A股成功上市的秘訣

1、如何成功上市研討會(huì)A股資本市場(chǎng)介紹2009年10月如何成功上市研討會(huì)2009如何成功上市研討會(huì)2009年10月普華永道2成功上市秘訣公司高級(jí)管理人員的充分參與設(shè)立上市專責(zé)小組、統(tǒng)籌公司各部門及中介機(jī)構(gòu)謹(jǐn)慎選擇經(jīng)驗(yàn)豐富的保薦人、會(huì)計(jì)師、律師及其它專業(yè)顧問確立目標(biāo)，制定詳細(xì)計(jì)劃(包括確實(shí)可行的時(shí)間表)預(yù)先明確并解決上市重要事項(xiàng)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月3一般未能上市主因因市況不佳而取消/暫緩上市計(jì)劃不能符合最低上市要求上市公司不能符合獨(dú)立經(jīng)營(yíng)原則上市前準(zhǔn)備功夫不足而耽誤上市時(shí)間(如欠缺產(chǎn)權(quán)法律文件)公司管治水平未達(dá)證監(jiān)會(huì)要求如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月4A股資本市場(chǎng)簡(jiǎn)

2、介如何成功上市研討會(huì)2009如何成功上市研討會(huì)2009年10月普華永道6Quiz 1上海證券交易所和深圳證券交易所哪一年 成立的？A. 1978年B.1984年C. 1990年D.1994年如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月7Quiz 2下列哪個(gè)是A股歷史上截止2008年12月31日 最大的IPO項(xiàng)目？A. 工商銀行B. 中石油C. 中國(guó)銀行D. 建設(shè)銀行如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月8Quiz 3下列哪個(gè)是全球歷史上最大的IPO項(xiàng)目？A. 工商銀行B. 中石油C. 中國(guó)銀行D. 建設(shè)銀行如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月9Quiz 42008年，A股IPO的上市公

3、司中，哪個(gè)行業(yè)所占 的數(shù)目最多？A. 零售、消費(fèi)品及服務(wù)B. 金融服務(wù)C. 能源及公用事業(yè)D. 資訊、科技及電訊E. 工業(yè)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月10Quiz 52008年，A股IPO的上市公司中，哪個(gè)行業(yè)的集 資額最高？A. 零售、消費(fèi)品及服務(wù)B. 金融服務(wù)C. 能源及公用事業(yè)D. 資訊、科技及電訊E. 工業(yè)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月11Quiz 6截至2008年12月31日，A股上市公司共有 多少家？A. 1,284B. 1,327C.1,581D. 1,680如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月12A股市場(chǎng)的主要法律法規(guī)公司法證券法證監(jiān)會(huì)條例證券交

4、易所的的上市規(guī)則如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月13A股市場(chǎng)的主要監(jiān)管者中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證券交易所（上海、深圳）證監(jiān)會(huì)地方監(jiān)管局 （36個(gè)）如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月14A股市場(chǎng)的主要交易類型首次公開發(fā)行股票并上市(IPO)再融資(包括增發(fā)、配股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換債券)重大資產(chǎn)重組發(fā)行公司債券其他如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月15A股市場(chǎng)主要中介機(jī)構(gòu)保薦人(主承銷商） 律師會(huì)計(jì)師共有64家，前10名見下一頁(yè)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月16A股上市流程盡職調(diào)查、準(zhǔn)備招股說(shuō)明書和其他文件重組改制審計(jì)和評(píng)估3個(gè)月2個(gè)月輔導(dǎo)期1

5、2個(gè)月5天審批3 個(gè)月6個(gè)月之內(nèi)決定上市設(shè)立股份有限公司向政府相關(guān)部門申 請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公 司（如國(guó)有企業(yè)需 要取得國(guó)資委的批 準(zhǔn)）向證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件證監(jiān)會(huì)受理函上市路演發(fā)審委批準(zhǔn) 通過(guò)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月17A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月18A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月1

6、9設(shè)立股份有限公司的要求發(fā)起人人數(shù)：2 - 200人，半數(shù)以上在中國(guó)有住所法定資本最低限額：500萬(wàn)元設(shè)立方式：-發(fā)起設(shè)立：可分次出資，首次不低于注冊(cè)資本的20%，其余兩年內(nèi)繳足（投資公司可以五年繳足），繳足前，不得向他人募集股份-募集設(shè)立：發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份不低于35%出資方式：-貨幣/非貨幣資產(chǎn)-貨幣出資不低于注冊(cè)資本的30%如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月20案例1設(shè)立股份有限公司下述框架存在的問題？VC1VC2VC3VC4ABC公司（原股東）注：VC均為境外 風(fēng)投基金35%65%股份公司答案：半數(shù)以上發(fā)起人應(yīng)在中國(guó)有住所如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月21設(shè)立股份有限公

7、司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。 公司法（2005年修訂）第七十九條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月22股份有限公司申請(qǐng)股票上市的條件主要財(cái)務(wù)指標(biāo)最近3年連續(xù)盈利，累計(jì)超過(guò)3,000萬(wàn)元最近3個(gè)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量累計(jì)超過(guò)5,000萬(wàn)元，or，最近3年?duì)I業(yè)收入累 計(jì)超過(guò)人3億元發(fā)行前股本不少于人民幣3,000萬(wàn)元；最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈 資產(chǎn)不高于20；期末不存在未彌補(bǔ)虧損。如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月23股份有限公司申請(qǐng)股票上市的條件（Cont社會(huì)公眾持股數(shù)：社會(huì)公眾持股達(dá)到股份

8、總數(shù)的25%以上；股本超過(guò)人民幣4億元的，達(dá)到10%以上如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月24股份有限公司申請(qǐng)股票上市的條件（Cont主體資格依法設(shè)立的股份有限公司成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間3年以上（國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外）3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)、董事、高級(jí)管理人員沒有重大變化，實(shí)際控制人沒有變更注冊(cè)資本已足額繳納，用作出資的資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月25案例2A公司為注冊(cè)在香港的紅籌公司，希望2008年在A股上市，目前是否存在法律障 礙？答案：證監(jiān)會(huì)正在制定相關(guān)的規(guī)則。目前的法規(guī)如下：設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票，應(yīng)

9、當(dāng)符合中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定 的條件和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件，證券法（2005年修訂） 第十二條本法所稱公司是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限 公司。 公司法（2005年修訂）第二條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第八條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月26案例3中外合資企業(yè)能否在A股上市？VC1VC2VC3VC4原股東35%65%中外合資企業(yè)答案：理論上可以,但半數(shù)以上發(fā)起人應(yīng)在中國(guó)有住所如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月27案例42008.03.01提出O申請(qǐng)2004.1.12004.

10、12.312005.12.312006.12.312007.12.312004.10.31有限責(zé)任公司設(shè)立2007.10.31股份公司設(shè)立背景：Y公司于2007年10月31日按賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司 問題：是否符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間3年以上的上市條件？答案：符合如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月28發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí) 間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第九條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月29案例52005.1

11、.12005.12.312006.12.312007.12.312008.03.01 提出申請(qǐng)最后一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日為07.12.312008.02.20股份公司設(shè)立問題：上述情況存在什么問題？證監(jiān)會(huì)能否接受？答案：可能不接受。截至最后一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，股份公司尚未設(shè)立（過(guò)往只有一個(gè)案例 - 中鐵工）如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月30發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。 首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第八條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月31案例62007.10.31 股份公司設(shè)立2008.02.28 提出IPO申請(qǐng)2005.1.12005.12.312006.1

12、2.312007.12.312007.10.31注入3,000萬(wàn)現(xiàn)金,30%2008.02.01注入7,000萬(wàn)非現(xiàn)金 資產(chǎn),70%背景：股份公司分兩次出資最后一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日為2007.12.31問題：上述情形是否符合發(fā)行條件？答案：可能不接受，截至最后一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日注冊(cè)資本尚未繳足，資產(chǎn)和業(yè)務(wù)尚未全部注入。如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月32發(fā)起設(shè)立：首次出資額不低于注冊(cè)資本的20%，其余自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足（投資公司可以五年繳足），繳足前，不得向他人募集股份公司法(2005年修訂)第八十一條發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移 手續(xù)已辦理

13、完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第八條、第十條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月33案例72007年10月1日之前X公司Y公司2007年10月1日之后Y公司發(fā)行人子公司C子公司F子公司C子公司F運(yùn)動(dòng)服裝碳酸飲料運(yùn)動(dòng)服裝碳酸飲料背景：Y公司成立于2004年10月31日，于2007年10月1日向X公司收購(gòu)C公司 問題：Y公司是否符合發(fā)行條件答案：可能不符合，三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生了變更（除非C不重大）如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月34案例8(a)集團(tuán)公司2007年10月1日之前100%90%X公司Y公司發(fā)行人100%100%ABC其他業(yè)務(wù)碳酸

14、飲料AF碳酸飲料BY公司成立于2004年10月31日，于2007年10月1日收購(gòu)C公司，重組后的框架為：如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月35案例8(a)（續(xù)）集團(tuán)公司2007年10月1日之后100%90%X公司Y公司發(fā)行人100%100%ABCF其他業(yè)務(wù)碳酸飲料問題：過(guò)往三年的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化，是否符合上市條件？答案：符合，但需要考慮C的規(guī)模。如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月36“發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更?！笔状喂_發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條“發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)

15、行重組情 況的，如同時(shí)符合下列條件，視為主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化：（一）被重組 方應(yīng)當(dāng)自報(bào)告期期初（或成立日）起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制；（二）被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)具有相關(guān)性（相同、類 似行業(yè)或同一產(chǎn)業(yè)鏈的上游） ”證監(jiān)會(huì)公告200822號(hào)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月37案例8(b)在上例中，C公司和Y公司2007年的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：（萬(wàn)元）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)Y公司 (發(fā)行人)1,000100C公司1,200120問題：是否符合發(fā)行條件？答案：不符合。合并運(yùn)行滿一年后方可申請(qǐng)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月38案例8(b)（續(xù)）發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)

16、存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組 的被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè) 收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，發(fā)行人重組后運(yùn)行 一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。 證監(jiān)會(huì)公告200822號(hào)如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月39案例9股份公司100%80%70%50%A (子公司)B (子公司)C (子公司)D (合營(yíng)企業(yè))申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的期間為2005、2006及2007，2007年凈利潤(rùn)如下（萬(wàn)元）：凈利潤(rùn)持股比例享有份額A公司1,000100%1,000B公司62580%500C公司1,00070%700D公司(合營(yíng)企業(yè))10

17、,00050%5,000合計(jì):7,200問題：是否符合發(fā)行條件？答案：可能不符合如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月40發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：（四）發(fā)行人最近個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投 資收益；首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第三十七條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月41案例10集團(tuán)公司80%100%X公司Y公司100%100%EFABCDGEF飲料生產(chǎn)速凍食品生產(chǎn)問題：X作為發(fā)行人，是否符合上市條件？ 答案：不符合，業(yè)務(wù)不獨(dú)立銷售公司負(fù)責(zé)集團(tuán)下屬企業(yè)的 對(duì)外銷售如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月42發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)

18、應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：（三）發(fā)行人最近個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或者存在重 大不確定性的客戶存在重大依賴首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第十九條、第三十七條如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月43A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月44A股IPO應(yīng)提交報(bào)告匯總財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制鑒證報(bào)

19、告非經(jīng)常性損益專項(xiàng)說(shuō)明凈資產(chǎn)收益率、 每股收益專項(xiàng)說(shuō)明原始財(cái)務(wù)報(bào)告與申報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的差異比較表專項(xiàng)報(bào)告主要稅種納稅情況說(shuō)明的專項(xiàng)報(bào)告引用報(bào)告的聲明境內(nèi)外準(zhǔn)則差異調(diào)節(jié)表的補(bǔ)充說(shuō)明（如有）盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告 （如有）會(huì)后事項(xiàng)說(shuō)明、封卷稿無(wú)差異說(shuō)明、一天前無(wú)重大事項(xiàng)承諾函（會(huì)后）如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月45A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月46財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告涵蓋的期間：三年或三年加一期 (跟香港上市要求相似)按中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

20、準(zhǔn)備需經(jīng)有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具公允意見有效期：自最后一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日起六個(gè)月整份財(cái)務(wù)報(bào)表載于招股書中如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月47A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月48內(nèi)部控制及審核報(bào)告要求：發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告內(nèi)部控制鑒證報(bào)告有效時(shí)間為6個(gè)月,跟審核報(bào)告一樣新的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范于2008年7月1日頒布，2009年7月1日開始執(zhí)行。如何成功上市研討會(huì)普華永道2

21、009年10月49A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月50非經(jīng)常性損益及意見企業(yè)對(duì)“非經(jīng)常性損益”的判斷如何把握？在目前的規(guī)定下：基本按照證監(jiān)會(huì)給出的項(xiàng)目判斷在未來(lái)新修訂的規(guī)定下：更多的要從其定義進(jìn)行判斷如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月51非經(jīng)常性損益及意見（Cont證監(jiān)會(huì)目前正在修改相關(guān)的規(guī)定，新修訂的規(guī)定可能把下述項(xiàng)目作為非經(jīng)常性 損益：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回受托經(jīng)營(yíng)的

22、托管費(fèi)收入如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月52A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月53會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明Wording per CSRC: 本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀招股說(shuō)明書及其摘要，確認(rèn)招股說(shuō)明書及其摘要與本所出具的審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告及經(jīng)本所核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表無(wú)矛盾之處。本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行 人在招股說(shuō)明書及其摘要中引用的審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告(如有)、內(nèi)部控 制鑒證報(bào)告及經(jīng)本所核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表的內(nèi)容無(wú)異議,確認(rèn)招股說(shuō)明書 不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確 性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月54A股IPO主體資格應(yīng)提交的報(bào)告-財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的編制-內(nèi)部控制及審核報(bào)告-非經(jīng)常性損益及意見-會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明書-其他常見問題如何成功上市研討會(huì)普華永道2009年10月55盈利預(yù)測(cè)及審核報(bào)告如果發(fā)行股份用于重大資產(chǎn)購(gòu)買，則需要出具假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買基準(zhǔn)日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購(gòu)買的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告盈利預(yù)測(cè)結(jié)果的責(zé)任80%，法定代表人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師公開作