重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說明樣稿模板

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說明樣稿資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。附件2 0年重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表填報(bào)說明 0年全國獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報(bào)表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報(bào)表, 分別為: XXB表重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表; B1表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息( 月報(bào)) 表; B2表重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息( 月報(bào)) 表; B3表重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息( 季報(bào)) 表; B4表重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息( 季報(bào)) 表B5表重點(diǎn)稅源企業(yè)調(diào)查問卷( 季報(bào)) 表。計(jì)量和金額單位: 除”稅率”指標(biāo)為”百分?jǐn)?shù)”,”平均職工人數(shù)”指標(biāo)為”人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)量單位均按標(biāo)明的計(jì)量單位填寫, 金額單

2、位一律為萬元( 價(jià)格除外) 。小數(shù)位數(shù)”稅率”按軟件任務(wù)設(shè)置的保留小數(shù)位填寫; 金額單位按萬元后保留兩位小數(shù); 各項(xiàng)指標(biāo)一律不書寫千分號(hào)。報(bào)表指標(biāo)口徑說明序號(hào)均按照各個(gè)報(bào)表指標(biāo)在軟件任務(wù)中所對(duì)應(yīng)的行號(hào)或列號(hào)來表示。本表填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)均為本企業(yè)實(shí)際情況, 不得將控股企業(yè)數(shù)據(jù)納入本表的范圍內(nèi)。XXB表重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表填報(bào)說明重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表( 簡稱基本信息表) 是記錄和反映重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)基本情況的報(bào)表。共27項(xiàng)指標(biāo), 另附13個(gè)備用字段?；拘畔⒈砟陜?nèi)一次性填報(bào),隨月報(bào)或季報(bào)一同上報(bào),年內(nèi)可隨時(shí)調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯(cuò)。本表部分為選項(xiàng)填寫的指標(biāo), 要嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇填寫。各

3、指標(biāo)填報(bào)說明如下: 一、 企業(yè)基本屬性1企業(yè)主代碼: ( 必填) 企業(yè)主代碼是重點(diǎn)稅源監(jiān)控系統(tǒng)唯一的企業(yè)識(shí)別碼, 由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼( 前6位) 加企業(yè)法人單位代碼( 9位或12位) 組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。如果一個(gè)企業(yè)法人在兩個(gè)以上行政區(qū)域內(nèi)獨(dú)立納稅的, 應(yīng)按其不同的納稅登記識(shí)別代碼分戶填報(bào)。2企業(yè)名稱: ( 必填) 要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫, 不得簡化。3國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼: ( 必填) 執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局標(biāo)準(zhǔn)( GB/T4754- ) 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的, 以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。4企業(yè)工商登記注冊(cè)類型代碼: ( 必填)

4、 執(zhí)行國家統(tǒng)計(jì)局劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定。另外增設(shè)”外國企業(yè)( 400) ”代碼選項(xiàng); 在股份制企業(yè)代碼( 160) 下增設(shè)6個(gè)細(xì)項(xiàng)分類( 161表示國有絕對(duì)控股的上市企業(yè), 162表示國有相對(duì)控股的上市企業(yè), 163表示非國有控股的上市企業(yè), 164表示國有絕對(duì)控股的非上市企業(yè), 165表示國有相對(duì)控股的非上市企業(yè), 166表示非國有控股非上市企業(yè)) 。關(guān)于國有控股的解釋: = 1 * GB2 國有經(jīng)濟(jì)絕對(duì)控股: 國家資本( 股本) 大于50%的企業(yè); = 2 * GB2 國有經(jīng)濟(jì)相對(duì)控股( 包含協(xié)議控股) : 國家資本( 股本) 所占比例雖未大于50%, 但相對(duì)大于企業(yè)中的其它經(jīng)濟(jì)成分所

5、占比例的企業(yè)( 相對(duì)控股) ; 或者雖不大于其它經(jīng)濟(jì)成分, 但根據(jù)協(xié)議規(guī)定, 由國家擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)( 協(xié)議控股) 。如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、 注銷企業(yè)情況, 由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在本選項(xiàng)內(nèi)選擇停業(yè)、 注銷代碼, 并于年內(nèi)每月報(bào)送空表。5企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時(shí)間: ( 必填) 是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時(shí)間。6主管部門: ( 僅中央級(jí)企業(yè)填報(bào)) 7集團(tuán)公司情況: ( 必填) ( 1) 非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè); ( 2) 集團(tuán)母公司( 核心企業(yè)) ; ( 3) 集團(tuán)母公司( 集團(tuán)總部) 僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能, 卻沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu); ( 4) 集團(tuán)成員公司。 8企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式

6、及報(bào)表期: ( 必填) = 1 * GB2 獨(dú)立核算按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表: 選此項(xiàng)的企業(yè)必須按月填報(bào)B1表, 按季填報(bào)B3、 B5表; 如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表, 如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)必須按季填報(bào)B4表; = 2 * GB2 獨(dú)立核算按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表: 選此項(xiàng)的企業(yè)仍須按月填報(bào)B1表( 應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄, 已繳稅收按實(shí)際發(fā)生月份及數(shù)額填入本月欄) , 按季填報(bào)B3、 B5表; 如果是工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表, 如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表; = 3 * GB2 非獨(dú)立核算不編制財(cái)務(wù)報(bào)表: 選此項(xiàng)的企業(yè)填寫B(tài)1、 B5表和B3表的相關(guān)附列資料; 如果是

7、工業(yè)企業(yè)還必須按月填報(bào)B2表, 如果是房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)企業(yè)還必須按季填報(bào)B4表。 9增值稅繳納方式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) ( 10) 表示按適用稅率繳納增值稅的一般納稅人, 分( 11) 、 ( 12) 、 ( 13) 子項(xiàng): ( 11) 表示獨(dú)立繳納增值稅的納稅人; ( 12) 表示統(tǒng)一核算增值稅的總公司: 指電力、 煙草、 石油、 石化等部門的總公司統(tǒng)一核算增值稅。由分公司屬地預(yù)繳的增值稅部分, 總公司用”應(yīng)納增值稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)減總公司應(yīng)納數(shù); ( 13) 表示屬地預(yù)繳增值稅的分公司: 指電力、 煙草、 石油、 石化等部門分公司屬地預(yù)繳稅款的, 不需要填報(bào)增值稅核算指標(biāo), 需

8、要將屬地預(yù)繳增值稅數(shù)額用”應(yīng)納稅調(diào)整額”指標(biāo)調(diào)增分公司的應(yīng)納數(shù)。( 20) 表示按簡易辦法繳納增值稅的納稅人( 含小規(guī)模納稅人) ; ( 30) 表示其它方式繳納增值稅的納稅人; ( 90) 表示不繳納增值稅的納稅人。10消費(fèi)稅繳納方式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) 。( 1) 按法定稅率( 額) 繳納消費(fèi)稅的納稅人; ( 2) 代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)人; ( 3) 按其它方式繳納消費(fèi)稅的納稅人; ( 4) 不繳納消費(fèi)稅的納稅人。11營業(yè)稅繳納方式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) 。( 1) 按法定稅率, 獨(dú)立繳納營業(yè)稅的納稅人; ( 2) 核定征收( 按稅率或稅額) , 獨(dú)立繳納營業(yè)稅

9、的納稅人; ( 3) 匯總下級(jí)公司繳納營業(yè)稅的納稅人; ( 4) 其它方式繳納營業(yè)稅的納稅人; ( 5) 不繳納營業(yè)稅的納稅人。12企業(yè)所得稅繳納方式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) 。( 10) 實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人, 下分( 11) 、 ( 12) 、 ( 13) 、 ( 14) 、 ( 15) 、 ( 16) 子項(xiàng): ( 11) 獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人; ( 12) 按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè): 指一些按比例就地預(yù)繳成員企業(yè), 如: 大慶油田、 勝利油田; (13)匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人: 指集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的總公司, 如: 金融行業(yè)、 中石油、 中石化總公司等;

10、 ( 14) 上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳所得稅的企業(yè): 指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算, 企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè), 此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、 B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo); ( 15) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人; ( 16) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。( 20) 實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的納稅人: 下分( 21) 、 ( 22) 、 ( 23) 、 ( 24) 、 ( 25) 、 ( 26) 子項(xiàng): ( 21) 獨(dú)立預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人; ( 22) 按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè): 指一些就地按比例預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)( 如中石油、 中石化等系統(tǒng)的

11、下屬子公司) ; (23) 匯總下級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人: 指統(tǒng)一核算并集中預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè); ( 24) 上報(bào)上級(jí)公司預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè): 指財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的企業(yè),企業(yè)所得稅由上級(jí)單位集中預(yù)繳的企業(yè), 此類企業(yè)需要填報(bào)B1表、 B3表,其中B1表不需要填寫有關(guān)企業(yè)所得稅的各項(xiàng)指標(biāo)。( 25) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人; ( 26) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人。( 30) 核定征收的納稅人: 下分( 31) 、 ( 32) 、 ( 33) 子項(xiàng): ( 31) 按收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人( 核定應(yīng)稅所得率) ; ( 32) 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人; (

12、33) 按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人; ( 40) 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人。( 41) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的總機(jī)構(gòu)納稅人; ( 42) 總分機(jī)構(gòu)納稅人中的分支機(jī)構(gòu)納稅人; ( 43) 其它納稅人。13.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策形式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫, 享受兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上優(yōu)惠政策的企業(yè)按享受優(yōu)惠額度大的形式選擇填報(bào)) ( 1) 小型微利企業(yè)優(yōu)惠; ( 2) 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠; ( 3) 民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中對(duì)屬于地方分享部分的優(yōu)惠; ( 4) 過渡期的優(yōu)惠; ( 5) 其它優(yōu)惠。14企業(yè)所得稅國、 地稅征收隸屬關(guān)系: ( 必填) ( 核算

13、并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)按實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) ( 1) 國稅征收( 2) 地稅征收15增值稅出口退稅方式: ( 根據(jù)納稅人實(shí)際情況選項(xiàng)填寫) = 1 * GB2 實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè); = 2 * GB2 實(shí)行免退稅辦法的商貿(mào)企業(yè); = 3 * GB2 實(shí)行免稅辦法的小規(guī)模納稅人。16國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)模以上工業(yè)企業(yè): 指國家統(tǒng)計(jì)局確定的規(guī)模以上工業(yè)企業(yè), 根據(jù)實(shí)際情況選擇”是”或”否”。17是否執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則: ( 獨(dú)立核算、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)必填) 指企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是否為 財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。根據(jù)實(shí)際情況選擇”是”或”否”。18主管國稅機(jī)關(guān)( 必填) : 指本表所上報(bào)的縣

14、級(jí)國家稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。19主管地稅機(jī)關(guān)( 必填) : 指本表所上報(bào)的縣級(jí)地方稅務(wù)局。本指標(biāo)由系統(tǒng)直接產(chǎn)生。 20法定代表人: ( 必填) 指納稅組織、 單位的法定代表人。非法人企業(yè)獨(dú)立納稅單位填寫所屬上級(jí)企業(yè)法定代表人姓名。 21財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人: ( 必填) 指納稅組織、 單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。對(duì)于非法人獨(dú)立納稅企業(yè)填寫負(fù)責(zé)納稅申報(bào)表工作人員的姓名。 22聯(lián)系電話: ( 必填) 填寫本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話。23電子信箱: ( 必填) 填寫本企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電子信箱。24.企業(yè)地址: ( 必填) 填寫本企業(yè)經(jīng)營所在地的詳細(xì)地址。25郵政編碼: ( 必填) 填寫本企業(yè)經(jīng)營所在地郵政編碼。26監(jiān)控

15、級(jí)次: 本指標(biāo)為方便各地分級(jí)監(jiān)控的需要而設(shè): 1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè), 2表示納入省級(jí)局監(jiān)控的企業(yè), 3表示納入地市級(jí)局監(jiān)控的企業(yè), 4表示納入縣級(jí)局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè), 如上報(bào)稅務(wù)總局, 必須填報(bào)原實(shí)際監(jiān)控的級(jí)次( 省級(jí)或省級(jí)以下) 。( 1) 總局監(jiān)控( 2) 省級(jí)監(jiān)控( 3) 市級(jí)監(jiān)控( 4) 縣級(jí)監(jiān)控27企業(yè)國地稅屬性( 由軟件自動(dòng)生成) 。B1表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報(bào)表填報(bào)說明B1表重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息( 月報(bào)) 表( 簡稱稅收月報(bào)表) 是記錄和反映重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。分”增值稅指標(biāo)”、 ”消費(fèi)稅指標(biāo)”、 ”營業(yè)稅指標(biāo)”、 ”企業(yè)所得稅指

16、標(biāo)”、 ”進(jìn)出口稅收指標(biāo)”其它稅收指標(biāo)”、 ”代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)”、 ”各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)”以及”其它指標(biāo)”九部分共113項(xiàng)指標(biāo)。其中3 -113行所列指標(biāo)為總局設(shè)置指標(biāo), 114行為各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加指標(biāo)用的備用字段。稅收月報(bào)表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報(bào)表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報(bào)。特別注意的是, 表中”已繳稅款”與”應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財(cái)務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑, 即本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款, 稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款; 本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款, 該稅款主要在下期申報(bào)繳庫。稅收月報(bào)表中, 111月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報(bào)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生

17、額, 累計(jì)數(shù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成; 12月報(bào)表僅填報(bào)全年累計(jì)欄數(shù)據(jù), 不再填報(bào)當(dāng)月數(shù)。各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)說明如下: 一、 國內(nèi)增值稅指標(biāo)3按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額: 填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額( 銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示) 。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額, 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物, 稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。按照增值稅納稅申報(bào)表第1項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。( 重要提示: 由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、 卷煙企業(yè), 不填此項(xiàng)) 4按簡易征收辦法征

18、稅貨物銷售額: 填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額( 銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示) 。包括稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查、 并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第5項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第1項(xiàng)應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額與第3項(xiàng)銷售使用過的固定資產(chǎn)銷售額的當(dāng)月數(shù)之和填寫; 不包括代扣代繳、 查補(bǔ)銷售額。( 重要提示: 由上級(jí)統(tǒng)一核算增值稅的電力、 卷煙企業(yè), 不填此項(xiàng)) 5免、 抵、 退稅辦法出口貨物銷售額: 一般納稅人填寫納稅人本期執(zhí)行免、 抵、 退稅辦法出口貨物的銷售額( 銷貨退回

19、的銷售額用負(fù)數(shù)表示) 。按照增值稅納稅申報(bào)表第7項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第5項(xiàng)出口免稅貨物銷售額的當(dāng)月數(shù)。6免稅貨物及勞務(wù)銷售額: 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額( 銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示) , 但不包括適用免、 抵、 退稅辦法出口貨物的銷售額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第8項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。7外購可抵扣的固定資產(chǎn)金額: 填寫納稅人本期外購的能夠抵扣銷項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)金額, 按照增值稅納稅申報(bào)表附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。東北老工業(yè)基地、 中部六省老工業(yè)基地城市、 內(nèi)蒙古自治區(qū)東

20、部地區(qū)已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人, 12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額, 1月份一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí), 不得將以前年度購進(jìn)的待抵扣固定資產(chǎn)金額計(jì)入本指標(biāo)。8銷項(xiàng)稅額: 填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方”銷項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第11項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。( 審核: 83*17%) 9進(jìn)項(xiàng)稅額: 填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與”應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方”進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本期發(fā)生額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第12項(xiàng)的一般貨物

21、及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。 1月份填報(bào)本指標(biāo)時(shí), 應(yīng)該將東北老工業(yè)基地、 中部六省老工業(yè)基地城市、 內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人的 12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額, 于 1月份一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額。10固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額: 填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)中所含可抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額, 按照增值稅納稅申報(bào)表附表相關(guān)指標(biāo)當(dāng)月數(shù)填寫。東北老工業(yè)基地、 中部六省老工業(yè)基地城市、 內(nèi)蒙古自治區(qū)東部地區(qū)已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人, 12月31日以前發(fā)生的待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額, 1月份一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí), 應(yīng)該將待抵扣

22、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末余額加本期購進(jìn)的可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額填入本指標(biāo)。( 審核: 109) 11上期留抵稅額: 為納稅人前一申報(bào)期的”期末留抵稅額”數(shù), 對(duì)有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用”留抵稅額抵頂欠稅”的數(shù)額不在此項(xiàng)扣減。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第13項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫, 如果有”使用留抵稅額抵頂欠稅”的與增值稅納稅申報(bào)表第13項(xiàng)不完全一致。( 審核: 11=上期19) 12用”留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額: 一般納稅人按本期稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的使用”留抵稅額抵頂欠稅”數(shù)額填報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其它調(diào)減留抵稅額的情況, 也在本指標(biāo)填列。( 審核: 1211) 13進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

23、額: 填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù), 但不包括銷售折扣、 折讓, 銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生額一致。按照增值稅納稅申報(bào)表第14項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。14免抵退貨物應(yīng)退稅額: 填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、 抵、 退稅辦法審批的應(yīng)退稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第15項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。(審核: 1411)15按適用稅率計(jì)算檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額: 填寫稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)

24、表第16項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)填寫。16應(yīng)抵扣稅額合計(jì): 填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。( 16=9+11-12-13-14+15) 。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第17項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。( 計(jì)算生成: 16=9+11-12-13-117實(shí)際抵扣稅額: 填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額( 17=16) 。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第18項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核: 若178則17=16,否則17=8)18應(yīng)納增值稅額: 填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額。( 18=8-17) 一般納稅人按照增值稅納

25、稅申報(bào)表第19項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。19期末留抵稅額: 為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完, 留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第20項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和-”使用留抵稅額抵頂欠稅數(shù)額”填寫。如果有”使用留抵稅額抵頂欠稅”的與增值稅納稅申報(bào)表第20項(xiàng)不完全一致。( 審核: 19=16-17) 20按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額: 填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)納的增值稅額, 但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表

26、第21項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第6項(xiàng)的本期應(yīng)納稅額的當(dāng)月數(shù)填寫, 不包括代扣代繳、 查補(bǔ)稅款。21按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)稅額: 填寫納稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按照增值稅納稅申報(bào)表第22項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。22應(yīng)納稅減征額: 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第23項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫; 小規(guī)模納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第7項(xiàng)的本期應(yīng)納稅額減征額的當(dāng)月數(shù)填寫。23應(yīng)納稅調(diào)整額: 反

27、映各種情況造成企業(yè)增值稅多繳或少繳而多退少補(bǔ)的調(diào)整額, 但不包括代扣代繳、 前期查補(bǔ)的稅額。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的實(shí)際調(diào)整數(shù)填寫。調(diào)增稅款填正數(shù), 以應(yīng)納稅款抵退稅填負(fù)數(shù)。統(tǒng)一核算增值稅的電力、 卷煙、 石油、 石化等行業(yè)的總公司, 由分公司屬地預(yù)繳的稅款用負(fù)數(shù)調(diào)減; 不核算增值稅的分公司, 屬地預(yù)繳的增值稅用正數(shù)調(diào)增。( 嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)) 24應(yīng)納稅額合計(jì): 填寫納稅人本期應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)。( 自動(dòng)計(jì)算欄: 24=18+20-22+23) 25期初未繳稅額: ”本期”欄為納稅人前一申報(bào)期的”期末未繳稅額”數(shù), 本指標(biāo)”累計(jì)”欄為”上年末未繳”或”年初未繳”數(shù)。( 多繳為負(fù)數(shù))

28、。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第25項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核: 25=上期29)26本期已繳稅額: 是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額, 包括分次預(yù)繳、 出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、 本期繳納上期應(yīng)繳、 繳納欠繳稅額, 不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第27項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。27其中分次預(yù)繳稅額: 是指在本期已繳稅款中, 納稅人分次預(yù)繳的增值稅數(shù)額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第28項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。28. 其中繳納欠繳稅額: 是指在本期已繳稅款中, 補(bǔ)繳本年

29、度和以前年度的欠繳增值稅數(shù)額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第31項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。29.期末未繳稅額: 為納稅人本期期末應(yīng)納未繳的增值稅額, 但不包括納稅檢查應(yīng)納未繳的稅額。( 審核: 29=24+25-26-12) 一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第32項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)+即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。30期末欠稅余額: 為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳增值稅余額。(審核: 30=0) 31本期實(shí)際退稅額: 填寫納稅人本期因符合增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的全部增值稅額, 包括”即征即退”、 ”先征后退”

30、、 ”減免退稅”等各項(xiàng)實(shí)際退還的增值稅額。32其中: ”即征即退”實(shí)際退稅額: 填寫納稅人本期因符合增值稅”即征即退”優(yōu)惠政策規(guī)定, 而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第35項(xiàng)的即征即退貨物和勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。33已繳查補(bǔ)稅額: 填寫納稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的增值稅款, 包括: 按”適用稅率計(jì)算”和”按簡易征收辦法計(jì)算”, 并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。一般納稅人按照增值稅納稅申報(bào)表第37項(xiàng)的一般貨物及勞務(wù)當(dāng)月數(shù)之和填寫。二、 國內(nèi)消費(fèi)稅指標(biāo)34應(yīng)征消費(fèi)稅的銷售額: 是指納稅人本期內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額, 包括視同銷售貨物的銷售額。按本期

31、匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額, 可參考其增值稅計(jì)稅銷售額填寫。35應(yīng)納稅額: 是指納稅人本期銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按稅法規(guī)定的稅率( 額) 計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額, 按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。36其中: 從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額: 是指納稅人本期銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品中按稅法規(guī)定稅率計(jì)征的從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額, 按照消費(fèi)稅申報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目分析填寫。( 審核: 36=35) 37減( 免) 稅額: 是指納稅人按政策規(guī)定減征( 免征) 的消費(fèi)稅額, 按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。38準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額: 指納稅人本期生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品所購進(jìn)外購應(yīng)稅消

32、費(fèi)品所含允許扣除的稅額, 按本期納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。39應(yīng)納稅調(diào)整額: 是指納稅人本期因代扣或退稅等所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額調(diào)整, 但不包括代扣代繳、 前期查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù), 調(diào)減用負(fù)數(shù)。按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。( 嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)) 40應(yīng)納稅額合計(jì): 是指納稅人本期應(yīng)納稅款的合計(jì)數(shù), 根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。( 自動(dòng)計(jì)算欄: 40=35-37-38+39) 41期初未繳稅額: 指納稅人上期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額, 根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。”本期”欄為納稅人前一期的”期末未繳稅額”數(shù); ”累計(jì)”欄為”上年末未繳”或”年初未繳”數(shù)。(

33、多繳為負(fù)數(shù)) 。(審核: 本期41 =上期45)42本期已繳稅額: 是指企業(yè)本期實(shí)際已繳的消費(fèi)稅額, 包括本期繳納的上期應(yīng)納稅額、 本年度多交稅額、 清理以前年度欠稅額; 不包括本期查補(bǔ)前期消費(fèi)稅的實(shí)際已繳稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。43.其中: 分次預(yù)繳稅額: 指在本期已繳稅額中, 納稅人分次預(yù)繳的消費(fèi)稅數(shù)額。44.其中: 繳納欠繳稅額: 指在本期已繳稅額中, 補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳消費(fèi)稅稅數(shù)額。45期末未繳稅額: 反映企業(yè)期末應(yīng)納未繳的消費(fèi)稅額。根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫?；虬幢颈硭泄接?jì)算填寫。( 審核: (45=40

34、+41-42) 46期末欠稅余額: 為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳消費(fèi)稅余額。(審核: 46=0)47已繳查補(bǔ)稅額: 填寫納稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的消費(fèi)稅款。三、 營業(yè)稅指標(biāo)按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)按月填報(bào), 按季編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)應(yīng)繳稅收按季度發(fā)生額填入本月欄, 已繳稅收按實(shí)際上繳月份填入本月欄。48應(yīng)稅收入: 指納稅人本期因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用( 包括免稅收入) , 但不包括代扣代繳的營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中”應(yīng)稅收入”欄的”合計(jì)”數(shù)填寫。納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓

35、無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營業(yè)額時(shí), 不在本欄次調(diào)減, 在第54行”應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額”欄次直接調(diào)減稅額。49應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額: 指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額, 但不包括代扣代繳的減除營業(yè)額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中”應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄據(jù)實(shí)填寫。50應(yīng)稅營業(yè)額: 等于”應(yīng)稅收入”減去”應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”。( 計(jì)算生成50=48-49) 51免稅收入: 指納稅人本期提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)

36、目應(yīng)稅收入, 但不包括代扣代繳的免稅收入。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中”免稅收入”欄的”合計(jì)”數(shù)填寫。52應(yīng)納稅額: 指按企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額, 但不包括代扣代繳的營業(yè)稅額, 根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。53免( 減) 稅額: 指按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額, 但不包括代扣代繳的減免稅額。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目填寫。54應(yīng)納稅調(diào)整額: 指納稅人因清欠、 退稅等所產(chǎn)生的各種非常規(guī)稅額調(diào)整內(nèi)容, 但不包括代扣代繳、 查補(bǔ)的稅額。調(diào)增用正數(shù),調(diào)減用負(fù)數(shù), 根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)數(shù)填寫。( 嚴(yán)禁在此項(xiàng)沖減前期填報(bào)差錯(cuò)) 55應(yīng)納稅額合計(jì): 應(yīng)等于”應(yīng)納營業(yè)稅額”減去”免( 減) 稅額

37、”加上”應(yīng)納營業(yè)稅調(diào)整額”。( 自動(dòng)計(jì)算欄: 55=52-53+54) 56期初未繳稅額: 指納稅人期初應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額。根據(jù)應(yīng)交營業(yè)稅的期初貸方余額或納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。如余額在借方, 則以負(fù)號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。本指標(biāo)”本期”欄為前一期期末未繳數(shù); ”累計(jì)”欄為年初數(shù)。(審核: 56=上期60)57已繳稅額: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的營業(yè)稅額, 包括因清欠、 多交、 退稅等所產(chǎn)生的稅額, 但不包括查補(bǔ)、 代扣代繳的營業(yè)稅額。58其中分次預(yù)繳稅額: 指在本期已繳稅額中, 納稅人分次預(yù)繳的營業(yè)稅數(shù)額。59其中繳納欠繳稅額: 指在本期已繳稅額中, 補(bǔ)繳本年度和以前年度的欠繳營業(yè)稅數(shù)額。60期末未

38、繳稅額: 指納稅人期末應(yīng)納未繳的營業(yè)稅額, 應(yīng)等于應(yīng)納營業(yè)稅額合計(jì)加上期初未繳營業(yè)稅額減去已繳營業(yè)稅額。( 審核: 60=55+56-57) 61期末欠稅余額: ( 61=0): 為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。填寫納稅人截止報(bào)告期實(shí)際欠繳企業(yè)所得稅余額。 71已繳查補(bǔ)稅額: 填寫納稅人本期因稅務(wù)、 財(cái)政、 審計(jì)部門檢查而實(shí)際已繳的企業(yè)所得稅款。五、 進(jìn)出口稅收指標(biāo)72已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅: 指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí), 企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額。73已繳進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅: 指企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí), 企業(yè)當(dāng)期繳納的由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額。74已繳關(guān)稅: 指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納的關(guān)稅稅

39、額( 含進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅) 。75實(shí)際收到的出口貨物退稅額( 填寫負(fù)數(shù)) : 指企業(yè)當(dāng)期實(shí)際收到的出口貨物退稅金額, 以負(fù)數(shù)形式填寫。六、 其它各項(xiàng)稅收指標(biāo)76應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅: 按”應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額, 或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。77已繳城市維護(hù)建設(shè)稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的城建稅額。78應(yīng)納資源稅: 按”應(yīng)交資源稅”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅額, 或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。79已繳資源稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的

40、資源稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的資源稅額。80應(yīng)納土地增值稅: 按”應(yīng)交土地增值稅”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的土地增值稅額, 或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。81已繳土地增值稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的土地增值稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的土地增值稅額。82應(yīng)納房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅) : 按”應(yīng)交房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅) ”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅) , 或按納稅申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目填寫。83已繳房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅) : 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅

41、) 額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的房產(chǎn)稅( 城市房地產(chǎn)稅) 額。84應(yīng)納車船稅: 按”應(yīng)交車船稅”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的車船稅, 或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。85已繳車船稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車船稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的車船稅額。86應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅: 按”應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目貸方本期發(fā)生額, 不包括代扣代繳和按規(guī)定減免的城鎮(zhèn)土地使用稅, 或按納稅申報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目填寫。87已繳城鎮(zhèn)土地使用稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的城鎮(zhèn)土地使用稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的城鎮(zhèn)土

42、地使用稅額。88已繳個(gè)人所得稅: 指個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)繳納的個(gè)人所得稅。本指標(biāo)由注冊(cè)類型為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)的納稅人填寫, 其它企業(yè)代扣代繳企業(yè)員工的個(gè)人所得稅在代扣代繳個(gè)人所得稅欄目反映。89已繳車輛購置稅: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的車輛購置稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的車輛購置稅額。90已繳印花稅( 不含證券印花交易稅) : 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的印花稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的印花稅額和證券印花交易稅額。91已繳契稅: 指企業(yè)本期實(shí)際繳納的契稅額。92已繳耕地占用稅: 指企業(yè)本期實(shí)際繳納的耕地占用稅額, 包括因清欠、

43、 多交所產(chǎn)生的稅額。93已繳煙葉稅: 指企業(yè)本期實(shí)際繳納的煙葉稅額, 包括因清欠、 多交所產(chǎn)生的稅額。94已繳其它稅收( 含滯納金及罰款收入) : 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各稅以外的稅額。包括上述所列稅收中已繳的各項(xiàng)查補(bǔ)入庫稅收的滯納金和罰款收入。七、 代扣代繳各項(xiàng)稅收指標(biāo)95代扣代繳增值稅: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳增值稅。96代扣代繳消費(fèi)稅: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳消費(fèi)稅。97代扣代繳營業(yè)稅: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳營業(yè)稅。98代扣代繳( 預(yù)提) 所得稅: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳( 預(yù)提) 所得稅。99代扣代繳證券交易印花稅: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳證券交易印花稅。100代扣代繳

44、利息所得稅額: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳利息所得稅。101代扣代繳個(gè)人所得稅額( 不含利息所得稅) : 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額( 不含利息所得稅) 。102代扣代繳其它稅收: 指本期實(shí)際繳納的代扣代繳其它稅收。八、 各項(xiàng)收費(fèi)指標(biāo)103已繳教育費(fèi)附加: 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的教育費(fèi)附加, 包括因清欠、 查補(bǔ)、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。104已繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi): 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi), 包括因清欠、 查補(bǔ)、 多交所產(chǎn)生的稅額, 但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。105已繳社?；? 指企業(yè)本期實(shí)際繳納的社保基金。包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)、 醫(yī)

45、療保險(xiǎn)、 工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。( 注: 本指標(biāo)填報(bào)的是企業(yè)為職工繳納的全部社?；? 而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的社?；? 106. 已繳其它行政事業(yè)性收費(fèi): 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的其它行政事業(yè)性收費(fèi)。( 指行政事業(yè)單位開具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的收費(fèi)) 107已繳其它收費(fèi): 指企業(yè)本期實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)收費(fèi)以外的收費(fèi)。九、 其它指標(biāo)108工業(yè)總產(chǎn)值:是以貨幣形式表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)最終產(chǎn)品或提供工業(yè)性勞務(wù)的總價(jià)值量。它反映工業(yè)企業(yè)該時(shí)期工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的總規(guī)模和總水平。由獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)按照?qǐng)?bào)國家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫。109工業(yè)增加值:指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨

46、幣形式表現(xiàn)的工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果, 是企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗和轉(zhuǎn)換的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額, 是工業(yè)生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。工業(yè)企業(yè)統(tǒng)計(jì)核算單位可按照上報(bào)國家統(tǒng)計(jì)局的口徑填寫。110電力消費(fèi)量:填寫企業(yè)本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗電量( 填報(bào)單位: 千千瓦時(shí)) , 本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。111煤炭消費(fèi)量: 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗煤量( 填報(bào)單位: 噸) , 由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。112油消費(fèi)量( 汽、 煤、 柴、 燃料等) ( 填報(bào)單位: 噸) : 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗油量( 填報(bào)單位: 噸) , 由工業(yè)、 交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào), 主要包

47、括汽油、 煤油、 柴油和燃料油。113水資源消費(fèi)量: 指本期用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗水量( 填報(bào)單位: 噸) , 由采掘業(yè)、 制造業(yè)、 建筑住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。水力發(fā)電、 循環(huán)用水均不需要填列。B2表重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息( 月報(bào)) 表填表說明重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息( 月報(bào)) 表簡稱工業(yè)產(chǎn)品月報(bào)表是記錄和反映工業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)、 銷、 存和相關(guān)稅收情況的報(bào)表。工業(yè)企業(yè)有涉及”工業(yè)產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品填寫本表, 如產(chǎn)品編碼中沒有的產(chǎn)品能夠不填報(bào)本表( 重要強(qiáng)調(diào): 煤炭、 鋼鐵、 汽車、 卷煙、 酒、 植物油、 糖、 汽煤柴等油、 化肥、 農(nóng)藥、 水泥、 玻璃、 有色、 原礦等關(guān)系

48、國計(jì)民生的物資必須填報(bào)) 。企業(yè)按軟件系統(tǒng)設(shè)置的”產(chǎn)品編碼”選擇本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品品目進(jìn)行填報(bào)。企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品較多, 一行表格填寫不完的, 能夠繼續(xù)選擇產(chǎn)品編碼按順序填寫。一戶企業(yè)相同產(chǎn)品, 必須合并在一起填入相應(yīng)的產(chǎn)品代碼的行列內(nèi), 表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品。企業(yè)自產(chǎn)自用的產(chǎn)品不必填報(bào), 僅填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)。計(jì)量單位: 不需手工填寫, 填寫代碼后計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成。企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要特別注意計(jì)量單位, 要嚴(yán)格按照產(chǎn)品標(biāo)明的計(jì)量單位填寫產(chǎn)品產(chǎn)量的數(shù)據(jù), 防止出現(xiàn)數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤( 如: 噸和萬噸, 米和萬米等) 。金額單位: 萬元( 價(jià)格單位: 元) 。該表按月填報(bào)當(dāng)期數(shù)據(jù), 累

49、計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成。本表所列指標(biāo)說明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際的列號(hào)表示, 其中: 3-24列指標(biāo)單列均為本年數(shù), 雙數(shù)列均為上年同期數(shù)。煤炭折合成標(biāo)準(zhǔn)煤填寫, 其它產(chǎn)品根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的要求進(jìn)行填報(bào)。各項(xiàng)指標(biāo)口徑說明如下: 1.產(chǎn)品名稱: 指企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱, 根據(jù)軟件任務(wù)的產(chǎn)品編碼選擇填寫。2.計(jì)量單位: 指軟件任務(wù)規(guī)定填報(bào)產(chǎn)品的數(shù)量單位。軟件任務(wù)自動(dòng)設(shè)定計(jì)量單位。3、 4.期初產(chǎn)品庫存量: 指月初產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。5、 6產(chǎn)品產(chǎn)量: 指企業(yè)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量, 對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品, 應(yīng)填寫本年度生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量, 精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí), 可按選礦

50、比加損失率換算。7、 8.產(chǎn)品銷量: ( 審核73+5 84+6) 指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的數(shù)量, 包括視同銷售貨物的數(shù)量, 對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品, 應(yīng)填寫本年度生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量, 精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí), 可按選礦比加損失率換算。9、 10.產(chǎn)品銷售價(jià)格( 9=13/710=14/8) 指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價(jià)格( 計(jì)算公式: 產(chǎn)品銷售價(jià)格銷售收入/產(chǎn)品銷量) 。如因出口等原因造成銷售價(jià)格不能經(jīng)過審核公式, 請(qǐng)寫填報(bào)說明。11、 12.出口產(chǎn)品銷量: ( 審核117、 128) 指企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量, 對(duì)于工業(yè)產(chǎn)品表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品,

51、應(yīng)填寫本期生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量, 精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí), 可按選礦比加損失率換算。13、 14.銷售收入: ( 必填) 指本期該產(chǎn)品的銷售收入。15、 16產(chǎn)品銷售利潤( 必填) 指企業(yè)銷售該產(chǎn)品或提供該勞務(wù)的收入扣除其成本、 稅金后的利潤, 即某產(chǎn)品的毛利潤( 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營稅金及附加) 。17、 18計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額: ( 審核: 17稅收信息表D32 18問卷調(diào)查表F32 ) 填報(bào)所選產(chǎn)品的計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額。應(yīng)納消費(fèi)稅額: ( 審核 19+21稅收信息表D37 20+22問卷調(diào)查表F37) 填報(bào)所選產(chǎn)品的從量和從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納消費(fèi)稅, 如果該產(chǎn)品有兩種計(jì)征方式的要

52、分別填寫。19.20.從價(jià)計(jì)征稅額: ( 審核: 19問卷調(diào)查表D37 20調(diào)查問卷表F37) 填報(bào)所選產(chǎn)品按照銷售收入計(jì)征的應(yīng)納的消費(fèi)稅, 等于該產(chǎn)品計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額消費(fèi)稅適用稅率%。21.22.從量計(jì)征稅額: ( 審核: 21問卷調(diào)查表D37 22問卷調(diào)查表F37) 填報(bào)所選產(chǎn)品按照產(chǎn)品銷售數(shù)量計(jì)征的應(yīng)納的消費(fèi)稅。等于單位稅額產(chǎn)品銷售量。23.24應(yīng)納資源稅: ( 審核: 23稅收信息表D82 24稅收信息表F82) 填報(bào)所選產(chǎn)品應(yīng)納的資源稅。B3表重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息( 季報(bào)) 表填報(bào)說明重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息( 季報(bào)) 表( 以下簡稱財(cái)務(wù)季報(bào)表) , 本表反映的是本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的相關(guān)情

53、況, 企業(yè)填報(bào)時(shí), 除投資收益等個(gè)別指標(biāo)外, 不得將控股、 投資、 下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)信息合并到本表內(nèi)。本表分利潤表、 附列的統(tǒng)計(jì)資料和資產(chǎn)負(fù)債表三部分。本表按照新會(huì)計(jì)制度制定, 實(shí)行新會(huì)計(jì)制度的企業(yè)按照企業(yè)實(shí)際情況如實(shí)填報(bào), 實(shí)行舊會(huì)計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)本表填報(bào)說明的要求填報(bào)相關(guān)指標(biāo)。如果企業(yè)實(shí)行的會(huì)計(jì)制度為行業(yè)會(huì)計(jì)制度, 與本表內(nèi)容不一致的, 由企業(yè)根據(jù)本表設(shè)置的指標(biāo)口徑計(jì)算得出。一、 利潤表指標(biāo)利潤表: 是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利潤( 或虧損) 實(shí)現(xiàn)情況的報(bào)表。本表共計(jì)有( 3-20行) 18項(xiàng)指標(biāo)。金融業(yè)企業(yè)能夠根據(jù)本行業(yè)實(shí)際情況僅填報(bào)營業(yè)收入、 營業(yè)成本、 營業(yè)稅金及附加、 營業(yè)外收入、 營業(yè)

54、外支出等科目。但如果金融業(yè)企業(yè)將營業(yè)費(fèi)用、 管理費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用與營業(yè)成本分開計(jì)算的, 則需要填寫全部指標(biāo)。本表應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)核算的利潤表的相關(guān)項(xiàng)目, 按季填寫截止報(bào)告期的年度累計(jì)數(shù)。表中各項(xiàng)指標(biāo)的金額單位均為”萬元”。以下所列指標(biāo)說明序號(hào)均按該指標(biāo)在軟件中的實(shí)際行號(hào)表示, 各項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)口徑說明如下: 3營業(yè)收入: 是指企業(yè)在從事銷售商品, 提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額, 由系統(tǒng)自動(dòng)生成。4.其中: 主營業(yè)務(wù)收入: 實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報(bào)告期確認(rèn)的銷售商品、 提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)取得的收入總額。

55、本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”主營業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額填寫。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)確認(rèn)的銷售商品、 提供勞務(wù)等取得的收入, 根據(jù)”主營業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫。5.其它業(yè)務(wù)收入: 指企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入以外的所有經(jīng)過銷售商品、 提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、 無形資產(chǎn)、 固定資產(chǎn)出租、 包裝物出租、 運(yùn)輸、 廢舊物資出售收入等。實(shí)行新、 舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)在填報(bào)本指標(biāo)時(shí), 均根據(jù)”其它業(yè)務(wù)收入”科目的本期貸方發(fā)生額填寫。6營業(yè)成本: 指企業(yè)所銷售商品或者所提供勞務(wù)的成本。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比。

56、營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其它業(yè)務(wù)成本; 本項(xiàng)目應(yīng)為企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本和其它業(yè)務(wù)成本之和, 由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成。7.主營業(yè)務(wù)成本: 實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)確認(rèn)銷售商品、 提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”主營業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填寫。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)”主營業(yè)務(wù)成本”科目的借方發(fā)生額填寫。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得將未結(jié)轉(zhuǎn)的土地成本、 未結(jié)轉(zhuǎn)的開發(fā)成本列入本項(xiàng)目。8.其它業(yè)務(wù)成本: 核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其它經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的成本。包括: 銷售材料成本, 出租固定資產(chǎn)折舊額, 出租無形資產(chǎn)攤銷額, 出租包裝物成本或攤銷額。實(shí)行新、 舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)均根據(jù)”其它業(yè)務(wù)成

57、本”科目本期借方發(fā)生額填寫。9營業(yè)稅金及附加: 實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、 消費(fèi)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、 土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的發(fā)生額填寫。實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)”營業(yè)稅金及附加”科目本期發(fā)生額填寫。10.銷售費(fèi)用: 根據(jù)企業(yè)的”銷售費(fèi)用”科目填寫。11.管理費(fèi)用: 反映企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額填寫。房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)行政管理部門(總部)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出進(jìn)入本科目, 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算單位為開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,

58、包括工資、 福利費(fèi)、 折舊費(fèi)、 修理費(fèi)、 辦公費(fèi)、 水電費(fèi)、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、 周轉(zhuǎn)房攤銷等計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用, 不得計(jì)入本科目。12.財(cái)務(wù)費(fèi)用: 反映企業(yè)經(jīng)營過程中, 為進(jìn)行資金籌集等理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用。包括利息支出( 減利息收入) 、 匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、 企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。( 為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用, 在”在建工程”、 ”制造費(fèi)用”等科目核算) 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的發(fā)生額填寫。13.資產(chǎn)減值損失: 是指反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。實(shí)行舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不用填寫。14.公允價(jià)值變動(dòng)收益: 指反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資

59、產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。本指標(biāo)應(yīng)根據(jù)”公允價(jià)值變動(dòng)收益”科目的發(fā)生額分析填寫, 如為凈損失, 本項(xiàng)目以”-”填寫。就證券公司而言, ”公允價(jià)值變動(dòng)收益”主要包括: 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的利得, 如自營證券的浮盈; 所創(chuàng)設(shè)認(rèn)沽權(quán)證等交易性金融負(fù)債公允價(jià)值下降形成的利得。15投資收益: 指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間以各種方式投資所取得的回報(bào)。投資收益包括對(duì)外投資所分得的股利和收到的債券利息, 以及投資到期收回在或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)投資收益科目的發(fā)生額填寫;如為投資損失, 以”-”號(hào)填寫。16.營業(yè)利潤: 由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出。計(jì)算公式為”營業(yè)收入-營業(yè)成本-

60、營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益”。17.營業(yè)外收入: 反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) ”營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額填寫。18. 其中: 補(bǔ)貼收入: 實(shí)行舊的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)反映企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入以及退回的增值稅等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”補(bǔ)貼收入”科目的發(fā)生額填寫。實(shí)行新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不需要填寫本指標(biāo)。19. 營業(yè)外支出: 反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營業(yè)外支出科目的發(fā)生額填寫。20.利潤總額: 由系統(tǒng)自動(dòng)得出, 計(jì)算公式( 營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出) ( 計(jì)算20=16+17