現(xiàn)金長短款的會計處理

1、-. z.流動資產(chǎn)現(xiàn)金長短款的會計處理盤盈現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款有主款項營業(yè)外收入無主款項盤虧現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：管理費用企業(yè)承當(dāng)局部其他應(yīng)收款責(zé)任賠款局部貸：待處理財產(chǎn)損溢其他貨幣資金的會計處理1.辦理或開立時借：其他貨幣資金外埠存款銀行匯票銀行本票 信用卡 信用證保證金 存出投資款貸：銀行存款2.收到發(fā)票賬單借：在途物資、材料采購、相關(guān)費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：其他貨幣資金3.收到多余退款借：銀行存款貸：其他貨幣資金應(yīng)收票據(jù)的會計處理不帶息應(yīng)收票據(jù)的會計處理1.賒銷取得票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)

2、交稅費應(yīng)交增值稅銷項2.到期按面值收回票款：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)3.票據(jù)到期債務(wù)人無力支付款項：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)帶息票據(jù)的會計處理1.賒銷取得票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項2.帶息票據(jù)計提利息中期、年末計提利息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財務(wù)費用3.到期收回票據(jù)本息：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)面值已提利息財務(wù)費用剩余的未提利息4.如果票據(jù)到期債務(wù)人無力支付票款：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)面值已提利息財務(wù)費用剩余的未提利息帶息票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理1.貼現(xiàn)時如果不承當(dāng)連帶還款責(zé)任時借：銀行存款貼現(xiàn)額財務(wù)費用倒擠認(rèn)定貸：應(yīng)收票據(jù)如果承當(dāng)連帶還款責(zé)任時借：銀行存款貼現(xiàn)額貸：短期借款

3、貼現(xiàn)額2.附連帶還款責(zé)任的票據(jù)貼現(xiàn),如承兌人還款：借：短期借款貼現(xiàn)額財務(wù)費用倒擠貸：應(yīng)收票據(jù)面值已提利息3.附連帶責(zé)任的票據(jù)貼現(xiàn)，如承兌人未付款：借：短期借款貼現(xiàn)額財務(wù)費用倒擠認(rèn)定貸：銀行存款到期值同時借：應(yīng)收賬款到期值貸：應(yīng)收票據(jù)面值已提利息財務(wù)費用剩余的未提利息應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓借：在途物資或原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額銀行存款收到的補價貸：應(yīng)收票據(jù)財務(wù)費用帶息票據(jù)的未計提利息銀行存款支付的補價應(yīng)收賬款的會計處理現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理1.賒銷時借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額2.折扣期內(nèi)收款借：銀行存款價稅合計1折扣率財務(wù)費用價稅合計折扣率貸：應(yīng)收賬款3.非折扣期收款

4、借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款預(yù)付賬款的會計處理1.預(yù)付時借：預(yù)付賬款or應(yīng)付賬款貸：銀行存款2.收到材料或商品借：材料采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：預(yù)付賬款or應(yīng)付賬款應(yīng)收款項減值的賬務(wù)處理1.首次計提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備2.發(fā)生壞賬時的賬務(wù)處理借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收等3.收回壞賬的賬務(wù)處理借：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收等4.以后各期計提或沖減壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失一般外幣業(yè)務(wù)的會計處理借或貸工程本錢/管理費用/財務(wù)費用匯

5、兌損失借或貸各貨幣性科目特殊外幣業(yè)務(wù)的會計處理1.外幣兌換的會計處理當(dāng)買入外幣時：借：銀行存款外幣戶按記賬匯率折算財務(wù)費用匯兌損失貸：銀行存款人民幣戶掛牌賣價折算賣出外幣時：借：銀行存款人民幣戶掛牌買價折算財務(wù)費用匯兌損失貸：銀行存款外幣戶按記賬匯率折算2.承受外幣資本的投入借：銀行存款外幣戶按當(dāng)日現(xiàn)行匯率折算貸：實收資本外方按當(dāng)日市場匯率折算存貨的會計處理存貨初始計量的會計處理1.購入方式借：原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款2.委托加工方式A.委托代為加工一批物資：a.發(fā)出加工物資借：委托加工物資貸：原材料b.支付加工費用借：委托加工物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款B.

6、如果收回后直接用于對外銷售的，由受托方代交的消費稅計入加工物資的本錢，相關(guān)分錄如下：a.支付消費稅時借：委托加工物資貸：銀行存款或應(yīng)付賬款b.完工收回加工物資時：借：庫存商品貸：委托加工物資c.出售此商品時：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品C.如果收回后再加工應(yīng)稅消費品而后再出售時：a.由受托方代交的消費稅先計入應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅的借方：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款或應(yīng)付賬款b.完工收回加工物資時：借：原材料貸：委托加工物資c.最終產(chǎn)品出售時，按總的應(yīng)交消費稅計入應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅的貸方：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅d.最后，

7、再補交其差額即可：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅貸：銀行存款3.投資者投入方式 - 按公允價值投資方的賬務(wù)處理如下：借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅被投資方的賬務(wù)處理如下：借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：實收資本資本公積存貨后續(xù)計量的會計處理1.實際本錢計價法A.單貨同行借：原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款B.單先貨后借：在途物資應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款借：原材料貸：在途物資C.貨先單后：月末按暫估價借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初，紅字沖銷上述分錄等單到后按單貨同行處理2

8、.方案本錢計價法A.單貨同行借：材料采購應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款借：原材料貸：材料采購材料本錢差異B.單先貨后借：材料采購應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額貸：銀行存款借：原材料貸：材料采購材料本錢差異C.貨先單后：月末按暫估價借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初，紅字沖銷上述分錄等單到后按單貨同行處理3.商品進(jìn)銷差價的會計處理類似材料本錢差異a.購入商品時借：庫存商品按售價入賬貸：銀行存款實際支付的買價商品進(jìn)銷差價倒擠b.銷售時按售價作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 c.按售價口徑結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢：借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：庫存商品d.結(jié)轉(zhuǎn)已售商品應(yīng)分?jǐn)偟牟顑r借：商品進(jìn)銷差價貸：主營業(yè)務(wù)

9、本錢存貨發(fā)出的會計處理原材料1.用于生產(chǎn)經(jīng)營借：生產(chǎn)本錢直接材料本錢制造費用間接材料本錢銷售費用銷售環(huán)節(jié)消耗管理費用行政環(huán)節(jié)消耗委托加工物資發(fā)出加工材料貸：原材料材料本錢差異2.用于基建部門借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出3.出售原材料借：銀行存款or應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：原材料借：存貨跌價準(zhǔn)備貸：其他業(yè)務(wù)本錢包裝物1.生產(chǎn)領(lǐng)用借：生產(chǎn)本錢貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物2.出租借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物3.出借借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物4.出租、出借押金a.收押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款b.退押金

10、借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款c.沒收押金，視為銷售材料。借：其他應(yīng)付款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額d.有關(guān)的消費稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅5. 出租出借包裝物不能使用報廢時借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)本錢出租包裝物銷售費用出借包裝物6. 出售情況一：隨同出售不單獨計價借：銷售費用貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物情況二：隨同出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：周轉(zhuǎn)材料包裝物低值易耗品領(lǐng)用借：制造費用管理費用貸：低值易耗品周轉(zhuǎn)材料低值易耗品庫存商品完工借：庫存商品貸：生產(chǎn)本錢發(fā)出商品1.不滿足收入條件的發(fā)出商品借：發(fā)出商品貸：庫存商品退回時做相反分錄2.滿足條件后結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢貸：發(fā)出商品材料本錢差異or商品進(jìn)銷差價存貨期末計量的會計處理1.計提存貨跌價準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)