Slfofh企業(yè)財務(wù)管理制度(一)

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內(nèi)部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。泰戈爾一、總總則為加強強財務(wù)管管理，適適應(yīng)社會會主義市市場經(jīng)濟濟體制的的客觀要要求，健健全現(xiàn)代代企業(yè)制制度，進(jìn)進(jìn)一步完完善企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度體系系，規(guī)范范企業(yè)財財會工作作，維護(hù)護(hù)投資者者和債權(quán)權(quán)人的合合法權(quán)益益，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法、企企業(yè)會計計準(zhǔn)則、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則等等，制定定本管理理制度。財務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是：做做好各項項財務(wù)收收支計劃劃，對生生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營過程程進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和評評價工作作，管好好用好資資金，保保

2、證資金金和財產(chǎn)產(chǎn)的安全全，有效效利用企企業(yè)的各各項資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟效益益。財務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方法法是：做做好各項項財務(wù)收收支計劃劃，對生生產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營過程程進(jìn)行控控制、監(jiān)監(jiān)督、核核算、分分析和評評價工作作，管好好用好資資金，保保證資金金和財產(chǎn)產(chǎn)的安全全，有效效利用企企業(yè)的各各項資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟效益益。財務(wù)管管理上要要貫徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約、精精打細(xì)算算，在企企業(yè)經(jīng)營營中制止止鋪張浪浪費和一一切不必必要的開開支，降降低消耗耗、增加加積累。二、會會計機構(gòu)構(gòu)與會計計人員企業(yè)設(shè)設(shè)立財務(wù)務(wù)部。財財務(wù)部設(shè)設(shè)經(jīng)理、會會計和出出納崗位位。出納納員不得得兼管稽稽核，會會計

3、檔案案保管和和收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作。財務(wù)人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)保守企企業(yè)的商商業(yè)秘密密和財務(wù)務(wù)信息。除除法律規(guī)規(guī)定和企企業(yè)主管管同意外外，不能能私自向向外界提提供或者者泄露企企業(yè)的財財務(wù)信息息。財務(wù)部部經(jīng)理的的主要職職責(zé)是：1、主主持財務(wù)務(wù)工作，完完成各項項會計業(yè)業(yè)務(wù)工作作；2、制制訂財務(wù)務(wù)計劃，搞搞好會計計核算，及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地核核算經(jīng)營營成果、定定期提供供數(shù)據(jù)、資資料和財財務(wù)分析析報告；3、負(fù)負(fù)責(zé)編制制會計報報告，主主持清查查財產(chǎn)；4、執(zhí)執(zhí)行財經(jīng)經(jīng)法令、制制度、決決定，堅堅持原則則，增收收節(jié)支，提提高經(jīng)濟濟效益；5、制制訂企業(yè)業(yè)財務(wù)預(yù)預(yù)、決算算方案，提提供本年年度財務(wù)

4、務(wù)及分析析報告，同同時提供供次年的的財務(wù)預(yù)預(yù)算報告告；6、組組織監(jiān)督督財務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，定期期向企業(yè)業(yè)主管提提交財務(wù)務(wù)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況報告；7、組組織制定定企業(yè)的的年度、季季度財務(wù)務(wù)計劃；8、組組織進(jìn)行行必要的的財務(wù)預(yù)預(yù)測和風(fēng)風(fēng)險分析析，組織織資金籌籌措；9、進(jìn)進(jìn)行成本本費用預(yù)預(yù)算、計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促企業(yè)業(yè)有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費用用、提高高經(jīng)濟效效益；10、加加強企業(yè)業(yè)的資金金運用管管理，并并組織制制定相應(yīng)應(yīng)的管理理細(xì)則；11、建建立健全全經(jīng)濟核核算制度度，組織織監(jiān)督企企業(yè)的財財務(wù)運行行狀況，組組織定期期、不定定期的審審計、檢檢查工作作；12、完完成

5、董事事會、總總經(jīng)理交交付的其其他工作作；13、監(jiān)監(jiān)督檢查查資金、費費用開支支及財產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證及賬賬表、單單據(jù)，杜杜絕貪污污、浪費費及不合合理開支支。會計的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：1、按按照國家家會計制制度的規(guī)規(guī)定、記記賬、報報賬做到到手續(xù)完完備、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、按按期報賬賬；2、按按照經(jīng)濟濟核算原原則，定定期檢查查、分析析公司財財務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金效效果，及及時向財財務(wù)經(jīng)理理提出合合理化建建議，當(dāng)當(dāng)好企業(yè)業(yè)參謀；3、妥妥善保管管會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料；4、完完成財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其

6、他工作作。出納員員的主要要職責(zé)是是：1、貫貫徹現(xiàn)金金管理制制度，把把好現(xiàn)金金收支關(guān)關(guān)，根據(jù)據(jù)稽核人人員簽章章的憑證證復(fù)核，辦辦理款項項收付。庫庫存現(xiàn)金金保持在在規(guī)定的的限額內(nèi)內(nèi)，超過過部分要要及時存存入銀行行。不得得以白條條抵沖現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得挪挪用現(xiàn)金金；2、及及時辦理理銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，隨時時掌握銀銀行存款款余額，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票和遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支票票，不準(zhǔn)準(zhǔn)出借銀銀行賬戶戶；3、建建立健全全現(xiàn)金、銀銀行各種種賬目，根根據(jù)已辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額?，F(xiàn)金金賬余額額要每日日與庫存存現(xiàn)金核核對，做做到日清清月結(jié)；4、妥妥善保管管

7、各類空空白支票票、空白白收據(jù)。嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定用用途使用用，要設(shè)設(shè)立專門門的登記記簿登記記，認(rèn)真真辦理領(lǐng)領(lǐng)用注銷銷手續(xù)；5、配配合會計計作好各各種賬務(wù)務(wù)處理、編編制未達(dá)達(dá)賬調(diào)節(jié)節(jié)表；6、完完成財務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。財務(wù)人人員都要要認(rèn)真執(zhí)執(zhí)行崗位位責(zé)任制制，各司司其職、互互相配合合，如實實反映和和嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督各項項經(jīng)濟活活動。記記賬、算算賬、報報賬必須須做到手手續(xù)完備備、內(nèi)容容真實、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、賬目目清楚、日日清月結(jié)結(jié)，按期期報賬。各級主主管必須須切實保保障財務(wù)務(wù)人員依依法行使使職權(quán)和和履行職職責(zé)。財務(wù)人人員因故故調(diào)職，必必須與企企業(yè)指定定的接替替人員進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)移交，且且要一切切手續(xù)

8、完完備，賬賬務(wù)清楚楚后，方方可調(diào)職職。移交交人員在在辦理移移交時，須須編制移移交清冊冊，要按按移交清清冊逐項項移交，接接替人員員要逐項項核對點點收，交交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人在移移交清冊冊上簽名名或蓋章章。三、會會計憑證證和會計計賬簿1、企企業(yè)必須須按照規(guī)規(guī)定正確確使用會會計憑證證，合理理設(shè)置會會計賬簿簿，全面面、系統(tǒng)統(tǒng)、連續(xù)續(xù)地記錄錄企業(yè)的的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)活動，及及時真實實地反映映企業(yè)的的經(jīng)營成成果。2、企企業(yè)必須須使用財財政局統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)制制的會計計憑證、會會計賬本本、會計計報表，保保持統(tǒng)一一和規(guī)范范。3、財財務(wù)人員員填制憑憑證、登登記賬簿簿，必須須嚴(yán)肅認(rèn)認(rèn)真、正正確及時時，做到

9、到內(nèi)容完完整、數(shù)數(shù)字正確確、摘要要簡明、字字跡整潔潔，不得得潦草、模模糊；發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯錯應(yīng)及時時查明，并并按規(guī)定定進(jìn)行更更正，不不得任意意涂改，更更換銷毀毀憑證賬賬冊。4、填填制會計計憑證和和登記賬賬簿，必必須用鋼鋼筆或黑黑色簽字字筆填寫寫，不得得使用鉛鉛筆或圓圓珠筆，劃劃線、改改錯、沖沖賬時可可用紅墨墨水筆。5、記記賬憑證證和賬簿簿上的會會計科目目和子細(xì)細(xì)目，以以及往來來賬戶的的名稱，必必須用全全稱，不不得隨意意簡化或或用代號號。6、制制記賬憑憑證必須須附有合合法的原原始憑證證作為依依據(jù)，各各種原始始憑證必必須內(nèi)容容真實、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確。對對結(jié)賬和和更正錯錯誤的記記賬憑證證，可以以不

10、附原原始憑證證。7、各各種空白白支票、發(fā)發(fā)票、收收據(jù)，都都應(yīng)指定定專人保保管，并并設(shè)立登登記簿，登登記領(lǐng)用用日期、數(shù)數(shù)量及起起訖號碼碼，并由由領(lǐng)用人人核實簽簽收，防防止丟失失。8、企企業(yè)必須須設(shè)置總總賬、日日記賬和和明細(xì)分分類賬等等，并根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)和管理理的需要要，設(shè)置置各種輔輔助或備備查簿。9、啟啟用會計計賬簿要要在會計計賬簿上上寫明公公司名稱稱和賬簿簿所屬年年度，賬賬簿內(nèi)的的“賬簿啟啟用表”要填寫寫齊全。10、登登賬必須須根據(jù)經(jīng)經(jīng)過審核核無誤的的記賬憑憑證進(jìn)行行登記，每每一筆賬賬都要記記明記賬賬憑證的的日期、憑憑證號碼碼和經(jīng)濟濟事項的的摘要。登登記賬簿簿應(yīng)按憑憑證日期期和編號號的順序序記賬

11、，不不能前后后顛倒，不不得跳行行、隔行行。11、各各種賬簿簿在記賬賬完畢后后，必須須結(jié)出余余額，按按月進(jìn)行行核對，保保證賬賬賬相符、賬賬表相符符、賬實實相符。12、記記賬憑證證及賬簿簿，都必必須定期期按日期期及編號號順序裝裝訂成冊冊，加上上封面，記記賬憑證證上注明明年度、月月份、起起訖、號號數(shù)、分分冊號數(shù)數(shù)及財務(wù)務(wù)主管人人員，逐逐冊編號號，交由由專人登登記會計計檔案目目錄簿。13、會會計憑證證、賬簿簿和報表表，是企企業(yè)的重重要檔案案，必須須指定專專人妥善善保管，做做到完整整無缺、便便于調(diào)閱閱，無關(guān)關(guān)人員未未經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理及及企業(yè)總總經(jīng)理同同意，不不準(zhǔn)任意意查閱會會計檔案案。未經(jīng)經(jīng)

12、財務(wù)部部經(jīng)理批批準(zhǔn)，不不準(zhǔn)擅自自復(fù)印或或外借。四、資資金籌集集與資金金管理1、資資金籌集集是企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的重重要任務(wù)務(wù)，是財財務(wù)管理理的起點點。企業(yè)業(yè)根據(jù)發(fā)發(fā)展的需需要，應(yīng)應(yīng)對資金金的需求求進(jìn)行預(yù)預(yù)測，編編制年度度資金使使用計劃劃，同時時，對資資金成本本進(jìn)行分分析，并并根據(jù)可可能選擇擇最佳的的籌集方方式。2、企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照法法律、法法規(guī)和合合同、章章程的規(guī)規(guī)定，及及時籌集集資本金金。資本本金可以以一次或或分次籌籌集。投投資者未未按照投投資合同同、協(xié)議議、章程程的約定定履行出出資義務(wù)務(wù)的，企企業(yè)或其其他投資資者可依依法追究究其違約約責(zé)任。3、企企業(yè)在籌籌資過程程中，吸吸收投資資者的無無形資

13、產(chǎn)產(chǎn)（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）的出出資不得得超過企企業(yè)注冊冊資金的的20%。因特特殊原因因，需要要超過220%的的，須經(jīng)經(jīng)工商管管理部門門審查批批準(zhǔn)，但但是最多多不超過過企業(yè)注注冊資金金的300%。企企業(yè)不接接收投資資者已設(shè)設(shè)立有擔(dān)擔(dān)保物權(quán)權(quán)及租賃賃資產(chǎn)的的出資入入股。4、企企業(yè)籌集集的資產(chǎn)產(chǎn)金必須須由中國國注冊會會計師驗驗資出并并出具驗驗資報告告，由企企業(yè)據(jù)以以發(fā)給投投資者的的出資證證明書。5、企企業(yè)的資資本金在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間間內(nèi)，投投資者除除依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓外，不不得以任任何方式式抽走。投投資者按按照出資資比例或或者章程程、合同同的規(guī)定定，分享享企業(yè)利利潤和承承擔(dān)虧損損。6、流流動負(fù)債債是指在

14、在一年內(nèi)內(nèi)償還的的債務(wù)，包包括短期期借款、債債券、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、應(yīng)付付賬款、應(yīng)應(yīng)付工資資、應(yīng)交交稅金、其其他應(yīng)付付款、預(yù)預(yù)提費用用、應(yīng)付付福利費費用等。長長期負(fù)債債包括長長期借款款、長期期應(yīng)收款款以及一一年以上上的企業(yè)業(yè)債券。7、企企業(yè)的各各種負(fù)債債應(yīng)按期期償還本本金和利利息，若若因暫時時困難需需延期還還款的，應(yīng)應(yīng)向債權(quán)權(quán)人提出出延期還還款計劃劃，經(jīng)同同意后辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，以以維護(hù)企企業(yè)信譽譽。如發(fā)發(fā)生因債債權(quán)人特特殊原因因確實無無法支付付的債務(wù)務(wù)，計入入營業(yè)外外收入。8、應(yīng)應(yīng)付福利利費，按按有關(guān)規(guī)規(guī)定的比比例從工工資總額額中提取取并計入入當(dāng)期成成本費用用的流動動負(fù)債。9、銀銀行賬戶戶必須按

15、按銀行的的規(guī)定開開設(shè)和使使用，銀銀行賬戶戶只供企企業(yè)經(jīng)營營業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用。嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或他人人使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)等等。10、銀銀行賬戶戶與賬號號必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。同時時，銀行行賬戶印印鑒實行行分管并并用制。財財務(wù)專用用章由財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理或主主管會計計保管，私私章由出出納保管管，不準(zhǔn)準(zhǔn)由一人人保管使使用，保保管外出出時可委委托他人人代管。11、嚴(yán)嚴(yán)禁任何何空白支支票未用用先蓋章章。使用用時必須須填最高高限額、日日期、用用途、領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名等。12、銀銀行收支支款項，應(yīng)應(yīng)按業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的先后順順序逐筆筆登記銀銀行存款

16、款日記賬賬，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記賬賬，也不不準(zhǔn)以收收頂支后后記賬。企企業(yè)應(yīng)按按月與銀銀行對賬賬單核對對，未達(dá)達(dá)賬項，應(yīng)應(yīng)編制調(diào)調(diào)節(jié)表逐逐筆調(diào)節(jié)節(jié)平衡。13、辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯、轉(zhuǎn)賬賬支付等等付出的的款項，一一律憑領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單辦理，領(lǐng)領(lǐng)用支票票審批單單應(yīng)隨付付款憑證證一并入入賬。14、企企業(yè)必須須嚴(yán)格按按照國家家規(guī)定的的現(xiàn)金使使用范圍圍，控制制現(xiàn)金的的支出結(jié)結(jié)算，一一般不直直接支付付現(xiàn)金。一一切現(xiàn)金金收支，必必須有合合法的憑憑證作依依據(jù)。15、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬必須須設(shè)立固固定賬本本，嚴(yán)禁禁有賬外外賬，嚴(yán)嚴(yán)禁私設(shè)設(shè)小金庫庫。16、企企業(yè)財務(wù)務(wù)主管每每月終必必須會同同出納員員盤點庫庫存

17、現(xiàn)金金，保證證賬實相相符。17、嚴(yán)嚴(yán)禁將企企業(yè)公款款存入私私人賬戶戶或以私私人名義義用企業(yè)業(yè)公款購購買股票票、債券券，以及及以私人人名義用用企業(yè)公公款進(jìn)行行其他經(jīng)經(jīng)營活動動，違者者以挪用用或侵占占公司資資產(chǎn)罪論論處。18、嚴(yán)嚴(yán)格控制制員工臨臨時借款款。員工工臨時借借款，主主要用于于出差、購購買公用用物品、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費。私私人借款款一律禁禁止。19、企企業(yè)應(yīng)建建立資金金運用及及回籠情情況的跟跟蹤制度度，要及及時清理理債權(quán)債債務(wù)。到到期的債債權(quán)，要要督促有有關(guān)人員員及時催催收，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，應(yīng)及及時研究究處理，并并上報企企業(yè)財務(wù)務(wù)部備案案。20、企企業(yè)必須須加強對對發(fā)票的的管理，要要有專人人負(fù)責(zé)

18、對對發(fā)票的的保管、登登記、領(lǐng)領(lǐng)用清理理、核對對工作。已已開出的的發(fā)票，要要及時交交付給對對方；嚴(yán)嚴(yán)禁為其其他單位位和個人人代開與與企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)的發(fā)票票，否則則對當(dāng)事事者處以以發(fā)票面面額300%以上上的罰款款，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重者者要追究究法律責(zé)責(zé)任。五、流流動資金金的核算算1、經(jīng)經(jīng)管債權(quán)權(quán)（應(yīng)收收賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款、其其他應(yīng)收收款）賬賬目的財財務(wù)人員員應(yīng)經(jīng)常常清理各各賬戶款款項，定定期與有有關(guān)單位位核對余余額，經(jīng)經(jīng)常向部部門主管管匯報債債權(quán)清理理情況，督督促經(jīng)辦辦人員及及時結(jié)清清和收回回債權(quán)。2、企企業(yè)應(yīng)按按當(dāng)年未未應(yīng)收賬賬款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款等等應(yīng)收款款項的余余額計提提一定比比例的壞壞賬準(zhǔn)備備金，納納入管理理費用。3、企企業(yè)應(yīng)根根據(jù)國家家統(tǒng)一規(guī)規(guī)定確認(rèn)認(rèn)壞賬損損失，即即：因債債務(wù)人破破產(chǎn)或者者死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)財產(chǎn)或或者遺產(chǎn)產(chǎn)和擔(dān)保保人清償償后，仍仍然不能能收回的的部分。其其次，因因債務(wù)人人逾期未未履行償償債義務(wù)務(wù)超過三三年仍然然不能收收回的賬賬款。4、嚴(yán)嚴(yán)格壞賬賬損失的的控制及及審批程程序。企企業(yè)若發(fā)發(fā)生