國際稅收經(jīng)典習題

1、 SHAPE * MERGEFORMAT SHAPE * MERGEFORMAT 更多企業(yè)學院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學院院46套講座+66020份資料國學智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學院52套講座+ 139200份資料財務(wù)管理學院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓訓學院72套講座+ 4879份份資料第

2、一章國際稅稅收導論一、名詞解釋國際稅收 涉外稅收 關(guān)稅 增值額額 分類所所得稅制 綜合所得稅制 混合所得得稅制 資資本利得稅 貿(mào)易條件件 國際直直接投資 國際間接投投資 財政政降格區(qū)區(qū)域國際經(jīng)濟濟一體化 國際稅收收競爭二、填空題1、國家之間的的稅收關(guān)系主主要表現(xiàn)在兩兩個方面：一一是國與國之之間的 二是國與國之間間的 。2、根據(jù)課稅商商品的流動情情況，商品課課稅可以分為為 和和 兩大類，3、一國課征的的稅收按課稅稅對象的不同同大致可以分分為 、 和 。 4、所得課稅是是以所得為課課稅對象的稅稅收，所得是是指 、 以及其他社社會團體在一一定時期內(nèi)取取得的收入或或收益；按稅稅收負擔能否否轉(zhuǎn)嫁分類，所

3、所得課稅屬于于 。5、所得課稅主主要包括個人人所得稅和 ，個個人所得稅按按課征方法不不同可以分為為 、 和 三三大類。6、預(yù)提稅不是是一個獨立的的稅種，而是是按 課課征的一種 或 。 7、對納稅人擁擁有的財產(chǎn)課課征的稅收有有兩種形式：一是 ，即即對納稅人擁擁有的某些財財產(chǎn)分別課稅稅；二是 ，又又稱 ，它它是對納稅人人的全部財產(chǎn)產(chǎn)減去負債后后的價值余額額課征的一種種財產(chǎn)稅。8、對納稅人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)課課征的實施可可分為兩大類類：一是 ，即對納納稅人生前轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)進進行的課稅，二二是死亡稅，根根據(jù)課征方式式不同，死亡亡稅又可分為為 和。 9、國際投資可可以分為 和 ，所得課稅稅對國際投資資的影響可

4、以以從投資者的的 和 兩方面面進行考察。10、從國際經(jīng)經(jīng)濟的發(fā)展趁趁勢來看，在在商品課稅領(lǐng)領(lǐng)域， 和 的國國際協(xié)調(diào)將逐逐步取代 的國際協(xié)調(diào)調(diào)成為商品課課稅國際協(xié)調(diào)調(diào)的核心內(nèi)容容。三、單項選擇題題 1國家之間的的稅收分配關(guān)關(guān)系是國際稅稅收的（ ） A實質(zhì) B本本質(zhì)屬性 C內(nèi)內(nèi)容 D核心心 2判別國際稅稅收涉及的納納稅人的標志志是（ ）A. 法律標準準，即該納稅稅人在某國取取得了公民身身份B. 戶戶籍標準，即即該納稅人在在某國有永久久性住所C. 該納稅人人具有外國國國籍D. 該該納稅人在兩兩個或兩個以以上國家都取取得收入，并并同時在兩個個或兩個以上上國家承擔雙雙重交叉的納納稅義務(wù) 3跨國課稅對對象

5、也稱（ ） A跨國課稅主主體 B跨國國課稅客體 C跨國征稅主主體 D跨國國納稅主體 4所得稅于118世紀末產(chǎn)產(chǎn)生，其首創(chuàng)創(chuàng)國家是（ ）A英國 B美美國 C法國 D瑞士士 5國際稅收是是國家之間對對稅收的分配配關(guān)系，屬于于( )的范范疇。 A經(jīng)濟 B稅收收 C法法律 D貿(mào)易 6、國際稅收的的本質(zhì)是（）A涉外稅收BB、對外國居居民征稅CC、國家之間間的稅收關(guān)系系D、國際際組織對各國國居民征稅7、到20033年為止，未未開征增值稅稅的國家有（）美國B、澳大大利亞C、中中國D、日日本8、1991年年北歐的挪威威、瑞典、芬芬蘭、丹麥和和冰島五國就就加稅收征管管方面合作問問題簽訂了（）A、同期稅務(wù)務(wù)稽查協(xié)

6、議范范本B、稅收管理理互助多邊條條件C、稅務(wù)互助助多邊條約D、UN范本四、多項選擇題題 1以下屬于國國際稅收基本本要素的是（ ） A跨國納稅人人 B所所有負有納稅稅義務(wù)的人 C跨國課稅對對象 D單位位和個人 2跨國法人納納稅人，在組組織形式上可可以是（ ） A跨國無限公公司 BB跨國有限限公司 C跨國銀銀行 D跨國國證券公司 3跨國課稅對對象一般包括括（ ） A跨國所得 BB跨國一般般財產(chǎn)價值 C跨國商品流流轉(zhuǎn)額 D企業(yè)業(yè)全部所得 4國際稅收研研究的內(nèi)容包包括（ ） 稅收管轄權(quán)的確確立 BB國際重復(fù)復(fù)征稅及減除除 C國際避稅與與反避稅 D國際際稅收協(xié)定 5以下稅種屬屬于流轉(zhuǎn)稅的的是（ ） A商

7、品稅 B關(guān)關(guān)稅 C所得得稅 D一般般財產(chǎn)稅 五、判斷題國際稅收伴隨著著國家的產(chǎn)生生而產(chǎn)生。 （）國家與國家之間間的稅收分配配關(guān)系是國際際稅收的核心心。( ) 國際稅收就是涉涉外稅收。 ( )納稅人所得的國國際化是國際際稅收形成的的前提。( ) 涉外稅收是國家家稅收的延伸伸，仍屬于國國家稅收的范范疇。 ( )稅收非合作性協(xié)協(xié)調(diào)關(guān)系不屬屬于國與國之之間的稅收協(xié)協(xié)調(diào)。( )一般情況下，一一國的國境與與關(guān)境不是一一致的。( )一國為吸引外資資而實施較低低的稅率也是是惡性稅收競競爭的一種形形式。( )沒有區(qū)域性國際際稅收協(xié)調(diào)就就沒有區(qū)域國國際經(jīng)濟的一一體化。( )為解決增值稅的的重復(fù)征稅問問題，目前國國

8、際社會規(guī)定定統(tǒng)一由商品品的進口國對對其課征增值值稅，出口國國實行退稅。( )六、問答題1試述國際稅稅收與國家稅稅收、涉外稅稅收的聯(lián)系與與區(qū)別。 2稅收對國際際經(jīng)濟活動有有何影響？3如何理解所所得稅的國際際競爭？4為什么說涉涉外稅收不等等同于國際稅稅收?5國與國之間間的稅收分配配關(guān)系是如何何產(chǎn)生的？6電子商務(wù)的的發(fā)展給國際際稅收帶來了了哪些新的問問題？7什么是國際際稅收？它的的本質(zhì)屬性是是什么？ 第二章 所得稅稅的稅收管轄轄權(quán)一、名詞解釋稅收管轄權(quán) 屬地原則則 屬人原則則 常設(shè)機構(gòu)構(gòu) 實際所得得原則 引力原則 特許權(quán)使使用費 無限納稅義義務(wù) 推遲課課稅 稅收地域管管轄權(quán) 稅收收居民管轄權(quán)權(quán) 稅收

9、公民民管轄權(quán) 有限納稅稅義務(wù)二、填空題1、根據(jù)國家主主權(quán)行使范圍圍的 和屬屬人原則兩方方面，可以把把所得稅的管管轄權(quán)分為 、 和 三種種。2、從目前世界界各國的現(xiàn)行行稅制來看，所所得稅管轄權(quán)權(quán)的實施主要要有三種情況況：一是同時時實行 和 ，如如我國及世界界上大多數(shù)國國家；二是僅僅實行 ，如阿根廷廷、烏拉圭等等國家；三是是同時實行 、 和 ，如如美國。3、目前，世界界各國使用的的自然人居民民身份的判定定標準主要有有 、 和停留時時間標準三方方面，其中，停停留時間標準準一般是按 制定。4、目前，世界界各國使用的的法人居民身身份的判定標標準主要有注注冊地標準、 、 、和 四個個方面。其中中，注冊地標

10、標準又稱 。5、目前，我國國判定法人居居民身份是把把 和總機構(gòu)所所在地標準兩兩方面結(jié)合起起來使用。但但由于我國稅稅法中的法人人的總機構(gòu)與與其他國家的的稅法中的 基基本上是一個個概念，因此此，從這一意意義上說，我我國判定法人人居民身份的的標準實際為為 和 。6、目前，世界界各國判定經(jīng)經(jīng)營所得的來來源地，主要要有 和 兩種種標準，其中中，我國判定定經(jīng)營所得來來源地采用的的是 。7、目前，世界界各國判定勞勞務(wù)所得的來來源地，主要要有 和 兩種種標準，其中中，我國判定定經(jīng)營勞務(wù)來來源地采用的的是 。8、居民納稅人人要就其 （又稱 ）向居住國國政府納稅的的義務(wù)被稱為為無限納稅義義務(wù)，在一個個實行居民管管

11、轄權(quán)的國家家，無論是 居民還是是 居民都對居住國國政府負有無無限納稅義務(wù)務(wù)。9、中國對動產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來來源地的判定定采用。10、對不動產(chǎn)產(chǎn)所得各國一一般以不動產(chǎn)產(chǎn)的為不動動產(chǎn)所得的來來源地。三、單項選擇題題1、稅收管轄權(quán)權(quán)是（）的的重要組成部部分稅收管理權(quán)BB、稅收管理理體制C、國國家主權(quán)DD、財政管理理體制2、我國采用（）來判定定租金所得的的來源地A、產(chǎn)生租金財財產(chǎn)的使用地地或所在地B、財產(chǎn)稱作合合同簽訂地C、租賃財產(chǎn)所所有者的居住住地D、租金支付者者的居住地3、下面哪個國國家只實行住住所標準來判判定自然人的的居民身份A、美國BB德國CC、印度D、比利時時4、實行單一地地域管轄權(quán)的的國家大多

12、集集中在以下哪哪一地區(qū)（）A 、亞洲地區(qū)區(qū) B、拉拉美地區(qū)C、非洲地區(qū) D、歐歐洲地區(qū) 5、近代直接稅稅主要是指( ) A、商品課稅 B、所得稅稅 C、消費費稅 D、行行為課稅 6、下列國家中中同時行使所所得來源地管管轄權(quán)、居民民管轄權(quán)和公公民管轄權(quán)的的是（ ） A、英國 B、法法國 C、美國 D、羅羅馬尼亞 77、我國采用用戶籍標準確確定跨國自然然人居民身份份時規(guī)定的居居住期限是（ ） A、365天 B、1183天 C、990天 D、55年 8、對于同時具具有兩個國家家居民身份且且在其中任何何一國都無永永久性住所的的跨國自然人人的最終居民民身份的判定定，稅收協(xié)定定所規(guī)定的首首要標準是（） A

13、、重要利益中中心 BB、永久性住住所 C、習慣性居所所 D、國籍籍 四、多項選擇題題 1、我國稅法以以（）作作為住所的驗驗定標準A、戶籍B、家庭C、經(jīng)經(jīng)濟利益中心心D、居居住意向2、下列國家中中對自然人居居民身份判定定時只實行停停留時間標準準，不采用住住所標準的國國家有（）A、印度BB、泰國C、希臘D、墨西西哥3、法人居民身身份的判定標標準有（）A、注冊地標準準B、管管理和控制地地標準C、總機構(gòu)所在在地標準DD、選舉權(quán)控控制標準4、下列國家中中，只采用管管理和控制地地標準來判定定標準法人居居民身份的國國家有（）A、愛爾蘭B、馬來西西亞C、墨墨西哥DD、新加坡5、減除國際重重復(fù)征稅的方方法有（）

14、A 、扣除法 B、免稅法法C 、抵免法 DD、稅收饒讓讓抵免 6、根據(jù)國家主主權(quán)行使范圍圍的兩大原則則，可以把所所得稅的管轄轄權(quán)分為三種種，即（）A 、地域管轄轄權(quán) B、居民民管轄權(quán)C 、國籍管轄轄權(quán) D、公民民管轄權(quán) 五、判斷題1、稅收管轄權(quán)權(quán)不屬于國家家主權(quán)，只是是一種行政權(quán)權(quán)力。（）2、美國的公司司所得稅除了了實行地域管管轄權(quán)和居民民管轄權(quán)之外外，還堅持公公民管轄權(quán)（）3、中國稅法規(guī)規(guī)定個人須在在中國境內(nèi)實實際居住才能能確定為中國國有居民。（）4、我國的王先先生在19993、19994和19995年在美國國各停留了1140天，根根據(jù)美國現(xiàn)行行的停留標準準，他在19995年可不不被確認為美

15、美國的居民。（）5、運用管理和和控制地標準準判定法人的的居民身份時時，要根據(jù)公公司章程對權(quán)權(quán)力使用的規(guī)規(guī)定來確定法法人的管理和和控制活動。（）6、外國公司設(shè)設(shè)在東道國境境內(nèi)的分公司司的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得和其其他所得應(yīng)由由總機構(gòu)匯兌兌繳納所得稅稅。（）7、中國判定法法人居民身份份的標準是法法律標準和總總機構(gòu)所在地地標準，兩者者只要滿足其其一即成為中中國的法人居居民。（）8、各國一般是是依據(jù)股息收收取公司的居居住地作為股股息所得的來來源地。（）六、問答題1 所得稅稅稅收管轄權(quán)有有哪幾種類型型？2 稅稅收居民的判判定標準是什什么？3 什么是無限限納稅義務(wù)？哪種納稅人人負無限納稅稅義務(wù)？4 住所與居居所

16、的區(qū)別是是什么？5 目前各國國所得稅管轄轄權(quán)的狀況如如何？6 根據(jù)我國稅稅法，各類所所得的來源地地應(yīng)如何判定定？第三章 國際重重復(fù)征稅及其其減除方法一、名詞解釋重復(fù)征稅 國際重復(fù)復(fù)征稅 法律性重重復(fù)征稅 經(jīng)濟性性重復(fù)征稅扣除法 減免法 免稅法法 抵免免法 抵免限額 直接接抵免 參與免稅 全部免稅法法 累進免稅法法 限額抵免 全額額抵免 分國限額抵免法法 綜合合限額抵免法法分國不分項項 間間接抵免 稅收饒讓讓 稅收資本輸出中中性 實際有效管管理機構(gòu) 獨立個人人勞務(wù) 非獨獨立個人勞務(wù)務(wù) 投資稅收抵免 稅收資資本輸入中性性二、填空題1、重復(fù)征稅有有 重復(fù)征稅稅和經(jīng)濟性重重復(fù)征稅之分分，兩者的區(qū)區(qū)別主

17、要在于于納稅人是否否具有 。國際際重復(fù)征稅是是指： ，在在 同一時期期內(nèi)，對同一一納稅人或不不同納稅人的的同一 征收相相同或類似的的稅收。2、兩國同種稅稅收管轄權(quán)交交叉重疊主要要是由于有關(guān)關(guān)國家判定 或 的標準相互沖突突造成的；兩兩國不同稅收收管轄權(quán)交叉叉重疊現(xiàn)象中中，以 管轄權(quán)和 管管轄權(quán)的交叉叉重疊最為普普遍。3、如果同一自自然人被兩個個國家本國法法律同時判定定為本國的居居民，從而都都有權(quán)對其行行使居民管轄轄權(quán)時， 范本和和 范本要要求按照以下下判定標準順順序確定其最最終居民身份份：（1） ； （22）重要利益益中心；（33） ；（4） 。4、目前，在各各國稅法和國國際稅收協(xié)定定中通常采用

18、用的減除國際際重復(fù)征稅的的方法主要有有 、 、 和 四種。5、免稅法是避避免國際重復(fù)復(fù)征稅的有效效方法之一，實實行單邊免稅稅的國家對本本國居民國外外所得免稅一一般規(guī)定為本本國納稅人在在國外的分公公司利潤或從從參股比重達達到一定比例例的國外企業(yè)業(yè)分得的 、 ；免稅法在實實行累進所得得稅的國家主主要有 和 兩兩種具體做法法。6、抵免法的全全稱為 ，即即一國政府在在對本國居民民的國外所得得 征稅時時，允許其用用 沖抵抵在本國應(yīng)繳繳納的稅款，從從而實際征稅稅的稅款只為為該居民應(yīng)納納本國稅款與與 的差額；抵免法有 和間接抵抵免兩種具體體運作形式。7、稅收抵免有有 和限額抵免免兩種抵免方方法，在限額額抵免

19、的計算算中，如果納納稅人的抵免免限額大于實實際抵免額，則則兩者之間的的差額稱為 ，如如果外國稅款款大于本國抵抵免限額，則則他們的差額額稱為 ；進進行外國稅收收抵免限額的的計算主要有有分國限額抵抵免法和 兩種計計算方法。8、在母公司居居住國使用歷歷史匯率的條條件下，如果果子公司所在在的東道國貨貨幣對外 ，東道道國的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策對于于母公司而言言意義更大。三、單項選擇題題1、我國在與他他國簽訂稅收收協(xié)定時，一一般將預(yù)提稅稅稅率定為（）A、不超過5%B、220%CC、限制在110%D、不超過過15%2、在以下發(fā)達達國家中，對對稅收饒讓一一直持反對態(tài)態(tài)度的是（）A、英國BB、美國C、德國D、加拿大大

20、3、對于一般行行業(yè)的營業(yè)利利潤，兩個協(xié)協(xié)定范本所遵遵循的是（）原則則A、居住國征稅稅B、來來源國征稅C、共享享征稅權(quán)D、協(xié)商解解決4、我國目前對對企業(yè)和個人人外國稅收抵抵免限額的計計算主要采用用（）A、分國分項限限額法B、綜合限限額法C、分國不分項項限額法D、以上都都不是5、稅收的經(jīng)濟濟效率主要體體現(xiàn)在（）A、稅收最大化化B、稅稅收中性C、經(jīng)濟穩(wěn)穩(wěn)定增長D、政府利利益最大化6、假定A國居居民公司在某某納稅年度中中總所得為110萬元，其其中來自A國國的所得8萬萬元，來自BB國的所得22萬元，A、BB兩國的所得得稅稅率為330%、255%，若A國國采取全額免免稅法，則AA國應(yīng)征稅額額（）萬萬元A、

21、2.9B、3C、22.5DD、2.49、直接抵免適適用于如下所所得（）A、自然人的個個人所得稅抵抵免B、總公司與分分公司之間的的公司所得稅稅抵免C、母公司與子子公司之間的的預(yù)提所得稅稅抵免D、母公司與子子公司之間的的公司所得稅稅抵免五、判斷題1、法律性重復(fù)復(fù)征稅和經(jīng)濟濟性重復(fù)征稅稅的區(qū)別主要要在于納稅人人是否具有同同一性。（）2、從效果上看看，一國僅實實行地域管轄轄權(quán)和一國對對國外所得免免稅對于居民民納稅人來說說是一樣的。（）3、由于各國普普遍實行的有有限額的外國國稅收抵免制制度，所以國國際稅收中性性是不能徹底底實現(xiàn)的。（）4、只有抵免法法和免稅法才才能消除國際際重復(fù)征稅，而而其他方法只只是減

22、輕國際際重復(fù)征稅的的方法。（）5、由于納稅人人境內(nèi)外盈利利虧損和稅收收負擔的高低低不同，選擇擇分國限額法法和綜合限額額法對跨國納納稅人是有很很大影響的。（）6、當納稅人在在國外的分公公司有虧損的的情況下，采采用綜合限額額法可以相對對減少納稅人人的稅收負擔擔。（）7、實行稅收饒饒讓政策的目目的之一是消消除國際重復(fù)復(fù)征稅。（）8、在所得稅管管轄權(quán)的協(xié)調(diào)調(diào)原則中，居居住地原則有有利于實現(xiàn)稅稅收的資本輸輸出中性。（）六、問答題1 什么是國國際重復(fù)征稅稅？簡述國際際重復(fù)征稅產(chǎn)產(chǎn)生的原因。2 什么是稅稅收饒讓？如如何理解稅收收饒讓對發(fā)展展中國家的影影響？3 居住國采采取的減除所所得國際重復(fù)復(fù)征稅的方法法有

23、哪些？4 如何理解解資本輸入中中性？5 為什么從從世界各國的的情況來看，間間接抵免法的的使用不如直直接抵免法普普遍？6 如何理解解外國稅收抵抵免的稅率問問題？7 免稅法一一般適用于哪哪些所得？8 什么是抵抵免限額？如如何計算抵免免限額？9 母公司應(yīng)應(yīng)如何計算外外國稅收抵免免？七、綜合題甲國的A公司在在乙國設(shè)立了了持股比例為為30%的一一家子公司BB，在20003年度獲得得利潤5000萬元。乙國國的公司所得得稅的稅率為為25%，而而這家子公司司又在丙國成成立了一家持持股比例為550%的子公公司C，同年年獲得利潤為為400萬元元，丙國的公公司所得稅稅稅率為30%，甲國的本本年度國內(nèi)盈盈利為1000

24、萬元，國內(nèi)內(nèi)的公司所得得稅稅率為550%，根據(jù)據(jù)以上資料計計算每個公司司各自向所在在居住國繳納納的稅額？第四章 國際避避稅概論一、名詞解釋稅務(wù)籌劃 國際避稅地地 離岸岸中心自由港轉(zhuǎn)讓定價 國內(nèi)避稅二、填空題1、國際避稅一一般是指跨國國納稅人利用用 以以及各國涉外外稅收法規(guī)和和國際稅法中中的漏洞，在在從事跨越國國境的活動中中，通過種種種 ，規(guī)規(guī)避或減小有有關(guān)國家納稅稅義務(wù)的行為為。對于國際際避稅的概念念，可以從兩兩個方面去把把握，一是國國際避稅不同同于 ；二是是國際避稅不不同于 。2、國際避稅產(chǎn)產(chǎn)生的客觀主主要有以下四四個方面：一一是有關(guān)國家家和地區(qū) 的差異以及及判定居民身身份的標準和和判定所得

25、來來源地的標準準存在差異；二是 的差異；三是 的大大量存在；四四是 中的漏洞洞。3、國際避稅地地，又稱 ，通常常是指那些可可以被人們借借以進行 或 國際避稅稅活動的國家家和地區(qū)，它它的存在是 得以進行行國際避稅的的重要前提條條件。4、國際避稅地地一般可以分分為五種類型型：一是 的國家家和地區(qū)；二二是 國家和地地區(qū)；三是 的國家和地地區(qū)；四是對對國內(nèi)一般公公司征收正常常的所得稅，但但對某些種類類的特定公司司提供特殊的的稅收優(yōu)惠的的國家和地區(qū)區(qū)；五是 的國家。5、國際避稅地地的非稅特征征主要有 、 、 和 。6、轉(zhuǎn)讓定價是是指公司集團團內(nèi)部機構(gòu)之之間或 之間相相互提供產(chǎn)品品、 勞務(wù)或或 而而進行的

26、內(nèi)部部交易作價；通過轉(zhuǎn)讓定定價所確定的的價格稱為 。7、跨國關(guān)聯(lián)企企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓讓定價的方法法主要有三大大類：一是 為基礎(chǔ)礎(chǔ)定價；二是是以 為基礎(chǔ)礎(chǔ)定價；三是是以關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)之間 。在運用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價的諸諸多目標中， 是最重要的一個方面。三、單項選擇題題1、納稅人利用用現(xiàn)行稅法中中的漏洞減少少納稅義務(wù)的的行為稱為（）A、偷稅B、節(jié)稅C、避避稅DD、逃稅2、世界銀行和和國際貨幣基基金組織曾建建議（）開開征所得稅，以以便換取國際際信貸機構(gòu)的的貸款幫助，但但遭到了拒絕絕。A、百幕大B、瑞士士C、開開曼群島DD、巴哈馬共共和國3、以下幾項中中，不屬于國國際避稅地的的非稅特征的的是（）A、政治和社會會穩(wěn)定BB

27、、免費注冊冊公司C、交通和通訊訊便利DD、對匯出資資金不進行限限制4、（）在在1929年年通過了控控股公司稅收收優(yōu)惠法，并并據(jù)此對符合合條件的控股股公司不征所所得稅A、荷屬安第列列斯BB、盧森堡C、荷蘭蘭D、中中國四、多項選擇題題 1、下列幾項中中，屬于轉(zhuǎn)讓讓定價目標的的有（）A、將產(chǎn)品打入入國外市場B、規(guī)避東道國國的匯率風險險C、獨占或多得得合資企業(yè)的的利潤D、轉(zhuǎn)移利潤以以避稅2、下列國家中中不屬于純避避稅地的有（）A、荷蘭B、香港C、瑞瑞士DD、巴哈馬共共和國3、下列國家中中在法律上引引入了：“濫濫用法律”或或者與之類似似的概念以應(yīng)應(yīng)對納稅人的的避稅行為的的有（）A、德國BB、中國C、澳大

28、大利亞DD、阿根廷4、2000年年6月26日日經(jīng)合組織發(fā)發(fā)布的一份題題為認定和和消除有害稅稅收行為的進進程報告中中，列出了335個國際避避稅地，這些些國家或地區(qū)區(qū)被列為避稅稅地必須符合合以下標準（）A、缺乏透明度度B、沒沒有實質(zhì)性經(jīng)經(jīng)營活動的要要求C、缺乏有效的的信息交換D、對匯匯出資金不進進行限制五、判斷題1、由于外國居居民來源于美美國的存款利利息不必在美美國納稅，因因此有人認為為美國也是國國際避稅地。（）2、一般情況下下，自由港同同時也是避稅稅港，比如香香港地區(qū)。（）3、在研究國際際稅收時，人人們提到的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價通常常是指對轉(zhuǎn)讓讓定價的濫用用行為。（）4、跨國公司集集團最主要的的經(jīng)營目標是

29、是全球稅后利利潤最大化。（）5、國際避稅是是跨國公司使使用轉(zhuǎn)讓定價價的惟一目的的。（）6、離岸中心是是與國際避稅稅地合二為一一的，換句話話稅離岸中心心一般都是國國際避稅地。（）7、中國香港實實行單一地域域管轄權(quán)，而而稅率較低，是是亞洲著名的的避稅地。（）8、國際避稅是是利用現(xiàn)行稅稅法中的漏洞洞以減輕納稅稅人的稅收負負擔，它會造造成國家稅收收收入的減少少，是一種違違法行為。（）六、問答題1 試析國際際避稅的成因因。2 國際避稅稅與國內(nèi)避稅稅、國際偷稅稅有何區(qū)別？3 什么是國國際避稅地？簡述國際避避稅地有哪些些類型。4 國際避稅稅地有哪些非非稅特征？5 轉(zhuǎn)讓定價價對跨國公司司的經(jīng)營管理理有何重要意

30、意義？6 避稅和偷偷稅的相同點點與不同點是是什么？第五章 國際避避稅方法一、名詞解釋內(nèi)部保險公司 濫濫用國際稅收收協(xié)定逆向避稅 歸屬抵抵免制二、填空題1、國際避稅在在主要手段有有：利用 轉(zhuǎn)移移利潤；濫用用 ；利用用 轉(zhuǎn)移財財產(chǎn)；組建內(nèi)內(nèi)部保險公司司；選擇有利利的 ；以以及通過移居居避免成為高高稅國的稅收收居民等。2、稅收計劃又又稱 ，是公公司 的一一項重要內(nèi)容容，其主要目目的是在法律律允許的范圍圍內(nèi)減輕公司司經(jīng)營活動的的 。稅稅收計劃可以以分為國內(nèi)和和 兩類類。3、跨國公司的的國際稅收計計劃主要有：利用中介國國際 公司避稅；利用中介國國際 公公司避稅；利利用中介國際際 公公司避稅；利利用中介國

31、際際 公司司避稅等。4、外商利用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價向境境外轉(zhuǎn)移利潤潤主要表現(xiàn)在在以下幾個方方面： 、 、 和 四個方面。 5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之之間的內(nèi)部交交易作價稱為為。6、目前，制定定防止濫用稅稅收協(xié)定國內(nèi)內(nèi)法規(guī)的惟一一國家是。7、外商利用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價向境境外轉(zhuǎn)移利潤潤主要表現(xiàn)在在商品購銷、提提供勞務(wù)、融融通資金及幾幾個方面。8、跨國公司利利用轉(zhuǎn)讓定價價在低稅國關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)帳上上人為地表現(xiàn)現(xiàn)出來的利潤潤有時被稱為為。三、不定項選擇擇題1、跨國公司進進行國際稅務(wù)務(wù)籌劃的目標標包括（）A、減少子公司司所在國的公公司所得稅和和預(yù)提稅B、減少中介國國的公司所得得稅和預(yù)提稅稅C、減少母公司司居在國對海海外匯回利潤潤征收

32、的所得得稅D、減少母公司司居在國的公公司所得稅2、以下屬于國國際稅務(wù)籌劃劃方案的是（）A、利用中介國國際控股公司司避稅B、利用中介國國際金融公司司避稅C、利用中介國國際許可公司司避稅D、利用中介國國際貿(mào)易公司司避稅3、建立內(nèi)部保保險公司的商商業(yè)原因主要要有（）A、進入保險公公司B、避避稅C、避免保險市市場發(fā)生的費費用D、滿滿足集團的特特殊保險需要要。4、跨國公司想想統(tǒng)一計算海海外子公司利利潤以充分利利用母公司居居住國的外國國稅收抵免限限額，則應(yīng)該該建立（）A、中介國際控控股公司避稅稅B、中中介國際金融融公司避稅C、中介國際許許可公司避稅稅D、中介介國際貿(mào)易公公司避稅5、荷蘭之所以以被認為適合合

33、作為中介控控股公司的居居住國，原因因在于（）A、荷蘭已同440多個國家家締結(jié)了國際際稅收協(xié)定B、荷蘭有參與與免稅的規(guī)定定C、荷蘭所得稅稅率低D、荷蘭沒有中中介控股公司司的相關(guān)法律律四、判斷題1、跨國公司如如果想利用其其海外企業(yè)的的不同組織形形式來避稅，則則海外機構(gòu)進進入正常盈利利階段，將其其改為公司更更為有利。（）2、跨國公司以以信托方式進進行國際避稅稅一般發(fā)生在在民法法系的的國家。（）3、通通過逆向避稅稅，外商投資資企業(yè)減輕了了其全球的納納稅義務(wù)。（）4、推遲課稅政政策的取消，會會使跨國公司司無法再利用用轉(zhuǎn)讓定價手手段規(guī)避母公公司居住國的的稅收。（）5、內(nèi)部保險公公司從產(chǎn)生開開始便設(shè)立在在純

34、避稅地，兼兼有商業(yè)和稅稅收兩方面的的原因。（）6、內(nèi)部保險公公司一旦成為為母公司所在在國的居民公公司，便會影影響跨國公司司利用其避稅稅的效果。（）五、問答題1 跨國法人人進行國際避避稅的手段主主要有哪些？2 跨國公司司是怎樣利用用中介國際控控股公司避稅稅的？3 跨國公司司是怎樣利用用中介國際貿(mào)貿(mào)易公司避稅稅的？4 試述外商商投資企業(yè)在在我國避稅的的特點及其原原因。5 外商投資資企業(yè)在我國國避稅主要采采取哪些手段段？6 跨國公司司是怎樣利用用中介國際金金融公司避稅稅的？7 跨國公司司是怎樣利用用中介國際許許可公司避稅稅的？第六章 轉(zhuǎn)讓定定價的稅務(wù)管管理一、名詞解釋總利潤原則 正常交易易定價原則

35、比照市市場標準 預(yù)約定定價協(xié)議 關(guān)聯(lián)企業(yè) 組成市場場標準 可比非非受控價格法法 再銷售售價格法 可可比利潤法 利潤潤分割法 交易易凈利潤率法法二、填空題1、在實踐中，企企業(yè)之間的關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系主要要反映在三個個方面，即 、 和資本；目目前，跨國關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間間收入和費用用分配所采取取的原則主要要有 原則則和 原原則。2、目前，世界界各國稅務(wù)部部門在審核和和調(diào)整跨國關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)間的的轉(zhuǎn)讓定價時時，可以采取取以下幾個標標準： 、 、 和和 。3、目前，世界界各國對跨國國關(guān)聯(lián)企業(yè)間間不合理轉(zhuǎn)讓讓定價進行調(diào)調(diào)整的方法主主要有四大類類，即 、 、 以及其他合合理方法。最最先采用這四四類方法的國國家是 。4、預(yù)

36、約定價協(xié)協(xié)議是指有關(guān)關(guān)各方事先就就跨國關(guān)聯(lián)企企業(yè)的 方法達成成的協(xié)議，它它分為 預(yù)先定價協(xié)協(xié)議和 或 預(yù)先定定價協(xié)議。5、經(jīng)合組織11979年發(fā)發(fā)表了第一份份轉(zhuǎn)讓定價報報告，報告建建議對于有形形貨物的交易易采用以下定定價方法； 、再銷售售價格法、 和其他合合理方法；11984年經(jīng)經(jīng)合組織發(fā)表表了第二份轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價報告告，該報告主主要解決三個個稅收問題：轉(zhuǎn)讓定價中中的相應(yīng)調(diào)整整問題以及 、跨國銀銀行的稅收問問題、 的管理和勞勞務(wù)費用的分分配。6、1995年年經(jīng)合組織的的轉(zhuǎn)讓定價準準則主要包括括以下內(nèi)容： 及及其應(yīng)用準則則；轉(zhuǎn)讓定價價方法及其應(yīng)應(yīng)用準則； 和相相應(yīng)他調(diào)整； ；7、轉(zhuǎn)讓無形資資產(chǎn)需要特

37、別別考慮的因素素；關(guān)于預(yù)約約定價協(xié)議的的 。三、不定項選擇擇題1、最早在跨國國關(guān)聯(lián)企業(yè)間間不合理的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價方面面通過立法確確定具體的調(diào)調(diào)整方法的國國家是（）A、英國B、法國C美國D、奧地地利2、企業(yè)之間的的關(guān)聯(lián)關(guān)系主主要反映在下下列哪個方面面（）A、管理BB、資本C、財務(wù)務(wù)D、控控制3、根據(jù)我國相相關(guān)法律的規(guī)規(guī)定，下列選選項中可以認認定甲乙兩公公司為關(guān)聯(lián)企企業(yè)的有（）A、甲公司在資資金、經(jīng)營、購購銷等方面間間接擁有乙公公司B、甲乙公司直直接地同為丙丙所控制C、乙公司直接接持有甲公司司35%股份份D、丙公司持有有甲公司288%的股份，同同時持有乙公公司23%的的股份4、甲國A公司司與乙國B公公

38、司是關(guān)聯(lián)企企業(yè)，A向BB銷售一批產(chǎn)產(chǎn)品，這批產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成成本為3000萬元，A公公司向B公司司的銷售價格格為330萬萬元，市場上上沒有同類產(chǎn)產(chǎn)品，當?shù)氐牡暮侠砻事蕿?5%，依依照組成市場場標準，這批批產(chǎn)品的組成成市場價格為為（）萬萬元A、300B、3330C、4000D、44405、法國一家租租賃公司向它它設(shè)在乙國的的子公司出租租機器設(shè)備，此此時，母公司司向子公司所所收取的租賃賃費必須符合合哪一標準（ ）A、市場標準 B、比比照市場標準準 C、成成本標準 D、組成市市場標準6、預(yù)約定價協(xié)協(xié)議的局限性性主要表現(xiàn)在在哪幾個方面面( )A、申請的復(fù)雜雜性非常高 B、信信息披露的要要求非常嚴 C

39、、給稅務(wù)機關(guān)關(guān)帶來的成本本非常大 D、給納納稅人帶來的的成本非常大大7、我國稅法規(guī)規(guī)定，對企業(yè)業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的的調(diào)整如涉及及以前年度所所得的，可以以向前追溯調(diào)調(diào)整，但最長長不得超過( )年A、1 B、3 CC、5 D、1108、采用可比非非受控價格法法必須考慮選選用的交易與與關(guān)聯(lián)企業(yè)之之間的交易具具有可比性因因素，這些因因素包括( )A、購銷過程 BB、購銷環(huán)境境 C、購購銷環(huán)節(jié) DD、購銷貨物物四、判斷題1、世界上英國國稅務(wù)部門是是最先采用預(yù)預(yù)約定價協(xié)議議來解決跨國國關(guān)聯(lián)企業(yè)的的轉(zhuǎn)讓定價問問題的。( )2、比照市場標標準是一種運運用倒算法的的市場價格標標準，通過進進銷差價倒算算出來市場價價格。(

40、 )3、由于總利潤潤原則能簡化化稅務(wù)管理，所所以國際上普普遍接受總利利潤原則作為為中國關(guān)聯(lián)企企業(yè)間收入和和費用分配的的原則。( )4、可比利潤法法主要用于對對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)調(diào)整，特別是是關(guān)聯(lián)企業(yè)自自己開發(fā)的，可可能具有很大大經(jīng)濟效益的的無形資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)讓。( )5、成本標準反反映的不是關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間間的某種實際際業(yè)務(wù)往來關(guān)關(guān)系，而是一一般的商品交交易關(guān)系。( )6、1991年年頒布的外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅法是是我國稅法第第一次在全國國范圍內(nèi)對轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)調(diào)整問題做出出明確規(guī)定。( )7、按照市場標標準確定交易易價格，應(yīng)當當先考慮關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)集團中中的成員企業(yè)業(yè)所在地同類類交易

41、的一般般市場價格，然然后再考慮成成員企業(yè)與非非關(guān)聯(lián)企業(yè)進進行同類交易易所使用的價價格。( )五、問答題1.關(guān)聯(lián)企業(yè)的的判定標準有有哪些？2.轉(zhuǎn)讓定價的的調(diào)整方法有有哪些？3.簡述跨國關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收收入和費用分分配的原則。4.比較四種審審核和調(diào)整跨跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定定價標準的差差異。5.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)調(diào)整中的國際際重復(fù)征稅問問題產(chǎn)生的原原因及解決方方法是什么？6.什么是預(yù)約約定價協(xié)議？它的目標是是什么？7.預(yù)約定價協(xié)協(xié)議給可以給給各方帶來哪哪些利益？8.列舉經(jīng)合組組織的報告就就履行正常交交易原則提出出的幾項準則則。9.我國對跨國國關(guān)聯(lián)企業(yè)間間業(yè)務(wù)往來有有哪些稅務(wù)管管理辦法？10.我國的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定

42、價法規(guī)規(guī)在立法和執(zhí)執(zhí)法環(huán)節(jié)存在在哪些問題？11交易凈利利潤率法與可可比利潤法有有哪些區(qū)別？第七章 其他反反避稅法規(guī)與與措施一、名詞解釋受控外國公司 基基地所得 渠渠道法 資資本弱化二、填空題1、對付避稅地地的法規(guī)首先先是由 在220世紀600年代初制訂訂的，目前，世世界各國對付付避稅地立法法的基本內(nèi)容容主要由三方方面構(gòu)成，即即 、 和立法適用的納納稅人，其中中，立法所適適用的納稅人人，一般既包包括法人，也也包括 。2、為防范第三三國居民濫用用協(xié)定避稅，需需要在雙邊稅稅收協(xié)定加進進一定的防止止措施，其主主要辦法有： 、 、納稅稅義務(wù)法、 、 和禁止法等等。3、資本弱化是是指在公司的的資本結(jié)構(gòu)中中

43、 比重重大大超過了了 比比重。我國目前尚沒有有采用 比率來限限制外商投資資企業(yè)的資本本弱化，只是是在對外商投投資總額中的的 比比例有一定的的要求。4、國與國之間間的稅收情報報交換的方式式主要有 、 、 和 四四種。5、納稅義務(wù)法法規(guī)定一個中中介性質(zhì)的公公司其所得如如果在注冊成成立的國家沒沒有_，則則該公司不能能享受稅收協(xié)協(xié)定的優(yōu)惠。6、國際稅收協(xié)協(xié)定中的渠道道法主要是限限制第三國的的居民公司在在締約國一方方建立居民公公司并利用兩兩國締結(jié)的稅稅收協(xié)定規(guī)避避。( )三、不定項選擇擇題1、對付避稅地地的法規(guī)首先先是由( )在220世紀600年代初率先先制定的。A、英國 B、美美國 C、德德國 D、意

44、大大利2、美國的A公公司與列支敦敦士登一家公公司B 有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系，則則下列選項中中屬于A 公公司的應(yīng)稅外外國公司保留留利潤的有( )A、B公司從AA在德國的子子公司取得的的股息收入B、B公司收取取的A公司在在法國的銷售售收入C、B公司收取取的A公司在在中國的服務(wù)務(wù)所得D、A公司支付付給當?shù)匾患壹冶ｋU公司的的保費3、目前世界各各國已經(jīng)開始始采取的防止止稅收協(xié)定被被濫用的措施施主要有( )A、制定防止稅稅收協(xié)定濫用用的國內(nèi)法規(guī)規(guī)B、在雙邊稅收收協(xié)定中加進進反濫用條款款C、限制稅收協(xié)協(xié)定的談簽D、嚴格對協(xié)定定受益人資格格的審查程序序4、在雙邊國際際合作中，國國與國之間稅稅收情報交換換的方式主要要有(

45、 )A、自動交換 B、根根據(jù)要求交換換 C、自自發(fā)交換 D、同時檢檢查5、一般而言，第第三國居民濫濫用其他兩國國之間的稅收收協(xié)定，主要要是為了規(guī)避避有關(guān)國家的的( )A、個人所得稅稅 B、預(yù)預(yù)提所得稅 CC、公司所得得稅 D、財產(chǎn)產(chǎn)稅6、雙邊稅收協(xié)協(xié)定中反濫用用條款所規(guī)定定的()所限制的公公司是那些容容易充當中介介的公司A、排除法B、渠道道法CC、真實法D、納稅稅義務(wù)法7、在國與國之之間稅收情報報交換的幾種種方法中，自自動交換主要要適用于以下下收入的情報報（）A、經(jīng)營所得B、財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得C、勞勞務(wù)收入D、股息、紅紅利等消極投投資所得8、一般而言，受受控外國公司司是設(shè)立在稅稅負水平較低低的國

46、家或地地區(qū)，在衡量量受控外國子子公司的稅負負時，通常使使用的衡量指指標有（）A、名義稅率BB、有效稅率率C、實際際繳納的外國國稅款D、應(yīng)應(yīng)當繳納的外外國稅款四、判斷題1、各國用以對對付那些以避避稅地為基地地進行國際避避稅的措施只只有對付避稅稅地立法（）2、一家美國公公司通過設(shè)在在荷蘭的基地地公司向一家家全資子公司司銷售貨物，此此時，荷蘭基基地公司所獲獲得利潤應(yīng)作作為F分部所所得，由美國國公司向美國國稅務(wù)當局申申報納稅。（）3、由于取消對對國外分得股股息推遲課稅稅可以阻止跨跨國公司利用用避稅地基地地公司進行避避稅，所以我我國也應(yīng)效仿仿其他國家部部分地取消推推遲課稅的規(guī)規(guī)定。（）4、總的來看，排排

47、除法所限制制受益的公司司都是那些容容易充當中介介的公司。使使用這種方法法時稅務(wù)部門門并不需要具具體核查被限制的公公司是否是外外國投資者為為避稅而建立立的中介公司司，只要一個個公司不能排排除其受限制制的性質(zhì)，就就不能享受稅稅收協(xié)定的利利益。（）五、問答題1.如何防止濫濫用國際稅收收協(xié)定？2.為什么要規(guī)規(guī)范資本弱化化？各國資本本弱化法規(guī)的的主要特點是是什么？3.簡要說明資資本弱化法規(guī)規(guī)過嚴帶來的的反面效應(yīng)。4.列舉國際避避稅的主要形形式及應(yīng)對措措施。5.國外對付避避稅地法規(guī)中中對受控外國國子公司的限限定條件都有有哪些？6.合伙企業(yè)是是否屬于稅收收協(xié)定涉及的的人的范圍？7.應(yīng)稅的外國國公司保留利利潤

48、的特點是是什么？第八章國際稅稅收協(xié)定一、名詞解釋國際稅收協(xié)定 常設(shè)機構(gòu) 國籍無無差別待遇 常設(shè)機構(gòu)無差別別待遇 費用扣扣除無差別待待遇二、填空題1、國際稅收協(xié)協(xié)定中涉及的的所得主要有有四種形態(tài)，即即經(jīng)營所得、 、 、 、 ；其中，經(jīng)經(jīng)營所得又稱稱 。2、我國對外談?wù)労灦愂諈f(xié)定定所遵循的原原則有：一是是堅持所得 與 共享征征稅的原則；二是堅持 的原則；三三是堅持 的原則則。3、國際稅收協(xié)協(xié)定適用范圍圍包括 、稅種種范圍、 和 。其其中，稅種范范圍指協(xié)定僅僅適用于對所所得和 征收的的各種直接稅稅。4、國際稅收協(xié)協(xié)定一般是指指國與國之間間簽定的避免免對所得和資資本 和防防止 的協(xié)定。從從目前大多數(shù)數(shù)

49、國家的規(guī)定定來看，當國國際稅收協(xié)定定與國內(nèi)稅法法不一致時， 處于優(yōu)先執(zhí)行的地位；但少數(shù)國家，如 則是例外。5、對于營業(yè)利利潤，稅收協(xié)協(xié)定范本中所所運用的沖突突規(guī)范遵循的的是征稅稅的原則。6、稅收協(xié)定范范本對確定常常設(shè)機構(gòu)的利利潤規(guī)定了兩兩個具體辦法法，一是采用用實際所得方方式，二是采采用方式。7、我國在對外外已簽訂的避避免雙重征稅稅協(xié)定中，列列入?yún)f(xié)定的適適用稅種主要要是。8、國際稅收協(xié)協(xié)定中提到的的財產(chǎn)所得，主主要指所得以以及轉(zhuǎn)讓或出出售財產(chǎn)取得得的收益。三、單項選擇題題 1兩個或兩個個以上國家簽簽訂的廣泛涉涉及處理相互互間各種稅收收關(guān)系的協(xié)定定，叫（ ） A雙邊稅收協(xié)協(xié)定 BB多邊稅收收協(xié)定

50、 C綜合稅稅收協(xié)定 D單項稅稅收協(xié)定 2一個企業(yè)進進行全部或部部分經(jīng)營活動動的固定場所所，叫( ) A常設(shè)機構(gòu) B管管理場所 C辦事事處 D作業(yè)業(yè)場所 3投入資金、專專利權(quán)、專有有技術(shù)等取得得的所得，統(tǒng)統(tǒng)稱（ ） A財產(chǎn)所得 B投投資所得 C營業(yè)業(yè)所得 DD勞務(wù)所得得 4從事獨立的的科學、文學學、藝術(shù)、教教育等活動取取得的所得，屬屬于( ) A獨立個人勞勞務(wù)所得 B勞務(wù)所所得 C非獨個人勞勞務(wù)所得 D專業(yè)勞勞務(wù)所得 5轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)（如土地、房房屋等）和動動產(chǎn)（如股票票、債券等）取取得的收益，屬屬于（ ） A財產(chǎn)收益 B營營業(yè)所得 C投資資收益 D勞務(wù)所所得 6我國對外簽簽訂的第一個個全面性的避

51、避免雙重征稅稅協(xié)定。是（ ） A中英稅收協(xié)協(xié)定 BB中日稅收收協(xié)定 C中法稅稅收協(xié)定 D中美稅稅收協(xié)定 7我國政府在在與發(fā)達國家家談判簽訂的的稅收協(xié)定中中，都堅持要要求對方國家家實行（ ） A直接抵免法法 B間間接地免法 C全全額抵免 D稅收收饒讓抵免 8.在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場場所，從事生生產(chǎn)、經(jīng)營和和雖未設(shè)立機機構(gòu)、場所，而而有 來源于中國境內(nèi)內(nèi)所得的外國國公司、企業(yè)業(yè)和其他經(jīng)濟濟組織，統(tǒng)稱稱( ) A外國投資企企業(yè) BB外資企業(yè)業(yè) C外外國企業(yè) D三資企企業(yè) 9凡在中國境境內(nèi)有住所，或或者無住所而而在中國境內(nèi)內(nèi)居住滿一年年的人，也稱稱（ ） A居民納稅人人 B非非居民納稅人人 C公公民

52、納稅人 D非公公民納稅人 10在中國境境內(nèi)設(shè)立的中中外合資經(jīng)營營企業(yè)、中外外合作經(jīng)營企企業(yè)和外資企企業(yè)，統(tǒng)稱( ) A外國企業(yè) B聯(lián)聯(lián)營企業(yè) C外商商投資企業(yè) D外國國投資企業(yè)四、多項選擇題題 1國際稅收協(xié)協(xié)定按不同標標志進行分類類可分為（ ） A雙邊稅收協(xié)協(xié)定 B多邊邊稅收協(xié)定 C綜合合稅收協(xié)定 D單項項稅收協(xié)定 2一般財產(chǎn)稅稅包括各國對對跨國法人和和跨國自然人人課征得（ ） A資本稅 B所得得稅 CC財產(chǎn)凈值值稅 D遺產(chǎn)產(chǎn)稅 3常設(shè)機構(gòu)是是指一個企業(yè)業(yè)進行全部或或部分經(jīng)營活活動的固定場場所，其具體體形式主要包包括( ) A管理場所 B分分支機構(gòu) C辦事事處 D作業(yè)場場所 4目前國際上上認可

53、的，屬屬于國際重復(fù)復(fù)征稅范圍的的所得，主要要有（ ）等類 A營業(yè)所得 B投投資所得 C勞務(wù)務(wù)所得 DD財產(chǎn)所得得 5經(jīng)合發(fā)組組織范本和和聯(lián)合國范范本將營業(yè)業(yè)所得分為（ ）等等部分 A一般企業(yè)的的營業(yè)所得 B外資企業(yè)的的營業(yè)所得 C聯(lián)屬企業(yè)的的營業(yè)所得 D國際運輸企企業(yè)的營業(yè)所所得 6特許權(quán)使用用費主要產(chǎn)生生于（ ）無形形資產(chǎn)使用權(quán)權(quán)的轉(zhuǎn)讓 A專利 B著作權(quán)權(quán) C特特權(quán) DD專有技術(shù)術(shù) 7一般地說，稅稅收協(xié)定簽訂訂的程序包括括（ ） A談判 B簽字 C批準 D互換批批準書 81979年年7月黨中央、國國務(wù)院決定在在（ ）設(shè)立經(jīng)經(jīng)濟特區(qū) A深圳 B珠海 C汕頭 D廈門 9外商投資企企業(yè)是指在中中國

54、境內(nèi)設(shè)立立的（ ） A中外合資經(jīng)經(jīng)營企業(yè) B中外外合作經(jīng)營企企業(yè) C外國企業(yè) D外資企企業(yè) 10我國對涉涉外企業(yè)實行行全面優(yōu)惠政政策。概括地地說，稅收優(yōu)優(yōu)惠可以分為為（ ）等類 A減免稅優(yōu)惠惠 BB減免所得得稅 C再投資退稅稅和虧損彌補補 DD境外所得得已納稅款的的扣除 五、判斷題1綜合稅收協(xié)協(xié)定大部分以以經(jīng)合發(fā)組組織范本或或聯(lián)合國范范本為基礎(chǔ)礎(chǔ)締結(jié)。 2有關(guān)國家之之間的稅收矛矛盾，歸根到到底是由稅收收管轄權(quán)的沖沖突引起的。 3發(fā)展中國家家多是跨國所所得的居住國國，而發(fā)達國國家多是跨國國投資者的來來源國。 4國際稅收協(xié)協(xié)定的基本內(nèi)內(nèi)容是指協(xié)定定所適用的對對象、空間、實實踐的范圍界界限。 5、確

55、定納稅人人的范圍，是是合理劃分締締約國雙方稅稅收權(quán)益的基基礎(chǔ)。 6、居民是指按按照該國法律律，由于住所所、局所、管管理場所和其其他類似性質(zhì)質(zhì)的標準，負負有納稅義務(wù)務(wù)的人。 7、國際運輸企企業(yè)的業(yè)務(wù)特特點是，運輸輸活動的范圍圍是在國家領(lǐng)領(lǐng)海和領(lǐng)空之之內(nèi)。 8、投資所得主主要指投入資資金、專利權(quán)權(quán)、專有技術(shù)術(shù)等取得的所所得。 9、國際稅收協(xié)協(xié)定的核心內(nèi)內(nèi)容是避免重重復(fù)征稅。 10外國企業(yè)是是指稅收上的的中國居民，外外商投資企業(yè)業(yè)是稅收上的的中國非居民民。 六、問答題1簡述簽訂國國際稅收協(xié)定定的必要性。2簡述國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系。3國際稅收協(xié)定有哪些主要內(nèi)容。4列舉兩個協(xié)定范本中列出的常設(shè)機

56、構(gòu)的否定目錄。5. 如何確定某外國公司在我國設(shè)立的代表機構(gòu)的應(yīng)納稅額。6.如何理解稅收無差別待遇？7簡述經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本在常設(shè)機構(gòu)規(guī)定方面的主要區(qū)別。8簡述經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本在股息、利息和特許權(quán)使用費方面規(guī)定的主要區(qū)別。9. 在勞務(wù)所得的征稅問題上聯(lián)合國范本與經(jīng)合組織范本的主要區(qū)別是什么?10我國對外談簽稅收協(xié)定一般堅持哪些原則？第九章 稅收優(yōu)優(yōu)惠與吸引外外資一、名詞解釋投資稅收抵免 費用加加倍扣除 再投資資退稅 免稅期期二、填空題1、一國對外國國投資者在本本國的投資可可以采取三種種征稅原則，即即優(yōu)惠原則、 和 。2、優(yōu)惠原則：又稱 ，在稅制體體現(xiàn)上有兩種種具體做法，即即實行 和

57、特特定優(yōu)惠。3、從當前實際際情況來看，發(fā)發(fā)展中國家制制定的享受稅稅收優(yōu)惠的條條件主要從幾幾方面政策來來考慮，包括括： 、 、 以及及技術(shù)政策。4、發(fā)展中國家家實行稅收優(yōu)優(yōu)惠應(yīng)注意以以下幾方面問問題；一是稅稅收優(yōu)惠的程程度要結(jié)合本本國的國情，應(yīng)應(yīng)從 來考慮；二二是發(fā)展中國國家不應(yīng)為吸吸引外資而開開展 ；三三是稅收優(yōu)惠惠應(yīng)注意 ，并及時調(diào)調(diào)整稅收優(yōu)惠惠對象。5、為鼓勵外國國投資者來本本國投資，一一些國家與外外商簽訂協(xié)議議，承諾在一一定時期內(nèi)對對外國的稅收收待遇穩(wěn)定不不變，這種優(yōu)優(yōu)惠稱為。6、中國對設(shè)在在經(jīng)濟特區(qū)的的外商投資企企業(yè)減按稅稅率征收企業(yè)業(yè)所得稅。7、投資稅收抵抵免是指企業(yè)業(yè)可以用投資資額

58、的一定比比例直接或間間接沖減當年年應(yīng)納稅所得得稅稅額。8、絕大多數(shù)發(fā)發(fā)展中國家的的免稅期一般般都是從企業(yè)業(yè)之之日算起。三、不定項選擇擇題1、一國對外國國投資者在本本國的投資可可以采取三種種征稅原則，分分別為（）A、優(yōu)惠原則B、平等等原則CC、最大負擔擔原則DD、最小負擔擔原則2、在經(jīng)濟加速速發(fā)展迫切需需要大規(guī)模引引進外國資本本和先進技術(shù)術(shù)的時期，或或是在戰(zhàn)后恢恢復(fù)經(jīng)濟時期期，一般采用用如下稅收原原則（）A、平等原則B、全面面優(yōu)惠原則C、特定定優(yōu)惠原則D、最大大負擔原則3、所得稅優(yōu)惠惠措施中最普普遍的一種形形式是（）A、加速折舊B、投投資稅收抵免免C、免免稅期規(guī)定D、低稅稅率4、免稅的具體體形式有（）A、創(chuàng)業(yè)期免稅稅BB、特定種類類所得免稅C、投資產(chǎn)業(yè)免免稅DD、投資地點點免稅5、發(fā)展中國家家制定享受稅稅收優(yōu)惠的條條件主要從以以下政策角度度來考慮，它它們分別是（）A、產(chǎn)業(yè)行業(yè)政政策BB、地區(qū)政策策C、出出口政策D、技術(shù)政政策6、稅法規(guī)定，在在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)設(shè)立的從事服服務(wù)性行業(yè)的的外商投資企企業(yè)，外商投投資額超過（）萬美元元，才可以享享受免稅期優(yōu)優(yōu)惠。A、50B、1000C、5500DD、10000四、判斷題1、一般而言，在在投資環(huán)境和和其他條件相相同的情況下下，國