2022年注冊會計師財務(wù)成本管理短期預(yù)算模擬試卷及答案與解析

1、注冊會計師財務(wù)成本管理（短期預(yù)算）模擬試卷8及答案與解析一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分為( )。（A）長期預(yù)算和短期預(yù)算（B）總預(yù)算和專門預(yù)算（C）業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算（D）銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算2 按出發(fā)點的特征不同，編制預(yù)算的方法可分為( )。（A）固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法（B）增量預(yù)算法和零基預(yù)算法（C）定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法（D）增量預(yù)算法和彈性預(yù)算法3 在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一

2、系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法的是( )。（A）固定預(yù)算法（B）彈性預(yù)算法（C）零基預(yù)算法（D）增量預(yù)算法4 以固定不變的會計期間作為預(yù)算期間編制預(yù)算的方法是( )。（A）固定預(yù)算法（B）定期預(yù)算法（C）滾動預(yù)算法（D）彈性預(yù)算法5 既是全面預(yù)算的編制起點，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)的是( )。（A）生產(chǎn)預(yù)算（B）財務(wù)預(yù)算（C）銷售預(yù)算（D）直接人工預(yù)算6 全面預(yù)算的編制起點是( )。（A）產(chǎn)品成本預(yù)算（B）生產(chǎn)預(yù)算（C）現(xiàn)金預(yù)算（D）銷售預(yù)算7 下列預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算的是( )。（A）銷售預(yù)算（B）生產(chǎn)預(yù)算（C）產(chǎn)品成本預(yù)算（D）資本支出預(yù)算8 下列有關(guān)各種預(yù)算方法缺點的表述中，正確的是

3、( )。（A）增量預(yù)算的編制工作量大（B）零基預(yù)算不利于調(diào)動各部門達成預(yù)算目標(biāo)的積極性（C）固定預(yù)算的適應(yīng)性和可比性差（D）滾動預(yù)算不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理9 下列關(guān)于增量預(yù)算和零基預(yù)算的說法中，不正確的是( )。（A）增量預(yù)算是在基期水平的基礎(chǔ)上編制的，可能導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確（B）增量預(yù)算的前提之一是原有的各項業(yè)務(wù)都是合理的（C）用零基預(yù)算編制費用預(yù)算時，不考慮以往期間的費用數(shù)額，但要考慮以往的費用項目（D）增量預(yù)算不利于調(diào)動各部門達成預(yù)算目標(biāo)的積極性10 下列關(guān)于彈性預(yù)算的說法中，不正確的是( )。（A）適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算的編制（B）編制根據(jù)是本、量、利之間的聯(lián)動關(guān)系（C

4、）按照一系列業(yè)務(wù)量水平編制（D）實務(wù)中僅用于編制各種利潤預(yù)算 11 下列有關(guān)現(xiàn)金預(yù)算的說法中，正確的是( )。（A）現(xiàn)金預(yù)算由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足四部分組成（B）現(xiàn)金預(yù)算中期初的“現(xiàn)金余額”是在編制預(yù)算時預(yù)計的（C）現(xiàn)金預(yù)算的編制，僅以各項營業(yè)預(yù)算為基礎(chǔ)（D）現(xiàn)金預(yù)算的編制目的是準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金余額12 某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金多余或不足部分列示金額為35 000元，第二季度借款85 000元，借款年利率為12，每年年末支付利息，該企業(yè)不存在其他借款，企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為5 000元，并要求若現(xiàn)金多余首先購買5 000股A股票，每股市價25元，其次償還借款利息，

5、最后按1 000元的整數(shù)倍償還本金，若季初現(xiàn)金余額為2 000元，則年末現(xiàn)金余額為( )元。（A）7 735（B）5 990（C）5 850（D）7 99013 下列各項中，不能在現(xiàn)金預(yù)算中反映韻是( )。（A）期初期末現(xiàn)金余額（B）現(xiàn)金收支（C）現(xiàn)金籌措和運用（D）產(chǎn)品成本預(yù)算14 某企業(yè)編制“現(xiàn)金預(yù)算”，預(yù)計6月初短期借款為100 萬元，月利率為1，該企業(yè)不存在長期負(fù)債，預(yù)計6月現(xiàn)金余缺為一50萬元?，F(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決(利率不變)，借款額為1萬元的整數(shù)倍，6月末現(xiàn)金余額要求不低于10萬元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，則6月份應(yīng)向銀行借款的最低金額為( )萬元

6、。（A）77（B）76（C）62（D）7515 已知A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款60，次季度收回貨款35，第三季度收回貨款5，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為22 000元，其中包括上年度第三季度銷售的應(yīng)收賬款4 000元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款18 000元，則第一季度可以收回的期初應(yīng)收賬款為( )元。（A）19 750（B）6 500（C）22 000（D）18 500二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。16 與增量預(yù)算編制

7、方法相比，零基預(yù)算編制方法的優(yōu)點有( )。（A）編制工作量?。˙）可以重新審視現(xiàn)有業(yè)務(wù)的合理性（C）可以避免前期不合理費用項目的干擾（D）可以調(diào)動各部門降低費用的積極性17 下列等式中正確的有( )。（A）本期生產(chǎn)量=本期銷售量+期末產(chǎn)成品存量一期初產(chǎn)成品存量（B）期末應(yīng)收賬款=期初應(yīng)收賬款+本期銷售收入一銷售本期收現(xiàn)額（C）本期材料采購量=期初材料存量+本期生產(chǎn)需用量一期末材料存量（D）期末應(yīng)付賬款=期初應(yīng)付賬款+采購本期付款額一本期采購額18 下列預(yù)算中，可用于編制產(chǎn)品成本預(yù)算的有( )。（A）生產(chǎn)預(yù)算（B）直接材料預(yù)算（C）直接人工預(yù)算（D）制造費用預(yù)算19 下列關(guān)于全面預(yù)算的說法中，不

8、正確的有( )。（A）業(yè)務(wù)預(yù)算指的是銷售預(yù)算（B）全面預(yù)算又稱總預(yù)算（C）長期預(yù)算指的是長期銷售預(yù)算和資本支出預(yù)算（D）短期預(yù)算的期間短于一年20 在彈性預(yù)算法編制過程中，業(yè)務(wù)量變動范圍的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況而定，一般來說，( )。（A）可定在正常生產(chǎn)能力的60160之間（B）可定在正常生產(chǎn)能力的70110之間（C）可以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限（D）可定在歷史上平均業(yè)務(wù)量的70120之間21 下列關(guān)于定期預(yù)算和滾動預(yù)算的說法中，正確的有( )。（A）定期預(yù)算法能夠保證預(yù)算期間和會計期間在時期上配比（B）定期預(yù)算法能夠適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理（C）將預(yù)算編制方法分為

9、定期預(yù)算法和滾動預(yù)算法的依據(jù)是預(yù)算期的時間特征不同（D）采用滾動預(yù)算法，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用22 某企業(yè)本月支付當(dāng)月貨款的60，支付上月貨款的30，支付上上月貨款的10，未支付的貨款通過“應(yīng)付賬款”核算。已知7月份貨款40萬元，8月份貨款為50萬元9月份貨款為60萬元，10月份貨款為100萬元，則下列說法正確的有( )。（A）9月份支付55萬元（B）10月初的應(yīng)付賬款為29萬元（C）10月末的應(yīng)付賬款為46萬元（D）10月初的應(yīng)付賬款為23萬元23 若每期銷售收入中，本期收到部分現(xiàn)金，其余在下期收回；材料采購貨款部分在本期付清，其余在下期付清，在編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表時，在不考慮企業(yè)

10、計提的公積金的情況下，下列計算公式正確的有( )。（A）期末應(yīng)收賬款=本期銷售額(1一本期收現(xiàn)率)（B）期末應(yīng)付賬款=本期采購額(1一本期付現(xiàn)率)（C）期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+本期銷貨現(xiàn)金收入一本期各項現(xiàn)金支出（D）期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期利潤一本期股利三、計算分析題要求列出計算步驟，除非有特殊要求，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。23 某企業(yè)正在著手編制明年1月份的現(xiàn)金收支計劃。有關(guān)資料如下： (1)月初現(xiàn)金余額為8 000元； (2)月初有息負(fù)債余額為12 000元，年利率4，按月支付利息； (3)月

11、初應(yīng)收賬款4 000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80； (4)預(yù)計銷售收入58 500元，預(yù)計月內(nèi)銷售的收款比例為50； (5)需要采購材料的成本為9 360元，70當(dāng)月付現(xiàn)； (6)月初應(yīng)付賬款余額5 000元需在月內(nèi)全部付清； (7)月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8 400元； (8)制造費用、銷售費用和管理費用付現(xiàn)13 854元； (9)購買設(shè)備支付現(xiàn)金20 900元； (10)所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3 000元； (11)企業(yè)現(xiàn)金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6，按月支付利息，按照月初借入計算； (12)要求月末現(xiàn)金余額介于5 0005 100元之間。 要

12、求：24 計算經(jīng)營現(xiàn)金收入；25 計算可供支配的現(xiàn)金；26 計算經(jīng)營性現(xiàn)金支出；27 計算現(xiàn)金余缺；28 確定阿銀行借款的數(shù)額；29 確定現(xiàn)金月末余額；30 計算月末應(yīng)收賬款金額；31 計算月末應(yīng)付賬款金額31 某公司2013年12月份銷售收入和2014年12月份的預(yù)計銷售收入分別為200萬元、180萬元、250萬元。其他有關(guān)資料如下： (1)收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)80，其余部分下月收回。 (2)材料按下月銷售收入的70采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)60，下月支付其余的40。 (3)假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于2萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。 (4)借款年利率為12，借款或還款的本金必須

13、是5 000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。 (5)假設(shè)該企業(yè)銷售的產(chǎn)品和購買的材料適用的增值稅稅率為17。 (6)假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。 要求：32 計算確定2014年1月份銷售現(xiàn)金流入量和購買材料的現(xiàn)金流出量。33 計算確定2014年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”項目金額。34 假設(shè)2014年1月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為一1026萬元，計算確定1月末的現(xiàn)金余額。35 假設(shè)2014年2月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為7457萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額。四、綜合題要求列出計算步驟，除非有特殊要求，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，

14、百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。35 A公司是一零售業(yè)上市公司，請你協(xié)助完成2014年的盈利預(yù)測工作。上年度的財務(wù)報表如下， 其他財務(wù)信息如下： (1)下一年度的銷售收入預(yù)計為1 491萬元； (2)預(yù)計毛利率上升4個百分點； (3)預(yù)計經(jīng)營和管理費用變動部分與銷售收入的百分比不變； (4)預(yù)計經(jīng)營和管理費的固定部分增加17萬元； (5)購置固定資產(chǎn)支出220萬元，并因此使公司年折舊額達到28萬元； (6)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(按年末余額計算)預(yù)計不變，上年應(yīng)收賬款均可在下年收回； (7)年末應(yīng)付賬款余額與當(dāng)年銷貨成本的比率不變； (8)期末存貨金額不變； (

15、9)現(xiàn)金短缺時，用短期借款補充，借款的平均利息率不變，借款必須是5萬元的倍數(shù)；假設(shè)新增借款需年初借入，所有借款全年計息并付息，年末不歸還借款本金；年末現(xiàn)金余額不少于10萬元： (10)預(yù)計所得稅為30萬元； (11)假設(shè)年度內(nèi)現(xiàn)金流動是均衡的，無季節(jié)性變化。 要求：36 確定下年度現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和新增借款數(shù)額以及期末現(xiàn)金余額。37 預(yù)測下年度稅后利潤。38 預(yù)測下年度每股收益。注冊會計師財務(wù)成本管理（短期預(yù)算）模擬試卷8答案與解析一、單項選擇題每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1 【正

16、確答案】 C 【試題解析】 全面預(yù)算按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。前兩個預(yù)算統(tǒng)稱業(yè)務(wù)預(yù)算。 【知識模塊】 短期預(yù)算2 【正確答案】 B 【試題解析】 按出發(fā)點的特征不同，編制預(yù)算的方法可分為增量預(yù)算法和零基預(yù)算法兩大類。 【知識模塊】 短期預(yù)算3 【正確答案】 B 【試題解析】 彈性預(yù)算法又稱動態(tài)預(yù)算法，是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。 【知識模塊】 短期預(yù)算4 【正確答案】 B 【試題解析】 定期預(yù)算是以固定不變的會計期間(如年度、季度、月份)作為預(yù)算期間編制預(yù)算的方法。 【知識模

17、塊】 短期預(yù)算5 【正確答案】 C 【試題解析】 銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)。 【知識模塊】 短期預(yù)算6 【正確答案】 D 【試題解析】 銷售預(yù)算是全面預(yù)算編制的起點，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。 【知識模塊】 短期預(yù)算7 【正確答案】 D 【試題解析】 財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長期的資本支出預(yù)算和長期資金籌措預(yù)算，所以選項D是答案。 【知識模塊】 短期預(yù)算8 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核各類預(yù)算法的優(yōu)缺點。增量預(yù)算不利于調(diào)動各部門達成預(yù)算目標(biāo)的積極性，零基預(yù)算編制工作量大，選項A、B不正確。定

18、期預(yù)算不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理，選項D不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算9 【正確答案】 C 【試題解析】 零基預(yù)算是“以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算”的方法，在編制費用預(yù)算時，不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，因此選項C的說法不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算10 【正確答案】 D 【試題解析】 理論上，該方法適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算，但實務(wù)中主要用于編制成本費用預(yù)算和利潤預(yù)算，尤其是成本費用預(yù)算。 【知識模塊】 短期預(yù)算11 【正確答案】 B 【試題解析】 本題考核現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、現(xiàn)金的籌措和運用四部分組成，選項A的說法不正確。現(xiàn)

19、金預(yù)算的編制，以各項營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，選項C的說法不正確。現(xiàn)金預(yù)算的編制目的在于資金不足時籌措資金，資金多余時及時處理現(xiàn)金余額，并且提供現(xiàn)金收支的控制限額，發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用，選項D的說法不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算12 【正確答案】 C 【試題解析】 購買股票：5 00025=12 500(元)。 歸還利息：85 00012(34)=7 650(元)。 本金最高償還額=35 000一5 000一12 500一7 650=9 850(元)。 由于按1 000元的整數(shù)倍償還本金，所以歸還本金9 000元。 年末現(xiàn)金余額=35 000一12 500一7 650一9 000=5 850(

20、元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算13 【正確答案】 D 【試題解析】 產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。它本身并沒有涉及現(xiàn)金流量，因此不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。 【知識模塊】 短期預(yù)算14 【正確答案】 C 【試題解析】 假設(shè)借入X萬元，則6月份支付的利息=(100+X)1，則： X一50一(100+X)110。 X6162(萬元)。 X為1萬元的整數(shù)倍，可得，X最小值為62，即應(yīng)向銀行借款的最低金額為62萬元。 【知識模塊】 短期預(yù)算15 【正確答案】 A 【試題解析】 (1)每個季度的賒銷比例是(160)=40，

21、全部計入下季度初的應(yīng)收賬款中，上年第四季度的銷售額的40為18 000元，上年第四季度的銷售額為18 00040：45 000(元)，其中的35在第一季度收回(即第一季度收回45 00035=15 750元)。(2)第一季度期初的應(yīng)收賬款中包括上年第三季度的銷售額4 000元，占上年第三季度的銷售額的5，在第一季度可以全部收回，所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=15 750+4 000=19 750(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算二、多項選擇題每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、

22、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。16 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 零基預(yù)算法是“以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算”的方法，采用零基預(yù)算法在編制費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。應(yīng)用零基預(yù)算法編制費用預(yù)算的優(yōu)點是不受前期費用項目和費用水平的制約，能夠調(diào)動各部門降低費用的積極性，但其缺點是編制工作量大。 【知識模塊】 短期預(yù)算17 【正確答案】 A,B 【試題解析】 本題考核營業(yè)預(yù)算的編制。本期材料采購量=本期生產(chǎn)需用量+期末材料存量一期初材料存量，選項C不正確；期末應(yīng)付賬款=期初應(yīng)付賬款+本期采購

23、額一采購本期付款額，選項D不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算18 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。 【知識模塊】 短期預(yù)算19 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 業(yè)務(wù)預(yù)算指的是銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，所以選項A的說法不正確；全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算，所以選項B的說法不正確；長期預(yù)算包括長期銷售預(yù)算和資本支出預(yù)算，有時還包括長期資金籌措預(yù)算和研究與開發(fā)預(yù)算，所以選項C的說法不正確；短期預(yù)算是指年度預(yù)算，或者時間更短的季度或月度預(yù)算，所以選項D的

24、說法不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算20 【正確答案】 B,C 【試題解析】 一般來說，彈性預(yù)算法所采用的業(yè)務(wù)量可定在正常生產(chǎn)能力的70110之間?；蛞詺v史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限。 【知識模塊】 短期預(yù)算21 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 定期預(yù)算法的缺點是不利于各個期間的預(yù)算銜接，不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動過程的預(yù)算管理，所以選項B的說法不正確。 【知識模塊】 短期預(yù)算22 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 (1)9月份支付=4010+5030+6060=55(萬元)。 (2)10月初的應(yīng)付賬款=5010+60(160)=29(萬元)。 (3)10月末的應(yīng)付賬款=

25、6010+100(160)=46(萬元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算23 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 選項C的錯誤之處在于沒有考慮現(xiàn)金的籌措和利用情況。 【知識模塊】 短期預(yù)算三、計算分析題要求列出計算步驟，除非有特殊要求，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位，百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。 【知識模塊】 短期預(yù)算24 【正確答案】 經(jīng)營現(xiàn)金收入=4 00080+58 50050=32 450(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算25 【正確答案】 可供支配的現(xiàn)金=32 450+8 000=40 450(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算26 【正確答案】

26、 采購材料支出=9 36070+5 000=11 552(元)。 經(jīng)營性現(xiàn)金支出=11 552+8 400+13 854=33 806(元)。 提示：本題的所得稅是按季度預(yù)交，在季度末支付，因此，與1月份的經(jīng)營性現(xiàn)金支出無關(guān)。 【知識模塊】 短期預(yù)算27 【正確答案】 現(xiàn)金余缺=40 450一(33 806+20 900)=一14 256(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算28 【正確答案】 假設(shè)需要借入W元，則1月份支付的利息=12 000412+W05=40+0005W。 存在下列關(guān)系式： 50 00一14 256+W一400005W5 100 19 2960995W19 396 19 393

27、W19 493 由于借款額為100元的整數(shù)倍數(shù)，因此，應(yīng)該借款19 400元，支付利息137元。 【知識模塊】 短期預(yù)算29 【正確答案】 現(xiàn)金月末余額=19 40013714 256=5 007(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算30 【正確答案】 月末應(yīng)收賬款金額=4 00020+58 50050=30 050(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算31 【正確答案】 月末應(yīng)付賬款金額=9 36030=2 808(元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算 【知識模塊】 短期預(yù)算32 【正確答案】 2014年1月份銷售現(xiàn)金流入量=(20020+18080)(1+17)=21528(萬元)。2014年1月份購買材料現(xiàn)金流出量=(1807040+2507060)(1+17)=181818(萬元)。 【知識模塊】 短期預(yù)算33 【正確答案】