)行行定額包包干，責(zé)責(zé)任到人人的管理理辦法；手機(jī)話話費(fèi)根據(jù)據(jù)職務(wù)級(jí)級(jí)別、工工作性質(zhì)質(zhì)等條件件每年初初確定額額度，采采取定額額到人，超超支自負(fù)負(fù)的原則則，憑票票報(bào)銷。第九條 辦辦公用品品及低值值易耗品品：1. 使用用部門(mén)提提出書(shū)面面申請(qǐng)，報(bào)報(bào)公司董董事長(zhǎng)審審批后，人力資源部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。2. 采購(gòu)購(gòu)物品時(shí)時(shí)，除經(jīng)經(jīng)辦外，最最少須有有另一人人參與采采購(gòu)。3. 金額額在20000元元以內(nèi)的的，分公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)支付，220000元以上上的由董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)后支支付；公公司本部部由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)支付。 第十條 車車輛使用用費(fèi)：包包括汽油油費(fèi)

42、、維維修費(fèi)、路路橋費(fèi)、洗洗車費(fèi)、泊泊車費(fèi)。1. 油費(fèi)費(fèi)報(bào)銷，需需由駕駛駛員在派派車單上上注明行行車起始始路程，由由人力資資源部根根據(jù)里程程表、耗耗油標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、加油油時(shí)間、數(shù)數(shù)量、用用車記錄錄復(fù)核，經(jīng)經(jīng)行政經(jīng)經(jīng)理簽字字審核。2. 過(guò)橋橋費(fèi)、洗洗車費(fèi)由由駕駛員員每月匯匯總報(bào)銷銷一次，由由人力資資源部根根據(jù)派車車記錄復(fù)復(fù)核，經(jīng)經(jīng)人力資資源部經(jīng)經(jīng)理簽字字審核。3. 車輛輛維修前前須提出出書(shū)面報(bào)報(bào)告，說(shuō)說(shuō)明原因因和預(yù)計(jì)計(jì)費(fèi)用，由由人力資資源部根根據(jù)車輛輛維修情情況復(fù)核核，經(jīng)行行政經(jīng)理理簽字審審核，報(bào)報(bào)所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，憑憑發(fā)票和和修理清清單報(bào)銷銷。4. 20000元元以下由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批

43、準(zhǔn)準(zhǔn)支付，220000元以上上由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)支付。公司本本部由董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)支付付。第十一條 交通費(fèi)費(fèi)：1. 交通通補(bǔ)貼只只能由外外派人員員享有，由由各分公公司根據(jù)據(jù)本單位位實(shí)際情情況制訂訂。2. 員工工出外辦辦公原則則上坐公公交車，確確需乘坐坐的士的的，經(jīng)批批準(zhǔn)方可可乘坐，每每月一次次集中報(bào)報(bào)銷。報(bào)報(bào)銷憑證證上須注注明時(shí)間間、事由由、往返返地點(diǎn)等等，經(jīng)部部門(mén)經(jīng)理理核定簽簽字認(rèn)可可，各分分公司由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)銷銷，公司司由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可報(bào)銷。第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)：1. 根據(jù)據(jù)公司行行政管理理制度對(duì)對(duì)外接待待辦法規(guī)規(guī)定的接接待標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)接待。必必須有稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)的正式式發(fā)

44、票，應(yīng)應(yīng)酬應(yīng)事事先申請(qǐng)請(qǐng)并得到到批準(zhǔn),填寫(xiě)招招待單，因因特殊原原因無(wú)法法事先辦辦理的，事事后須及及時(shí)報(bào)告告有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)補(bǔ)齊接待待手續(xù)。2. 20000元元以下由由所在公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)支付，220000元以上上由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)支付，本本部由董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)支付付。第十三條 房租費(fèi)費(fèi)：辦公場(chǎng)所、員員工住宿宿需租房房的，經(jīng)經(jīng)公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由人力資資源部統(tǒng)統(tǒng)一安排排，住宿宿房租費(fèi)費(fèi)由公司司統(tǒng)一報(bào)報(bào)銷。第十四條 差旅費(fèi)費(fèi)：1. 公司司人員到到公司項(xiàng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)所在地地出差，所所在地能能提供食食宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情況況需要住住酒店的的須先請(qǐng)請(qǐng)示公司司總經(jīng)理理同意。食食宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)

45、按照公公司行政政管理制制度中的的出差補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。2. 因公公出差確確需坐火火車軟臥臥，搭飛飛機(jī)、的的士必須須報(bào)告所所在公司司總經(jīng)理理或公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)同同意。否否則，財(cái)財(cái)務(wù)不予予報(bào)銷。因因公出差差已全額額報(bào)銷了了費(fèi)用的的，不再再發(fā)放生生活補(bǔ)貼貼；如沒(méi)沒(méi)有全額額報(bào)銷的的，經(jīng)予予一定的的生活補(bǔ)補(bǔ)貼。具具體辦法法按照公公司行政政管理制制度出差差補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。3. 出差差人員憑憑正式發(fā)發(fā)票在限限額內(nèi)據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷銷，超支支自負(fù)。因因業(yè)務(wù)需需要超標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿宿時(shí)須先先請(qǐng)示總總經(jīng)理或或董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，否否則不予予報(bào)銷。第十五條 借支：1. 公司司員工因因公借款款，必須須先到財(cái)財(cái)務(wù)部填填寫(xiě)“借支單單”，

46、注明明用途，由由部門(mén)經(jīng)經(jīng)理簽字字，由所所在公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。集集團(tuán)本部部由董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)。借款款時(shí)間一一般不超超過(guò)7天天，遇特特殊原因因不能及及時(shí)歸還還的，經(jīng)經(jīng)手人須須及時(shí)向向所在公公司總經(jīng)經(jīng)理或董董事長(zhǎng)匯匯報(bào)說(shuō)明明原因，得得到同意意后，可可以續(xù)延延。2. 出差差人員借借款，必必須先到到財(cái)務(wù)部部填制“借支單單”，由所所在公司司總經(jīng)理理簽字審審批，公公司由董董事長(zhǎng)審審批。出出差人員員返回公公司三日日內(nèi)必須須清帳，否否則不再再借款，經(jīng)經(jīng)各公司司總經(jīng)理理或董事事長(zhǎng)同意意的特殊殊情況除除外。3. 外單單位個(gè)人人借款一一律報(bào)董董事長(zhǎng)審審批。除除公司外，各各分公司司一律不不準(zhǔn)向外外單位或或個(gè)人借借款。第

47、十六條費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷程序：1. 報(bào)銷銷人員按按規(guī)定填填好報(bào)銷銷單。2. 報(bào)部部門(mén)經(jīng)理理簽字認(rèn)認(rèn)可。3. 財(cái)務(wù)務(wù)部審核核簽章。4. 報(bào)所所在公司司總經(jīng)理理或董事事長(zhǎng)簽字字。5. 如審審批人員員出差在在外，則則由委托托人代簽簽后暫交交財(cái)務(wù)部部報(bào)銷，審審批人返返回后補(bǔ)補(bǔ)簽。6. 各公公司總經(jīng)經(jīng)理經(jīng)手手的費(fèi)用用，由董董事長(zhǎng)簽簽字報(bào)銷銷。第十七條費(fèi)費(fèi)用原始始發(fā)票或或單據(jù)，按按費(fèi)用類類別分別別填單，所所有費(fèi)用用均不得得混雜在在一起報(bào)報(bào)銷。1. 交通通費(fèi)填制制市內(nèi)交交通費(fèi)報(bào)報(bào)銷單，原原始單據(jù)據(jù)粘貼其其上。2. 差旅旅費(fèi)、辦辦公費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、低低值易耗耗品、電電話費(fèi)、手手機(jī)費(fèi)等等分別填填制費(fèi)用用報(bào)銷單單。

48、3. 汽車車過(guò)橋、過(guò)過(guò)路、油油料費(fèi)、汽汽車維修修費(fèi)填制制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單，分分過(guò)橋過(guò)過(guò)路、油油料、汽汽車維修修三類子子目小計(jì)計(jì)。4. 因公公負(fù)傷，按按國(guó)家相相關(guān)規(guī)定定辦理。第十八條費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷時(shí)，會(huì)會(huì)計(jì)人員員有查詢?cè)兒妥稍冊(cè)儥?quán)，費(fèi)費(fèi)用經(jīng)手手人不得得拒絕咨咨詢或采采取其他他對(duì)抗手手段；所所在公司司負(fù)責(zé)人人、經(jīng)手手人必須須全力支支持財(cái)務(wù)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人人員不得得故意刁刁難、打打擊有關(guān)關(guān)人員，拖拖延財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷、報(bào)報(bào)賬工作作。 財(cái)務(wù)印章管管理第一條 財(cái)財(cái)務(wù)印章章包括企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)專用章章、企業(yè)業(yè)法定代代表人印印章、會(huì)會(huì)計(jì)人員員人名印印章。第二條 印印章應(yīng)專專人保管管與使用用，并確確保企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)專專用印章章與法

49、定定代表人人名章由由不同的的人保管管與使用用。第三條 印印章保管管與使用用人不得得擅自將將自己保保管與使使用的印印章交他他人保管管與使用用，也不不得私自自接受他他人保管管與使用用的印章章。第四條 各各類印章章應(yīng)嚴(yán)格格按規(guī)定定的業(yè)務(wù)務(wù)范圍和和批準(zhǔn)程程序使用用，不得得亂用、錯(cuò)錯(cuò)用；印印章保管管與使用用人應(yīng)負(fù)負(fù)監(jiān)印責(zé)責(zé)任，在在監(jiān)印中中應(yīng)嚴(yán)格格審查，注注意內(nèi)容容，防止止漏洞。第五條 財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒變更應(yīng)應(yīng)由法定定代表人人簽署財(cái)財(cái)務(wù)印鑒鑒變更書(shū)書(shū)，舊印印鑒應(yīng)即即時(shí)銷毀毀。票證管理第一條 票票證（不不包括銀銀行票據(jù)據(jù)）是公公司為開(kāi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依依法依規(guī)規(guī)定購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)或按照照一定格格式印制制用于結(jié)結(jié)算的憑憑證

50、。票票證既是是公司與與客戶結(jié)結(jié)算各種種款項(xiàng)的的依據(jù)，也也是客戶戶據(jù)以報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用的憑證證。第二條 公公司確定定專門(mén)管管理人員員，負(fù)責(zé)責(zé)公司的的票證管管理工作作；各分分公司亦亦應(yīng)確定定專門(mén)管管理人員員，負(fù)責(zé)責(zé)所在公公司的票票證管理理工作。第三條 票票證的種種類及用用途1. 發(fā)票票：銷售售公司產(chǎn)產(chǎn)品或服服務(wù)后向向客戶收收取款項(xiàng)項(xiàng)和客戶戶可據(jù)報(bào)報(bào)銷的憑憑證。2. 收據(jù)據(jù)：用于于非營(yíng)業(yè)業(yè)性款項(xiàng)項(xiàng)往來(lái)結(jié)結(jié)算的憑憑證。3. 其他他票據(jù)：指優(yōu)惠惠券、餐餐券、消消費(fèi)券等等內(nèi)部印印制的可可以沖抵抵客戶部部分或全全部應(yīng)付付款額的的憑證。第四條 票票證由公公司或公公司授權(quán)權(quán)分公司司票證管管理人員員經(jīng)直接接領(lǐng)導(dǎo)審審批

51、同意意后負(fù)責(zé)責(zé)購(gòu)買(mǎi)或或印制，其其他部門(mén)門(mén)一律不不得自行行購(gòu)買(mǎi)和和印制。第五條 票票證印制制或購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)后，由由票證管管理人員員按種類類、編號(hào)號(hào)進(jìn)行登登記、保保管。領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)按按順序發(fā)發(fā)放，并并做好領(lǐng)領(lǐng)用登記記銷號(hào)手手續(xù)；票票證管理理人員應(yīng)應(yīng)定期對(duì)對(duì)庫(kù)存票票證進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)；對(duì)不需需要使用用的票證證進(jìn)行銷銷毀時(shí)，按按財(cái)務(wù)檔檔案管理理規(guī)定辦辦理手續(xù)續(xù)。第六條 公公司各部部門(mén)、各各分公司司及所屬屬各部門(mén)門(mén)領(lǐng)用有有關(guān)票證證，應(yīng)指指定專人人辦理；領(lǐng)用時(shí)時(shí)要認(rèn)真真清點(diǎn)領(lǐng)領(lǐng)用的票票證是否否連號(hào)、各各聯(lián)是否否齊全、印印制是否否準(zhǔn)確，發(fā)發(fā)現(xiàn)漏號(hào)號(hào)、錯(cuò)號(hào)號(hào)、缺聯(lián)聯(lián)、錯(cuò)版版等情形形要及時(shí)時(shí)調(diào)換。第七條 公公司各部部門(mén)、各各分

52、公司司及所屬屬各部門(mén)門(mén)使用票票證的人人員要妥妥善保管管其使用用的票證證；一個(gè)個(gè)人同時(shí)時(shí)只能使使用一本本同種票票證；發(fā)發(fā)生作廢廢票證時(shí)時(shí)，不能能撕毀或或丟棄，應(yīng)應(yīng)按領(lǐng)用用程序返返回管理理人員。第八條 票票證管理理人員應(yīng)應(yīng)經(jīng)常核核查所經(jīng)經(jīng)管的各各項(xiàng)票證證，了解解掌握領(lǐng)領(lǐng)用人使使用票證證的情況況，督促促領(lǐng)用人人將用完完的票證證存根及及時(shí)交回回或以舊舊換新。第九條 票票證管理理人、使使用人若若發(fā)現(xiàn)票票證遺失失，應(yīng)及及時(shí)逐級(jí)級(jí)上報(bào)所所在公司司總經(jīng)理理，說(shuō)明明原因，并并按所在在稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)或公公司及各各分公司司的有關(guān)關(guān)規(guī)定作作出處理理。第十條 禁禁止擅自自為其他他單位或或個(gè)人提提供空白白發(fā)票或或虛開(kāi)發(fā)發(fā)票。

53、內(nèi)部稽核第一條 稽稽核實(shí)行行定期和和不定期期，內(nèi)部部和外部部相結(jié)合合的制度度；公司司及分公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心門(mén)每每月進(jìn)行行內(nèi)部稽稽核，公公司財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算中中心每半半年對(duì)各各分公司司組織交交叉稽核核；公司司稽核人人員可根根據(jù)工作作需要對(duì)對(duì)所有財(cái)財(cái)務(wù)工作作進(jìn)行不不定期稽稽核。第二條 稽稽核時(shí)可可根據(jù)不不同情況況進(jìn)行常常規(guī)稽核核、現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核、報(bào)報(bào)送稽核核、全面面稽核、專專項(xiàng)稽核核、專案案稽核；被稽核核單位或或個(gè)人應(yīng)應(yīng)予積極極配合，不不得拒絕絕抵制。第三條 稽稽核應(yīng)依依據(jù)國(guó)家家各項(xiàng)方方針政策策、有關(guān)關(guān)法規(guī)和和公司財(cái)財(cái)務(wù)制度度、會(huì)計(jì)計(jì)核算基基本規(guī)則則、以及及崗位責(zé)責(zé)任制對(duì)對(duì)稽核對(duì)對(duì)象的會(huì)會(huì)計(jì)等業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行

54、行以下方方面的監(jiān)監(jiān)督檢查查。1. 會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)對(duì)有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度、法規(guī)規(guī)和崗位位責(zé)任制制及各項(xiàng)項(xiàng)操作規(guī)規(guī)程的執(zhí)執(zhí)行情況況。2. 所發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)之之真實(shí)性性、合法法性、有有效性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性。3. 賬簿簿、報(bào)表表以及計(jì)計(jì)算機(jī)中中儲(chǔ)存的的各種會(huì)會(huì)計(jì)資料料和數(shù)據(jù)據(jù)及文件件的完整整性、規(guī)規(guī)范性、真真實(shí)性。4. 各種種重要印印鑒、印印章的保保管及使使用情況況。5. 應(yīng)該該進(jìn)行稽稽核的其其他情形形。第四條 根根據(jù)稽核核工作中中掌握的的情況，結(jié)結(jié)合有關(guān)關(guān)制度、規(guī)規(guī)程和辦辦法，對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)核核算中經(jīng)經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題進(jìn)行分分析研究究，提出出合理化化建議和和書(shū)面報(bào)報(bào)告，為為做好財(cái)財(cái)物管理理和制度度規(guī)范化化建

55、設(shè)提提供依據(jù)據(jù)。第五條 對(duì)對(duì)稽核中中發(fā)現(xiàn)有有重大問(wèn)問(wèn)題或疑疑問(wèn)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因并及時(shí)時(shí)向上級(jí)級(jí)匯報(bào)；如遇有有重大違違章違紀(jì)紀(jì)問(wèn)題和和違法犯犯罪的行行為，應(yīng)應(yīng)即向公公司董事事會(huì)或董董事長(zhǎng)匯匯報(bào)，并并提出相相應(yīng)處理理意見(jiàn)。工作交接管管理第一條 財(cái)財(cái)務(wù)人員員調(diào)動(dòng)工工作崗位位或者離離職必須須與接管管人員辦辦理交結(jié)結(jié)手續(xù)。第二條 一一般會(huì)計(jì)計(jì)人員的的交接由由所在公公司財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理交接，由由人力資資源部進(jìn)進(jìn)行離任任審計(jì)并并會(huì)同公公司財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)監(jiān)監(jiān)交。第三條 離離職人員員辦理移移交手續(xù)續(xù)前應(yīng)做做好以下下工作：1. 已經(jīng)經(jīng)受理的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，尚尚未填制制的憑證證應(yīng)填制制完畢。2. 尚未

56、未登記的的帳目，應(yīng)應(yīng)登記完完畢，并并在最后后一筆余余額后加加蓋印章章。帳目目在電腦腦中的，應(yīng)應(yīng)將最后后一筆余余額在移移交清冊(cè)冊(cè)中寫(xiě)明明。3. 整理理應(yīng)該移移交的各各項(xiàng)資料料，對(duì)未未了事項(xiàng)項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)書(shū)面材料料。要核核實(shí)自己己經(jīng)管的的所有內(nèi)內(nèi)外帳目目、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資帳帳，并盡盡可能處處理結(jié)清清，處理理不完的的列表交交接。4. 財(cái)務(wù)務(wù)主管以以上的人人員移交交時(shí)，還還應(yīng)將所所管全部部財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作、重大大的財(cái)務(wù)務(wù)收支和和會(huì)計(jì)人人員的情情況等，向向接替人人員詳細(xì)細(xì)介紹，對(duì)對(duì)需要移移交的遺遺留問(wèn)題題寫(xiě)成書(shū)書(shū)面材料料。5. 編制制移交清清冊(cè)。移移交清冊(cè)冊(cè)一般應(yīng)應(yīng)包括：崗位名名稱、交交接日期期、交接接項(xiàng)目、交交接

57、內(nèi)容容、交接接雙方和和監(jiān)交人人的職務(wù)務(wù)、姓名名、移交交清冊(cè)的的頁(yè)數(shù)以以及需要要說(shuō)明的的問(wèn)題和和意見(jiàn)等等。交接接內(nèi)容應(yīng)應(yīng)詳細(xì)列列明移交交人所經(jīng)經(jīng)管的如如會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表、公公章、現(xiàn)現(xiàn)金支票票、文件件、資料料和其他他物品。第四條 接接管人員員辦理接接交時(shí)，移移交人員員要按照照移交清清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接接管人員員要逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)清清點(diǎn)驗(yàn)收收，同時(shí)時(shí)要注意意以下幾幾個(gè)事項(xiàng)項(xiàng)：1. 現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券要要根據(jù)帳帳簿余額額進(jìn)行驗(yàn)驗(yàn)交。當(dāng)當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券與余額額不一致致時(shí)，移移交人員員要在監(jiān)監(jiān)交人員員規(guī)定的的期限內(nèi)內(nèi)負(fù)責(zé)清清查完畢畢。2. 會(huì)計(jì)計(jì)憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料

58、必必須完整整，如有有短缺，要要查明原原因，并并在移交交清冊(cè)中中加以注注明，由由移交人人員負(fù)責(zé)責(zé)。3. 銀行行存款帳帳戶余額額要與銀銀行對(duì)帳帳單核對(duì)對(duì)無(wú)誤。4. 各種種財(cái)產(chǎn)物物資和債債權(quán)債務(wù)務(wù)的明細(xì)細(xì)帳余額額，要與與總帳有有關(guān)帳戶戶的余額額核對(duì)相相符。5. 接管管會(huì)計(jì)人人員應(yīng)繼繼續(xù)使用用移交的的帳簿，不不得自行行另立新新帳，以以保持會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄的連續(xù)續(xù)性。第五條 交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人要在在移交清清冊(cè)上簽簽名或蓋蓋章。移移交清冊(cè)冊(cè)應(yīng)一式式四份，交交接雙方方及監(jiān)交交人各執(zhí)執(zhí)行一份份，財(cái)務(wù)務(wù)部存檔檔一份。第六條 現(xiàn)現(xiàn)金、有有價(jià)證券券短缺的的，由責(zé)責(zé)任人全全額賠償償。 會(huì)計(jì)電算化化管理

59、第一條 加加強(qiáng)會(huì)計(jì)計(jì)核算的的使用和和操作，保保證會(huì)計(jì)計(jì)核算軟軟件的正正常運(yùn)行行及系統(tǒng)統(tǒng)安全，使使會(huì)計(jì)電電算化在在會(huì)計(jì)信信息處理理和保存存中發(fā)揮揮積極而而高效的的作用。第二條 明明確上機(jī)機(jī)操作人人員對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)軟件件的操作作工作及及權(quán)限，對(duì)對(duì)操作密密碼要進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格管理，必必須定期期更換密密碼，杜杜絕未經(jīng)經(jīng)授權(quán)人人員操作作會(huì)計(jì)軟軟件。第三條 輸輸入計(jì)算算機(jī)的原原始憑證證和記帳帳憑證等等會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)必須須經(jīng)審核核才能錄錄入。第四條 操操作人員員離開(kāi)前前必須執(zhí)執(zhí)行相應(yīng)應(yīng)命令退退出會(huì)計(jì)計(jì)軟件。第五條 經(jīng)經(jīng)常對(duì)電電腦設(shè)備備進(jìn)行保保養(yǎng)，以以保證計(jì)計(jì)算機(jī)正正常運(yùn)行行。第六條 確確保會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)和和會(huì)計(jì)軟軟件的安安全

60、保密密，防止止對(duì)數(shù)據(jù)據(jù)和軟件件的非法法修改和和刪除；對(duì)磁性性介質(zhì)存存放的數(shù)數(shù)據(jù)要進(jìn)進(jìn)行雙備備份。第七條 對(duì)對(duì)正在使使用的會(huì)會(huì)計(jì)軟件件進(jìn)行升升級(jí)和對(duì)對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)硬件設(shè)設(shè)備進(jìn)行行更換等等工作，必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和董事事長(zhǎng)的同同意，并并由有關(guān)關(guān)人員監(jiān)監(jiān)督。第八條 備備份數(shù)據(jù)據(jù)軟盤(pán)和和存檔數(shù)數(shù)據(jù)軟盤(pán)盤(pán)、帳頁(yè)頁(yè)、憑證證、報(bào)表表及其他他資料由由數(shù)據(jù)管管理人員員按規(guī)定定統(tǒng)一復(fù)復(fù)制、核核對(duì)、存存放和保保管。財(cái)務(wù)檔案管管理第一條 財(cái)財(cái)務(wù)檔案案是記錄錄和反映映公司各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和證證據(jù)，應(yīng)應(yīng)切實(shí)加加強(qiáng)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)檔案案的管理理工作，建建立和健健全會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的立卷、歸歸檔、保保管、調(diào)調(diào)閱和銷銷毀等制制