技術經濟學基礎知識課件

1、第一節(jié) 財會基礎知識 第二節(jié) 預測工具 第三節(jié) 市場調研 技術經濟學基礎知識本章重點： 1.財會基礎知識的會計要素、投資、成本、稅收、利潤等 第一節(jié) 財會基礎知識 技術經濟學基礎知識本章重點： 第一節(jié) 財會基礎知識本節(jié)重點： 會計核算、投資及資產分類與估算、成本概念、稅收類型、報表等 一、會計核算 二、投資 三、成本費用 四、稅收與稅金 五、銷售收入與利潤六、報表 第一節(jié) 財會基礎知識本節(jié)重點： 一、會計核算 一、會計核算1.財務會計核算的基本前提 會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量 2.會計核算的一般原則（13條） 總體性要求客觀性原則、可比性原則、一貫性原則；會計信息質量要求相關性原則

2、（有用性原則）、及時性原則、明細性原則；會計要素確認、計量方面權責發(fā)生制原則（應計制）、配比原則、歷史成本原則、花粉收益性支出與資本性支出原則；會計修正性慣例的要求謹慎性原則、重要性原則、實質重于形式原則。一、會計核算1.財務會計核算的基本前提 一、會計核算3.會計要素與計算等式 會計要素（會計報表要素）反映財務狀況的會計要素：資產、負債、所有者權益；反映經營成果的會計要素：收入、費用和利潤。 會計等式（會計平衡公式）（1）資產=負債+所有者權益 （2）收入-費用=利潤 （3）資產=負債+所有者權益+收入-費用 一、會計核算3.會計要素與計算等式 二、投資1.投資的概念 （1）特定的經濟活動：

3、為了將來獲得收益或避免風險而進行的資金投放活動。 分為：證券投資和實業(yè)投資兩類。 （2）投放的資金：為了保證項目投產和生產經營活動的正常進行而投入的活勞動和物化勞動價值的總和。 構成：固定資產投資和流動資產投資兩部分。 二、投資1.投資的概念 項目總投資（一）P.28項目 總投資固定資產投資不可預見費其他工程和費用流動資產投資應收及預付款存貨現(xiàn)金建筑工程費用安裝工程費用設備及工器具購置費用建設期利息固定資產投資方向調節(jié)稅原材料產成品在產品包裝物項目總投資（一）P.28項目 固定資產投資不可預見費其他工程項目 總投資固定資產 投資基本預備費其他工程和費用流動資產 投資應收及預付款存貨現(xiàn)金概算投資

4、（靜態(tài)投資）動態(tài)投資建筑工程費用安裝工程費用設備及工器具購置費用建設期利息漲價預備費匯率變動預備費項目總投資（二）P.29固定資產投資方向調節(jié)稅項目 固定資產 基本預備費其他工程和費用流動資產 應收及預付二、投資2.資產的分類總投資形成的資產固定資產流動資產無形資產遞延資產二、投資2.資產的分類總投資形成的資產固定資產流動資產無形資二、投資2.資產的分類固定資產:使用期限在一年以上，單位價值在一定限額以上，在使用過程中始終保持原來物質形態(tài)的資產。流動資產:可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產。無形資產:指企業(yè)長期使用但沒有實體形態(tài)的可以持續(xù)為企業(yè)帶來經濟效益的資產。遞延資產

5、：指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用。二、投資2.資產的分類固定資產:使用期限在一年以上，單位價值相互依存 密不可分固定資產投資和流動資產投資的關系：固定資產投資形成勞動手段 流動資產投資勞動對象相互依存 固定資產投資和流動資產投資的關系：固定資產投資二、投資3.固定資產及其投資估算固定資產投資構成二、投資3.固定資產及其投資估算固定資產投資構成二、投資固定資產分類 原始價值（購入價值）、重置價值（市場價值）、折余價值（凈值）3.固定資產及其投資估算二、投資固定資產分類3.固定資產及其投資估算二、投資投資計算類型估算(可研階段）概算（初步設計階段預算（施工圖設計階段）決

6、算（竣工后）固定資產投資估算類比估算法概算指標估算法3.固定資產及其投資估算二、投資投資計算類型估算(可研階段）概算（初步設計階段預算（1類比估算法單位生產能力法投資額估算公式：（投資年份：數(shù)據(jù)取得年份） 類似項目的生產能力 擬建項目的生產能力類似項目的投資額擬建項目的投資額物價修正系數(shù)1類比估算法單位生產能力法投資額估算公式：（投資年份：數(shù)例2-1：某套生產線年產 5萬件，投資400萬元。現(xiàn)擬建年產6萬件生產線，問需投資多少元？ 應用： 建筑物單方造價； 鐵路和公路每公里投資； 水利和火力發(fā)電站每千瓦裝機容量的造價。例2-1：某套生產線年產 5萬件，投資400萬元?，F(xiàn)擬建年產規(guī)模指數(shù)法投資額

7、估算公式：一般n的平均值取0.6,又稱“0.6指數(shù)法” 其它符號意義同上。n裝置能力指數(shù)增加單機：n=0.8-1.0；增加容量：n=0.6-0.7；高溫高壓：n=0.3-0.5；規(guī)模指數(shù)法投資額估算公式：一般n的平均值取0.6,又稱“0例2-2：已知年產化學纖維2.3萬噸,投資5.6萬元，擬建年產3.5萬噸化學纖維項目,需投資多少? 例2-2：已知年產化學纖維2.3萬噸,投資5.6萬元，擬建年系數(shù)估算法Y：固定資產投資總額 機器設備投資額 建筑工程費用系數(shù) 安裝工程費用系數(shù) 主要原材費用系數(shù) 其他費用系數(shù) 按同類建設項目的施工決算資料分析得出1.15 綜合系數(shù)系數(shù)估算法Y：固定資產投資總額 機

8、器設備投資額 建筑工分項類比估算法其中： 固定資產投資總額；機器設備投資額； 建筑物、構筑物等土建工程投資額 ；R1建筑工程費用系數(shù)； 其他投資額 ；R2安裝工程費用系數(shù)；分項類比估算法其中： 固定資產投資總額；機器設備投S% 不可預見因素的費用系數(shù)，一般取5%-10%； Qi 第i種機器設備需求量； Pi第i種機器設備價格； Ri第i機器設備運輸、安裝費用系數(shù)，一般20%-50%。 應用：適用于技術方案投資估算中將固定資產投資分成機械、建筑和其他三大部分的情況。 S% 不可預見因素的費用系數(shù)，一般取5%-10%； 例2-3：某建設項目各個專業(yè)設計方案采用的主要機器設備按現(xiàn)行出廠價格計算費用為

9、470萬元，根據(jù)同類型建設項目的施工決算資料分析須知其建筑工程費用系數(shù)為 0.7，安裝工程費用系數(shù)為 0.1 ，主要原材料費用系數(shù)為 0.35 ，其他費用系數(shù)為 0.4 ，試估算總投資額。(不可預見因素的費用系數(shù)S取0.15) 采用系數(shù)估算法，Y機按主要設備款的1.2倍計算。 Y=4701.2(1+0.7+0.1+0.35+0.4)1.15 =1654(萬元)例2-3：某建設項目各個專業(yè)設計方案采用的主要機器設備按現(xiàn)行2概算指標估算法建筑工程費用 安裝工程費用 設備及工器具的購置費用 其他工程和費用 基本預備費 2概算指標估算法建筑工程費用 流動資產投資估算流動資產投資估算流動資產投資估算1擴

10、大指標法 按固定資產投資流動資金率計算 按經營費用流動資金率計算 按銷售收入流動資金率計算 按百元產值流動資金率計算 2分項詳細估算法 （具體公式詳見p35）現(xiàn)金 應收帳款 存貨 流動資產投資估算1擴大指標法 2分項詳細估算法 （具體公1廣義成本的概念： 廣義成本通常指為獲得商品和服務所需支付的費用。 2狹義成本的概念 不同情況有不同的成本概念。 會計成本 機會成本 經濟成本 沉沒成本 經營成本 變動成本和固定成本 邊際成本三、成本費用1廣義成本的概念： 三、成本費用總成本費用構成總成本費用 制造成本 期間費用 直接支出 制造費用 直接材料費用 直接工資 其他直接支出 管理費用 財務費用 銷售

11、費用 固定成本可變成本總成本費用構成總成本費用 制造成本 期間費用 直接支出 制造（一）會計成本1會計成本的概念： 會計記錄在帳冊上的客觀的和有形的支出，包括生產、推銷過程中發(fā)生的原材料、燃料、動力、工資、租金、廣告、利息等的支出。 2會計成本的計算 會計成本=總成本費用 =生產成本+管理費用+財務費用+銷售費用 =生產成本+期間費用 其中：生產成本=制造成本 =直接支出+制造費用（一）會計成本1會計成本的概念： 直接支出=直接材料費用+直接工資+其他直接支出 制造費用=分廠、車間的各種費用 管理費用=行政管理部門為管理和組織經營而發(fā)生的各項費用。 財務費=利息凈支出+匯兌凈損失+銀行手續(xù)費等

12、 （為籌措資金而發(fā)生的各項費用） 銷售費用=銷售部門工資福利+其他銷售費用（廣告費+辦公費+差旅費） （為銷售產品和提供財務而發(fā)生的各項費用） 總成本費用=原材料（燃料、動力）費用+工資及福利費+修理費+折舊費+維簡費+攤銷費+利息支出+其他費用 福利費=工資總額14% 修理費=1545%折舊費 直接支出=直接材料費用+直接工資+其他直接支出 攤銷費：無形資產按規(guī)定期限分期攤銷。沒有期限規(guī)定的，按不少于10年的期限分攤，遞延資產中的開辦費按不少于5年的期限進行分期攤銷。 利息支出：將年名義利率按計息時間換算為年實際利率 其他費用：簡化計算；取工資及福利費的2-3倍計算。 折舊費計算：見第九章攤

13、銷費：無形資產按規(guī)定期限分期攤銷。沒有期限規(guī)定的，按不少于（二）機會成本機會成本的概念： 由于將有限資源使用于某種特定的用途而放棄的其他各種用途中的最高收益。 機會成本并不是實際發(fā)生的成本，而是由于方案決策時所產生的觀念上的成本，是衡量我們做出一項決策時所放棄的東西。（二）機會成本機會成本的概念： 機會成本并不是實際發(fā)生的成本（三）經濟成本經濟成本=顯性成本+隱性成本 隱性成本：企業(yè)自有資源，實際上已經投入但形式上沒有支付報酬的那部分成本。思考：假如一個個體戶用自建的房屋開業(yè)的小商店，每月扣除進貨成本和損耗外，盈利三千元。那么，這個個體戶每月的凈收入額是多少？【3000元-隱性成本（房屋出租費

14、用+個人月工資）】（三）經濟成本經濟成本=顯性成本+隱性成本 思考：假如一個個（四）沉沒成本沉沒成本：過去已經支出而現(xiàn)在已無法得到補償?shù)某杀尽?以往發(fā)生的、無法取消的、無法補償?shù)摹⑶遗c當前決策無關的費用。 思考：一臺設備一年前以一萬元購入，現(xiàn)價值5000元?，F(xiàn)時其購入成本為多少？（四）沉沒成本沉沒成本：過去已經支出而現(xiàn)在已無法得到補償?shù)某桑ㄎ澹┙洜I成本 經營成本：在一定期間內（通常為一年）由于生產和銷售產品及提供勞務而實際發(fā)生的現(xiàn)金支出。（不包括雖計入產品成本費用中但實際沒有發(fā)生現(xiàn)金支出的費用項目）。 經營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-財務費用 （五）經營成本 經營成本：在一定期間

15、內（通常為一年）由于生產（六）變動成本和固定成本變動成本，又稱可變成本，指在總成本中隨產量變動而變動的費用。 固定成本，又稱不變成本，指在總成本中與產量無關的必須要支出的費用。 總成本=固定成本+變動成本（六）變動成本和固定成本變動成本，又稱可變成本，指在總成本中（七）邊際成本企業(yè)多生產一單位產量所產生的總成本增加。 邊際成本=總的變動成本之差 （七）邊際成本企業(yè)多生產一單位產量所產生的總成本增加。四、稅收與稅金（注意營改增）增值稅 營業(yè)稅 消費稅 資源稅 城鄉(xiāng)維護建設稅 教育稅附加房產稅 土地使用稅 車船使用稅 印花稅銷售收入中扣除計入總成本費用從利潤中扣除: 企業(yè)所得稅四、稅收與稅金（注意

16、營改增）增值稅 房產稅 銷售收入中扣除計增值稅（請及時修改）對銷售貨物、進口貨物、提供修理、修配、加工勞務的單位及個人就其增值額征收的一種流轉稅。 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額=銷售額適用增值稅率 基本稅率 17% 低稅率 13% 低稅率適用：糧食、油、自來水、暖氣、煤氣、熱水、液化氣、圖書、雜志、農業(yè)生產類科。 零稅率 適用出口貨物 小規(guī)模納稅人：6% ； 應納稅額=銷售收入6% 銷售收入=銷售額/（1+6%） 增值稅（請及時修改）對銷售貨物、進口貨物、提供修理、修配、加營業(yè)稅對提供應稅勞務，轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種流轉稅。娛樂業(yè)：5%

17、20% 金融保險、服務、轉讓無形資產，銷售不動產：5% 交通運輸、建筑業(yè)、文化體育、郵電通信：3% 應納稅額=營業(yè)額適用稅率營業(yè)稅對提供應稅勞務，轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人， 消費稅 對生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額（量）征收的一種流轉稅。 稅率：從價定率：3%-45% 甲類卷煙和進口卷煙：45%； 小容量小汽車：1%； 化妝品：30% 護膚護發(fā)品：17%； 從量定率： 黃酒240元/噸 ，啤酒220元/噸 ； 汽油0.2元/升， 柴油 0.1元/升； 消費稅 資源稅 開采礦產品和生產鹽的單位和個人就其開采量或生產量所征收的一種稅。 應納稅額=課稅數(shù)量適用單位

18、稅額 原油 8-30元/噸 (現(xiàn)在從價征稅)天燃氣 2-15元/千立方米 (現(xiàn)在從價征稅) 煤 0.3-5元/噸 其他非金屬礦原礦 0.5-20元/噸（或立方米） 黑色金屬礦原礦 2-30元/噸 有色金屬礦原礦 0.4-30元/噸 固形鹽 10-60元/噸 液體鹽 2-10元/噸 資源稅 開采礦產品和生產鹽的單位和個人就 城鄉(xiāng)維護建設稅 一切有經營收入的單位和個人，就其經營收入所征收的一種稅。 本稅收用于維護建設城鄉(xiāng)公用事業(yè)和公共設施。 稅率：0.3-0.6%，（地域不同，稅率不同） 應納稅額=生產經營收入經核定的適用稅率 城鄉(xiāng)維護建設稅 一切有經營收入的單位和個人，就其 教育費附加 向繳納增

19、值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種費用。 本費用用于教育事業(yè)。 應納稅額=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）3% 教育費附加 向繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單 企業(yè)所得稅（需要及時修改）內資企業(yè)的得稅 所得稅率：25% （過去33%）應交所得稅=應納稅所得額所得稅稅率 應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額 外資企業(yè)和外國企業(yè) 所得稅稅率：25% （過去15%） 優(yōu)惠稅率：15%，24% 就企業(yè)的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。 企業(yè)所得稅（需要及時修改）內資企業(yè)的得稅 就企印花稅稅率表 稅 目 比例稅率 稅 目 比例稅率 1、財產租賃合同 1 5、貨物運輸合同 0.5 2、倉儲保管合同

20、 1 6、產權轉移書據(jù) 0.5 3、加工承攬合同 0.5 7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿 0.5 4、建設工程勘察設計合同 0.5 8、購銷合同 0.3 稅 目 比例稅率 稅 目 定額稅率 9、建筑安裝工程承包合同 0.3 1、權利許可證照 五元 10、技術合同 0.3 2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元 11、借款合同 0.05 12、財產保險合同 0.1 印花稅稅率表 稅 目 比例稅率 稅 目 比例稅率 1、財產租車輛稅額表(內資企業(yè)適用) 類別 項目 計稅標準 每年稅額 備注 機動車 乘人汽車 12座位以下每輛13-30座位每輛 31座位以上每輛 240元280元320元 包括電車；三個座位（

21、不包括司機）的微型小汽車車車船使用稅為120元 三輪摩托車 每輛 60元 汽缸工作容積50C或2.5匹馬力以下(含50C2.5匹馬力)減半征收，拖卡按七折征收 二輪摩托車 每輛 48元 乘人機動三輪車 每輛 60元 載貨汽車 按凈噸位每噸 60元 載貨機動三輪車 按載重噸位每噸 60元 營運拖拉機 按載重噸位每噸 30元 吊車 按吊重噸位每噸 60元 車船使用稅按吊重噸位三分之一計征 車輛稅額表(內資企業(yè)適用) 類別 項目 計稅標準 每年稅額 關于城鎮(zhèn)土地使用稅，中華人民共和國國務院令第17號中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例規(guī)定：土地使用稅每平方米年稅額如下： (一)大城市0.510元；

22、(二)中等城市0.48元； (三)小城市0.36元； (四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.24元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，應當在前條所列稅額幅度內，根據(jù)市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。對于征稅范圍可看： 關于城鎮(zhèn)土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定1988國稅地字015號 關于調整房產稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知國稅發(fā)199944號關于城鎮(zhèn)土地使用稅，中華人民共和國國務院令第17號中華人民中華人民共和國房產稅暫行條例 第一條房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。 第二條房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承

23、典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。 前款列舉的產權所有人、經營管理單位、承典人、房產代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務人（以下簡稱納稅人）。 第三條房產稅依照房產原值一次減除至后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。 沒有房產原值作為依據(jù)的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。 房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據(jù) 中華人民共和國房產稅暫行條例 第一條房產稅在城市、縣 第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為.；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為。 第五條下列房產免納房產稅：

24、一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產； 二、由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產； 三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產； 四、個人所有非營業(yè)用的房產； 五、經財政部批準免稅的其他房產。 第六條除本條例第五條規(guī)定者外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產稅。 第四條房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為第七條房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。 第八條房產稅的征收管理，依照中華人民共和國稅收征收管理暫行條例的規(guī)定辦理。 第九條房產稅由房產所在地的稅務機關征收。 第十條本條例由財政部負責解釋；施行細則由省、

25、自治區(qū)、直轄市人民政府制定，抄送財政部備案。 第十一條本條例自年月日起施行。第七條房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄銷售收入及其估算銷售收入=產品銷量銷售單價式中：Qi第i種產品的銷量； Pi第i種產品的銷售單價； n銷售產品的種類。 五、銷售收入與利潤銷售收入及其估算銷售收入=產品銷量銷售單價式中：Qi第i利潤及其估算 1.利潤的概念：企業(yè)總收益減去投入的總成本的差。 2.利潤的種類：按成本的不同含義，有不同的利潤。 經濟利潤（超額利潤）=總收益-顯性成本-隱性成本。 邊際利潤=銷售單價-邊際成本。 指：增加單位產量所增加的利潤。 會計利潤=總收益-會計成本 利潤及其估算

26、1.利潤的概念：企業(yè)總收益減去投入的總成本的差會計利潤 銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用 式中：產品銷售凈額=產品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折扣） 利潤總額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 稅后利潤=利潤總額-應交所得稅 銷售利潤 利潤總額 稅后利潤 會計利潤 銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金六、報表現(xiàn)金流量表（全部投資）序號年 份項 目建設期投產期達到設計生產能力生產期合計123456n1 1.1 1.2 1.32 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.63456生產負荷/%現(xiàn)金流入產品

27、銷售（營業(yè)）收入 回收固定資產余額 回收流動資金現(xiàn)金流出 固定資產流動資金 經營成本 銷售稅金及附加 所得稅 特種基金 凈現(xiàn)金流量（1-2）累計現(xiàn)金流量 所得稅前凈現(xiàn)金流量所得稅前累計現(xiàn)金流量六、報表現(xiàn)金流量表（全部投資）序號年 份建設期投產期達到設六、報表現(xiàn)金流量表（自由投資）序號年 份項 目建設期投產期達到設計生產能力生產期合計123456n1 1.1 1.2 1.32 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.73生產負荷/%現(xiàn)金流入產品銷售（營業(yè)）收入 回收固定資產余額回收流動資金現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支付 經營成本 銷售稅金及附加 所得稅 特種基金 凈現(xiàn)

28、金流量六、報表現(xiàn)金流量表（自由投資）序號年 份建設期投產期達到設六、報表利潤表序號項 目本月數(shù)本年累計1 1.1 1.22 2.1 2.2 2.3 3 3.1 3.2 3.3 3.44 4.15主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列） 加：其他業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列） 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） 加：投資收益（損失以“-”號填列） 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅凈利潤（凈虧損以“-”號填列）六、報表利潤表序號項 目本月數(shù)本年累計1主營業(yè)務收入六、報表利潤分配

29、表序號項 目本年實際上年實際1 1.1 1.22 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.63 3.1 3.2 3.3 3.44凈利潤 加：年初未分配利潤 其他轉入可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取職工獎勵及福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資可供投資者分配的利潤 減：應付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應付普通股股利 轉作資本（或股本）的普通股股利未分配利潤六、報表利潤分配表序號項 目本年實際上年實際1凈利潤六、報表資金來源與運用表序號年 份項 目建設期投產期達到設計生產能力生產期合計123456n1 1.1 1.2 1.31.4 1.5 1.6

30、1.7 1.8 1.9 1.102 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.934生產負荷/%資金來源 利潤總額 折舊費 攤銷費長期借款 流動資金借款 其他短期借款 自有資金 其他回收固定資產余額 回收流動資金資金運用 固定資產投資 建設期利息 流動資金 所得稅 特種基金 應付利潤長期借款本金償還 流動資金借款本金償還 其他短期借款本金償還盈余資金累積盈余資金六、報表資金來源與運用表序號年 份建設期投產期達到設計生產六、報表借款還本付息表序號年 份項 目利率/%建設期投產期達到設計生產能力生產期123456n1 1.1 1.1.1 1.1.21.2 1.3 1.4

31、1.52 2.1 2.2 2.3 2.4借款及還本付息 年初借款本息累積 本金 建設期利息 本年借款 本年應計利息 本年還本 本年付息償還借款本金的資金來源 利潤 折舊 攤銷 其他資金合計（2.1+2.2+2.3+2.4）六、報表借款還本付息表序號年 份利率/%建設期投產期達到設六、報表資產負債表資 產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益（或股東權益）行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產： 貨幣資金 短期投資應收票據(jù) 應收股利 應收利息 應收賬款 其他應收款 預付賬款 應收補貼款 存貨 待攤費用 一年內到期的長期債權投資 其他流動資產 流動資產合計流動負債： 短期借款 應付票據(jù)應付賬款 預收賬款 應付工資 應

32、付福利費 應付股利 應交稅金 其他應交款 其他應付款 預提費用 預計負債 一年內到期的長期負債 其他流動負債 流動負債合計六、報表資產負債表資 產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益六、報表資產負債表資 產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益（或股東權益）行次年初數(shù)期末數(shù) 長期投資： 長期股權投資 長期債權投資 長期投資合計固定資產： 固定資產原值 減：累計折舊 固定資產凈值 減：固定資產減值準備 固定資產凈額 工程物質 在建工程 固定資產清理 固定資產合計無形資產及其他資產 無形資產 長期待攤費用 其他長期資產 無形資產及其他資產合計遞延稅項： 遞延稅款借項 資產總計長期負債： 長期借款 應付債券

33、長期應付款 專項應付款 其他長期負債 長期負債合計遞延稅項： 遞延稅款貸項 負債合計所有者權益（或股東權益）： 實收資本（或股本） 減：已歸還投資 實收資本（或股本）凈額 資本公積 盈余公積 其中：法定公益金 未分配利潤 所有者權益（或股東權益合計） 負債和所有者（或股東）權益合計六、報表資產負債表資 產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益六、報表財務外匯平衡表序號年 份項 目建設期投產期達到設計生產能力生產期合計123456n11.1 1.2 1.32 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7生產負荷/%外匯來源產品銷售外匯收入外匯借款其他外匯收入外匯運用 固定資產投資中外匯支出

34、進口原材料 進口零部件 技術轉讓費 償付外匯借款本息 其他外匯支出外匯余缺六、報表財務外匯平衡表序號年 份建設期投產期達到設計生產能第二節(jié) 預測工具本節(jié)重點：經濟預測的可能性、抽樣調查法、頭腦風暴法、成本概念、市場調研等一、技術經濟預測概述 二、抽樣調查法 三、推理預測 四、判斷預測法 第二節(jié) 預測工具本節(jié)重點：一、技術經濟預測概述 一、技術經濟預測概述1.經濟預測的基本概念 經濟預測是一門科學，它根據(jù)經濟發(fā)展過程的歷史和現(xiàn)實，綜合各方面的信息，運用定性和定量的科學分析方法，揭示出經濟發(fā)展過程中的客觀規(guī)律，并對各類經濟現(xiàn)象之間的聯(lián)系以及作用機制做出科學的分析，指出各類經濟現(xiàn)象和經濟過程未來發(fā)展

35、的可能途徑以及結果。這種對未來經濟發(fā)展過程所作的科學判斷或預見，一般就稱為經濟預測。 一、技術經濟預測概述1.經濟預測的基本概念 一、技術經濟預測概述2.經濟預測的可能性 經濟發(fā)展（時間、經濟系統(tǒng)結構）的連貫性 經濟發(fā)展模式的相似性經濟現(xiàn)象之間的相關性經濟發(fā)展過程中的必然性和偶然性 一、技術經濟預測概述2.經濟預測的可能性 一、技術經濟預測概述3.經濟預測的種類 按預測目標范圍不同，可分為宏觀經濟預測和微觀經濟預測 按預測結果的性質不同，可分為定性經濟預測和定量經濟預測按預測期限的長短不同，可分為長期、中期預測、近期預測和短期預測按預測條件不同，可分為有條件預測和無條件預測 一、技術經濟預測概述3.經濟預測的種類 一、技術經濟預測概述4.經濟預測的基本步驟 確定預測目標和預測期限確定預測因子進行市場調查，收集各因素的歷史和現(xiàn)狀的信息、數(shù)據(jù)、資料，并加以整理和分析選擇合適的預測方