企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定

1、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定如下第一章總則第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能 力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護_市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)公司 法、 _ 券法、 _ 會計法和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。（范 本）第二條規(guī)范適于 _境設(shè)立的中型企。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條規(guī)范所內(nèi)部控，是由業(yè)董會、監(jiān)會、經(jīng)層和全員工 實施的旨在實控制目的過程內(nèi)部制的目是合理證企業(yè)營管理 法合規(guī)資產(chǎn)安、財務(wù)告及相信息實完整提高經(jīng)效率和果，促 企業(yè)實發(fā)展戰(zhàn)。第四條業(yè)建立實施內(nèi)控制，當(dāng)遵下列原：（一）面性原。內(nèi)部制

2、應(yīng)當(dāng)穿決、執(zhí)行監(jiān)督全程，覆企業(yè) 及其所單位的種業(yè)務(wù)事項。（二）要性原。內(nèi)部制應(yīng)當(dāng)全面制的基上， _ 重要業(yè)務(wù)事項 和高風(fēng)領(lǐng)域。（三）衡性原。內(nèi)部制應(yīng)當(dāng)治理構(gòu)、 _ 權(quán)責(zé)分、業(yè)務(wù)程 等方面成相互約、相監(jiān)督，時兼運營效。（四）應(yīng)性原。內(nèi)部制應(yīng)當(dāng)企業(yè)營規(guī)模業(yè)務(wù)范、競爭況和 風(fēng)險水等相適，并隨情況的化及加以調(diào)。（五）本效益則。內(nèi)控制應(yīng)權(quán)衡施成本預(yù)期效，以適的成 本實現(xiàn)效控制第五條業(yè)建立實施有的內(nèi)部制，當(dāng)包括列要素（一）部環(huán)境內(nèi)部環(huán)是企業(yè)施內(nèi)控制的礎(chǔ)，一包括治結(jié) 構(gòu)、權(quán)責(zé)分、內(nèi)部計、人資源政、企文化等（二）險評估風(fēng)險評是企業(yè)時識、系統(tǒng)析經(jīng)營動中與現(xiàn)內(nèi) 部控制標(biāo)相關(guān)風(fēng)險，理確定險應(yīng)策略。（三）制活動控制活

3、是企業(yè)據(jù)風(fēng)評估結(jié)，采用應(yīng)的控措 施，將險控制可承受之內(nèi)。（四）息與溝。信息溝通是業(yè)及、準(zhǔn)確收集、遞與內(nèi)控制 相關(guān)的息，確信息在業(yè)內(nèi)部企業(yè)外部之進(jìn)行有溝通。（五）部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)是企業(yè)內(nèi)部制建立實施情進(jìn)行監(jiān)檢 查，（本）評內(nèi)部控的有效，發(fā)內(nèi)部控缺陷，當(dāng)及時以改進(jìn)第六條業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)有關(guān)律法規(guī)本規(guī)及其配辦法，定本企的內(nèi) 部控制度并 _施。第七條業(yè)應(yīng)當(dāng)用信息術(shù)加強部控，建立經(jīng)營管相適應(yīng)信息 系統(tǒng)，進(jìn)內(nèi)部制流程信息系的有結(jié)合，現(xiàn)對業(yè)和事項自動控 制，減或消除為操縱素。第八條業(yè)應(yīng)當(dāng)立內(nèi)部制實施激勵束機制將各責(zé)單位和體員 工實施部控制情況納績效考體系促進(jìn)內(nèi)控制的效實施第九條_ 有關(guān)門可以據(jù)法律規(guī)、本范及配套辦，明確

4、徹實 施本規(guī)的具體求，對業(yè)建立實施部控制情況進(jìn)監(jiān)督檢。第十條受企業(yè)托從事部控制計的計師事所，應(yīng)根據(jù)本范及 其配套法和相執(zhí)業(yè)準(zhǔn)，對企內(nèi)部制的有性進(jìn)行計，出審計報 告。會師事務(wù)及其簽的從業(yè)員應(yīng)對發(fā)表內(nèi)部控審計意負(fù)責(zé)。為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控 制審計服務(wù)。第二章部環(huán)境第十一企業(yè)應(yīng)根據(jù)國有關(guān)法法規(guī)企業(yè)章，建立范的公治理 結(jié)構(gòu)和事規(guī)則明確決、執(zhí)行監(jiān)督方面的責(zé)權(quán)限形成科有效的 責(zé)分工制衡機。股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營 方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股

5、東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法 履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)_實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管 理工作。第十二董事會責(zé)內(nèi)部制的建健全有效實。監(jiān)事對董事建立 與實施部控制行監(jiān)督經(jīng)理層責(zé) _導(dǎo)企內(nèi)部控的日常行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)具體負(fù)責(zé)_協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立 實施及日常工作。第十三企業(yè)應(yīng)在董事下設(shè)立計委會。審委員會責(zé) _ 企業(yè)內(nèi) 部控制監(jiān)督內(nèi)控制的效實施內(nèi)部制自我價情況協(xié)調(diào)內(nèi)控制審 及其他關(guān)事宜。審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能 力。第十四企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)特點和部控要求設(shè)內(nèi)部機，明確責(zé)權(quán) 限，將利與責(zé)落實到責(zé)任單

6、。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部_、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù) 流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十五企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)審計工，保內(nèi)部審 _ 、人員配備和工 的獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序 進(jìn)行報告 ; 對督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委 員會、監(jiān)事會報告。第十六企業(yè)應(yīng)制定和施有利企業(yè)持續(xù)發(fā)的人力源政策人力 資源政應(yīng)當(dāng)包下列內(nèi)：（一）工的聘、培訓(xùn)辭退與職。（二）工的薪、考核晉升與懲。（三）鍵崗位工的強休假制和定崗位輪制度。（四）握國家_重要商

7、_員工離的限性規(guī)定（五）關(guān)人力源管理其他政。第十七企業(yè)應(yīng)將職業(yè)德修養(yǎng)專業(yè)任能力為選拔聘用員的重 要標(biāo)準(zhǔn)切實加員工培和繼續(xù)育，斷提升工素質(zhì)第十八企業(yè)應(yīng)加強文建設(shè)，育積向上的值觀和會責(zé)任，倡 導(dǎo)誠實信、愛敬業(yè)、拓創(chuàng)新團隊作精神樹立現(xiàn)管理理，強化 險意識董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作 用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加 強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案 制度。第三章險評估第二十企業(yè)應(yīng)根據(jù)設(shè)的控制標(biāo)，面系統(tǒng)續(xù)地收相關(guān)信，

8、結(jié) 合實際況，及進(jìn)行風(fēng)評估。第二十條企業(yè)展風(fēng)險估，應(yīng)準(zhǔn)確別與實控制目相關(guān)的部風(fēng) 險和外風(fēng)險，定相應(yīng)風(fēng)險承度。風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面 的可接受風(fēng)險水平。第二十條企業(yè)別內(nèi)部險，應(yīng) _列因素（一）事、監(jiān)、經(jīng)理其他高管理員的職操守、工專業(yè)任能 力等人資源因。（二）_機構(gòu)、經(jīng)營方、資產(chǎn)理、業(yè)流程管理因。（三）究開發(fā)技術(shù)投、信息術(shù)運等自主新因素（四）務(wù)狀況經(jīng)營成、現(xiàn)金量等務(wù)因素（五）運安全員工健、環(huán)境護等全環(huán)保素。（六）他有關(guān)部風(fēng)險素。第二十條企業(yè)別外部險，應(yīng) _列因素（一）濟形勢產(chǎn)業(yè)政、融資境、場競爭資源供等經(jīng)濟素。 （二）律法規(guī)監(jiān)管要等法律素。（三）全穩(wěn)定文

9、化傳、社會用、育水平消費者為等社因 素。（四）術(shù)進(jìn)步工藝改等科學(xué)術(shù)因。（五）然災(zāi)害環(huán)境狀等自然境因。（六）他有關(guān)部風(fēng)險素。第二十條企業(yè)當(dāng)采用性與定相結(jié)的方法按照風(fēng) _ 生可能性 及其影程度等對識別風(fēng)險進(jìn)分析排序，定 _點和優(yōu)先控制的風(fēng) 險。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴(yán)格 規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二十條企業(yè)當(dāng)根據(jù)險分析結(jié)果結(jié)合風(fēng)承受度權(quán)衡風(fēng)與收 益，確風(fēng)險應(yīng)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員 工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損 失。第二十條企業(yè)當(dāng)綜合用風(fēng)險避、險

10、降低風(fēng)險分和風(fēng)險受等 風(fēng)險應(yīng)策略，現(xiàn)對風(fēng)的有效制。風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān) 的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或 者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng) 的控制措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采 取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。第二十條企業(yè)當(dāng)結(jié)合同發(fā)展段和務(wù)拓展況，持收集與險變 化相關(guān)信息，行風(fēng)險別和風(fēng)分析及時調(diào)風(fēng)險應(yīng)策略。第四章制活動第二

11、十條企業(yè)當(dāng)結(jié)合險評估果，過手工制與自控制、防性 控制與現(xiàn)性控相結(jié)合方法，用相的控制施，將險控制可承受 之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ā２幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、 財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。第二十條不相職務(wù)分控制要企業(yè)面系統(tǒng)分析、理業(yè)務(wù)程中 所涉及不相容務(wù)，實相應(yīng)的離措，形成司其職各負(fù)其、相互 約的工機制。第三十授權(quán)審控制要企業(yè)根常規(guī)權(quán)和特授權(quán)的定，明各崗 位辦理務(wù)和事的權(quán)限圍、審程序相應(yīng)責(zé)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé) 任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé) 和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別

12、授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行_決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人 不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變_決策。第三十條會計統(tǒng)控制求企業(yè)格執(zhí)國家統(tǒng)的會計則制度加強 會計基工作，確會計證、會賬簿財務(wù)會報告的理程序保證會 資料真完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必 須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資 格。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重 疊的副職。第三十條財產(chǎn)護控制求企業(yè)立財日常管制度和期清查度， 采取財

13、記錄、物保管定期盤、賬核對等施，確財產(chǎn)安。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制的人員接觸和處置財產(chǎn)。第三十條預(yù)算制要求業(yè)實施面預(yù)管理制，明確責(zé)任單在預(yù) 算管理的職責(zé)限，規(guī)預(yù)算的制、定、下和執(zhí)行序，強預(yù)算約 束。第三十條運營析控制求企業(yè)立運情況分制度，理層應(yīng)綜合 運用生、購銷投資、資、財?shù)确降男畔⑼ㄟ^因分析、比分析 趨勢分等方法定期開運營情分析發(fā)現(xiàn)存的問題及時查原因并 以改進(jìn)第三十條績效評控制求企業(yè)立和施績效評制度科學(xué)設(shè)考核 指標(biāo)體，對企內(nèi)部各任單位全體工的業(yè)進(jìn)行定考核和觀評價 將考評果作為定員工酬以及務(wù)晉、評優(yōu)降級、崗、辭等的依 據(jù)。第三十條企業(yè)當(dāng)根據(jù)部控制標(biāo)，合風(fēng)險對策略綜合運控制 措施，各種業(yè)和事項施有效制。

14、第三十條企業(yè)當(dāng)建立大風(fēng)險警機和 _應(yīng)急處理機制明確風(fēng) 預(yù)警標(biāo)，對可發(fā)生的大風(fēng)險 制定應(yīng)預(yù)案、確責(zé)任員、范處 置程序確保 _到及時善處理第五章息與溝第三十條企業(yè)當(dāng)建立息與溝制度明確內(nèi)控制相信息的集、 處理和遞程序確保信及時溝，促內(nèi)部控有效運。第三十條企業(yè)當(dāng)對收的各種部信和外部息進(jìn)行理篩選核 對、整，提高息的有性。企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊 物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會_、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信 來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第四十企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部制相關(guān)息在業(yè)內(nèi)部管理級、責(zé)任位、 業(yè)務(wù)環(huán)之間，及

15、企業(yè)外部投者、權(quán)人、戶、供商、中機構(gòu)和 管部門有關(guān)方之間進(jìn)溝通和饋。息溝通程中發(fā)的問題應(yīng)當(dāng)及 報告并以解決重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。第四十條企業(yè)當(dāng)利用息技術(shù)進(jìn)信的集成共享，分發(fā)揮息技 術(shù)在信與溝通的作用企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件 儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第四十條企業(yè)當(dāng)建立舞弊機，堅懲防并、重在防的原，明 確反舞工作的點領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)和有機構(gòu)在舞弊工中的職權(quán)限， 范舞弊件的 _調(diào)查、理、報和補救序。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點：（一）者采取他不法式侵占挪用業(yè)資產(chǎn)牟取不利益。 （二）財務(wù)會報告

16、和息披露方面在的虛記載、導(dǎo)性陳或者重大遺等。（三）事、監(jiān)、經(jīng)理其他高管理員濫用權(quán)。（四）關(guān)機構(gòu)人員串舞弊。第四十條企業(yè)當(dāng)建立 _投訴制度和 人保護制，設(shè)置 _ 專線，明 確 _ 投處理程、辦理限和辦要求確保 _、投訴成為業(yè)有效握信 息的重途徑。_投訴制度和_人保護制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。第六章部監(jiān)督第四十條企業(yè)當(dāng)根據(jù)規(guī)范及配套法，制內(nèi)部控監(jiān)督制，明 確內(nèi)部計機構(gòu)或經(jīng)授的其他督機）和其內(nèi)部機在內(nèi)部督中的 責(zé)權(quán)限規(guī)范內(nèi)監(jiān)督的序、方和要。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控 制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)、經(jīng) 營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的 某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以 確定。第四十條企業(yè)當(dāng)制定部控制陷認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督過中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部 控制缺，應(yīng)當(dāng)析缺陷性質(zhì)和生的因，提整改方，采取當(dāng)?shù)男?及時向事會、事會或經(jīng)理層告。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情 況，并