公司財務(wù)管理制度

1、公司財務(wù)管理制度最新修訂版目錄第一章 總則第二章 資金管理制度第三章 應(yīng)收款項的管理第四章 存貨管理第五章 長期投資管理第六章 固定資產(chǎn)管理第七章 稅務(wù)第八章 成本費用管理第九章 財務(wù)分析及控制第十章 對子公司的財務(wù)控制措施第一章 總則會計準(zhǔn)則的要求，公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 。各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。第一條 貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須第二條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第三條 公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進(jìn)行全面

2、的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第五條 公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進(jìn)行綜合第六條 財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨幣收支計劃，進(jìn)行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按計劃執(zhí)行，并認(rèn)真做好貨幣資第七條 支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。喝说软棧?jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。10000（）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。2、支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期

3、、金額（限額）空白支票。準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。未達(dá)帳項要認(rèn)真查對，及時入帳。支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款 ,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,方可執(zhí)行。第十條 對外投資1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提準(zhǔn)后支付。2準(zhǔn)后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負(fù)責(zé)人后，各項費用由被授權(quán)單位負(fù)責(zé)人審核簽單， 財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付， 并進(jìn)行單獨記帳、 結(jié)算。第十一條 對

4、外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議） 。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù) ,并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明， 沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。（人民幣）戶。開

5、立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。第三章 應(yīng)收款項的管理明細(xì)帳，及時登記帳簿， 準(zhǔn)確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。第二條 對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成 壞帳。對帳齡較長、 購貨單位有破產(chǎn)、 重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任， 促使盡快收回。第三條 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理，超過限額應(yīng)停止發(fā)貨。第四條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款人 總

6、經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實得款項與其面值的差額，備查簿內(nèi)逐筆注銷。第六條 在中期期末或年終按應(yīng)收款項帳齡并結(jié)合個別認(rèn)定計提15%提取， 帳齡1-2年的按 10%提取，帳齡 2-3 年的按153-4 年的按 304-5 年的按505提??；第四章 存貨管理第一條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進(jìn)行貨幣計價。存貨入庫時， 應(yīng)填制入庫單， 出庫時應(yīng)填制出庫單， 其存貨數(shù)量

7、及金額要與財務(wù)核算相符。第二條 低值易耗品12000502、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。3、為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑第三條 股東投入的存貨應(yīng)聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認(rèn)的價值計價；捐贈的存貨捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。

8、存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次， 盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進(jìn)行會計處理， 一般在年終結(jié)帳前處理完畢。凈值孰低額計提“存貨跌價準(zhǔn)備”。第五章 長期投資管理理中心辦理入帳手續(xù)。第二條 公司的投資規(guī)劃部負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬會通過。第三條 各全資子公司（工廠）自行決策的投資范圍。第一條 固定資產(chǎn)的管理： 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要

9、設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用期限超過 1 年的。（根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模確定是否應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)， 如：公司總資產(chǎn)5000萬以上，2000元的設(shè)備可能為低值易耗品， 而5萬元以上的設(shè)備為固定資產(chǎn)，因公司規(guī)模而異，不絕對）舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為 20 年；10 年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年；電子設(shè)備，為 3 年。第三條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第四條 固定

10、資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第三條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和10較大的應(yīng)報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第七章 稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。第八章 成本費用管

11、理制度批和程序。1、制造成本開支項目（ 1（ 2直接工資費用；（ 3）制造費用。2、 管理費用開支項目管理費用包括： 管理人員工資； 職工福利費； 差旅費； 會議費； 辦公費； 修理費；折舊費；低值易耗品攤銷；工會經(jīng)費； 職工教育經(jīng)費；勞動保險費；董事會費；審計費；咨詢費；訴訟費；費用性稅金；土地使用費；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；新產(chǎn)品試制費；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費攤銷；業(yè)務(wù)招待費；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失；聘請中介機(jī)構(gòu)費；其他管理費用等。3.財務(wù)費用開支項目財務(wù)費用包括：（1）利息支出；（2）匯兌凈損失；（3）利息收入；（4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費；（5）4.營業(yè)費用開支項目（指銷售公司人員工資

12、、費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費）等。第三條 下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；以及贊助、捐贈支出；明確生產(chǎn)單位對成本控制的責(zé)任，對料、工、費實行有效控制。1.車間成本控制責(zé)任和任務(wù)生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費用支出，按照規(guī)定的計劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個方面：用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時間和數(shù)量上進(jìn)行控制；加強(qiáng)對消耗的料、工、費的控制，是成本控制的首要任務(wù)；生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù)減少損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動保護(hù)措施計劃， 改善用品管理，節(jié)約

13、勞動保護(hù)費用開支； 第五條 財務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)財會部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)全公司成本計劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計劃的分解、落實到各歸口單位；檢查、考核成本計劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報表，進(jìn)行成本的預(yù)測、控制和分析工作。第九章 財務(wù)分析及控制第一條 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及控制報告；3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對各項費用定量分析，將費用

14、支出控制在額定指標(biāo)內(nèi)；6、利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；10、資本運作分析。第二條 選擇財務(wù)分析方法1）比較分析法，即在兩個或多個財務(wù)指標(biāo)間進(jìn)行對比，并從中生差異的原因，并找出引起差異的主要原因。 2）比率分析法。即把兩個相關(guān)的指標(biāo)相除求出相對數(shù)，然后對各種相對數(shù)進(jìn)行觀察、比較，從而認(rèn)識和掌握經(jīng)營活動。第 三 條 做 好 財 務(wù) 控 制1）經(jīng)營決策控制。高層決策者所進(jìn)行的管理控制，既要做好長期投制；工資控制；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的控制和對外投資控制等。 6）牽制控制。規(guī)定對財產(chǎn)物資的收付和會計事務(wù)的處理必須由7）會計控制。對會計工作的每一個環(huán)節(jié)，以憑證填制、賬簿登記一直到報表編制及其管理實施控制。 8）標(biāo)準(zhǔn)