財務(wù)管理操作手冊

1、綠得金溫泉生態(tài)觀光園計劃財務(wù)部操作實物PAGE 第66頁 共66頁Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)的定義財務(wù)管理系統(tǒng)是收集、儲存和傳遞有關(guān)利潤、銷售、成本等以及其他因素的信息，獲得有關(guān)數(shù)據(jù)保證各項經(jīng)營活動達(dá)到預(yù)期效果，力圖以最小的成本實現(xiàn)利潤最大化。建立財務(wù)管管理系統(tǒng)統(tǒng)所要達(dá)達(dá)到的目目標(biāo)以總收入最最大化為為目標(biāo)。以利潤最大大化為目目標(biāo)。以股東財富富最大化化為目標(biāo)標(biāo)。以企業(yè)價值值最大化化為目標(biāo)標(biāo)。財務(wù)管理系系統(tǒng)所包包含的范范疇及邊邊界財務(wù)管理系系統(tǒng)的范范疇是根根據(jù)企業(yè)

2、業(yè)的經(jīng)營營發(fā)展，在在科學(xué)預(yù)預(yù)測的基基礎(chǔ)上擬擬訂各項項財務(wù)預(yù)預(yù)算；正正確及時時地籌集集資金，合合理地使使用資金金，加強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)資資產(chǎn)存量量管理；采取有有效措施施降低成成本費用用，增加加企業(yè)利利潤；實實現(xiàn)財務(wù)務(wù)管理系系統(tǒng)的最最終目標(biāo)標(biāo)。其邊界對內(nèi)內(nèi)涉及：企業(yè)全全體員工工；對外外涉及：財政、稅稅務(wù)、審審計、銀銀行等有有關(guān)部門門，若干干供應(yīng)商商、若干干掛賬協(xié)協(xié)議消費費單位及及其他與與財務(wù)有有業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)系的單單位及個個人。 四四、財務(wù)務(wù)管理系系統(tǒng)與其其他管理理系統(tǒng)之之間的關(guān)關(guān)系市場需求客戶價值實現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)信息管理系統(tǒng)工程管理系統(tǒng)決策管理系統(tǒng)質(zhì)量管理系統(tǒng)行政管理系統(tǒng)安全管理系統(tǒng)市場營銷管理系統(tǒng)人力資源管理

3、系統(tǒng)市場需求客戶價值實現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)信息管理系統(tǒng)工程管理系統(tǒng)決策管理系統(tǒng)質(zhì)量管理系統(tǒng)行政管理系統(tǒng)安全管理系統(tǒng)市場營銷管理系統(tǒng)人力資源管理系統(tǒng)與決策管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為決策管理理系統(tǒng)提提供企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的數(shù)數(shù)據(jù)和信信息，使使決策層層能正確確地制定定企業(yè)的的經(jīng)營目目標(biāo)和長長期發(fā)展展規(guī)劃。與市場營銷銷管理系系統(tǒng)的關(guān)關(guān)系 為為市場營營銷管理理系統(tǒng)提提供財務(wù)務(wù)管理數(shù)數(shù)據(jù)信息息，使企企業(yè)營銷銷工作能能正確地地分析、選選擇客源源市場，掌掌握客戶戶消費及及信譽(yù)狀狀況，促促進(jìn)企業(yè)業(yè)不斷創(chuàng)創(chuàng)新，為為客戶提提供優(yōu)質(zhì)質(zhì)服務(wù)。與人力資源源管理系系統(tǒng)的關(guān)關(guān)系為人力資源源管理系系統(tǒng)提供供人力資資源財務(wù)務(wù)管理的的數(shù)據(jù)和和信

4、息，通通過加強(qiáng)強(qiáng)人力資資源成本本的控制制，合理理、科學(xué)學(xué)地安排排人力、挖挖掘潛力力，充分分調(diào)動員員工的積積極性和和創(chuàng)造性性，為企企業(yè)發(fā)展展儲備人人力資源源。與質(zhì)量管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為質(zhì)量管理理系統(tǒng)提提供財務(wù)務(wù)管理的的數(shù)據(jù)和和和信息息，使企企業(yè)做好好各項質(zhì)質(zhì)量管理理工作的的同時，每每個部門門、每個個崗位都都有明確確的職責(zé)責(zé)，在保保證服務(wù)務(wù)質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的前前提下，降降低成本本，提高高工作效效率和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。與信息管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為信息管理理系統(tǒng)提提供財務(wù)務(wù)管理的的數(shù)據(jù)和和信息，并并充分利利用信息息系統(tǒng)的的信息高高速處理理系統(tǒng)，及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確地核核算、分分析、統(tǒng)統(tǒng)計各項項財務(wù)管管理工作作，提高高財

5、務(wù)管管理質(zhì)量量。與工程管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為工程管理理系統(tǒng)提提供設(shè)施施設(shè)備，正正常運(yùn)行行財務(wù)管管理的數(shù)數(shù)據(jù)和信信息，使使企業(yè)運(yùn)運(yùn)行的設(shè)設(shè)施設(shè)備備經(jīng)濟(jì)、安安全、完完整。與安全管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為安全管理理系統(tǒng)提提供安全全保障財財務(wù)管理理的數(shù)據(jù)據(jù)和信息息，使企企業(yè)為顧顧客提供供一個安安全、舒舒適的工工作和生生活環(huán)境境。與行政管理理系統(tǒng)的的關(guān)系為行政管理理系統(tǒng)提提供企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理的數(shù)數(shù)據(jù)和信信息，使使行政管管理的政政令暢通通，保證證企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理理活動有有序健康康發(fā)展。五、財務(wù)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的責(zé)任任部門和和所涉及及的相關(guān)關(guān)部門責(zé)任部門：計劃財財務(wù)部相關(guān)部門：企業(yè)其其他部門門六、財務(wù)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的組織織

6、結(jié)構(gòu)高級管理層層其他各部門門計劃財務(wù)部部各班組收銀組驗貨組倉庫組核算組成本組七、財務(wù)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的操作作流程圖圖各部門按預(yù)各部門按預(yù)算組織收入編制財務(wù)編制財務(wù)預(yù)算分解各部門預(yù)算經(jīng)營利潤財務(wù)核算反饋信息經(jīng)營利潤財務(wù)核算反饋信息分析預(yù)算與實際差異審核單據(jù)管理過程各部門按各部門按預(yù)算支出八、財務(wù)管管理系統(tǒng)統(tǒng)中各個個子系統(tǒng)統(tǒng)和各個個環(huán)節(jié)所所要達(dá)到到的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及控制制財務(wù)管理系系統(tǒng)共由由12個個子系統(tǒng)統(tǒng)組成，分分別是預(yù)預(yù)算管理理子系統(tǒng)統(tǒng)，采購購業(yè)務(wù)管管理子系系統(tǒng)，驗驗貨管理理子系統(tǒng)統(tǒng)，儲存存物資管管理子系系統(tǒng)，勞勞動力成成本管理理子系統(tǒng)統(tǒng)，折舊舊成本管管理子系系統(tǒng)，利利息成本本管理子子系統(tǒng)，稅稅收及政政府

7、費用用管理子子系統(tǒng)，營營業(yè)、管管理費用用管理子子系統(tǒng)，營營業(yè)收入入管理子子系統(tǒng)，開開支審批批權(quán)限管管理子系系統(tǒng)和財財務(wù)監(jiān)督督子系統(tǒng)統(tǒng)。預(yù)算管理子子系統(tǒng)預(yù)算管理是是將企業(yè)業(yè)的決策策目標(biāo)及及其資源源配置規(guī)規(guī)劃加以以量化使使之得以以實現(xiàn)的的內(nèi)部管管理活動動或過程程。1、預(yù)算編編制方法法企業(yè)采取自自上而下下固定預(yù)預(yù)算的編編制方法法。2、預(yù)算編編制工作作流程董事會審查財務(wù)預(yù)算編制全面財務(wù)預(yù)算調(diào)整預(yù)算（草案）董事會審查財務(wù)預(yù)算編制全面財務(wù)預(yù)算調(diào)整預(yù)算（草案）報高級管理層審核編制預(yù)算（草案）各部門提供次年預(yù)算資料分解各部門財務(wù)預(yù)算編寫各部門目標(biāo)責(zé)任書舉行目標(biāo)責(zé)任分解各部門財務(wù)預(yù)算編寫各部門目標(biāo)責(zé)任書舉行目標(biāo)

8、責(zé)任書簽字儀式董事會批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算各部門按財務(wù)預(yù)算組織收入、安排支出 33、預(yù)算算編制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算要要了解市市場需求求及價格格政策和和同行業(yè)業(yè)經(jīng)營策策略，力力爭使每每個預(yù)算算項目更更貼近實實際，從從而使編編制的財財務(wù)預(yù)算算科學(xué)合合理。4、預(yù)算編編制過程程（1）確立立一個可可以達(dá)到到的目標(biāo)標(biāo)。（2）制訂訂達(dá)到目目標(biāo)的計計劃。（3）將實實際結(jié)果果與計劃劃結(jié)果進(jìn)進(jìn)行比較較，并分分析其差差異。（4）根據(jù)據(jù)差異情情況做必必要的調(diào)調(diào)整。（5）改進(jìn)進(jìn)預(yù)算工工作的效效能。5、預(yù)算編編制時間間從10月份份開始搜搜集市場場信息及及有關(guān)資資料，并并對資料料進(jìn)行甄甄別、篩篩選、整整理，形形成真實實有效的的資料庫庫。1

9、11月份開開始編制制，依據(jù)據(jù)1月至至10月月份財務(wù)務(wù)實際經(jīng)經(jīng)營情況況對111月112月經(jīng)經(jīng)營情況況做出預(yù)預(yù)計，結(jié)結(jié)合市場場需求及及有關(guān)政政策、信信息編制制次年財財務(wù)預(yù)算算報告（草草案），報報高級管管理層審審核，調(diào)調(diào)整預(yù)算算，122月份在在董事會會上提交交財務(wù)預(yù)預(yù)算報告告，董事事會審查查同意財財務(wù)預(yù)算算報告。采購業(yè)務(wù)管管理子系系統(tǒng)物品、原料料的供應(yīng)應(yīng)和采購購是企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)活活動的起起點，它它直接影影響著企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動的的開展和和創(chuàng)造。1、采購計計劃的管管理 （11）月度度采購計計劃的管管理：各各部門在在每月225日前前將次月月采購計計劃報計計劃財務(wù)務(wù)部，計計劃財務(wù)務(wù)部結(jié)合合庫存及及消耗情情況進(jìn)行

10、行調(diào)整，管管理合理理庫存。填填寫食食品、物物品采購購計劃表表，在在每月330日前前報高級級管理層層審批。 （2）零零星采購購計劃的的管理：各部門門所需零零星的非非儲備食食品、物物品、材材料等用用品，由由各部門門在前一一天填寫寫零星星食品、用用品材料料訂購單單，經(jīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人人簽字后后轉(zhuǎn)計劃劃財務(wù)部部，計劃劃財務(wù)部部結(jié)合實實際經(jīng)營營情況簽簽署意見見報高級級管理層層批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)采購部部執(zhí)行。 22、采購購價格與與擇商的的管理 （11）中心心倉庫常常備食品品、物品品等物資資實行公公開招標(biāo)標(biāo)的管理理。（2）零星星采購的的食品、物物品等物物資實行行貨比三三家詢價價管理。（3）境外外采購的的物資，實實行以傳傳真

11、、函函電及網(wǎng)網(wǎng)上查詢詢的管理理。（4）所有有采購物物資的報報價、詢詢價、擇擇商必須須公開、公公正。（5）各部部門有權(quán)權(quán)了解所所需食品品、物品品等物資資的價格格、質(zhì)量量及供應(yīng)應(yīng)商的資資信狀況況。（6）采購購在支付付貨款時時應(yīng)取得得合法的的發(fā)票及及明顯清清單并辦辦理驗收收入庫或或直撥手手續(xù)，單單據(jù)（發(fā)發(fā)票）背背面需經(jīng)經(jīng)辦人和和部門負(fù)負(fù)責(zé)人兩兩人以上上簽字，特特殊情況況應(yīng)注明明原因。3、采購業(yè)業(yè)務(wù)管理理工作流流程貯存貨物驗收貨物執(zhí)行合同高級管理層審批簽字貯存貨物驗收貨物執(zhí)行合同高級管理層審批簽字合同簽訂詢價比價招標(biāo)擇商審核調(diào)整采購計劃各部門提交采購計劃4、采購業(yè)業(yè)務(wù)付款款管理 （11）預(yù)付付貨款的的

12、采購業(yè)業(yè)務(wù)，在在交易前前無論金金額大小小都必須須簽訂合合同，按按合同付付款時，須須填制“付款申申請單”，財務(wù)務(wù)審核無無誤報高高級管理理層簽批批。（2）及時時付款的的采購業(yè)業(yè)務(wù)，必必須憑有有效“支票領(lǐng)領(lǐng)用單”向財務(wù)務(wù)部申請請付款。（3）計劃劃財務(wù)部部對手續(xù)續(xù)完備、符符合法規(guī)規(guī)并審核核無誤的的應(yīng)付賬賬款單據(jù)據(jù)，報高高級管理理層審批批。（4）各部部門必須須加強(qiáng)預(yù)預(yù)算管理理，無預(yù)預(yù)算開支支原則不不予付款款，若遇遇緊急情情況，應(yīng)應(yīng)寫明原原因報高高級管理理層特別別批示后后方可支支付。5、采購業(yè)業(yè)務(wù)管理理的憑證證采購業(yè)務(wù)管管理可以以通過以以下五種種憑證得得到實現(xiàn)現(xiàn)：采購購申請單單、采購購計劃表表、發(fā)票票、驗

13、收收報告、應(yīng)應(yīng)付賬款款掛賬表表。驗貨管理子子系統(tǒng)驗貨管理是是對各種種進(jìn)貨嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)關(guān)，認(rèn)真真檢查其其質(zhì)量、數(shù)數(shù)量和價價格是否否符合規(guī)規(guī)定要求求，然后后填單認(rèn)認(rèn)可，對對各種不不同貨物物分門別別類地轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入中心心倉庫及及直撥各各餐廳。1、驗貨管管理工作作流程驗貨物質(zhì)量驗貨物價格轉(zhuǎn)中心倉庫填寫驗證記錄驗貨物質(zhì)量驗貨物價格轉(zhuǎn)中心倉庫填寫驗證記錄填寫收貨單驗貨物數(shù)量轉(zhuǎn)各餐廳貨物請購單2、驗貨管管理記錄錄在收貨記錄錄中應(yīng)保保留請購購單、發(fā)發(fā)貨單位位、質(zhì)量量等級、數(shù)數(shù)量和價價格等原原始資料料。3、驗貨管管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)必須認(rèn)真核核對食品品、物品品等原料料的價格格、重量量、數(shù)量量、大小小、質(zhì)量量等是否否符合標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，若

14、若有不符符，必須須堅決退退貨。儲存物資管管理子系系統(tǒng)儲存物資是是指企業(yè)業(yè)在經(jīng)營營過程中中為銷售售和耗用用而儲備備的各種種資產(chǎn)。儲儲存物資資是流動動資產(chǎn)中中的一個個重要項項目，往往往占流流動資產(chǎn)產(chǎn)的很大大比重，所所以儲存存物資的的管理是是企業(yè)提提高流動動資金使使用效率率的關(guān)鍵鍵。1、儲存物物資管理理工作流流程發(fā)貨管理儲存領(lǐng)用單審核發(fā)貨管理儲存領(lǐng)用單審核領(lǐng)用單入庫單分門別類儲存 22、儲存存物資管管理過程程 （11）定期期抽查物物品與記記錄是否否相符，做做到賬、卡卡、物相相符。（2）對倉倉庫的溫溫度、濕濕度、通通風(fēng)、防防火、防防盜等安安全措施施和衛(wèi)生生環(huán)境進(jìn)進(jìn)行檢查查，儲存存物資必必須離墻墻離地，

15、減減少損耗耗。（3）對合合理儲備備量進(jìn)行行管理，隨隨時調(diào)整整儲存量量，達(dá)到到科學(xué)、合合理的管管理。（4）核對對入庫物物品與入入庫單內(nèi)內(nèi)容是否否相符，發(fā)發(fā)貨時，必必須依據(jù)據(jù)領(lǐng)料單單的內(nèi)容容審核無無誤后發(fā)發(fā)貨，對對手續(xù)不不完備的的拒絕發(fā)發(fā)貨。3、儲存物物資發(fā)放放原則按照“先進(jìn)進(jìn)先出法法”的原則則發(fā)放儲儲存物資資。4、儲存物物資管理理方法儲存物資管管理采用用盤存卡卡和領(lǐng)用用單進(jìn)行行管理，每每一種貨貨物用一一種單獨獨的盤存存卡，記記錄倉庫庫所有貨貨物每一一次購進(jìn)進(jìn)和發(fā)出出的情況況。勞動力成本本管理子子系統(tǒng) 11、勞動動力成本本管理的的目標(biāo)勞動力成本本管理的的目標(biāo)是是保證每每個部門門自始至至終都有有足夠

16、的的工作人人員為預(yù)預(yù)期的客客人提供供所需服服務(wù)，并并且沒有有閑置和和無效勞勞務(wù)，即即只有付付出卻無無收入的的勞務(wù)。2、定制勞勞動生產(chǎn)產(chǎn)率標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)勞動生產(chǎn)率率標(biāo)準(zhǔn)，可可用業(yè)務(wù)務(wù)單位表表示，如如每班清清掃客房房數(shù)、一一餐時間間內(nèi)供應(yīng)應(yīng)食品份份數(shù)，每每班接待待客人次次數(shù)。標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)確定定后，就就可以換換算出每每個部門門、每種種工作的的人員配配備。3、勞動力力成本分分析勞動力成本本分析就就是將預(yù)預(yù)測和實實際勞動動力成本本比較并并分析其其差異。差差異是由由以下幾幾個原因因引起：（1）排工工不當(dāng)。（2）不精精確的預(yù)預(yù)測。（3）安排排不當(dāng)、超超時加班班。（4）意料料之外的的營業(yè)量量波動。折舊成本管管理子系系統(tǒng)折舊

17、反映了了相關(guān)資資產(chǎn)由于于磨損、時時間的流流失、經(jīng)經(jīng)濟(jì)條件件的變化化和其他他因素而而減少的的價值。1、折舊方方法：企業(yè)根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的性質(zhì)質(zhì)和消耗耗方式，合合理地確確定固定定資產(chǎn)的的預(yù)計使使用年限限和預(yù)計計凈殘值值（5%），并并根據(jù)科科技發(fā)展展、經(jīng)營營環(huán)境及及其他因因素，選選擇加速速固定資資產(chǎn)折舊舊方法。折折舊方法法采用年年限平均均法，折折舊方法法一經(jīng)確確定，不不得隨意意變更，如如需變更更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會計計報表附附注中予予以說明明。2、企業(yè)的的下列固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計計提折舊舊： （11）房屋屋及建筑筑物。（2）在用用的機(jī)器器設(shè)備、儀儀器儀表表、運(yùn)輸輸工具、工工具器具具。（3）季節(jié)節(jié)性停用用、大修

18、修理停用用的固定定資產(chǎn)。（4）融資資租入和和以經(jīng)營營租賃方方式租出出的固定定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定定可使用用狀態(tài)的的固定資資產(chǎn)，如如果尚未未辦理竣竣工決算算的，應(yīng)應(yīng)按估計計價值暫暫估入賬賬，并計計提折舊舊，待辦辦理了竣竣工決算算手續(xù)后后，再按按照實際際成本調(diào)調(diào)整原來來的暫估估價值，同同時調(diào)整整原已計計提的折折舊額。3、計提固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限： （11）房屋屋及建筑筑物300年。（2）機(jī)器器設(shè)備110年。（3）運(yùn)輸輸工具、家家具設(shè)備備、地毯毯、電器器及影視視設(shè)備、文文體娛樂樂設(shè)備、其其他設(shè)備備5年。企業(yè)應(yīng)按月月提取折折舊，當(dāng)當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，從從下月起起計提折折舊，當(dāng)當(dāng)月減

19、少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從從下月起起不提折折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提足折折舊后，不不管能否否繼續(xù)使使用，均均不再提提取折舊舊，提前前報廢的的固定資資產(chǎn)，也也不再補(bǔ)補(bǔ)提折舊舊。4、折舊成成本管理理工作流流程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)卡片登記入賬計提折舊固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)攤銷利息成本管管理子系系統(tǒng)利息成本是是指企業(yè)業(yè)為籌集集經(jīng)營所所需資金金而向銀銀行借款款等所發(fā)發(fā)生的費費用。1、利息成成本管理理原則為購建固定定資產(chǎn)而而借入的的專門借借款所發(fā)發(fā)生的利利息費用用應(yīng)當(dāng)開開始資本本化，計計入所購購建固定定資產(chǎn)的的成本。其其他利息息費用均均應(yīng)于發(fā)發(fā)生當(dāng)期期確認(rèn)費費用，直直接計入入當(dāng)期財財務(wù)費用用。在所

20、所購建的的固定資資產(chǎn)達(dá)到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)后所所發(fā)生的的，應(yīng)于于發(fā)生當(dāng)當(dāng)期直接接計入當(dāng)當(dāng)期財務(wù)務(wù)費用。在在確定利利息費用用資本化化金額時時，與專專門借款款有關(guān)的的利息收收入不得得沖減所所購建的的固定資資產(chǎn)成本本，所發(fā)發(fā)生的利利息收入入直接計計入當(dāng)期期財務(wù)費費用。2、利息成成本管理理工作流流程董事會授權(quán)權(quán)借款權(quán)權(quán)限借款報告借款入賬 預(yù)提借款利利息支付借款利利息歸還借款 （八八）稅收收及政府府費用管管理子系系統(tǒng)企業(yè)按稅法法規(guī)定應(yīng)應(yīng)交納各各種稅收收。1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)交納稅稅收的種種類，包包括增值值稅、營營業(yè)稅、所所得稅、房房產(chǎn)稅、車車船使用用稅、個個人所得得稅、印印花稅等等。 22、按政政府規(guī)定定應(yīng)交

21、納納的各項項費用。 33、稅收收及各項項政府費費用管理理的目標(biāo)標(biāo)。稅收收及各項項政府費費用的管管理所帶帶來的支支出減少少就等同同于直接接增加了了企業(yè)的的凈收益益，企業(yè)業(yè)通過精精打細(xì)算算，在稅稅法及政政府政策策允許的的范圍內(nèi)內(nèi)降低稅稅負(fù)及減減少各項項政府費費用也增增加了用用于企業(yè)業(yè)運(yùn)營的的現(xiàn)金，相相當(dāng)于為為企業(yè)經(jīng)經(jīng)營提供供了一筆筆無息貸貸款，加加強(qiáng)了企企業(yè)的競競爭能力力。4、稅收管管理風(fēng)險險的防范范?，F(xiàn)代代企業(yè)一一般有四四大基本本權(quán)利，即即生存權(quán)權(quán)、發(fā)展展權(quán)、自自主權(quán)和和自保權(quán)權(quán)。享受受法律保保護(hù)并進(jìn)進(jìn)行合法法的稅收收管理是是企業(yè)的的正當(dāng)權(quán)權(quán)利之一一，符合合稅收收征管法法保護(hù)護(hù)納稅人人的合法法權(quán)

22、益和和納稅人人依法享享有的權(quán)權(quán)利的立立法精神神。在稅稅收管理理過程中中對有關(guān)關(guān)稅收政政策的整整體性要要把握正正確，強(qiáng)強(qiáng)化法律律意識，實實現(xiàn)誠心心納稅。 （九九）營業(yè)業(yè)、管理理費用管管理子系系統(tǒng)營業(yè)費用是是指企業(yè)業(yè)在銷售售商品過過程中發(fā)發(fā)生的費費用。管管理費用用是企業(yè)業(yè)為組織織和管理理企業(yè)經(jīng)經(jīng)營所發(fā)發(fā)生的費費用。合理劃分期期間費用用和成本本的界限限期間費用應(yīng)應(yīng)當(dāng)直接接計入當(dāng)當(dāng)期損益益，成本本應(yīng)當(dāng)計計入所生生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品、提提供勞務(wù)務(wù)的成本本。期間間費用包包括營業(yè)業(yè)費用、管管理費用用和財務(wù)務(wù)費用。在在經(jīng)營過過程中所所發(fā)生的的費用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實實際發(fā)生生數(shù)計入入費用。凡凡應(yīng)當(dāng)由由本期負(fù)負(fù)擔(dān)而尚尚未支出出

23、的費用用，作為為預(yù)提費費用計入入本期費費用；凡凡已支出出，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期負(fù)負(fù)擔(dān)的費費用，應(yīng)應(yīng)作為待待攤費用用，分期期攤?cè)胭M費用。2、營業(yè)、管管理費用用管理包包括的內(nèi)內(nèi)容 （11）營業(yè)業(yè)費用包包括企業(yè)業(yè)銷售過過程中發(fā)發(fā)生的物物料消耗耗、運(yùn)輸輸費、裝裝卸費、制制服費、職職工工資資及福利利費、勞勞動保險險費、水水電費、燃燃料費、修修理費、差差旅費、辦辦公費等等費用。（2）管理理費用包包括企業(yè)業(yè)董事會會和行政政管理部部門在經(jīng)經(jīng)營管理理中發(fā)生生的，或或者應(yīng)當(dāng)當(dāng)由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一負(fù)負(fù)擔(dān)的公公司經(jīng)費費如行政政管理部部門職工工工資及及福利費費、修理理費、低低值易耗耗品攤銷銷、辦公公費、差差旅費、工工會經(jīng)

24、費費、勞動動保險費費、咨詢詢費、業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)酬酬費、房房產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用費、印印花稅、無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷、職職工教育育經(jīng)費、存存貨盤虧虧或盤盈盈、計提提的壞賬賬準(zhǔn)備和和存貨跌跌價準(zhǔn)備備等。（十）營業(yè)業(yè)收入管管理子系系統(tǒng)營業(yè)收入是是指企業(yè)業(yè)在銷售售客房、餐餐飲等商商品，提提供勞務(wù)務(wù)及讓渡渡資產(chǎn)使使用權(quán)等等日?；罨顒又兴纬傻牡慕?jīng)濟(jì)利利益的總總流入，包包括主營營業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。1、營業(yè)收收入確認(rèn)認(rèn)方法根據(jù)企業(yè)業(yè)會計制制度的的規(guī)定，按按照“權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制”的原則則確認(rèn)收收入，合合理地確確認(rèn)和計計量企業(yè)業(yè)各項收收入。2、營業(yè)收收入確認(rèn)認(rèn)原則 （11）營業(yè)業(yè)收入的的確認(rèn)，必必須

25、以企企業(yè)各項項服務(wù)已已經(jīng)提供供、同時時已經(jīng)收收回相應(yīng)應(yīng)的足額額價款或或取得收收取價款款的合法法憑據(jù)為為標(biāo)志。（2）營業(yè)業(yè)收入按按實際價價款計算算，發(fā)生生的各種種折扣，沖沖減當(dāng)期期營業(yè)收收入。（3）營業(yè)業(yè)收入應(yīng)應(yīng)按照配配比的原原則計賬賬。（4）企業(yè)業(yè)的一切切營業(yè)性性收入均均需經(jīng)財財務(wù)部收收入核算算，各收收銀點當(dāng)當(dāng)日收到到的現(xiàn)金金、支票票、信用用消費單單等票據(jù)據(jù)應(yīng)填制制收入日日報表同同現(xiàn)金一一起投入入保險柜柜。3、營業(yè)收收入管理理工作流流程編制收入報表日審員編制收入報表日審員審核夜審員審核各收銀點各收銀點組織收入填制憑證收回銀行單據(jù)審核存填制憑證收回銀行單據(jù)審核存入銀行總出納收入?yún)R總表入賬 44、

26、實行行收支兩兩條線管管理計劃財務(wù)部部總出納納應(yīng)每天天從企業(yè)業(yè)的各個個收銀點點將匯集集來的現(xiàn)現(xiàn)金清點點整理核核對，填填制銀行行送款單單，將所所有的現(xiàn)現(xiàn)金收入入全部存存入銀行行。（十一）開開支審批批權(quán)限管管理子系系統(tǒng)開支審批權(quán)權(quán)限管理理的規(guī)范范，是各各責(zé)任主主體間相相互制衡衡的一種種制度，是是企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財務(wù)務(wù)管理與與控制的的首要環(huán)環(huán)節(jié)。1、對營業(yè)業(yè)性支出出：部門門申購物物品價值值在50000元元以下的的，由營營運(yùn)副總總經(jīng)理審審批； 部門申申購物品品價值在在50000元以以上1萬萬元以下下的，由由營運(yùn)副副總經(jīng)理理會同總總經(jīng)理審審批；部部門申購購物品物物資價值值在1萬萬元以上上的，由由營運(yùn)副副總經(jīng)理理

27、交總公公司審批批。 22、對資資本性支支出：一一次性支支出在55萬元以以上的款款項必須須有預(yù)算算報告，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理和副總總經(jīng)理會會簽后方方可執(zhí)行行。 （十二）財財務(wù)監(jiān)督督子系統(tǒng)統(tǒng)財務(wù)監(jiān)督的的主要責(zé)責(zé)任是對對企業(yè)整整個系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行不不間斷的的監(jiān)督和和考查，評評價企業(yè)業(yè)經(jīng)營與與財務(wù)管管理的效效果，核核實各種種報表和和其他原原始憑證證的可靠靠性，從從而確保保內(nèi)部管管理系統(tǒng)統(tǒng)的政策策和系統(tǒng)統(tǒng)能被正正確地貫貫徹執(zhí)行行，并使使企業(yè)財財產(chǎn)得到到保護(hù)。財務(wù)監(jiān)督可可分為事事前監(jiān)督督、日常常監(jiān)督和和事后監(jiān)監(jiān)督三種種方式：1、事前監(jiān)監(jiān)督是在在財務(wù)預(yù)預(yù)算編制制的審批批過程中中進(jìn)行的的監(jiān)督，目目的是使使企業(yè)預(yù)預(yù)算的編編制

28、更加加合理。2、日常監(jiān)監(jiān)督是在在日常財財務(wù)收支支過程中中進(jìn)行的的監(jiān)督，目目的是為為企業(yè)正正確地執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算，防止止因管理理不力而而造成差差異的發(fā)發(fā)生。3、事后監(jiān)監(jiān)督是在在財務(wù)收收支發(fā)生生后進(jìn)行行的監(jiān)督督，目的的是監(jiān)督督企業(yè)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，為后后編制財財務(wù)預(yù)算算提供資資料。 九九、財務(wù)務(wù)管理系系統(tǒng)的評評價與修修正 （一一）評價價分為企業(yè)外外部評價價和企業(yè)業(yè)內(nèi)部管管理評價價。財務(wù)管理的的外部評評價分為政府財財政、稅稅務(wù)、審審計、銀銀行、會會計師事事務(wù)所、各各方股東東等有關(guān)關(guān)部門對對企業(yè)財財務(wù)管理理評價。企業(yè)內(nèi)部財財務(wù)管理理評價分為企業(yè)財財務(wù)管理理評價和和部門計計劃財務(wù)務(wù)管理評評價。企業(yè)財務(wù)管

29、管理的評評價 （11）財務(wù)務(wù)管理的的評價由由企業(yè)高高級管理理層負(fù)責(zé)責(zé)，具體體由計劃劃財務(wù)部部執(zhí)行。（2）根據(jù)據(jù)董事會會確定的的經(jīng)營目目標(biāo)和管管理要求求。（3）每月月對各部部門、各各崗位、各各環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行檢查查、考核核。（4）每月月對各部部門財務(wù)務(wù)完成情情況召開開一次分分析會。部門財務(wù)管管理評價價 （11）部門門財務(wù)管管理的評評價由各各部門經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)。（2）根據(jù)據(jù)財務(wù)管管理規(guī)定定的要求求。（3）每天天對各班班組、各各環(huán)節(jié)進(jìn)進(jìn)行檢查查。（4）每月月對本部部門進(jìn)行行一次財財務(wù)管理理評價。（二）修正正 11、對財財務(wù)管理理評價中中檢查出出來的問問題，各各部門、各各崗位必必須分析析形成的的原因，并并采取

30、糾糾正和預(yù)預(yù)防措施施；各部部門、各各崗位糾糾正、預(yù)預(yù)防措施施的實施施情況由由計劃財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)驗證證。 22、涉及及企業(yè)、部部門、崗崗位制度度中存在在漏洞的的，應(yīng)查查漏補(bǔ)缺缺，完善善、修正正企業(yè)、部部門、崗崗位的制制度與程程序及管管理標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第二章 概概念及職職能一、概念財務(wù)管理是是企業(yè)有有關(guān)資金金的籌集集、使用用、耗費費、回收收、分配配等方面面一切管管理工作作以及在在這個過過程中處處理與各各方面發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系系的總稱稱。加強(qiáng)財務(wù)管管理，有有計劃組組織資金金供應(yīng)，是是使企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動正常運(yùn)運(yùn)行并提提高資金金利用效效率的保保證。加強(qiáng)財務(wù)管管理是降降低勞動動消耗，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的的極

31、為重重要的手手段。是是提高企企業(yè)決策策水平的的需要。二、計劃財財務(wù)部的的工作職職能根據(jù)國家的的政策、法法令、財財經(jīng)制度度制定和和完善本本企業(yè)的的財務(wù)管管理制度度和 內(nèi)部財經(jīng)稽稽核制度度。按照國家規(guī)規(guī)定的財財務(wù)制度度，做好好財務(wù)記記錄，正正確核算算營業(yè)收收入、成成本、費用及利潤潤；按時時準(zhǔn)確編編制會計計報表，做做出財務(wù)務(wù)分析，債債權(quán)、債債務(wù)清楚楚，準(zhǔn)確確并及時時清算。做做到手續(xù)續(xù)完備、內(nèi)內(nèi)容真實實、賬目目清楚、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，如實實反映經(jīng)經(jīng)營情況況。組織各部門門編制收收支計劃劃。根據(jù)據(jù)企業(yè)高高級管理理層指令令，結(jié)合合本企業(yè)業(yè)實際 情況，編制制營業(yè)計計劃和財財務(wù)計劃劃。監(jiān)督督、檢查查、分析析本企業(yè)業(yè)

32、營業(yè)、財財務(wù)計劃及各部部門收支支計劃的的執(zhí)行情情況，考考核資金金的使用用效果，定定期向總總經(jīng)理報報告收支支情況，提提出改進(jìn)進(jìn)經(jīng)營管管理的措措施和建建議。負(fù)責(zé)本企業(yè)業(yè)財產(chǎn)登登記、核核對、清清查、調(diào)調(diào)撥，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定攤攤銷折舊舊費用。負(fù)責(zé)本企業(yè)業(yè)物資、材材料的驗驗貨、存存儲、盤盤點及供供應(yīng)工作作。負(fù)責(zé)本企業(yè)業(yè)計算機(jī)機(jī)系統(tǒng)的的管理，擔(dān)擔(dān)負(fù)本企企業(yè)各種種數(shù)據(jù)、信信息的處處理和分分 析任務(wù)。第三章 人人員設(shè)置置及崗位位職能 一、根據(jù)本本行業(yè)特特點，財財務(wù)部人人員編制制如下： 財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部：商品部：收銀部：主管會計成本會計出納核算員網(wǎng)絡(luò)維護(hù)員員庫房管理員員供貨商管理理員市場調(diào)查員員收銀領(lǐng)班收銀員錄入

33、員 二、各部部門工作作職能財務(wù)部： a) 負(fù)責(zé)本本企業(yè)經(jīng)經(jīng)營計劃劃；負(fù)責(zé)責(zé)本企業(yè)業(yè)財產(chǎn)管管理及會會計核算算；b) 負(fù)責(zé)責(zé)本企業(yè)業(yè)成本費費用的核核算與控控制，監(jiān)監(jiān)督物資資的管理理情況，編編制成本本分析報報告；c) 負(fù)責(zé)責(zé)本企業(yè)業(yè)營業(yè)收收入核算算；應(yīng)收收賬款催催收；清清點、匯匯總、核核對收銀銀點收入入情況及及各部門門消費單單據(jù)。商品部：負(fù)負(fù)責(zé)本企企業(yè)商品品采購環(huán)環(huán)節(jié)的監(jiān)監(jiān)督，供供貨商的的管理，及及物品收收發(fā)、保保管工作作。收銀部：負(fù)負(fù)責(zé)本企企業(yè)客人人消費計計算機(jī)錄錄入及收收款工作作。第四章 崗崗位工作作說明一、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理【工作關(guān)系系】 直接上上級：總總經(jīng)理 直接下下級：財財務(wù)各部部門 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：

34、本本企業(yè)各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：上上級主管管部門【崗位描述述】貫徹落實總總經(jīng)理的的各項指指令、負(fù)負(fù)責(zé)本部部門的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)工作作，直接接對總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)；負(fù)責(zé)責(zé)制定本本部門的的工作計計劃，進(jìn)進(jìn)行工作作安排，加加強(qiáng)與其其他部門門橫向聯(lián)聯(lián)系；負(fù)負(fù)責(zé)組織織全公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算工工作，組組織編制制和審核核會計、統(tǒng)統(tǒng)計報表表，并向向上級有有關(guān)部門門報告工工作，及及時組織織編制財財務(wù)預(yù)算算和決算算；以身身作則，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家、企企業(yè)的有有關(guān)政策策、法令令、規(guī)章章制度，認(rèn)認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)政治，熟熟悉業(yè)務(wù)務(wù)；對本本部門負(fù)負(fù)責(zé)的工工作有指指揮、考考核權(quán)；負(fù)責(zé)制制定本部部門各級級人員的的職責(zé)與與權(quán)限?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、 在在

35、總經(jīng)理理的直接接領(lǐng)導(dǎo)下下,具體體負(fù)責(zé)財財務(wù)政策策和財務(wù)務(wù)管理制制度的實實施和運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)。2、 負(fù)負(fù)責(zé)組織織經(jīng)濟(jì)核核算工作作，組織織編制和和審核會會計、統(tǒng)統(tǒng)計報表表，并負(fù)負(fù)責(zé)向總總經(jīng)理報報告工作作，在規(guī)規(guī)定時限限及時組組織編制制財務(wù)預(yù)預(yù)算和結(jié)結(jié)算。3、 負(fù)負(fù)責(zé)組織織財會人人員搞好好各項會會計核算算，正確確、及時時、完整整地記賬賬、算賬賬、報賬賬，及時時提供真真實會計計核算資資料。4、 負(fù)負(fù)責(zé)組織織貫徹執(zhí)執(zhí)行會會計法等等法規(guī)和和行業(yè)財財務(wù)制度度及財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，建建立健全全財務(wù)管管理的各各項制度度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題及及時糾正正，重大大問題及及時報告告總經(jīng)理理。5、 加加強(qiáng)財務(wù)務(wù)管理，分分月、季季、年編編制和執(zhí)執(zhí)

36、行財務(wù)務(wù)計劃，認(rèn)認(rèn)真審核核經(jīng)營成成本預(yù)算算，指導(dǎo)導(dǎo)各部門門搞好經(jīng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算算。6、 負(fù)負(fù)責(zé)做好好資金管管理，組組織收銀銀員、出出納員按按規(guī)定程程序、手手續(xù)及時時做好資資金回籠籠，準(zhǔn)確確進(jìn)賬、存存款，保保證日常常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)與財政政、稅務(wù)務(wù)、金融融部門的的聯(lián)系，協(xié)協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理處理理好與這這些部門門的關(guān)系系，及時時掌握財財政、稅稅務(wù)動向向。遵守、維護(hù)護(hù)國家的的財政紀(jì)紀(jì)律，嚴(yán)嚴(yán)格掌握握成本、費費用開支支，認(rèn)真真落實審審批權(quán)限限、費用用報銷制制度。審查各部門門的開支支計劃，并并轉(zhuǎn)報總總經(jīng)理。參與重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同和經(jīng)濟(jì)濟(jì)協(xié)議的的研究、審審查。參與經(jīng)營管管理，圍圍繞提高高管理水水平和經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，為總總經(jīng)理當(dāng)

37、當(dāng)家理財財、把關(guān)關(guān)和經(jīng)營營參謀。制定各部門門的經(jīng)營營指標(biāo)、成成本費用用、專項項資金和和流動資資金定額額，尤其其做好對對營銷費費用、營營業(yè)費用用、管理理費用的的控制，精精打細(xì)算算，確保保經(jīng)濟(jì)效效益。督促檢查固固定資產(chǎn)產(chǎn)、低值值易耗品品、物料料用品等等財產(chǎn)、物物資的使使用、保保管情況況，注意意發(fā)現(xiàn)和和處理財財產(chǎn)、物物資管理理中存在在的問題題，確保保企業(yè)財財產(chǎn)、物物資的合合理使用用和安全全管理。督促有關(guān)人人員重視視應(yīng)收賬賬款的催催收工作作，加速速資金回回籠。監(jiān)督采購人人員做好好物料、用用品的采采購工作作。負(fù)責(zé)審查各各項開支支，密切切與各部部門聯(lián)系系，研究究并掌握握成本和和費用水水平。組織財務(wù)人人員，

38、定定期開展展財務(wù)分分析工作作，考核核經(jīng)營成成果，分分析經(jīng)營營管理中中存在的的問題，及及時向總總經(jīng)理提提出建議議，不斷斷提高管管理水平平?！救温氋Y格格】性別：男女女不限 學(xué)學(xué)歷：本本科以上上工作經(jīng)驗：從事主管會會計五年年以上。具有較強(qiáng)的的財務(wù)分分析和統(tǒng)統(tǒng)計能力力。具有較強(qiáng)的的管理能能力和協(xié)協(xié)調(diào)能力力。熟悉企業(yè)各各部門業(yè)業(yè)務(wù)。 體能要求求：身體體健康 知識技能能：具有中級以以上職稱稱。掌握會計法法、稅法法、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法法、公司司法等經(jīng)經(jīng)濟(jì)法律律、法規(guī)規(guī)。熟悉企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理、成本本控制、財財務(wù)分析析與管理理、審計計等知識識。二、主管會會計 【工作關(guān)關(guān)系】 直接上上級：財財務(wù)經(jīng)理理 直接下下級：財財

39、務(wù)各部部門 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：本本企業(yè)各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：上上級主管管部門 【崗位描描述】貫徹落實財財務(wù)經(jīng)理理的各項項指令、負(fù)負(fù)責(zé)本部部門的協(xié)協(xié)調(diào)工作作，直接接對財務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)；負(fù)負(fù)責(zé)落實實本部門門的會計計核算工工作，任任真負(fù)責(zé)責(zé)把關(guān)、仔仔細(xì)審核核記賬憑憑證，核核銷各部部門國內(nèi)內(nèi)范圍差差旅費，編編制和審審核會計計、統(tǒng)計計報表，并并對經(jīng)營營活動進(jìn)進(jìn)行分析析，編寫寫財務(wù)分分析報告告，并向向財務(wù)經(jīng)經(jīng)理報告告工作；以身作作則，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家、企企業(yè)的有有關(guān)政策策、法令令、規(guī)章章制度，認(rèn)認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)政治，熟熟悉業(yè)務(wù)務(wù)；對本本部門負(fù)負(fù)責(zé)的工工作有審審核權(quán)。【工作內(nèi)容容】負(fù)責(zé)建立健健全公司司的非資資金帳簿簿，

40、并清清楚、準(zhǔn)準(zhǔn)確、及及時地登登記帳簿簿。做到到帳目清清楚，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確。定期編制各各種會計計報表：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、損損益表、費費用明細(xì)細(xì)表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)變動與與折舊表表、費用用攤銷表表等相關(guān)關(guān)會計附附表，以以滿足公公司管理理者及相相關(guān)部門門的需要要。整理裝訂并并保管好好會計資資料和檔檔案裝訂訂成冊入入檔核查查。嚴(yán)格遵守財財務(wù)部職職責(zé)，做做好保密密工作。負(fù)責(zé)員工工工資的核核算、編編制和發(fā)發(fā)放。編制每月月營業(yè)報報表。每周核對出出納現(xiàn)金金庫存情情況。出納、收銀銀員、錄錄入員考考核培訓(xùn)訓(xùn)。對各種單據(jù)據(jù)（憑證證、報銷銷單據(jù)等等）進(jìn)行行審核。負(fù)責(zé)合同的的管理。對對供貨合合同的付付款方式式，以及及付款期期限、

41、資資金總額額進(jìn)行審審核并備備案。建建立供應(yīng)應(yīng)商資料料庫?！救温氋Y格格】性別：男女女不限 學(xué)學(xué)歷：專?？埔陨仙瞎ぷ鹘?jīng)驗：從事主管會會計三年年以上。有較強(qiáng)的財財務(wù)核算算和統(tǒng)計計能力。具有較強(qiáng)的的管理能能力和協(xié)協(xié)調(diào)能力力。熟悉企業(yè)各各部門業(yè)業(yè)務(wù)。 體能要求求：身體體健康 知識技能能：有初級以上上職稱。掌握會計法法、稅法法、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法法、公司司法等經(jīng)經(jīng)濟(jì)法律律、法規(guī)規(guī)。熟悉企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理、成本本控制、財財務(wù)分析析與管理理、審計計等知識識。三、成本會會計 【工作關(guān)關(guān)系】 直接上上級：主主管會計計 直接下下級：商商品部 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：本本企業(yè)各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：市市場、供供貨商 【崗位描描述】貫徹落實

42、主主管會計計的各項項指令，直直接對主主管會計計負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)落落實本部部門的工工作計劃劃，進(jìn)行行成本核核算，加加強(qiáng)與其其他部門門橫向聯(lián)聯(lián)系；負(fù)負(fù)責(zé)全公公司的成成本核算算工作，編編制和審審核各部部門成本本統(tǒng)計報報表，并并向主管管會計報報告工作作；以身身作則，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家、企企業(yè)的有有關(guān)政策策、法令令、規(guī)章章制度，認(rèn)認(rèn)真學(xué)習(xí)習(xí)政治，熟熟悉業(yè)務(wù)務(wù)；對本本部門負(fù)負(fù)責(zé)的工工作有建建議權(quán)?！竟ぷ鲀?nèi)容容】準(zhǔn)確的核算算成本與與費用。劃清各期費費用，不不同成本本項目和和不同費費用之間間的界限限。定期收取庫庫房入、出出庫單，并并及時作作憑證。進(jìn)行成本差差異分析析，以便便領(lǐng)導(dǎo)能能根據(jù)各各成本核核算的對對象的成成本構(gòu)

43、成成差異進(jìn)進(jìn)行成本本管理和和控制。編制各部門門成本統(tǒng)統(tǒng)計表。編制各項預(yù)預(yù)提費用用表。編制固定資資產(chǎn)折舊舊表、低低值易耗耗攤銷表表、待攤攤費用攤攤銷表。每月30日日與庫房房管理員員進(jìn)行庫庫房盤點點。每天抽查二二級庫。【任職資格格】性別：女性性 學(xué)學(xué)歷：專?？埔陨仙瞎ぷ鹘?jīng)驗：從事同行業(yè)業(yè)成本會會計三年年以上。較強(qiáng)的成本本核算和和統(tǒng)計能能力。具有較強(qiáng)的的管理能能力和協(xié)協(xié)調(diào)能力力。熟悉企業(yè)各各部門業(yè)業(yè)務(wù)。 體能要求求：身體體健康 知識技能能：初級以上職職稱。掌握會計法法、稅法法、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法法、公司司法等經(jīng)經(jīng)濟(jì)法律律、法規(guī)規(guī)。熟悉企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理、成本本控制等等知識。四、出納 【工作關(guān)關(guān)系】 直接上上

44、級：主主管會計計 直接下下級：收收銀部 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：本本企業(yè)各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：銀銀行【崗位描述述】負(fù)責(zé)日常的的現(xiàn)金收收款、存存取、報報銷業(yè)務(wù)務(wù)，登記記現(xiàn)金金日記賬賬。【工作內(nèi)容容】根據(jù)國家有有關(guān)部門門現(xiàn)金管管理條例例的規(guī)定定，認(rèn)真真辦理流流動資金金收付業(yè)業(yè)務(wù)，管管好貨幣幣資金。每天定時與與財務(wù)經(jīng)經(jīng)理共同同打開保保險柜，清清點當(dāng)天天的營業(yè)業(yè)額，發(fā)發(fā)現(xiàn)假幣幣由收銀銀員賠償償。雙方方簽字認(rèn)認(rèn)可，開開具收據(jù)據(jù)。并負(fù)負(fù)責(zé)將當(dāng)當(dāng)天的收收入單據(jù)據(jù)交給會會計做賬賬。將現(xiàn)現(xiàn)金、支支票及時時存入銀銀行。出出現(xiàn)假幣幣由出納納賠償。根據(jù)會計審審核完整整的記賬賬憑證，支支付各類類費用的的開支。嚴(yán)格資金使使用范圍圍。

45、1000元以以上使用用轉(zhuǎn)帳支支票支付付各項費費用。如如需使用用現(xiàn)金，一一定要總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。 元元以下費費用，由由總經(jīng)理理批準(zhǔn)方方可報銷銷。不可坐支。不不可從營營業(yè)款中中支付任任何費用用。登記銀行存存款、現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬。作作到日清清日結(jié)，準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤誤。庫存現(xiàn)金超超過50000元元一律存存入銀行行。保管管好庫存存現(xiàn)金、支支票及各各種發(fā)票票、代金金券等有有價證券券，確保保完整無無缺。存、取大額額現(xiàn)金時時與保安安聯(lián)系，配配合接送送，保證證資金的的安全，做做好防盜盜工作。編制每日日營業(yè)報報表。每周編制貨貨幣資金金流量表表，銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表。做好發(fā)票使使用登記記工作，憑憑發(fā)票匯匯結(jié)聯(lián)與與發(fā)票票使用登

46、登記表領(lǐng)領(lǐng)取新發(fā)發(fā)票。周末盤點庫庫存現(xiàn)金金。做到到帳帳相相符、帳帳實相符符。簽發(fā)支票必必須注明明日期、用用途、收收款單位位（與發(fā)發(fā)票名稱稱一致）。收收款單位位簽字。不不得開空空頭、空空白支票票，否則則后果自自負(fù)。支票要妥善善保管，發(fā)發(fā)現(xiàn)丟失失及時報報告財務(wù)務(wù)部。財財務(wù)部及及時辦理理相關(guān)手手續(xù)。由于經(jīng)辦人人造成損損失，由由經(jīng)辦人人自負(fù)?！救温氋Y格格】性別：女性性 學(xué)學(xué)歷：專專科以上上工作經(jīng)驗：從事同行業(yè)業(yè)工作兩兩年以上上。具有較強(qiáng)的的責(zé)任心心和協(xié)調(diào)調(diào)能力。熟悉企業(yè)各各部門業(yè)業(yè)務(wù)。 體能要求求：身體體健康 知識技能能：初級以上職職稱。掌握會計法法、稅法法、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法法、公司司法等經(jīng)經(jīng)濟(jì)法律律、法

47、規(guī)規(guī)。熟悉企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理等知識識。五、核數(shù)員員 【工作關(guān)關(guān)系】 直接上上級：出出納 直接下下級：收收銀部 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：本本企業(yè)各各部門 【崗位描描述】綜合審查各各種消費費單據(jù)、報報表。負(fù)負(fù)責(zé)各類類票據(jù)的的發(fā)出、使使用和回回收控制制；檢查查核對當(dāng)當(dāng)日商品品銷售、庫庫存情況況。整理理、裝訂訂、保管管單據(jù)、報報表等檔檔案資料料。【工作內(nèi)容容】1、收銀交交接班之之后，當(dāng)當(dāng)班收銀銀員在結(jié)結(jié)帳單后后面附上上相對應(yīng)應(yīng)的客人人的消費費單據(jù)，并并做好手手工營業(yè)業(yè)匯總報報表，由由領(lǐng)班核核對后，交交給核數(shù)數(shù)員。需要審核的的消費明明細(xì)：每個班次的的帳單列列表；各個消費項項目的銷銷售清單單；收款情況。3、核對把客人的

48、結(jié)結(jié)帳單與與消費單單進(jìn)行核核對。根據(jù)消費項項目進(jìn)行行分類。與打印出來來的消費費項目清清單上的的數(shù)據(jù)核核對。核對的過程程中需要要把會員員卡售出出，會員員卡消費費，簽單單掛帳，積積分卡，貴貴賓卡消消費，打打折帳單單等做好好記錄，并并進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計，以以備財務(wù)務(wù)核實或或記帳。核對各部門門消費單單據(jù)使用用情況。（聯(lián)聯(lián)號）4、問題匯匯總a) 消費費明細(xì)錄錄入是否否正確。結(jié)賬方式是是否正確確。手工報表與與計算機(jī)機(jī)統(tǒng)計是是否一致致。并及時把發(fā)發(fā)現(xiàn)的重重要問題題反映到到財務(wù)部部，征求求上級的的處理意意見并予予以處理。把客人的消消費單整整理好，把把消費單單與各部部門的底底單核對對，確保保每一張張消費單單都已經(jīng)經(jīng)錄入

49、并并已經(jīng)結(jié)結(jié)帳，如如若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題應(yīng)應(yīng)做好記記錄，準(zhǔn)準(zhǔn)備上報報財務(wù)。做日營業(yè)業(yè)匯總表表。把在工作中中發(fā)現(xiàn)的的問題整整理好，并并把已經(jīng)經(jīng)處理問問題的處處理方法法寫好說說明，上上報財務(wù)務(wù)。每日10點點將日報報表和審審核后單單據(jù)交財財務(wù)部。根據(jù)各部門門銷售報報表清點點各部門門的盤存存貨物。 統(tǒng)計商品、保保健等提提成。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬賬款追收收工作。 【任職資格格】性別：男女女不限 學(xué)歷歷：?？瓶埔陨瞎ぷ鹘?jīng)驗：1、從事同同行業(yè)工工作兩年年以上經(jīng)經(jīng)驗。2、具有較較強(qiáng)的責(zé)責(zé)任心和和協(xié)調(diào)能能力。3、熟悉企企業(yè)各部部門業(yè)務(wù)務(wù)。 體能要求求：身體體健康 知識技能能：1、熟悉企企業(yè)所有有消費單單據(jù)填寫寫標(biāo)準(zhǔn)。2、熟悉企企

50、業(yè)消費費指南。3、業(yè)務(wù)嫻嫻熟。六、庫房管管理員 【工作關(guān)關(guān)系】 直接上上級：成成本會計計 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：采采購、本本企業(yè)各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：供供貨商、廠廠家?！緧徫幻枋鍪觥?、對所有有入庫的的物品要要仔細(xì)清清點，填填寫入入庫單，經(jīng)經(jīng)檢驗合合格后方方可入庫庫并用于于服務(wù)中中。2、每周末末最后一一天，根根據(jù)合理理庫存做做下周進(jìn)進(jìn)貨計劃劃。3、檢驗貨貨物時，要要輕拿輕輕放。在在搬運(yùn)過過程中，要要監(jiān)裝監(jiān)監(jiān)卸，防防止摔碎碎砸破事事故的發(fā)發(fā)生。若若有破損損、差錯錯，須做做好現(xiàn)場場記錄，向向主管和和有關(guān)責(zé)責(zé)任人報報告。必須了解所所有庫存存食品、物物品、原原料、材材料的質(zhì)質(zhì)量、用用途、包包裝、儲儲存條件件等方

51、面面的知識識，以提提高保管管業(yè)務(wù)水水平。堅持先進(jìn)先先出，出出陳存新新的原則則認(rèn)真檢查倉倉庫的安安全衛(wèi)生生工作，注注意防潮潮、防濕濕，檢查查火災(zāi)隱隱患，對對可疑跡跡象及時時向主管管和保安安部門匯匯報。按規(guī)定記好好卡片，保保持賬、物物、卡三三者相符符。付貨時，必必須與領(lǐng)領(lǐng)料人當(dāng)當(dāng)面點清清，對離離庫后的的短少、殘殘損、倉倉庫不負(fù)負(fù)任何責(zé)責(zé)任。每月定期盤盤點存數(shù)數(shù)，做到到賬、物物、卡三三者相符符?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、定期編編制好次次月的采采購計劃劃，做到到庫存合合理、不不誤供應(yīng)應(yīng)。2、對所有有入庫的的物品認(rèn)認(rèn)真仔細(xì)細(xì)核對價價格及質(zhì)質(zhì)量、數(shù)數(shù)量，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時向向有關(guān)人人員聯(lián)系系，以便便做好查查詢索賠賠

52、工作。3、隨時檢檢查各自自分管物物品的有有效期限限及質(zhì)量量檢查，防防止有霉霉?fàn)€、變變質(zhì)過期期等情況況的發(fā)生生，如有有發(fā)生，及及時上報報，避免免不應(yīng)有有損失。4、堅持先先進(jìn)先出出、出陳陳存新的的原則。發(fā)發(fā)貨時，根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定嚴(yán)嚴(yán)格審核核領(lǐng)料單單據(jù)，對對不符合合手續(xù)的的不予發(fā)發(fā)貨。5、定期盤盤點庫存存的數(shù)量量，做到到賬、物物、卡三三者相符符。6、每日將將入庫、出出庫單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本會會計做賬賬。7、編制每每周入庫庫、出庫庫統(tǒng)計表表，并與與成本會會計核對對入庫、出出庫匯總總情況?！救温氋Y格格】性別：男女女不限 學(xué)歷歷：高中中以上工作經(jīng)驗：1、從事倉倉儲管理理工作一一年以上上。2、全面掌掌握公司司倉儲保保

53、管業(yè)務(wù)務(wù)。3、熟悉公公司內(nèi)部部物品控控制、入入庫、出出庫程序序。體能要求：身體健健康，無無傳染疾疾病知識技能1、具有倉倉庫管理理知識和和質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)知識識2、熟悉各各種物品品保管要要求和儲儲存知識識 七、供貨商商管理員員、市場場調(diào)查員員【工作關(guān)系系】 直接上上級：成成本會計計 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：采采購、庫庫房 外部聯(lián)聯(lián)系：供供貨商、廠廠家?！緧徫幻枋鍪觥繉η⒄勚?、考考慮合作作中、供供貨中、不不予合作作的供貨貨商進(jìn)行行管理。審審核供貨貨合同。及及時掌握握市場商商品信息息?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、編制供供貨商洽洽談表。2、考察供供貨商工工作地，檢檢驗供貨貨商經(jīng)營營手續(xù)。審查供貨商商合同。保保存供貨貨商檔案案。編

54、制公司所所有物資資價格與與市場價價格對比比表?！救温氋Y格格】性別：男女女不限 學(xué)歷歷：高中中以上工作經(jīng)驗：1、從事采采購管理理工作一一年以上上。2、全面掌掌握公司司采購業(yè)業(yè)務(wù)。3、熟悉公公司內(nèi)部部物品控控制等制制度。體能要求：身體健健康，無無傳染疾疾病知識技能：1、具有采采購管理理知識和和質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)知識識。2、熟悉各各種物品品保管要要求和儲儲存知識識。3、熟悉合合同法。4、誠實、廉廉潔。 八 、收銀銀領(lǐng)班【工作關(guān)系系】 直接上上級：主主管會計計 直接下下級：收收銀員、錄錄入員 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：客客人【崗位描述述】支持、督導(dǎo)導(dǎo)收銀員員、錄入入員嚴(yán)格格執(zhí)行企企業(yè)規(guī)章章制度及及有關(guān)

55、服服務(wù)規(guī)范范，做好好營業(yè)收入的的準(zhǔn)確、及及時回收收工作?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、培訓(xùn)、督督導(dǎo)員工工嚴(yán)格遵遵照企業(yè)業(yè)各項規(guī)規(guī)章制度度和服務(wù)務(wù)規(guī)范執(zhí)執(zhí)行，給給客人提提供最好好的服務(wù)務(wù)。2、設(shè)立員員工考勤勤及績效效考核檔檔案，并并保證有有關(guān)紀(jì)錄錄的公正正。3、監(jiān)督收收銀員工工作過程程中各項項規(guī)章制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，及時時總結(jié)工工作中出出現(xiàn)的新新情況、新新問題，同同時制定定相應(yīng)的的新規(guī)定定和解決決辦法。做做好交接接班工作作。4、負(fù)責(zé)溝溝通和協(xié)協(xié)調(diào)本部部門與經(jīng)經(jīng)營部門門工作關(guān)關(guān)系及員員工關(guān)系系。5、檢查、監(jiān)監(jiān)督各營營業(yè)部門門正確執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)經(jīng)營規(guī)規(guī)定及政政策。6、針對工工作中的的失誤情情況，要要查清原原因，

56、落落實責(zé)任任，以防防再次出出現(xiàn)。7、合理安安排員工工的工作作班次，保保證定期期輪崗。8、安排員員工定期期進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)及業(yè)務(wù)務(wù)考核。9、督導(dǎo)、檢檢查衛(wèi)生生的清掃掃情況。10、做好好日常工工作中所所需要的的發(fā)票、會會員卡、各各種報表表、辦公公用品的的準(zhǔn)備工工作；做做好稅控控發(fā)票打打印機(jī)、ppos機(jī)機(jī)的維護(hù)護(hù)使用。11、及時時將各種種新資料料、規(guī)定定傳達(dá)給給收銀員員，特別別是營業(yè)業(yè)部門的的最新促促銷方案案及做法法等。12、核對對會員卡卡使用情情況，完完善會員員卡制度度?！救温氋Y格格】性別：女性性 學(xué)學(xué)歷：中中專以上上工作經(jīng)驗：1、從事相相關(guān)收銀銀領(lǐng)班工工作兩年年以上。2、全面掌掌握公司司收款業(yè)業(yè)

57、務(wù)。3、熟悉企企業(yè)內(nèi)部部收款系系統(tǒng)。4、具有較較強(qiáng)的組組織能力力和高度度的責(zé)任任感。體能要求：身體健健康，無無傳染疾疾病知識技能：1、具有收收銀管理理知識。2、簡單財財務(wù)知識識。 九、收銀員員【工作關(guān)系系】 直接上上級：收收銀領(lǐng)班班 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：錄錄入員、各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：客客人【崗位描述述】嚴(yán)格執(zhí)行企企業(yè)的各各種規(guī)章章制度，配配合領(lǐng)班班做好收收銀工作作，同時時對各營營業(yè)部門門起到一一定的監(jiān)監(jiān)督作用用，準(zhǔn)確確收取、保保存企業(yè)業(yè)每一份份收入?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、用禮貌貌的語言言、舉止止為客人人提供賬賬物咨詢詢，準(zhǔn)確確快捷地地為客人人提供結(jié)結(jié)賬服務(wù)務(wù)。2、在嚴(yán)格格執(zhí)行企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度的的基礎(chǔ)上上

58、，配合合營業(yè)部部門，準(zhǔn)準(zhǔn)確統(tǒng)計計營業(yè)收收入。3、嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督、執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)的價格格政策。4、負(fù)責(zé)消消費者和和協(xié)議掛掛賬單位位在各營營業(yè)部門門消費的的簽單掛掛賬。5、準(zhǔn)確、及及時地填填報有關(guān)關(guān)財務(wù)核核算報表表，準(zhǔn)確確、安全全地投繳繳收入。6、按規(guī)定定為客人人開具有有效發(fā)票票。7、小心操操作計算算機(jī)、發(fā)發(fā)票機(jī)、刷刷卡機(jī)，做做好清潔潔保養(yǎng)工工作。【任職資格格】性別：女性性 學(xué)歷歷：中專專以上工作經(jīng)驗：1、從事收收銀工作作一年以以上。2、全面掌掌握公司司收款程程序。3、熟悉公公司內(nèi)部部收款等等制度。體能要求：身體健健康，無無傳染疾疾病知識技能：1、了解財財務(wù)簡單單知識。2、熟悉計計算機(jī)、稅稅控機(jī)、刷刷卡

59、機(jī)操操作。 十、錄入員員【工作關(guān)系系】 直接上上級：收收銀領(lǐng)班班 內(nèi)部關(guān)關(guān)系：各各部門 外部聯(lián)聯(lián)系：客客人【崗位描述述】嚴(yán)格執(zhí)行企企業(yè)的各各種規(guī)章章制度，配配合領(lǐng)班班做好錄錄入工作作，同時時對各營營業(yè)部門門起到一一定的監(jiān)監(jiān)督作用用，準(zhǔn)確確錄入、保保存企業(yè)業(yè)每一份份消費憑憑證?！竟ぷ鲀?nèi)容容】1、用禮貌貌的語言言、舉止止為客人人提供消消費咨詢詢，準(zhǔn)確確快捷地地為客人人提供結(jié)結(jié)賬服務(wù)務(wù)。2、在嚴(yán)格格執(zhí)行企企業(yè)財務(wù)務(wù)制度的的基礎(chǔ)上上，配合合營業(yè)部部門，準(zhǔn)準(zhǔn)確統(tǒng)計計營業(yè)收收入。3、嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督、執(zhí)執(zhí)行企業(yè)業(yè)的價格格政策。4、小心操操作計算算機(jī)，做做好清潔潔保養(yǎng)工工作?！救温氋Y格格】性別：女性性 學(xué)學(xué)歷：高

60、高中以上上工作經(jīng)驗：1、從事錄錄入工作作一年以以上。2、全面掌掌握公司司錄入環(huán)環(huán)節(jié)。3、熟悉公公司內(nèi)部部財務(wù)等等制度。體能要求：身體健健康，無無傳染疾疾病知識技能：1、了解財財務(wù)知識識。2、熟練計計算機(jī)操操作。 第五章 工工作程序序與標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)一、審核憑憑證程序序程序標(biāo)準(zhǔn)1、審核原原始憑證證的合法法性1)檢查報報銷的普普通憑證證必須有有稅務(wù)監(jiān)監(jiān)制章和和財務(wù)專專用章。2)檢查報報銷的醫(yī)醫(yī)療費收收據(jù)須是是定點醫(yī)醫(yī)院的、且且有財政政部門的的醫(yī)療收收費監(jiān)制制章和醫(yī)醫(yī)院收款款專章。3)檢查上上述單據(jù)據(jù)的大、小小寫須準(zhǔn)準(zhǔn)確一致致等。2、檢查核核銷手續(xù)續(xù)是否齊齊全1)檢查原原始憑證證須有經(jīng)經(jīng)辦人和和部門經(jīng)經(jīng)理簽