XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件

1、2011年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)與案例操作細(xì)節(jié)中財(cái)訊 劉德春XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件背 景十二五計(jì)劃個(gè)人所得稅改革工資起征點(diǎn)3000背 景調(diào)整前后個(gè)稅差異分析簡(jiǎn)表月收入起征點(diǎn)2000應(yīng)繳稅起征點(diǎn)3000元應(yīng)繳稅少繳稅金2500250253000750754000175751005000325175150600047532515080008256252001000012251025200調(diào)整前后個(gè)稅差異分析簡(jiǎn)表月收入起征點(diǎn)2000應(yīng)繳稅起征點(diǎn)30本課題主要解決兩個(gè)問(wèn)題創(chuàng)造個(gè)人財(cái)富保值增值 實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值依法納稅與其給自己做規(guī)劃不如給股東做規(guī)劃本課題主要解決兩個(gè)問(wèn)題第一講

2、股東個(gè)人所得稅XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件一、利用股東身份改變稅負(fù)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、自然人做股東的利弊XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件2、自然人股東如何解決利潤(rùn)分配個(gè)稅問(wèn)題問(wèn)題1：以借款名義取款問(wèn)題2：長(zhǎng)期掛賬 稅法限制 工商限制 高院解釋XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件3、如何運(yùn)用外資企業(yè)分配利潤(rùn)給境外個(gè)人股東免征個(gè)稅 問(wèn)題1： 股東移民后內(nèi)資會(huì)變成外資嗎？問(wèn)題2：變成外資后分內(nèi)資期間的利潤(rùn)免稅嗎？3、如何運(yùn)用外資企業(yè)分配利潤(rùn)給境外個(gè)人股東免征個(gè)稅4、能否通過(guò)上市后出售股票免征個(gè)稅問(wèn)題1：限售股對(duì)個(gè)稅的規(guī)定問(wèn)題2：解禁前轉(zhuǎn)讓限售股

3、問(wèn)題3：買(mǎi)進(jìn)限售股再轉(zhuǎn)讓屬于免稅嗎？證監(jiān)委限制首次公開(kāi)上市限售股創(chuàng)業(yè)板上市限售股4、能否通過(guò)上市后出售股票免征個(gè)稅5、個(gè)人做股東與法人做股東的博弈問(wèn)題1：公司法工商限制問(wèn)題2：外經(jīng)貿(mào)外經(jīng)委限制XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件6、成立法人企業(yè)與成立非法人企業(yè)博弈問(wèn)題1：公司+農(nóng)戶問(wèn)題2：合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè) “四業(yè)” 炒股身份選擇 合作建房身份選擇6、成立法人企業(yè)與成立非法人企業(yè)博弈7、名義股東與實(shí)際股東如何繳納個(gè)稅問(wèn)題1：誰(shuí)繳納個(gè)稅問(wèn)題2：兩個(gè)人均要繳納個(gè)稅嗎司法解釋XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件8、冒名股東如何繳納個(gè)稅問(wèn)題1：誰(shuí)繳納個(gè)稅問(wèn)題2：被冒名人要繳納個(gè)稅嗎司法解

4、釋XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件9、假外資真戲假做假戲真做問(wèn)題1：中外合資企業(yè)再與境內(nèi)個(gè)人成立子企業(yè)稅收優(yōu)惠案例問(wèn)題2：個(gè)人境外投資實(shí)際在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)中外合資企業(yè)新企業(yè)新企業(yè)9、假外資真戲假做假戲真做中外合資企業(yè)新企業(yè)新企業(yè)二、股和利用資產(chǎn)投資決定稅負(fù)現(xiàn)金土地、房屋設(shè)備、材料股權(quán)投資、股票投資技術(shù)投資XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、只有300萬(wàn)資產(chǎn)如何使得注冊(cè)資金達(dá)到 1000萬(wàn)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件2、現(xiàn)金出資后股東又拿走有個(gè)稅問(wèn)題嗎問(wèn)題1：股東拿走屬于抽逃注冊(cè)資金嗎？問(wèn)題2：股東家屬將注冊(cè)資金拿走屬于抽逃嗎？問(wèn)題3：掛預(yù)付賬款與掛其他已付款有區(qū)別

5、稅務(wù)限制 工商限制 司法解釋2、現(xiàn)金出資后股東又拿走有個(gè)稅問(wèn)題嗎3、個(gè)人股東作“投資款”劃賬不驗(yàn)資有個(gè)稅嗎問(wèn)題1：公司法限制問(wèn)題2：屬于投資還是屬于借款 稅法限制 3、個(gè)人股東作“投資款”劃賬不驗(yàn)資有個(gè)稅嗎4、現(xiàn)金投資約定分固定利潤(rùn)或先行收回投資問(wèn)題1：屬于抽逃資金嗎問(wèn)題2：屬于成本收回還是利潤(rùn)分配交個(gè)稅 問(wèn)題3：先行收回投資可以做成本列支嗎 司法解釋XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件5、認(rèn)繳出資1000萬(wàn)實(shí)際出資100如何分利潤(rùn)問(wèn)題1：按認(rèn)繳出資比例還是按實(shí)際出資分利潤(rùn)問(wèn)題2：股東將注冊(cè)資金借走后還能分利潤(rùn)嗎？ XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件6、公司欠個(gè)人的錢(qián)可以債轉(zhuǎn)股嗎

6、？問(wèn)題1：工商局認(rèn)不認(rèn)問(wèn)題2：如何驗(yàn)資問(wèn)題3：個(gè)稅處理XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件7、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)收益權(quán)分紅個(gè)稅問(wèn)題問(wèn)題1：工商局認(rèn)不認(rèn)問(wèn)題2：如何驗(yàn)資問(wèn)題3：個(gè)稅處理XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件8、股東個(gè)人用材料設(shè)備投資問(wèn)題1：要開(kāi)發(fā)票嗎問(wèn)題2：評(píng)估增值部分要繳納個(gè)稅嗎？ 國(guó)稅函【2005】319作廢 問(wèn)題3：用材料與設(shè)備做減資款時(shí)有稅務(wù)問(wèn)題嗎個(gè)人可以給公司開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎新公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎4年折舊與10年折舊對(duì)股東影響8、股東個(gè)人用材料設(shè)備投資9、個(gè)人用土地、房屋投資問(wèn)題1：營(yíng)業(yè)稅不征問(wèn)題2：評(píng)估增值個(gè)稅問(wèn)題3：契稅問(wèn)題4：土地增值稅問(wèn)題5：要開(kāi)發(fā)票嗎問(wèn)題6：收

7、取固定利潤(rùn)問(wèn)題7：驗(yàn)資后不過(guò)戶問(wèn)題8：過(guò)戶后實(shí)際還是股東在用問(wèn)題9：投資后又減資有稅務(wù)問(wèn)題嗎9、個(gè)人用土地、房屋投資10、個(gè)人用土地、房屋使用權(quán)出資問(wèn)題1：能驗(yàn)資嗎問(wèn)題2：如何處理10、個(gè)人用土地、房屋使用權(quán)出資11、董事長(zhǎng)將自己的別墅免費(fèi)給公司使用問(wèn)題1：房產(chǎn)稅問(wèn)題2：營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題3：個(gè)人所得稅11、董事長(zhǎng)將自己的別墅免費(fèi)給公司使用12、個(gè)人股東用房屋在一人公司獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)之間劃撥問(wèn)題1：契稅問(wèn)題2：一人公司變二人公司契稅處理問(wèn)題3:國(guó)稅函2008514號(hào)作廢意味做什么全資子公司接受夫妻二人母公司的土地房屋投資契稅還征嗎12、個(gè)人股東用房屋在一人公司獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)之間劃撥13、股權(quán)出資與

8、股票出資問(wèn)題1：印花稅處理問(wèn)題2：增值個(gè)稅處理問(wèn)題3：能否使用國(guó)家稅務(wù)總局【2010】27號(hào)問(wèn)題4：限售股能否用于出資XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件14、股東用汽車(chē)投資問(wèn)題1：擔(dān)心破產(chǎn)被拍賣(mài)如何處理問(wèn)題2：公司出錢(qián)給股東買(mǎi)車(chē)個(gè)稅節(jié)稅處理14、股東用汽車(chē)投資15、股東用自己的名義權(quán)、智慧、知名度出資 技術(shù)入股問(wèn)題1：如何驗(yàn)資問(wèn)題2：如何變通處理15、股東用自己的名義權(quán)、智慧、知名度出資三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、價(jià)格如何確定問(wèn)題1：陰陽(yáng)合同（浮云）問(wèn)題2：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定問(wèn)題3：直系親屬之間轉(zhuǎn)讓可以低價(jià)嗎 國(guó)家稅務(wù)總局【2010】27號(hào)1、價(jià)格如何確定2、境

9、內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓給境外個(gè)人再分紅免稅嗎問(wèn)題1：未分配利潤(rùn)能否做成本扣除問(wèn)題2：何地代扣誰(shuí)來(lái)代扣問(wèn)題3：在哪代扣代繳2、境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓給境外個(gè)人再分紅免稅嗎3、境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)、境外企業(yè)再分紅問(wèn)題1：未分配利潤(rùn)能否做成本扣除問(wèn)題2：何地代扣誰(shuí)來(lái)代扣問(wèn)題3：在哪代扣代繳3、境內(nèi)個(gè)人轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)、境外企業(yè)再分紅4、出售股份支付傭金案例 股東的一人公司投資1000萬(wàn)，委托中介人轉(zhuǎn)讓，高于此價(jià)部分做傭金，實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)10000萬(wàn) （10000-1000-10000*5%）*25%=2125稅稅收所得=10000-1000-2125-900004、出售股份支付傭金案例5、個(gè)人出售股份時(shí)未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)問(wèn)題1：成本如

10、何扣除問(wèn)題2；按成本平價(jià)交易有問(wèn)題嗎問(wèn)題3：地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款期間 轉(zhuǎn)讓股份5、個(gè)人出售股份時(shí)未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)6、地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人一次100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納土地增值稅嗎問(wèn)題1：國(guó)稅函【2000】687有效性問(wèn)題2：個(gè)人股東使用此文件嗎問(wèn)題3: 轉(zhuǎn)讓99%股份可不可以問(wèn)題4：股份轉(zhuǎn)讓變更企業(yè)名稱契稅處理6、地產(chǎn)企業(yè)個(gè)人一次100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納土地增值稅嗎7、境外股東的股東轉(zhuǎn)讓個(gè)人股份問(wèn)題1：我國(guó)能否征稅境外法人股東中外合資企業(yè)7、境外股東的股東轉(zhuǎn)讓個(gè)人股份境外法人股東中外合資企業(yè)8、合資企業(yè)境外個(gè)人股東100%轉(zhuǎn)給境內(nèi)另一100%控股東適用財(cái)稅【2009】59號(hào)文嗎境內(nèi)法人股東中外合資企業(yè)8、合資企業(yè)

11、境外個(gè)人股東100%轉(zhuǎn)給境內(nèi)另一100%控股東適9、5年前用美元1000萬(wàn)投資現(xiàn)在按1333萬(wàn)美元出售要按匯率折算計(jì)算所得額嗎 5年前匯率1:8，1000萬(wàn)美元折算人民幣8000 現(xiàn)在匯率 1:6 1333萬(wàn)美元折算人民幣8000 9、5年前用美元1000萬(wàn)投資現(xiàn)在按1333萬(wàn)美元出售要按匯10、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)承擔(dān)債權(quán)債務(wù)案例國(guó)稅函【2007】244號(hào)具體運(yùn)用問(wèn)題：出售價(jià)3000萬(wàn)，原始投資2000萬(wàn)，同時(shí)要求買(mǎi)方承擔(dān)個(gè)人股東債務(wù)600萬(wàn)，實(shí)際收回現(xiàn)金400萬(wàn)。個(gè)稅如何處理10、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)承擔(dān)債權(quán)債務(wù)案例11、個(gè)人股權(quán)100%轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)將被投資企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)帶走案例 原始投資1000萬(wàn)，出售

12、價(jià)3000萬(wàn)，同時(shí)將企業(yè)古董價(jià)值4000萬(wàn)取走，個(gè)稅計(jì)算與新股東成本計(jì)量11、個(gè)人股權(quán)100%轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)將被投資企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)帶走案例12、股權(quán)轉(zhuǎn)讓同時(shí)受到競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償案例 原始投資1000萬(wàn)，出售價(jià)3000萬(wàn)，另外受到1000萬(wàn)競(jìng)業(yè)限制。個(gè)稅計(jì)算與新股東成本計(jì)量 財(cái)稅【2007】102號(hào)12、股權(quán)轉(zhuǎn)讓同時(shí)受到競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償案例13、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收取利息或違約金案例XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件14、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后反悔案例XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件15、個(gè)人股權(quán)置換案例 適用財(cái)稅【2009】59號(hào)的特殊重組嗎甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)16、法人企業(yè)收購(gòu)個(gè)人股東股份適用

13、財(cái)稅【2009】59號(hào)特殊重組嗎甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)被收購(gòu)16、法人企業(yè)收購(gòu)個(gè)人股東股份適用財(cái)稅【2009】59號(hào)特殊17、個(gè)人股東企業(yè)被吸收合并適用財(cái)稅【2009】59號(hào)的特殊重組嗎問(wèn)題：土地房屋存貨設(shè)備過(guò)戶稅務(wù)處理甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)被吸收17、個(gè)人股東企業(yè)被吸收合并適用財(cái)稅【2009】59號(hào)的特殊18、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)優(yōu)惠案例財(cái)稅【2008】1號(hào)18、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)優(yōu)惠案例19、個(gè)人股東投資的企業(yè)分立案例問(wèn)題：是否適用財(cái)稅【2009】59號(hào)規(guī)定的特殊重組甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)19、個(gè)人股東投資的企業(yè)分立案例甲企業(yè)乙企業(yè)丙企業(yè)20、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)整體出售個(gè)人所得稅如何處理問(wèn)題1：是否使

14、用國(guó)稅函【2002】165號(hào) 問(wèn)題2：是否使用國(guó)家稅務(wù)總局【2011】13號(hào)公告問(wèn)題3：個(gè)稅如何處理合伙企業(yè)法人股東法人股東整體收購(gòu)20、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)整體出售個(gè)人所得稅如何處理合伙企業(yè)法法整體四、增資擴(kuò)股XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、新股東出1元錢(qián)與原股東出資1000萬(wàn)元享有同等股權(quán)案例問(wèn)題1：公司法是否允許1000萬(wàn)注冊(cè)資金增資1元占50%比例1、新股東出1元錢(qián)與原股東出資1000萬(wàn)元享有同等股權(quán)案例12、大股東贈(zèng)送股份給小股東案例問(wèn)題1：增東股份是否涉及個(gè)稅；【2010】27號(hào)問(wèn)題2：增東股份與改變分紅比例案例甲公司注冊(cè)資金1000大股東80%贈(zèng)送贈(zèng)送贈(zèng)送2、大股東贈(zèng)送股份

15、給小股東案例甲公司注冊(cè)資金1000贈(zèng)送贈(zèng)送3、資本公積轉(zhuǎn)增股本問(wèn)題1：投資環(huán)節(jié)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本問(wèn)題2：其他資本公積轉(zhuǎn)增股本資本公積1000萬(wàn)轉(zhuǎn)增股本1000萬(wàn)3、資本公積轉(zhuǎn)增股本資本公積1000萬(wàn)4、盈余公積與未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本問(wèn)題1：公司分析限制問(wèn)題2：如何驗(yàn)資問(wèn)題3：具體金額計(jì)算留存收益1000萬(wàn)轉(zhuǎn)增股本1000萬(wàn)4、盈余公積與未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本留存收益1000萬(wàn)5、公司欠股東個(gè)人的錢(qián)債轉(zhuǎn)股問(wèn)題：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與工商登記手續(xù)的博弈債務(wù)1000萬(wàn)轉(zhuǎn)增股本1000萬(wàn)5、公司欠股東個(gè)人的錢(qián)債轉(zhuǎn)股債務(wù)1000萬(wàn)6、增加職工股問(wèn)題1：量化資產(chǎn)享有所有權(quán)問(wèn)題2：量化資產(chǎn)不享有所有權(quán)6、增加職工股7、國(guó)

16、有企業(yè)欠薪轉(zhuǎn)增職工股財(cái)企【2005】12號(hào)7、國(guó)有企業(yè)欠薪轉(zhuǎn)增職工股五、利潤(rùn)分配XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、用公司利潤(rùn)為大股東買(mǎi)車(chē)買(mǎi)房小股東怎么辦 國(guó)稅函【2005】364號(hào)；財(cái)稅【2008】83號(hào)1、用公司利潤(rùn)為大股東買(mǎi)車(chē)買(mǎi)房小股東怎么辦2、有利潤(rùn)一直不分 問(wèn)題1：小股東訴訟、上市公司現(xiàn)金分紅規(guī)定問(wèn)題2：公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)區(qū)別2、有利潤(rùn)一直不分 3、個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅 國(guó)稅函2008267號(hào)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件4、個(gè)人股東高薪代貼利潤(rùn)分紅問(wèn)題1：工資個(gè)人所得稅與利潤(rùn)個(gè)人所得稅博弈4、個(gè)人股東高薪代貼利潤(rùn)分紅5、股東用發(fā)票報(bào)

17、銷形式分利潤(rùn)問(wèn)題1：發(fā)票種類問(wèn)題2：職務(wù)消費(fèi)合理性國(guó)稅發(fā)【2008】80號(hào)5、股東用發(fā)票報(bào)銷形式分利潤(rùn)6、分配比例不清與極端分配問(wèn)題1：合伙企業(yè)規(guī)定問(wèn)題2：公司法規(guī)定問(wèn)題3：個(gè)稅處理6、分配比例不清與極端分配7、個(gè)人給銀行借款用于投資，由企業(yè)還利息問(wèn)題：視同利潤(rùn)分配繳納個(gè)稅嗎XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件8、有限公司變更為股份公司問(wèn)題：視同利潤(rùn)分配繳納個(gè)稅嗎XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件9、配股實(shí)物分配國(guó)稅發(fā)1994089號(hào) 9、配股實(shí)物分配10、個(gè)人股東投資甲企業(yè)不分紅 但個(gè)人控股的乙企業(yè)向甲企業(yè)借款不歸還國(guó)稅函發(fā)1998546號(hào) 10、個(gè)人股東投資甲企業(yè)不分紅11、

18、核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)預(yù)征個(gè)人所得稅嗎地方文件：錫地稅函200933號(hào)11、核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)預(yù)征個(gè)人所得稅嗎12、合伙企業(yè)退伙取得資金如何納稅地方文件：穗地稅函2010141號(hào) 12、合伙企業(yè)退伙取得資金如何納稅13、股東花1元購(gòu)買(mǎi)公司100萬(wàn)元的資產(chǎn)問(wèn)題1：公司法規(guī)定問(wèn)題2：個(gè)稅問(wèn)題公司資產(chǎn)100萬(wàn)1元購(gòu)買(mǎi)股東13、股東花1元購(gòu)買(mǎi)公司100萬(wàn)元的資產(chǎn)公司資產(chǎn)100萬(wàn)1元六、企業(yè)注銷個(gè)稅問(wèn)題XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬上未分配利潤(rùn)如何處理財(cái)稅【2000】91號(hào)；財(cái)稅【2008】159號(hào)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件2、注銷時(shí)賬上有未分配

19、利潤(rùn)實(shí)際公司沒(méi)錢(qián)分 財(cái)稅【2009】60號(hào)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件3、企業(yè)注銷時(shí)股東投資款還沒(méi)到位如何處理問(wèn)題1：是否補(bǔ)足問(wèn)題2：能否用未分配利潤(rùn)抵投資款問(wèn)題3：個(gè)稅處理3、企業(yè)注銷時(shí)股東投資款還沒(méi)到位如何處理4、企業(yè)注銷時(shí)存貨房屋會(huì)涉及到個(gè)稅嗎問(wèn)題1：視同銷售計(jì)征增值稅嗎問(wèn)題2：視同銷售計(jì)征營(yíng)業(yè)稅嗎問(wèn)題3：股東接受房屋土地計(jì)征契稅嗎財(cái)稅【2009】60號(hào)-浙江地方文件-中山地方規(guī)定4、企業(yè)注銷時(shí)存貨房屋會(huì)涉及到個(gè)稅嗎5、企業(yè)注銷未辦理手續(xù)玩人間蒸發(fā)問(wèn)題1：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追股東個(gè)稅嗎問(wèn)題2：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追股東繳納增值稅營(yíng)業(yè)稅嗎司法解釋 5、企業(yè)注銷未辦理手續(xù)玩人間蒸發(fā)6、公司注

20、銷時(shí)與股東的債權(quán)債務(wù)均不還了問(wèn)題：有個(gè)稅問(wèn)題嗎6、公司注銷時(shí)與股東的債權(quán)債務(wù)均不還了7、企業(yè)注銷時(shí)低價(jià)清倉(cāng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增企業(yè)所得額后還會(huì)調(diào)增個(gè)人所得額嗎XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)清算與有限公司清算未分配利潤(rùn)有何不同財(cái)稅【2000】91號(hào)；財(cái)稅【2009】60號(hào)8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)清算與有限公司清算未分配利潤(rùn)有何不同第二講股票激勵(lì)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件 一、激勵(lì)對(duì)象XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)上市股票基本規(guī)定問(wèn)題1：公司法規(guī)定問(wèn)題2：個(gè)稅處理財(cái)稅【2005】35號(hào)國(guó)稅函【2006】902號(hào)XXXX年個(gè)人

21、所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件2、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)上市公司高管股票增值權(quán) 財(cái)稅20095號(hào)問(wèn)題1：股票增值權(quán)納稅義務(wù)時(shí)間問(wèn)題2：可以期分期繳納嗎2、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)上市公司高管股票增值權(quán)3、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)股票給分公司職工4、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)股票給非上市子公司職工5、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)股票給孫公司職工母公司一級(jí)子公司一級(jí)子公司二級(jí)公司二級(jí)公司二級(jí)公司二級(jí)公司3、上市公司獎(jiǎng)勵(lì)股票給分公司職工母公司一級(jí)子公司一級(jí)子公司二6、非上市公司用子公司（上市公司）的股票獎(jiǎng)勵(lì)職工財(cái)稅200535號(hào)國(guó)稅函【2009】461號(hào)6、非上市公司用子公司（上市公司）的股票獎(jiǎng)勵(lì)職工7、全資子公司用母公司（上市公司）的股票獎(jiǎng)勵(lì)職工財(cái)稅200535

22、號(hào) 國(guó)稅函【2009】461號(hào)7、全資子公司用母公司（上市公司）的股票獎(jiǎng)勵(lì)職工8、集團(tuán)非上市公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)稅200535號(hào) 國(guó)稅函【2009】461號(hào) 國(guó)稅函【2007】1030號(hào)作廢 國(guó)稅發(fā)【1998】9號(hào)8、集團(tuán)非上市公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)二、納稅與申報(bào)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、授權(quán)日問(wèn)題1：授權(quán)日不征稅問(wèn)題2：如何理解“員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅 ”1、授權(quán)日2、行權(quán)日前出售股票期權(quán)問(wèn)題1：出售方個(gè)稅問(wèn)題2：購(gòu)買(mǎi)再出售個(gè)稅問(wèn)題3：屬于限售股又如何處理2、行權(quán)日前出售股票期權(quán)3、行權(quán)日解禁日國(guó)稅函【2009】461號(hào)；國(guó)稅函

23、【2006】902號(hào)3、行權(quán)日解禁日4、規(guī)定月份如何處理問(wèn)題1：境內(nèi)境外所得月份如何確認(rèn)問(wèn)題2：中途轉(zhuǎn)讓規(guī)定月份他如何處理4、規(guī)定月份如何處理5、分期繳納如何操作問(wèn)題1：獎(jiǎng)勵(lì)上市股股份分期問(wèn)題2：限售股解禁日納稅可否分期問(wèn)題3：集團(tuán)非上市公司股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可否12個(gè)月計(jì)算5、分期繳納如何操作6、限售股新規(guī)財(cái)稅【2009】167號(hào)國(guó)稅發(fā)【2010】8國(guó)稅函【2010】23號(hào)財(cái)稅【2010】70號(hào)6、限售股新規(guī)第三講高管個(gè)稅處理XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件一、工資福利XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、發(fā)票工資問(wèn)題1：企業(yè)福利計(jì)提基數(shù)問(wèn)題2：辭工補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)1、發(fā)票工資2、股票激勵(lì)能

24、否計(jì)提三費(fèi)XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件3、低價(jià)購(gòu)買(mǎi)公司資產(chǎn)視同工資計(jì)征個(gè)稅 價(jià)格購(gòu)買(mǎi)子公司或母公司資產(chǎn)又如何問(wèn)題1：個(gè)稅處理問(wèn)題2：可以作為企業(yè)計(jì)提福利費(fèi)基數(shù)嗎XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件4、獎(jiǎng)勵(lì)汽車(chē)房屋可以計(jì)提三費(fèi)嗎問(wèn)題1：個(gè)稅處理 國(guó)稅發(fā)【1995】115問(wèn)題2：可以作為企業(yè)計(jì)提福利費(fèi)基數(shù)嗎4、獎(jiǎng)勵(lì)汽車(chē)房屋可以計(jì)提三費(fèi)嗎4、職工給公司借款不歸還或約定工作5年后不歸還問(wèn)題1：個(gè)稅處理問(wèn)題2：三費(fèi)處理問(wèn)題3：勞動(dòng)合同法4、職工給公司借款不歸還或約定工作5年后不歸還5、高管高收入減低稅負(fù)服務(wù)外包5、高管高收入減低稅負(fù)6、用工單位格外支付派遣職工獎(jiǎng)勵(lì)問(wèn)題1：能否作為工資

25、列支并計(jì)提三費(fèi)問(wèn)題2：個(gè)稅處理 江西地方文件6、用工單位格外支付派遣職工獎(jiǎng)勵(lì)7、職工在母公司簽合同買(mǎi)社保實(shí)際在各子公司輪換工作問(wèn)題1：成本如何列支問(wèn)題2：個(gè)稅處理7、職工在母公司簽合同買(mǎi)社保實(shí)際在各子公司輪換工作8、集團(tuán)公司獎(jiǎng)勵(lì)子公司高管問(wèn)題1：個(gè)稅處理問(wèn)題2：三費(fèi)計(jì)提8、集團(tuán)公司獎(jiǎng)勵(lì)子公司高管9、董事兼總經(jīng)理問(wèn)題1：母公司董事兼子公司總經(jīng)理問(wèn)題2：個(gè)稅處理國(guó)稅發(fā)【2009】121號(hào)9、董事兼總經(jīng)理10、公司住房免費(fèi)給高管居住 地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)房屋用于職工福利問(wèn)題1：個(gè)稅處理問(wèn)題2：福利與工資地方文件廣州10、公司住房免費(fèi)給高管居住11、報(bào)銷汽車(chē)修理費(fèi)加油費(fèi)過(guò)橋費(fèi)問(wèn)題1：職工報(bào)銷個(gè)稅問(wèn)題2：非職工

26、報(bào)銷個(gè)稅問(wèn)題3：租賃個(gè)稅國(guó)稅函【2006】245號(hào) 國(guó)稅函【2009】3號(hào)在子公司報(bào)銷又如何處理11、報(bào)銷汽車(chē)修理費(fèi)加油費(fèi)過(guò)橋費(fèi)12、2011年4月補(bǔ)發(fā)2010年業(yè)績(jī)提成問(wèn)題1：企業(yè)做哪年費(fèi)用問(wèn)題2：個(gè)稅計(jì)算問(wèn)題3：與年終獎(jiǎng)的區(qū)別問(wèn)題4：分期、分年發(fā)年終獎(jiǎng)12、2011年4月補(bǔ)發(fā)2010年業(yè)績(jī)提成13、年薪制考核過(guò)關(guān)發(fā)獎(jiǎng)金問(wèn)題1：季度獎(jiǎng)問(wèn)題2：半年獎(jiǎng)問(wèn)題3：全勤獎(jiǎng)問(wèn)題4：合理化建設(shè)獎(jiǎng)問(wèn)題5：突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)問(wèn)題6：崗位能手獎(jiǎng)問(wèn)題7：特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào)13、年薪制考核過(guò)關(guān)發(fā)獎(jiǎng)金14、李某2010年12月1日上班，2011年給其發(fā)120000元年終獎(jiǎng)。方案1: 120000*45%-153

27、75=？方案2： 120000/12-10000 20% 375 120000*20%-375=？14、李某2010年12月1日上班，2011年給其發(fā)120015、月工資低于2000元，年終獎(jiǎng)如何處理問(wèn)題1：計(jì)算基數(shù)問(wèn)題2：扣除數(shù)如何計(jì)算15、月工資低于2000元，年終獎(jiǎng)如何處理16、免費(fèi)旅游問(wèn)題1：職工工資問(wèn)題2：客戶職工報(bào)酬問(wèn)題3：福利費(fèi)用問(wèn)題4：開(kāi)會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票可以嗎、開(kāi)培訓(xùn)費(fèi)呢16、免費(fèi)旅游17、辭工一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金問(wèn)題1：個(gè)稅計(jì)算問(wèn)題2：能否計(jì)提三費(fèi)問(wèn)題3：辭工補(bǔ)交五險(xiǎn)一金扣除分析問(wèn)題4：解除合同支付封口費(fèi)問(wèn)題5：解除合同違約金問(wèn)題6：違規(guī)解除合同雙倍17、辭工一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金18、內(nèi)退

28、與買(mǎi)斷工齡停薪留職補(bǔ)償金問(wèn)題1：個(gè)稅最新規(guī)定問(wèn)題2：計(jì)提三費(fèi)嗎問(wèn)題3：在任職又如何處理問(wèn)題4：可以買(mǎi)社保嗎國(guó)家稅務(wù)總局【2011】6號(hào)公告18、內(nèi)退與買(mǎi)斷工齡停薪留職補(bǔ)償金19、兼職會(huì)計(jì)問(wèn)題1：屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬國(guó)稅函【2005】382號(hào)問(wèn)題2：非全日制合同工19、兼職會(huì)計(jì)20、每月給全體職工發(fā)大米油等生活食物問(wèn)題1：是工資還是職工福利費(fèi)國(guó)稅函【2009】3號(hào)20、每月給全體職工發(fā)大米油等生活食物21、實(shí)習(xí)生報(bào)酬問(wèn)題1：屬于工資列支嗎問(wèn)題2：屬于勤工儉學(xué)嗎問(wèn)題3：繳納營(yíng)業(yè)稅嗎問(wèn)題4：個(gè)人所得稅有嗎問(wèn)題5：可以計(jì)提三費(fèi)嗎問(wèn)題6：為其購(gòu)買(mǎi)意外保險(xiǎn)可以列支嗎問(wèn)題7：可以直接發(fā)現(xiàn)金嗎21、實(shí)習(xí)生

29、報(bào)酬22、交通補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、勞保補(bǔ)貼、地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼北京市地稅局規(guī)定傳說(shuō)中的“企便函【2009】33號(hào)”22、交通補(bǔ)貼、電話補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、勞保補(bǔ)貼、地區(qū)補(bǔ)貼、物價(jià)23、工傷補(bǔ)貼、困難補(bǔ)貼、撫恤金、防暑降溫取暖補(bǔ)貼問(wèn)題1：超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼問(wèn)題2：公司買(mǎi)了五險(xiǎn)一金還在公司報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)23、工傷補(bǔ)貼、困難補(bǔ)貼、撫恤金、防暑降溫24、誤餐補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼問(wèn)題1：要發(fā)票嗎問(wèn)題2：標(biāo)準(zhǔn)與超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題3：人人有份補(bǔ)貼財(cái)稅【1994】20號(hào)財(cái)行【2006】313號(hào)國(guó)稅發(fā)【1998】155號(hào)24、誤餐補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼25、外資企業(yè)利用稅后福利基金發(fā)現(xiàn)金給職工問(wèn)題1：能否稅前列支問(wèn)題2：職工繳納個(gè)稅嗎25、外

30、資企業(yè)利用稅后福利基金發(fā)現(xiàn)金給職工26、國(guó)有企業(yè)用工資基金發(fā)現(xiàn)金給職工問(wèn)題1：能否稅前列支問(wèn)題2：職工繳納個(gè)稅嗎26、國(guó)有企業(yè)用工資基金發(fā)現(xiàn)金給職工27、通過(guò)職稱考試在公司報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi) 學(xué)車(chē)考試、電工證考試、會(huì)計(jì)證考試問(wèn)題1：屬于職工教育經(jīng)費(fèi)嗎問(wèn)題2：學(xué)習(xí)發(fā)生差旅費(fèi)屬于教育經(jīng)費(fèi)嗎問(wèn)題3：個(gè)人所得稅處理問(wèn)題4：拓展訓(xùn)練問(wèn)題5：感恩教育問(wèn)題5：普法教育問(wèn)題6：MBA、EMBA財(cái)建【2006】31727、通過(guò)職稱考試在公司報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)28、安家費(fèi)、搬遷補(bǔ)貼、子女教育經(jīng)費(fèi)、英語(yǔ)培訓(xùn)費(fèi)、洗衣費(fèi)問(wèn)題1：標(biāo)準(zhǔn)與超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題2：個(gè)稅問(wèn)題28、安家費(fèi)、搬遷補(bǔ)貼、子女教育經(jīng)費(fèi)、英語(yǔ)培訓(xùn)費(fèi)、洗衣費(fèi)二、保險(xiǎn)與補(bǔ)充保險(xiǎn)XXX

31、X年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件1、高管用公司的錢(qián)買(mǎi)一年人生返還保險(xiǎn)問(wèn)題1：是福利還是貪污健力寶案件1、高管用公司的錢(qián)買(mǎi)一年人生返還保險(xiǎn)2、團(tuán)體意外保險(xiǎn)、出差乘坐險(xiǎn)問(wèn)題1：屬于商業(yè)保險(xiǎn)還是人身保險(xiǎn)問(wèn)題2：個(gè)稅問(wèn)題2、團(tuán)體意外保險(xiǎn)、出差乘坐險(xiǎn)3、境外保險(xiǎn)問(wèn)題1：給境內(nèi)買(mǎi)問(wèn)題2：給境外買(mǎi)3、境外保險(xiǎn)4、按1500元工資買(mǎi)保險(xiǎn)，實(shí)發(fā)工資5000元問(wèn)題1：稅前列支扣1500還是扣5000問(wèn)題2：個(gè)稅與社保法關(guān)系國(guó)稅發(fā)【2008】88號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)法4、按1500元工資買(mǎi)保險(xiǎn)，實(shí)發(fā)工資5000元5、企業(yè)出資給不上班的股東買(mǎi)五險(xiǎn)一金問(wèn)題1：企業(yè)所得可以列支費(fèi)用嗎問(wèn)題2：個(gè)稅處理企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十五

32、條 5、企業(yè)出資給不上班的股東買(mǎi)五險(xiǎn)一金6、異地買(mǎi)保險(xiǎn)計(jì)算個(gè)稅時(shí)能否扣除問(wèn)題：在總公司買(mǎi)保險(xiǎn) 實(shí)際在工程地施工XXXX年個(gè)人所得稅政策解析與稅務(wù)規(guī)劃課件7、農(nóng)民工要求不買(mǎi)保險(xiǎn) 將保險(xiǎn)的錢(qián)直接發(fā)給職工問(wèn)題1：違反社會(huì)保險(xiǎn)法問(wèn)題2：地方稅務(wù)局是否補(bǔ)征收7、農(nóng)民工要求不買(mǎi)保險(xiǎn)8、母公司買(mǎi)社保在子公司上班 派遣職工由用工單位買(mǎi)社保問(wèn)題1：企業(yè)所得稅問(wèn)題問(wèn)題2：個(gè)人所得稅問(wèn)題問(wèn)題3：法律風(fēng)險(xiǎn) 工傷申請(qǐng)與舉證困難8、母公司買(mǎi)社保在子公司上班9、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金國(guó)家稅務(wù)總局【2011】9號(hào)公告國(guó)稅函【2009】694號(hào)國(guó)稅函【1999】615號(hào)財(cái)稅【2006】10號(hào)財(cái)稅【2009】27號(hào)9、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金10、給高管購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)職工獲得無(wú)賠款優(yōu)待問(wèn)題1：企業(yè)給高管購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)職工獲得無(wú)賠款優(yōu)待國(guó)稅發(fā)【1999】58號(hào)問(wèn)題2：職工自己購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)獲得無(wú)賠款優(yōu)待國(guó)稅函發(fā)1998