分析和診斷客戶財(cái)務(wù)狀況課件

1、項(xiàng)目二分析和診斷客戶財(cái)務(wù)狀況項(xiàng)目二分析和診斷客戶財(cái)務(wù)狀況教學(xué)內(nèi)容模塊1 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表1模塊2 編制家庭收支表2模塊3 家庭財(cái)務(wù)狀況分析與診斷32教學(xué)內(nèi)容模塊1 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表1模塊2 編制教學(xué)目標(biāo)最終目標(biāo)：對(duì)客戶財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確歸納、匯總與分析，找出客戶現(xiàn)有家庭資產(chǎn)配置中存在的問題，為下一步提出有針對(duì)性的改進(jìn)建議打下基礎(chǔ)。促成目標(biāo)：1正確編制客戶家庭資產(chǎn)負(fù)債表。2正確編制家庭收支表。3在正確編制以上財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)比率計(jì)算，并能對(duì)比率數(shù)值進(jìn)行分析判斷。3教學(xué)目標(biāo)最終目標(biāo)：3工作任務(wù) 業(yè)務(wù)場(chǎng)景工作任務(wù)1通過與客戶進(jìn)行多種方式交流，在搜集了客戶足夠多的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息后，

2、編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表、家庭收支表。2利用家庭資產(chǎn)負(fù)債表、家庭收支表中的相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)分析比率指標(biāo)數(shù)值，并對(duì)指標(biāo)的數(shù)值結(jié)果進(jìn)行分析，為客戶解讀指標(biāo)結(jié)果的內(nèi)涵。業(yè)務(wù)場(chǎng)景銀行理財(cái)客戶服務(wù)中心、個(gè)人理財(cái)財(cái)務(wù)公司營(yíng)業(yè)廳、保險(xiǎn)公司理財(cái)服務(wù)部。參加人：個(gè)人客戶經(jīng)理、個(gè)人客戶4工作任務(wù) 業(yè)務(wù)場(chǎng)景工作任務(wù)4模塊1 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表321編制家庭負(fù)債表對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類整理5模塊1 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表321編制家庭負(fù)債表對(duì)家庭資產(chǎn)步驟一 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類整理金融資產(chǎn)生息資產(chǎn)家庭資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)自用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)6步驟一 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類整理金融資產(chǎn)家庭資

3、產(chǎn)個(gè)人使步驟一 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類整理流動(dòng)負(fù)債家庭負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債7步驟一 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行分類整理流動(dòng)負(fù)債家庭負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)表 2-1 家庭資產(chǎn)清單金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)個(gè)人使用資產(chǎn)奢侈資產(chǎn)手中的現(xiàn)金自用住宅珠寶在金融機(jī)構(gòu)的存款汽車度假的房產(chǎn)或別墅退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃家具有價(jià)值的收藏品預(yù)期的稅務(wù)返還(如果有的話)衣物、化妝品養(yǎng)老金的現(xiàn)金價(jià)值家居用品股票廚房用具、餐具債券家庭維護(hù)設(shè)備、五金共同基金運(yùn)動(dòng)器材期權(quán)、期貨商品電視、音響、錄像機(jī)貴重金屬、寶石不動(dòng)產(chǎn)投資直接的商業(yè)投資8表 2-1 家庭資產(chǎn)清單金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)個(gè)人表 2-2 家庭負(fù)債清單流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債信用卡各類消費(fèi)貸款(包括汽車貸款、裝修貸款、

4、大額耐用消費(fèi)品貸款等)電話費(fèi)電費(fèi)、水費(fèi)、煤氣費(fèi)住房貸款修理費(fèi)用投資貸款租金助學(xué)貸款房產(chǎn)稅抵押品所得稅租賃費(fèi)用保險(xiǎn)金當(dāng)期應(yīng)支付的長(zhǎng)期貸款9表 2-2 家庭負(fù)債清單流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債信用卡步驟二 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估一、家庭資產(chǎn)項(xiàng)目（一）金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)（二）個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)（三）奢侈資產(chǎn)二、家庭負(fù)債項(xiàng)目三、家庭凈資產(chǎn)10步驟二 對(duì)家庭資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估一、家庭資產(chǎn)項(xiàng)目1步驟三 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債類別項(xiàng)目金額占總值比例類別項(xiàng)目金額占總值比例金融資產(chǎn)現(xiàn)金活期存款定期存款債券股票投資基金期貨保險(xiǎn)現(xiàn)值應(yīng)收款項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)投資短期負(fù)債信用卡分期付款賬單短期借款個(gè)人借貸實(shí)物資產(chǎn)自用住

5、宅汽車長(zhǎng)期負(fù)債房屋貸款汽車貸款留學(xué)貸款助學(xué)貸款循環(huán)貸款其他其他資產(chǎn)合計(jì)總資產(chǎn)凈值=總資產(chǎn)總負(fù)債11步驟三 編制家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債類別項(xiàng)目金額占總值比例模塊2 編制家庭收支表321編制家庭收支表家庭收支表或現(xiàn)金流量表各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算 分析家庭收支項(xiàng)目12模塊2 編制家庭收支表321編制家庭收支表家庭收支表或現(xiàn)步驟一 分析家庭收支項(xiàng)目可以拿回家的工作所得：剔除所有單位或公司預(yù)扣的內(nèi)容稅、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等各項(xiàng)強(qiáng)制保險(xiǎn)金自有產(chǎn)業(yè)的凈收益：生意，自由職業(yè)，傭金等其他所得：勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等失業(yè)保險(xiǎn)所得福利離婚的贍養(yǎng)費(fèi)和生活費(fèi)子女撫養(yǎng)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)其他養(yǎng)老金投資收益：現(xiàn)金分紅(實(shí)際值，不是總額) 凈資

6、本收益 租金收入利息收入 其他投資收入減：直接支付的所得稅(即不扣減單位或公司支付的部分)加：多繳的所得稅返還(如果有的話) 13步驟一 分析家庭收支項(xiàng)目可以拿回家的工作所得：剔除所有步驟一 分析家庭收支項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用和經(jīng)常性開支住房自有住房：利息、設(shè)備、維修、保險(xiǎn)租房：租金、租金中不包括的設(shè)施費(fèi)用健康和清潔個(gè)人及家用的清潔用品、干洗、洗衣、藥品、衛(wèi)生用品煙、酒食品如果需要的話應(yīng)包括工作時(shí)的餐費(fèi)衣物按家庭成員分開娛樂電影、戲劇、有線電視、外出吃飯、書、錄音帶、雜志、會(huì)員費(fèi)、運(yùn)動(dòng)服裝和器材、孩子的零用錢、玩具交通汽車：貸款利息、汽油、維修、牌照、保險(xiǎn)費(fèi)汽車租金，出租車費(fèi)，公共交通費(fèi)，自行車維修

7、費(fèi)托兒費(fèi)保險(xiǎn)沒有包含在其他項(xiàng)目中的費(fèi)用禮物及捐款財(cái)務(wù)及職業(yè)費(fèi)用工會(huì)會(huì)費(fèi)、成員費(fèi)用、銀行費(fèi)用、學(xué)費(fèi)度假、旅行度假的別墅與自用住宅分開14步驟一 分析家庭收支項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用和經(jīng)常性開支住房自步驟二 家庭收支表或現(xiàn)金流量表各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算一、搜集記賬所需的單據(jù)和憑證二、匯總和計(jì)算客戶的家庭收支三、細(xì)分家庭收支表或現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目15步驟二 家庭收支表或現(xiàn)金流量表各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算一、搜集記賬所需表2-6-1 家庭收入細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目工作收入A本人配偶工資獎(jiǎng)金稿費(fèi)勞務(wù)費(fèi)個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)所得租金收入B房屋設(shè)備的租金利息收入C存款債券票據(jù)股票股息已實(shí)現(xiàn)資本利得D出售股票贖回基金的結(jié)算損益轉(zhuǎn)移性收入

8、E救濟(jì)遺產(chǎn)贈(zèng)與理賠金贍養(yǎng)費(fèi)福利彩票或體育彩票中獎(jiǎng)其他收入F收入合計(jì)GG=A+B+C+D+E+F16表2-6-1 家庭收入細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目表2-6-2 家庭消費(fèi)細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目消費(fèi)支出食J菜錢水果米油鹽飲料在外用餐費(fèi)煙酒消費(fèi)支出衣K治裝洗衣理發(fā)美容化妝品衣飾消費(fèi)支出住L房租水費(fèi)電費(fèi)天然氣電話費(fèi)日用品消費(fèi)支出行M加油費(fèi)出租車費(fèi)公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)停車費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)消費(fèi)支出教育N學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)習(xí)費(fèi)教材費(fèi)保母費(fèi)消費(fèi)支出娛樂O旅游費(fèi)書報(bào)雜志費(fèi)視聽娛樂費(fèi)會(huì)員費(fèi)消費(fèi)支出醫(yī)藥P門診費(fèi)住院費(fèi)體檢費(fèi)藥品費(fèi)醫(yī)療器材消費(fèi)支出交際費(fèi)Q年節(jié)送禮喪葬喜慶禮金轉(zhuǎn)移性支出消費(fèi)支出小計(jì)RR=J+K+L+M+N+O

9、+P+017表2-6-2 家庭消費(fèi)細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目表2-6-3 家庭支出細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目消費(fèi)支出小計(jì)RR=J+K+L+M+N+O+P+0所得稅支出H當(dāng)月扣繳稅額結(jié)算申報(bào)補(bǔ)繳稅額其他稅負(fù)支出I房產(chǎn)稅契稅增值稅車船使用稅利息支出S車貸房貸信用卡利息其他消費(fèi)信貸利息產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)T住房險(xiǎn)家財(cái)險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)責(zé)任險(xiǎn)保費(fèi)壽險(xiǎn)保費(fèi)U社保壽險(xiǎn)意外傷害險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)疾病險(xiǎn)殘疾收入險(xiǎn)保費(fèi)其他支出V支出合計(jì)WW=H+I+R+S+T+U+V18表2-6-3 家庭支出細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目表2-6-4 家庭綜合細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目當(dāng)期收支儲(chǔ)蓄XX= G W本期現(xiàn)金變化額Y=期

10、末現(xiàn)金與活期存款額期初現(xiàn)金與活期存款額本期投資變化額Z=期末投資置產(chǎn)余額期初投資置產(chǎn)余額本期負(fù)債變化額a=期末負(fù)債本金余額期初負(fù)債本金余額當(dāng)期凈資產(chǎn)儲(chǔ)蓄額b= Y+Za兩儲(chǔ)蓄算法差異c= bX當(dāng)期收支儲(chǔ)蓄XX= G W本期現(xiàn)金變化額Y=期末現(xiàn)金與活期存款額期初現(xiàn)金與活期存款額19表2-6-4 家庭綜合細(xì)目表主要科目可進(jìn)一步劃分的細(xì)目步驟三 編制家庭收支表加所有的收入來源，剔除預(yù)扣項(xiàng)目減未付稅款加稅款返還=凈所得減日常開支=凈收入減不能自行決定的開支=可自行決定的現(xiàn)金流減可自行決定的開支20步驟三 編制家庭收支表加所有的收入來源，剔除預(yù)扣項(xiàng)目減未模塊3 家庭財(cái)務(wù)狀況分析與診斷321家庭財(cái)務(wù)報(bào)表診

11、斷家庭收支表分析 家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析21模塊3 家庭財(cái)務(wù)狀況分析與診斷321家庭財(cái)務(wù)報(bào)表診斷家庭步驟一 家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析一、負(fù)債比率分析總資產(chǎn)=個(gè)人使用資產(chǎn)+金融資產(chǎn)+其他資產(chǎn)總負(fù)債=個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債+投資負(fù)債+消費(fèi)負(fù)債負(fù)債比率= 總負(fù)債總資產(chǎn)=(個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債+投資負(fù)債+消費(fèi)負(fù)債)總資產(chǎn)= 個(gè)人使用資產(chǎn)貸款成數(shù) 個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù) + 融資比率 金融資產(chǎn)權(quán)數(shù) + 消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率22步驟一 家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析一、負(fù)債比率分析221個(gè)人使用資產(chǎn)貸款成數(shù) =個(gè)人使用資產(chǎn)貸款額個(gè)人使用資產(chǎn)市值2個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)= 個(gè)人使用資產(chǎn)總資產(chǎn)3（杠桿）融資比率= 投資負(fù)債金融資產(chǎn)市值4金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)=

12、金融資產(chǎn)總資產(chǎn)5消費(fèi)負(fù)債占資產(chǎn)比=消費(fèi)負(fù)債額總資產(chǎn)231個(gè)人使用資產(chǎn)貸款成數(shù)23課堂練習(xí)1單身“月光一族”小張，畢業(yè)一年，無房無車，無股無債，只有銀行存款2000，現(xiàn)金3000，信用卡一張，循環(huán)信用額度3萬，已透支5000買了臺(tái)手提電腦、1萬買了臺(tái)iPhone送女朋友、1萬進(jìn)行一趟海南豪華游。請(qǐng)用家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析一下小張的資產(chǎn)負(fù)債情況。24課堂練習(xí)1單身“月光一族”24資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目張先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)0.5萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)0.5萬元總資產(chǎn)1萬元投資貸款額0萬元個(gè)人使用資產(chǎn)貸款額0.5萬元消費(fèi)負(fù)債額2萬元總負(fù)債2.5萬元凈資產(chǎn)-1.5萬元負(fù)債比例250金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)50融資比率0個(gè)

13、人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)50自用負(fù)債成數(shù)100消費(fèi)負(fù)債資產(chǎn)比200自用凈資產(chǎn)0萬元生息凈資產(chǎn)0.5萬元消費(fèi)凈資產(chǎn)-2萬元25資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目張先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)0.5萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或課堂練習(xí)2小資“蝸牛一族”梁生，打拼十年，一室一廳50萬（未還貸款35萬），跑車10萬（未還貸款5萬），銀行存款2萬，家具電器設(shè)備8萬。請(qǐng)用家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析一下梁生的資產(chǎn)負(fù)債情況。26課堂練習(xí)2小資“蝸牛一族”26資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目梁先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)2萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)68萬元總資產(chǎn)70萬元投資貸款額0萬元個(gè)人使用資產(chǎn)貸款額40萬元消費(fèi)負(fù)債額0萬元總負(fù)債40萬元凈資產(chǎn)30萬元負(fù)債比例57金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)3融資比率0個(gè)

14、人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)97自用負(fù)債成數(shù)59消費(fèi)負(fù)債資產(chǎn)比0自用凈資產(chǎn)28萬元生息凈資產(chǎn)2萬元消費(fèi)凈資產(chǎn)0萬元27資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目梁先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)2萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或自用課堂練習(xí)3白領(lǐng)“股民一族”王生，證券分析師，無房無車，電腦1臺(tái)（價(jià)值1萬），專注股票投資，將5年積蓄20萬（留1萬現(xiàn)金備用）、另借20萬全部投入股市，可惜最近市場(chǎng)不景氣，股票市值只剩28萬。請(qǐng)用家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析一下王生的資產(chǎn)負(fù)債情況。28課堂練習(xí)3白領(lǐng)“股民一族”28資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目王先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)29萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)1萬元總資產(chǎn)30萬元投資貸款額20萬元個(gè)人使用資產(chǎn)貸款額0萬元消費(fèi)負(fù)債額0萬元總負(fù)債20萬元凈資產(chǎn)1

15、0萬元負(fù)債比例67金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)97融資比率69個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)3自用負(fù)債成數(shù)0消費(fèi)負(fù)債資產(chǎn)比0自用凈資產(chǎn)1萬元生息凈資產(chǎn)9萬元消費(fèi)凈資產(chǎn)0萬元29資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目王先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)29萬元個(gè)人使用資產(chǎn)或自步驟二 家庭收支表分析一、家庭支出比率分析支出比率 = 總支出總收入 = 消費(fèi)率+財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率+還本投資率消費(fèi)率 = 消費(fèi)支出總收入財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率=理財(cái)支出總收入還本投資率=貸款本金償還支出總收入30步驟二 家庭收支表分析一、家庭支出比率分析30步驟二 家庭收支表分析二、自由儲(chǔ)蓄額分析自由儲(chǔ)蓄額=總儲(chǔ)蓄額 已經(jīng)安排的本金還款或投資自由儲(chǔ)蓄率=自由儲(chǔ)蓄額總收入還本投資率=儲(chǔ)蓄率 自由儲(chǔ)蓄率31步驟二

16、 家庭收支表分析二、自由儲(chǔ)蓄額分析31課堂練習(xí)1單身“月光一族”小張，畢業(yè)一年，月薪1800，稿酬200，房租1000，水電100，餐飲費(fèi)用1000，通訊費(fèi)用100，交通費(fèi)用200，交際費(fèi)用100，意外險(xiǎn)支出100，iPhone貸款本息1000+100。請(qǐng)用家庭收支表分析一下小張的收支情況。32課堂練習(xí)1單身“月光一族”32家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目張先生工作收入2000元理財(cái)收入0元消費(fèi)支出2500元利息支出100元保障型保費(fèi)支出100元儲(chǔ)蓄額-700元本金定期還款1000元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出0元定期定額投資支出0元自由儲(chǔ)蓄額-1700元本金提前還款0元短期理財(cái)目標(biāo)運(yùn)用-1700元支出比率185消費(fèi)

17、率125財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率10儲(chǔ)蓄率-35還本投資率50自由儲(chǔ)蓄率-8533家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目張先生工作收入2000元理財(cái)收入0元消課堂練習(xí)2小資“蝸牛一族”梁生，工作10年，月薪10000，家庭日常開支4000，短途旅游1000，房子貸款本息2000+500，梁生與梁太的養(yǎng)老保險(xiǎn)開支500+500，定投基金500。請(qǐng)用家庭收支表分析一下梁生的收支情況。34課堂練習(xí)2小資“蝸牛一族”34家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目梁先生工作收入10000元理財(cái)收入0元消費(fèi)支出5000元利息支出500元保障型保費(fèi)支出0元儲(chǔ)蓄額4500元本金定期還款2000元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出1000元定期定額投資支出500元自由儲(chǔ)蓄額100

18、0元本金提前還款0萬元短期理財(cái)目標(biāo)運(yùn)用1000元支出比率90消費(fèi)率50財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率5儲(chǔ)蓄率45還本投資率35自由儲(chǔ)蓄率1035家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目梁先生工作收入10000元理財(cái)收入0元課堂練習(xí)3白領(lǐng)“股民一族”王生，證券分析師，月薪1萬，股票投資收入3000，家庭日常開支5000，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)開支1000，定期投資2000，汽車貸款本息1000+200，每月剩余開支都用于提前還款。請(qǐng)用家庭收支表分析一下王生的收支情況。36課堂練習(xí)3白領(lǐng)“股民一族”36家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目王先生工作收入10000元理財(cái)收入3000元消費(fèi)支出5000元利息支出200元保障型保費(fèi)支出1000元儲(chǔ)蓄額6800元本金定期還

19、款1000元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出0元定期定額投資支出2000元自由儲(chǔ)蓄額3800元本金提前還款3800萬元短期理財(cái)目標(biāo)運(yùn)用0元支出比率70.8消費(fèi)率38財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率9儲(chǔ)蓄率52.3還本投資率23.1自由儲(chǔ)蓄率29.237家庭收支表收支儲(chǔ)蓄科目王先生工作收入10000元理財(cái)收入30步驟三 基于家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)比率分析與診斷 一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1流動(dòng)比率= 流動(dòng)性資產(chǎn)每月支出2收入負(fù)債比率 = 本期負(fù)債本期收入（二）長(zhǎng)期償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率= 總負(fù)債總資產(chǎn)（三）凈資產(chǎn)償付比率凈資產(chǎn)償付比率 = 凈資產(chǎn)總資產(chǎn) 38步驟三 基于家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的財(cái)務(wù)比率分析與診斷 一、償債能力案例分析 家

20、庭償債能力分析【案例2-3】 先生擁有資產(chǎn)負(fù)債的情況參見表210，試根據(jù)表中數(shù)據(jù)測(cè)算資產(chǎn)負(fù)債率。表2-10 先生擁有資產(chǎn)和負(fù)債 單位：元資 產(chǎn)金 額負(fù) 債金 額現(xiàn)金及活期存款4 800商業(yè)貸款229 341定期存款及債券35 000股票投資(A股)276 459房地產(chǎn)(自用)460 000合 計(jì)776 259解答：資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債總資產(chǎn) =(229 341)(776 259)=(29.54)50， 分析：結(jié)果表明，先生的償債能力較好。 39案例分析 家庭償債能力分析【案例2-3】 先生擁有資產(chǎn)負(fù)債比率構(gòu)成要素分析分解比率計(jì)算公式要素分析個(gè)人使用資產(chǎn)融資比率個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債個(gè)人使用資產(chǎn)個(gè)人使用

21、資產(chǎn)負(fù)債額一般來說是以個(gè)人使用資產(chǎn)為抵押標(biāo)的物申請(qǐng)的貸款，隨著貸款的償付，該比率會(huì)逐步降低個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)個(gè)人使用資產(chǎn)總資產(chǎn)一般人未購(gòu)房前此比例不會(huì)太高，在購(gòu)房后貸款未繳清前，多數(shù)家庭會(huì)用積蓄來還貸款，個(gè)人使用資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重一般在7080以上投資融資比率(杠桿)投資負(fù)債投資或生息資產(chǎn)凡是用來擴(kuò)大投資生息資產(chǎn)而形成的負(fù)債都應(yīng)計(jì)入投資負(fù)債，投資負(fù)債可能是以存單、保單、股票等投資工具質(zhì)押獲得的融資，也可能是以個(gè)人使用資產(chǎn)抵押獲得的融資投資或生息資產(chǎn)權(quán)數(shù)投資或生息資產(chǎn)總資產(chǎn)投資生息資產(chǎn)是資產(chǎn)中最具成長(zhǎng)性的部分，投資生息資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重愈大，表示資產(chǎn)的成長(zhǎng)機(jī)會(huì)愈大消費(fèi)負(fù)債占總資產(chǎn)比率消費(fèi)負(fù)債額總資

22、產(chǎn)從理財(cái)?shù)慕嵌瓤?，?yīng)該盡量避免消費(fèi)負(fù)債，消費(fèi)負(fù)債合理的額度不宜超過總資產(chǎn)的一半40比率構(gòu)成要素分析分解比率計(jì)算公式要素分析個(gè)人使用資產(chǎn)融資比率二、收支狀況分析總支出比率 = 總支出總收入 總支出比率=總支出總收入=（消費(fèi)支出+ 貸款本金償還支出+ 財(cái)務(wù)支出）總收入=消費(fèi)率 + 還本投資率 + 財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率41二、收支狀況分析41三、收支平衡點(diǎn)分析收支平衡點(diǎn)收入= 固定支出負(fù)擔(dān)工作收入凈結(jié)余比率工作收入凈結(jié)余比率=工作收入凈結(jié)余工作收入四、投資結(jié)構(gòu)分析投資與凈資產(chǎn)比率 = 投資或生息資產(chǎn)凈資產(chǎn)42三、收支平衡點(diǎn)分析42綜合案例分析李先生資產(chǎn)情況：家有現(xiàn)金2000，銀行活期存款3000，定期存款2萬

23、，股票3.2萬，債券2.3萬，公積金2萬，養(yǎng)老金1萬，保障保險(xiǎn)10萬，儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)2萬，汽車10萬（貸款6萬），房子50萬（貸款35萬），家具電器8萬李先生收支情況：年薪12萬，年終獎(jiǎng)3萬，年基本生活開支3.6萬，子女教育開支1.2萬，父母贍養(yǎng)費(fèi)用1.2萬，房貸支出2.4萬，車貸支出6000，保費(fèi)支出1.2萬，年終旅游支出10000，人情費(fèi)800043綜合案例分析李先生資產(chǎn)情況：43客戶：張先生日期：2011.5.6資 產(chǎn)金 額負(fù) 債金 額金融或生息資產(chǎn)130000個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債410000現(xiàn)金2000房貸350000活期存款3000車貸60000定期存款20000投資貸款負(fù)債0股票32000債

24、券23000公積金20000消費(fèi)負(fù)債0養(yǎng)老金10000儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)20000個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)680000房子500000車子 100000家具電器80000總負(fù)債410000總資產(chǎn)810000凈資產(chǎn)400000收入 150000100其中：薪資收入12000080 獎(jiǎng)金3000020支出120000100其中：年生活開支3600030 子女教育年開支1200010父母贍養(yǎng)費(fèi)用1200010房款支出2400020車貸支出60005保費(fèi)支出1200010固定支出合計(jì)10200085旅游支出100008其他支出80007變動(dòng)支出合計(jì)1800015儲(chǔ)蓄300002044客戶：張先生日期：2011.5

25、.6資 產(chǎn)金 額負(fù) 債金客戶：李先生日期：2011.5.6資 產(chǎn)金 額負(fù) 債金 額金融或生息資產(chǎn)130000個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債410000現(xiàn)金2000房貸350000活期存款3000車貸60000定期存款20000投資負(fù)債0股票32000債券23000公積金20000消費(fèi)負(fù)債0養(yǎng)老金10000儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)20000個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)680000房子500000車子 100000家具電器80000總負(fù)債410000總資產(chǎn)810000凈資產(chǎn)400000客戶：李先生日期：2011.5.6收入金 額比率支出金 額比率工作收入150000100消費(fèi)支出7800065%薪資收入12000080生活開支360

26、0030獎(jiǎng)金3000020教育開支1200010理財(cái)收入00贍養(yǎng)費(fèi)用1200010旅游支出100008其他支出80007理財(cái)支出4200035%房款支出2400020車貸支出60005保費(fèi)支出1200010固定支出10200085浮動(dòng)支出1800015總收入150000100總支出120000100%儲(chǔ)蓄300002045客戶：李先生日期：2011.5.6資 產(chǎn)金 額負(fù) 債金資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目李先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)130000個(gè)人使用資產(chǎn)或自用資產(chǎn)680000總資產(chǎn)810000投資貸款額0個(gè)人使用資產(chǎn)貸款額410000消費(fèi)負(fù)債額0總負(fù)債410000凈資產(chǎn)400000負(fù)債比例50.6凈資產(chǎn)比率49.4%金融資產(chǎn)權(quán)數(shù)16融資比率60.3個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)84自用負(fù)債成數(shù)0消費(fèi)負(fù)債資產(chǎn)比0自用凈資產(chǎn)270000生息凈資產(chǎn)130000消費(fèi)凈資產(chǎn)046資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目李先生金融資產(chǎn)或生息資產(chǎn)130000個(gè)人使用資產(chǎn)1短期償債能力流動(dòng)比率=流動(dòng)性資產(chǎn)每月支出=(2000+3000)（120000/12）=0.5收入負(fù)債比率=本期負(fù)債本期收入=30000150000=20%471短期償債能力472長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債總資產(chǎn)=410000810000=50.6資產(chǎn)負(fù)債率的分解分析：個(gè)人使用資產(chǎn)融資比率=個(gè)人使用資產(chǎn)負(fù)債個(gè)人使用資產(chǎn) =410000680000=60.3個(gè)人使用資產(chǎn)權(quán)數(shù)=個(gè)人使用