年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書文獻(xiàn)

1、 iiii(3)山東三川機(jī)械 余額10,000元，2001年付款，設(shè)備已到，但因質(zhì)量問(wèn)題要求退貨未果。建議對(duì)相關(guān)設(shè)備清理調(diào)賬 ；(4)承德實(shí)統(tǒng)計(jì)量公司 余額33,400元，系20 xx年購(gòu)買 計(jì)量稱 款 項(xiàng)，因供應(yīng)商與集團(tuán)水泥事業(yè)部發(fā)生糾紛，未達(dá)成采購(gòu)協(xié)議，應(yīng)將該 款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目，并按規(guī)定程序確認(rèn)壞賬；(5)兗州建筑公司濟(jì)南公司 余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設(shè)過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)，應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。3、在建工程20 xx年度期初余額為386, 383元。系購(gòu)入的未安裝未使用設(shè)備， 建議公司進(jìn)行轉(zhuǎn)資或相關(guān)清理處輅。4

2、、固定資產(chǎn)清理截至20 xx年底，固定資產(chǎn)清理科目余額 14.83萬(wàn)元，20 xx年度無(wú) 發(fā)生額。經(jīng)查，系以前年度處理報(bào)廢資產(chǎn)掛賬余額，已不屬于資產(chǎn)性 質(zhì)。按相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)清理 科目年末如有余額不應(yīng)掛賬，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定作轉(zhuǎn)銷處理，待報(bào)批后按差額再做調(diào)整，建議公司按規(guī)定進(jìn)行 處理。（十）未分配利潤(rùn)20 xx年度，公司實(shí)現(xiàn)賬面凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈 現(xiàn)金流量為2895.46萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流入量與凈利潤(rùn)的比值達(dá) 197.17%,凈利潤(rùn)質(zhì)量較好，主要得益于銷售回款率較高，達(dá)105.23%20 xx年度期初未分配利潤(rùn)5260.86萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1468.53萬(wàn)元， 調(diào)減以前

3、年度損益（補(bǔ)交以前年度電費(fèi)及調(diào)整以前年度壞賬準(zhǔn)備）72.44萬(wàn)元，調(diào)整后可供分配利潤(rùn) 6656.95萬(wàn)元。提取法定盈余 公積146.85萬(wàn)元后，可供投資者分配利潤(rùn) 6510.10萬(wàn)元。20 xx年度公司賬面利潤(rùn)總額1929.39萬(wàn)元，審計(jì)調(diào)增成本費(fèi)用22.34 萬(wàn)元，調(diào)增補(bǔ)貼收入189.4萬(wàn)元;20 xx年度收到應(yīng)歸屬于2005年度 的增值稅返還430.66萬(wàn)元；調(diào)整2005年度寄存未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)333.66萬(wàn) 元；據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供情況，20 xx年度額外負(fù)擔(dān)集團(tuán)貸款利息 80萬(wàn) 元，負(fù)擔(dān)集團(tuán)保安培訓(xùn)費(fèi)用20萬(wàn)元?？紤]上述因素后，利潤(rùn)總額2099.45萬(wàn)元，計(jì)戈ij目標(biāo)1800萬(wàn)元，完成116.6

4、4%。三、公司20 xx年度財(cái)務(wù)指標(biāo)與集團(tuán)水泥企業(yè)對(duì)比，詳見(jiàn)下表。四、審計(jì)建議（一）規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)控制，實(shí)行有效的職責(zé)分離, 嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保 賬實(shí)相符。（二）建議銷售公司規(guī)范合同管理，嚴(yán)禁個(gè)人接觸貨款資金，防止風(fēng) 險(xiǎn)。（三）建立供應(yīng)商銷售總平臺(tái)，分組管理，力避業(yè)務(wù)員單線操作。（四）建立銷售人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任終身制，避免因銷售人員離職而引起的 無(wú)法解決的后續(xù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。（五）隨時(shí)掌握大宗材料價(jià)格變化，采用合理的暫估基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門 與倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)，并查明差異原因，做到賬賬相符。（六）研究并嘗試 永續(xù)盤存制 的可行性，為集團(tuán)改革計(jì)量基礎(chǔ)提供 參考意見(jiàn)。（七）盡早與集團(tuán)協(xié)調(diào)理清長(zhǎng)期投資事項(xiàng)，進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整處理。（八）根據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分固定資產(chǎn)類別，建立臺(tái)賬、編號(hào)，明確 相關(guān)責(zé)任人，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，完善固定資產(chǎn)管理。（九）遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確計(jì)提相應(yīng)期間的工會(huì)經(jīng) 費(fèi)。