菜籽油公司企業(yè)風險管理

1、泓域/菜籽油公司企業(yè)風險管理菜籽油公司企業(yè)風險管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113478934 一、 項目簡介 PAGEREF _Toc113478934 h 3 HYPERLINK l _Toc113478935 二、 公司簡介 PAGEREF _Toc113478935 h 6 HYPERLINK l _Toc113478936 公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113478936 h 7 HYPERLINK l _Toc113478937 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113478937 h 8 HYPERL

2、INK l _Toc113478938 三、 風險管理信息系統(tǒng)建設的瓶頸 PAGEREF _Toc113478938 h 8 HYPERLINK l _Toc113478939 四、 風險管理信息系統(tǒng)總體架構 PAGEREF _Toc113478939 h 11 HYPERLINK l _Toc113478940 五、 風險管理信息系統(tǒng)的基本功能 PAGEREF _Toc113478940 h 17 HYPERLINK l _Toc113478941 六、 風險管理信息系統(tǒng)的構建原則 PAGEREF _Toc113478941 h 18 HYPERLINK l _Toc113478942 七、

3、 風險源分析法 PAGEREF _Toc113478942 h 23 HYPERLINK l _Toc113478943 八、 風險損失清單使用中需要注意的問題 PAGEREF _Toc113478943 h 26 HYPERLINK l _Toc113478944 九、 風險損失清單表 PAGEREF _Toc113478944 h 27 HYPERLINK l _Toc113478945 十、 標準化調查法的分類 PAGEREF _Toc113478945 h 28 HYPERLINK l _Toc113478946 十一、 標準化調查法的優(yōu)缺點 PAGEREF _Toc113478946

4、 h 32 HYPERLINK l _Toc113478947 十二、 風險回避的概念 PAGEREF _Toc113478947 h 34 HYPERLINK l _Toc113478948 十三、 風險回避的優(yōu)點與局限性 PAGEREF _Toc113478948 h 36 HYPERLINK l _Toc113478949 十四、 多米諾骨牌理論 PAGEREF _Toc113478949 h 39 HYPERLINK l _Toc113478950 十五、 能量釋放理論 PAGEREF _Toc113478950 h 41 HYPERLINK l _Toc113478951 十六、 產

5、業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113478951 h 42 HYPERLINK l _Toc113478952 十七、 政策給予強支撐 PAGEREF _Toc113478952 h 43 HYPERLINK l _Toc113478953 十八、 必要性分析 PAGEREF _Toc113478953 h 44 HYPERLINK l _Toc113478954 十九、 法人治理結構 PAGEREF _Toc113478954 h 44 HYPERLINK l _Toc113478955 二十、 SWOT分析 PAGEREF _Toc113478955 h 54 HYPERLINK l

6、 _Toc113478956 二十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc113478956 h 62 HYPERLINK l _Toc113478957 二十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc113478957 h 65項目簡介（一）項目單位項目單位：xx（集團）有限公司（二）項目地點項目選址位于xx（待定）。（三）項目進度結合該項目的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。（四）項目提出的理由1、不斷提升技術研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累

7、已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產品結構，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內的優(yōu)勢競爭地位，為建設國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業(yè)領域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發(fā)方面，公司系國家高

8、新技術企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡建設方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網(wǎng)絡拓展具備可復制性。以健康屬性作為消費吸引點的小品種油也存在短板。它們味道清淡、風味不足，不能滿足現(xiàn)代人的口味需求，也是后期需求上漲動力欠缺、發(fā)展陷入瓶頸的主要因素。此外，橄欖油等進口油種價格高，目標群體較小，且與偏好炒制的中式烹飪不相匹配，也使其發(fā)展受限。（五）建設投資估算1、項目總投資構成分析項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資33306.84萬元，其

9、中：建設投資27763.32萬元，占項目總投資的83.36%；建設期利息583.44萬元，占項目總投資的1.75%；流動資金4960.08萬元，占項目總投資的14.89%。2、建設投資構成項目建設投資27763.32萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用23473.02萬元，工程建設其他費用3672.96萬元，預備費617.34萬元。（六）項目主要技術經濟指標1、財務效益分析根據(jù)謹慎財務測算，項目達產后每年營業(yè)收入58800.00萬元，綜合總成本費用49271.68萬元，納稅總額4822.33萬元，凈利潤6944.75萬元，財務內部收益率13.99%，財務凈現(xiàn)值-14.8

10、0萬元，全部投資回收期6.76年。2、主要數(shù)據(jù)及技術指標表主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元33306.841.1建設投資萬元27763.321.1.1工程費用萬元23473.021.1.2其他費用萬元3672.961.1.3預備費萬元617.341.2建設期利息萬元583.441.3流動資金萬元4960.082資金籌措萬元33306.842.1自籌資金萬元21399.982.2銀行貸款萬元11906.863營業(yè)收入萬元58800.00正常運營年份4總成本費用萬元49271.685利潤總額萬元9259.676凈利潤萬元6944.757所得稅萬元2314.928增值稅萬元2238

11、.769稅金及附加萬元268.6510納稅總額萬元4822.3311盈虧平衡點萬元27599.43產值12回收期年6.7613內部收益率13.99%所得稅后14財務凈現(xiàn)值萬元-14.80所得稅后公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx（集團）有限公司2、法定代表人：盧xx3、注冊資本：810萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-2-77、營業(yè)期限：2015-2-7至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司堅持誠信為本、鑄就品牌，優(yōu)質服務、贏得市場的經營理念，秉承以人為本，始終堅持 “服務為先、品質為本、創(chuàng)

12、新為魄、共贏為道”的經營理念，遵循“以客戶需求為中心，堅持高端精品戰(zhàn)略，提高最高的服務價值”的服務理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場高品質的需求。公司將依法合規(guī)作為新形勢下實現(xiàn)高質量發(fā)展的基本保障，堅持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經濟利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進一步明確了全面合規(guī)管理責任。公司不斷強化重大決策、重大事項的合規(guī)論證審查，加強合規(guī)風險防控，確保依法管理、合規(guī)經營。嚴格貫徹落實國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點領域合規(guī)管理不斷強化，各部門分工負責、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強，合規(guī)文化

13、氛圍更加濃厚。（三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產負債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額11743.749394.998807.81負債總額4032.063225.653024.05股東權益合計7711.686169.345783.76公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入28558.4522846.7621418.84營業(yè)利潤4801.633841.303601.22利潤總額4164.813331.853123.61凈利潤3123.612436.422249.00歸屬于母公司所有者的凈利潤3123.612436.422249.

14、00風險管理信息系統(tǒng)建設的瓶頸（一）數(shù)據(jù)問題系統(tǒng)開發(fā)中都會遇到以前開發(fā)建設的業(yè)務、管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否能夠支持風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)需求的問題。一般來說，如果信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)元素標準不一致、編碼不一致、數(shù)據(jù)庫標準不一致，信息系統(tǒng)之間信息就很難共享。數(shù)據(jù)問題，其實還是信息系統(tǒng)的管理規(guī)劃問題，是數(shù)據(jù)規(guī)劃沒有做好。雖然RMIS的發(fā)展已經有30年之久，但是在美國以外的地區(qū)，如歐洲，目前風險管理信息系統(tǒng)仍處于起步階段，一些較大型的保險企業(yè)的風險管理信息系統(tǒng)仍然依賴美國廠商。但值得注意的是，由于國情的不同，許多風險的資料并不能直接引用美國的數(shù)據(jù)。因此，做好以下3個方面的工作是提高企業(yè)風險管理水平的關鍵。（1

15、）做好數(shù)據(jù)規(guī)劃建立完善的數(shù)據(jù)收集體系。企業(yè)從來都不缺少數(shù)據(jù)，但往往開發(fā)建立分析模型或管理信息系統(tǒng)時，就發(fā)現(xiàn)沒有足夠的數(shù)據(jù)可用。一方面是積累的數(shù)據(jù)大量冗余；另一方面是信息的大量缺失，根本原因在于數(shù)據(jù)規(guī)劃沒有做好，沒有站在全企業(yè)的、歷史的和發(fā)展的角度做好信息資源的整合，沒有將數(shù)據(jù)按需求演變成信息，企業(yè)應根據(jù)自身的業(yè)務發(fā)展水平及早進行設計規(guī)劃，構建完善的數(shù)據(jù)收集體系。（2）構建統(tǒng)一的信息交流和共享平臺。由于業(yè)務的不斷發(fā)展，企業(yè)大多會遇到以前開發(fā)建設的業(yè)務和管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否能夠支持現(xiàn)代風險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)需求的問題，如果各信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)元素定義和編碼標準不一致，就會導致信息系統(tǒng)之間信息無法共享，

16、浪費資源，只有構建統(tǒng)一的信息標準才能有效地實現(xiàn)信息共享，建立統(tǒng)一的信息交流和共享平臺有助于實現(xiàn)業(yè)務處理和風險控制的自動化，提高風險管理水平。（3）充分開展數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術。加強客戶和業(yè)務信息管理，不斷完善數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)基于數(shù)據(jù)倉庫的決策分析支持系統(tǒng)。利用數(shù)據(jù)挖掘技術積極開展客戶利潤貢獻度分析、風險控制分析和資產負債管理預測分析，使企業(yè)的風險管理由事后反應轉變?yōu)槭虑邦A測，實現(xiàn)經營風險的自動預警，全面提升企業(yè)分析、使用信息和管理風險的能力。（二）基本原則風險的計量涉及企業(yè)的方方面面，交易業(yè)務、非交易業(yè)務、銀行賬戶、交易賬戶、時間范圍、情景假設、風險計量和比較基準等一些基本原則性的問題。現(xiàn)在人

17、們對有些概念的理解并不一致，例如，有些銀行將一年期內的短期存貸款業(yè)務記入交易賬戶；銀行對風險分析時間范圍的選取不同；商業(yè)銀行的置信水平是取99%、97%還是95%，等等。對于這些基本原則性的問題，根據(jù)目前我國風險管理現(xiàn)狀，為了便于監(jiān)管，也是為了風險計量的一致性和可比性，都有必要進一步給出明確、原則性的指導意見或進一步頒布實施細則。（三）人才問題風險管理，對于國內的企業(yè)來講，應該算是新課題。全面了解市場風險管理體系的人不多，既懂風險管理又懂管理信息系統(tǒng)開發(fā)建設知識的人才更少。風險管理信息系統(tǒng)總體架構一般的管理信息系統(tǒng)包括應用結構、數(shù)據(jù)結構和技術結構3個部分，風險管理信息系統(tǒng)亦如此。（一）風險管理

18、信息系統(tǒng)架構風險管理信息系統(tǒng)在架構上包括應用層、數(shù)據(jù)層與技術層3個重要部分。（1）應用層架構提供企業(yè)所需風險管理信息系統(tǒng)相關的功能。（2）數(shù)據(jù)層架構定義應用系統(tǒng)所需的資料及存取界面，應考慮資料庫建造與資料的完整性。（3）技術層架構定義系統(tǒng)運作之軟硬件環(huán)境，建造時應確保系統(tǒng)的安全性。其中技術結構涉及的主要是技術環(huán)境所涵蓋硬件平臺和相關基礎設施，以實現(xiàn)三層應用要求：客戶服務、業(yè)務服務、數(shù)據(jù)服務。系統(tǒng)通過對綜合業(yè)務系統(tǒng)的信用風險、市場風險、運營風險、流動性風險等的量化和控制，完成在業(yè)務系統(tǒng)中的風險衡量和評估、風險的監(jiān)管和匯總，從而為企業(yè)在資產組合管理和全面風險控制的基礎上完成內部資金定價、資本、資產

19、分配和企業(yè)業(yè)績評估等提供數(shù)據(jù)支持和決策輔助。（二）風險管理信息系統(tǒng)的功能界定1、風險管理信息系統(tǒng)應用層架構設計有關企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)應用層架構設計，須考慮企業(yè)各層級目前與未來可能的風險管理功能需求。原則說明如下。（1）應用層架構的功能應包括：市場、經營與信用風險等管理，資本配置，資產負債管理，績效評估及相關管理報表等。（2）使用者應參與風險管理信息系統(tǒng)的功能設計與系統(tǒng)測試，以確保滿足風險管理的需求。（3）除界定功能外，亦需確認構建風險管理信息系統(tǒng)所采用解決問題方法之可行性。2、風險管理信息系統(tǒng)的功能分配企業(yè)所使用的風險管理信息系統(tǒng)，需根據(jù)組織內的控管層級，明確規(guī)范及分配集中式風險控制處理及個

20、別業(yè)務單位分散式風險控制處理的形態(tài)與層級。原則說明如下。（1）風險管理信息系統(tǒng)與企業(yè)的風險控制處理組織架構及控管方式相搭配。（2）風險管理信息系統(tǒng)應采用集中式（中央層級向下分派）信息管理方式，以確保跨部門與跨產品間所采用的計算方法與模型及資料的一致性。（3）企業(yè)若采用分散式的風險管理信息系統(tǒng)架構，必須注意不同單位間所使用的分析方法與市場資料是否具有一致性。（4）選擇集中式或分散式風險管理信息系統(tǒng)，取決于企業(yè)對于風險管理信息系統(tǒng)功能的要求，控制程度的要求，以及集中式系統(tǒng)執(zhí)行的可行性。3、信息傳送頻率企業(yè)建立風險管理信息系統(tǒng)框架時，應考慮不同風險報告書顯示的頻率，對象與格式。原則說明如下。（1）產

21、生及時的信息是風險管理信息系統(tǒng)的最終目的，但是實際產生的頻率仍應參照使用者的需求而定；針對不同的使用者，應有不同的信息內涵與報告格式。（2）信息呈現(xiàn)方式可以是報表或線上查詢，而線上查詢的格式則可由使用者自己定。（3）風險管理信息系統(tǒng)有必要時，亦可考慮包含以下功能：交易前風險評估流程、交易前情景分析及相關交易之后的資料及時更新等。（三）數(shù)據(jù)庫的建立與數(shù)據(jù)的完整性1、數(shù)據(jù)庫的建立企業(yè)建造數(shù)據(jù)庫時應考慮數(shù)據(jù)結構，數(shù)據(jù)明細與數(shù)據(jù)存放地址。建立數(shù)據(jù)庫的關鍵要素有：按照企業(yè)的決策目標，選擇需要包含的數(shù)據(jù)類別及每種數(shù)據(jù)類別所應搜集的數(shù)量，這些數(shù)據(jù)類別的多少及數(shù)量取決于經濟單位認為是否能夠滿足決策；決定數(shù)據(jù)的

22、格式、類型及執(zhí)行RMIS預期功能所要求的隨機存取，直接調用能力；修改和定期檢查實際數(shù)據(jù)。原則說明如下。（1）數(shù)據(jù)庫基本框架應考慮風險信息傳輸?shù)母袷脚c頻率，也要減少重復數(shù)據(jù)以提高效率。（2）選擇數(shù)據(jù)應考慮數(shù)據(jù)的形態(tài)，數(shù)據(jù)形態(tài)可分為動態(tài)資料與靜態(tài)資料兩類。動態(tài)資料是指與交易相關及必須定期更新的資料。包括：交易資料一包含詳細的交易信息，如交易對手、產品類型、交易日期、交易金額、現(xiàn)金流量、幣別及匯率等；交易部位及價格等資料。靜態(tài)資料則是指更新頻率不高的相關資料，如產品類型（代碼）、客戶資料、風險限額與風險模型等資料。（3）建立規(guī)則時還應考慮：資料儲存的詳細程度、分析方法的復雜程度、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)本身的效能

23、。這些因素將影響資料庫的執(zhí)行效率。2、數(shù)據(jù)的完整性與所有權企業(yè)應經過驗證與確認的程序，以確保風險信息的完整性與正確性，并規(guī)定相關資料的所有權與維護責任。原則說明如下。（1）經過使用者端系統(tǒng)與管理中心系統(tǒng)，進行資料完整性確認。使用者端系統(tǒng)：必須確保風險信息來源的正確性與完整性，于信息更新時進行自動檢查。管理中心系統(tǒng)：應確認風險信息整合建立在一致性的基礎上，特別是業(yè)務單位對獲利及損失的信息必須與會計部門的資料一致。（2）為了確認風險管理程序所使用資料正確性，必須指派專職部門負責資料維護與更新工作。（四）技術架構的建造與系統(tǒng)的安全性1、信息技術搭配企業(yè)建造風險管理信息系統(tǒng)技術框架時，應確認該系統(tǒng)與企

24、業(yè)原有信息平臺的相容性，其框架應包含硬件平臺，作業(yè)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)與通信基礎架構等。原則說明如下。（1）風險管理信息系統(tǒng)技術框架應包括：硬件平臺一須考慮企業(yè)既有平臺，以及跨平臺間的連接效率；作業(yè)系統(tǒng)主要考慮為對開放式環(huán)境的需求，以及設定多功能以確保最大效率；通信基礎框架必須考慮不同部門間數(shù)據(jù)轉移的網(wǎng)絡連線需要，同時須考慮應用程序間數(shù)據(jù)傳輸?shù)闹薪檐浖粩?shù)據(jù)管理系統(tǒng)一應依據(jù)企業(yè)技術程度及資料庫復雜程度，決定采用數(shù)據(jù)庫類型；風險控制軟件風險控制軟件的開發(fā)或采購應配合風險管理的需求；圖形化使用者界面一力求使用界面的人性化。（2）風險管理信息系統(tǒng)技術框架的設計，其復雜程度與本身需求相配合，應考慮未來

25、技術發(fā)展趨緩，外購需要及新產品與新業(yè)務未來的擴展性。2、系統(tǒng)與模型的安全性企業(yè)建造的風險管理技術框架必須規(guī)范所需的安全程度，以確保企業(yè)信息，系統(tǒng)與模型的完整性與機密性。完全性相關領域包括：存取權限、使用者控管、線路安全性與模型安全性。3、系統(tǒng)備份，恢復和緊急應變措施企業(yè)通信設備故障時仍能正常運作，事故的處理并應制定完整的緊急應變措施。主要范圍應包括：災難恢復、容錯、備份與應對策略。4、風險管理信息專業(yè)人才為使風險管理信息系統(tǒng)正常運作，企業(yè)應有專職的信息人員從事風險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護工作。5、信息技術的開發(fā)企業(yè)的風險管理信息系統(tǒng)，不論是自行開發(fā)還是委外購買，皆應在可管理的狀況下，注意其功能

26、的實用型、可擴充性與可執(zhí)行性。在選購已編好的RMIS軟件或雇用其他軟件企業(yè)編制或經濟單位自己編制RMIS軟件時，風險管理人員需要考慮以下幾方面問題：可靠性、友好的用戶界面、靈活性、綜合性、容錯性、兼容性、分析能力、安全性、系統(tǒng)功能的完整性、開放程度、供應商或系統(tǒng)商的專業(yè)能力及支援能力。風險管理信息系統(tǒng)的基本功能信息系統(tǒng)為風險管理提供數(shù)據(jù)，RMIS儲存與風險相關的數(shù)據(jù)并允許進行數(shù)據(jù)的檢索。該系統(tǒng)可以為報告的編制提供輸入信息，它肩負著存放與企業(yè)風險相關的所有當前和歷史信息的重要作用。其中存放的信息包括風險識別文件（通過使用模板文件）、風險定性和定量評估文件、合同可交付成果（如果適用）以及其他風險報

27、告。風險管理辦公室將使用該系統(tǒng)的信息，編制提交給高層管理層的報告并檢索日常風險管理所需要的信息。通過使用風險管理模板文件，每個風險項目都可以編制一套標準的報告，用以定期匯報使用，并且能夠針對特殊要求編制特殊報告。該信息與失敗報告信息系統(tǒng)和經驗教訓信息系統(tǒng)息息相關。具體而言風險管理信息系統(tǒng)的基本功能應包括以下6個方面。（1）將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。（2）采取措施確保向風險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務數(shù)據(jù)和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系

28、統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經批準，不得更改。（3）能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。（4）實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務單位的風險管理綜合要求。（5）確保風險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進行改進、完善或更新。（6）補充、調整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的風險管理信息系統(tǒng)，將風險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務流程及管

29、理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設計、統(tǒng)一實施、同步運行。風險管理信息系統(tǒng)的構建原則管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，是“三分技術、七分管理”。對于像企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，管理領域知識顯得非常重要，首先對企業(yè)風險的成因、分析與評估方法、模型的建立等要十分了解；其次對管理信息系統(tǒng)的開發(fā)原理和過程也要十分清楚。國外很多銀行開發(fā)風險管理信息系統(tǒng)的經驗是自主開發(fā)、借助外力、積累經驗、調整改進，很值得國內企業(yè)參考借鑒。企業(yè)的風險管理涉及單位的各個部門、整個運營和管理流程和全體人員，是一個復雜的系統(tǒng)工程。因此，建立企業(yè)全面風險管理信息系統(tǒng)除了要遵循信息系統(tǒng)設計時的一般原則之外，還要根據(jù)企業(yè)所面臨的風險的特殊性及其對風險管

30、理的特殊要求，遵循一些特殊原則。1、一般原則（1）規(guī)范系統(tǒng)開發(fā)過程。信息系統(tǒng)的建設是一項系統(tǒng)工程、必須按照軟件工程的規(guī)律來組織系統(tǒng)的開發(fā)、必須建立嚴格的軟件工程控制方法，要求開發(fā)組的每一個人都要遵守軟件工程規(guī)范。經驗證明，沒有規(guī)范就不可能開發(fā)出用戶滿意的系統(tǒng)。（2）正確的開發(fā)策略與方法。為了保證信息系統(tǒng)的開發(fā)質量、降低開發(fā)費用及提高系統(tǒng)開發(fā)的成功率，必須借助于正確的開發(fā)策略和科學的開發(fā)方法。管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方法有很多種，如結構化生命周期法、企業(yè)系統(tǒng)規(guī)劃法、戰(zhàn)略數(shù)據(jù)規(guī)劃法、原型法和面向對象法等，其中最為常用的是結構化生命周期法和原型法。對于風險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，可以采用復合的開發(fā)策略、將生命

31、周期法與原型法相結合、以原型演化法作為系統(tǒng)開發(fā)的過程模型，以面向功能開發(fā)方法為主、結合面向對象和基于構件的方法進行開發(fā)，在系統(tǒng)分析、設計與實現(xiàn)中借鑒項目管理的管理思想。（3）整體性原則。企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)是相互聯(lián)系，相互作用的諸要素組成的綜合體。必須從整體和各組成部分的相互關系來考察企業(yè)的風險，從整體目標和功能出發(fā)，正確處理各風險管理子系統(tǒng)之間及子系統(tǒng)內部各組成部分之間的相互關系和相互作用。為了使這一大系統(tǒng)能夠協(xié)調地運行，前提條件就是所有子系統(tǒng)的信息要素必須有統(tǒng)一規(guī)定，有一套公認的標準和規(guī)范。（4）分解協(xié)調原則。企業(yè)經營和業(yè)務的特殊性決定了其所面臨的風險在種類、風險因素的來源上都更加復雜、多

32、樣，因此企業(yè)的風險管理的復雜性可想而知。分解協(xié)調原則，就是要求在建立信息系統(tǒng)時，要把復雜問題轉化成若干相對簡單的子問題以方便求解。在處理各類子問題時，還必須根據(jù)整個系統(tǒng)的整體功能和目標，協(xié)調各子系統(tǒng)的行為、功能與目標，以保證整體功能目標的實現(xiàn)。（5）目標優(yōu)化原則。所謂目標優(yōu)化原則對簡單系統(tǒng)來說，是求最優(yōu)解，對復雜系統(tǒng)來說，求的是滿意解。鑒于目前在理論領域，某些風險還不能用準確的量化指標來加以衡量，有些風險即使理論上已經有了評估模型，但也可能由于現(xiàn)實的數(shù)據(jù)問題，還不能實現(xiàn)。因此，企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)的建立，是在目前的條件下，最大可能性地去實現(xiàn)風險的管理與控制，即達到目前所能達到的最滿意的風險管理

33、目標。需要指出的是，以上5原則是系統(tǒng)方法中處理復雜系統(tǒng)問題的5個主要原則，并非全部原則。在處理實際問題時，還需在這些原則的指導下，根據(jù)問題的特點，確定求解的具體方法和策略。2、特殊原則（1）易用的原則。風險管理信息管理系統(tǒng)不同于財務、人事等業(yè)務軟件，只需要少數(shù)人經過培訓、掌握使用方法就可以，而是涉及多個部門、多個崗位、多個人員的工作。因此，企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)，尤其是風險因素的錄入系統(tǒng)，要在保證全面、完整地基礎上，容易操作，簡單易用。（2）整體性保障原則。企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)是企業(yè)風險管理的數(shù)字神經系統(tǒng)，影響到企業(yè)經營與發(fā)展的每一個風險要素都應納入此系統(tǒng)，因此，它需要與各項業(yè)務系統(tǒng)有通暢的信息

34、接口，充分利用原有的系統(tǒng)資源。新的風險管理信息系統(tǒng)雖然與其他各業(yè)務系統(tǒng)有交接，但又獨立于其他任何一個系統(tǒng)，其他系統(tǒng)的運行本身并不影響風險管理信息系統(tǒng)的運行，它自身是一個整體，是一個專門為企業(yè)風險管理提供技術支持的完整系統(tǒng)。并且，此系統(tǒng)內部的各功能模塊，也可以獨立升級、增添或自行設計開發(fā)，以保證整體信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，適應企業(yè)不斷發(fā)展的需求。（3）實用性與適應性原則。由于風險管理的復雜性，所以構建的該系統(tǒng)必須更加注意具有較強的實用性，這樣才能為企業(yè)的風險管理提供技術支撐。由于很多風險是不可預知的，隨著企業(yè)與環(huán)境的發(fā)展，新的風險隨時可能出現(xiàn)，所以企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)的設計，從最開始就應該適應于多

35、種運行環(huán)境，而且還必須具有應變能力，以適應未來變化的環(huán)境和需求。例如，對某類風險及沒有考慮到的風險因素，要在技術設計上為留待以后的系統(tǒng)改進做好準備。（4）先進性與發(fā)展性原則。風險管理信息系統(tǒng)是以業(yè)務信息系統(tǒng)為基礎建立的。企業(yè)的各項業(yè)務信息，是在業(yè)務活動中產生、通過業(yè)務信息系統(tǒng)采集處理的。其收集和提供的信息，既有企業(yè)經營管理中產生的內源信息，又有社會經濟的外源信息，這些信息不僅在企業(yè)內部交流傳遞，而且在企業(yè)之間、企業(yè)與社會之間進行交換，是一個開放性的系統(tǒng)。保證風險管理信息系統(tǒng)能夠獲得足夠的基礎數(shù)據(jù)信息進行分析處理，必須建立一個快速有效的風險信息收集網(wǎng)絡。因此從長遠的角度考慮，要采用當代最新技術，

36、建立一種新的、開放的現(xiàn)代風險管理系統(tǒng)。風險源分析法風險源分析法是指對各項作業(yè)活動進行分析，找出作業(yè)活動中具體的風險源。包括基本分析法、工作安全分析法、安全檢查表法和預先風險分析法。（一）基本分析法基本分析法是指對于某項作業(yè)活動，依據(jù)“作業(yè)活動信息”，對照危害分類和事故類型，確定本項作業(yè)活動中具體的風險源?？赏ㄟ^詢問、交談、現(xiàn)場觀察、查問有關記錄，獲取有關信息進行。（二）工作安全分析法通過分析組成成員工作任務中所涉及的風險，識別風險源。選定作業(yè)活動，將其分解為若干個作業(yè)步驟，辨識危險并匯總，定期檢查和回顧。（三）安全檢查表法為了系統(tǒng)地找出系統(tǒng)中的不安全因素，把系統(tǒng)加以分析，列出各層次的不安全因素

37、，然后確定檢查項目，以提問方式把檢查項目按系統(tǒng)的組成順序編制成表，以便進行檢查評審，這種表就叫作安全檢查表。對于某項作業(yè)活動、某工作系統(tǒng)、某種裝置，根據(jù)有關標準、規(guī)程、規(guī)范、規(guī)定、國內外事故案例、系統(tǒng)分析及研究的結果，結合運行經歷，歸納、總結所有的危害、不符合，確定檢查項目并按順序編制成表，以便進行檢查或評審的一種方法。我國很多行業(yè)在長期大量實踐的基礎上歸納制定的安全評價方法對于辨識危害很有幫助。因為評價是針對檢查出的問題進行，所以其中的檢查部分就是一套系統(tǒng)、完整、實用的安全檢查表。安全檢查表的優(yōu)點是有問有答，給人印象深刻；簡便易懂，容易掌握。缺點是只能作定性評價，不能給出定量評價結果；只能對

38、已存在的對象進行評價。安全檢查表的編制依據(jù)包括：有關標準、規(guī)程、規(guī)范及規(guī)定；國內外事故案例；通過系統(tǒng)分析確定的危險部位及防范措施；研究成果。（四）預先風險分析法預先風險分析法也稱初始風險分析法，是在每項生產活動之前，特別是在設計的開始階段，對系統(tǒng)存在風險類別、出現(xiàn)條件、事故后果等進行概略的分析，盡可能評價出潛在的風險性。預先風險分析的依據(jù)主要是同類作業(yè)活動或工作系統(tǒng)過去發(fā)生過的事故經歷以及系統(tǒng)分析及研究的結果。1、分析過程應考慮的項目（1）危險物品；（2）系統(tǒng)部件間接口的安全性；（3）與安全有關的設備、保險裝置和應急裝置等；（4）影響控制安全性的重要的軟件命令和響應；（5）包括生產環(huán)境在內的環(huán)

39、境條件；（6）操作、試驗、維修和應急規(guī)程等。2、預先風險分析的目的（1）識別風險源，確定安全關鍵部位；（2）評價各種風險的程度；（3）確定安全性設計原則；（4）提出消除或控制風險的措施。3、預先風險分析的內容（1）審核相應的安全性歷史資料；（2）列出主要能源的類型，并調查各種能源的使用情況，確定其控制措施；（3）確定系統(tǒng)或設備必須遵守的有關人員安全、環(huán)境和有毒物質安全要求及其他有關規(guī)定；（4）提出糾正措施。4、預先風險分析的步驟（1）對照過去同類產品或系統(tǒng)發(fā)生事故的經驗和教訓，查明所開發(fā)系統(tǒng)（工藝、設備）是否也會出現(xiàn)同樣的問題；（2）了解所開發(fā)系統(tǒng)的任務、目的、基本活動要求，包括對環(huán)境的了解；

40、（3）確定可能造成的受傷、損失、功能失效或物質損失的初始風險；（4）確定初始風險的起因事件；（5）找出消除或控制風險的可能方法；（6）在風險不能控制的情況下分析最好的預防損失的方法；（7）提出采取并完成糾正措施的責任者。關于風險等級，可以用不同的數(shù)字代表不同的風險等級，也可以用“安全的”、“臨界的”、“危險的”、“破壞性的”等詞匯代表不同的風險等級。風險損失清單使用中需要注意的問題風險管理單位根據(jù)企業(yè)的狀況設計的風險損失清單，可以按照風險的輕重緩急確定風險管理的次序。風險管理單位在使用風險損失清單設計風險識別方案時，需要注意以下幾方面的問題。（1）風險損失清單不是識別風險的萬能的方法，不可能概

41、括一些企業(yè)面臨的特殊風險。風險損失清單標準化管理模式雖然比較全面，但是，依然無法概括企業(yè)面臨的特殊風險，這是風險損失清單的固有缺陷造成的。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的經營狀況，確定適合本企業(yè)特點的風險損失清單，避免遺漏風險管理單位所固有的風險。（2）風險損失清單越詳細、越完善，越能全面識別企業(yè)面臨的各種風險，越有利于減少風險事故的發(fā)生。風險損失清單是比較瑣碎的，但是，正是風險損失清單提供了企業(yè)認識自身風險的參照標準。風險管理單位編制比較全面的風險損失清單，需要做大量的工作。（3）風險管理單位自行設計的風險損失清單，可以按照對自己最有利的方式排列風險。經濟環(huán)境的變化，需要風險管理單位不斷地搜集有關的

42、信息，調整風險損失清單，發(fā)現(xiàn)風險管理中的一些變化，及時調整、改進風險損失清單。（4）風險損失清單只考慮了純粹風險，而沒有考慮投機風險。一般而言，風險損失清單提供了一種對可保風險識別的框架，為了搜集關于風險識別的有用信息，一些單位采用風險問卷調查的方式，調查風險管理單位所面臨的純粹風險。（5）運用風險損失清單發(fā)現(xiàn)風險管理單位面臨的風險，可以降低風險管理的成本。風險損失清單對于識別風險管理單位具有共性的風險是普遍適用的，有利于風險管理單位宏觀的風險管理，從而可以降低風險管理成本。風險損失清單表1977年，美國風險和保險管理學會制定了一份較全面的風險損失清單分析表。風險損失清單所列項目是人們已經識別

43、的、最基本的各類損失風險。它運用規(guī)范的方法，識別風險管理單位所面臨的潛在損失。在風險識別時，人們可以參照這個風險損失清單表檢查本企業(yè)資產在生產經營中所面臨的各種風險，并視情形采取各種措施。資產暴露風險清單首先將資產分為實物資產和無形資產。接著對實物資產和無形資產進行了詳細的列舉。該表將資產暴露風險按直接損失風險、間接損失風險和責任損失風險編制。其中，直接損失風險分為無法控制和無法預測的損失、可控制和可預測的損失、主要財務價值的損失三類；間接損失包括附加費用增加，資產集中損失，式樣、品味和需求變化的損失，破產、營業(yè)中斷的損失，經濟波動的損失（如通貨膨脹、匯率波動、危機和兼并），流行病、疾病、瘟疫

44、，技術革命，版權侵權和管理失誤（市場、價格、產品和瘟疫）等損失；責任損失包括航空責任損失、運輸責任損失、出版商責任損失、汽車責任損失、契約責任損失、雇主責任損失、產品責任損失和職業(yè)責任損失等。標準化調查法的分類標準化調查法一般可分為以下幾類：面談采訪法、在線調查法、書面調查法、查閱文件法、專題研討會法和目標明確的專項審核法。（一）面談采訪法面談采訪法是指對利益相關者進行面對面的采訪調查，以查明潛在的事件，并把伴隨的風險按輕重緩急排序。面談采訪法的優(yōu)勢主要有兩方面。（1）面談采訪互動為下述各項活動創(chuàng)造了機會：搭建舞臺；詢問相應的后續(xù)追蹤問題；探索/了解潛在的根源；必要時澄清某些問題；更透徹地討論

45、敏感的議題。（2）面談采訪能對未來潛在事件了解得更多、更深入。進行面談采訪時，也會面臨一些問題，這些問題主要為：時間集中；進度安排困難；采訪人員主觀地匯集各網(wǎng)點數(shù)據(jù)；單獨采訪不能直接地促成共識。（二）在線調查法在線調查法是指通過互聯(lián)網(wǎng)進行調查，既可以包括事件或風險調查核對清單，也可以包括開放式問題。在線調查法的優(yōu)勢主要為：參與者易于參加，不受時間和地點的限制；能夠支持同風險界定及額外資源相關聯(lián)的流程；相對于訪談而言，成本低而效率高；可以應用于眾多的受訪者；可以自制文件和匯報；效率高，易于在人數(shù)和地域眾多的情況下采用；由于采用統(tǒng)一標準化的量表，因此可能會形成共同的聚合資源；可以進行狀態(tài)追蹤。在線

46、調查方法存在的主要問題為：后續(xù)追蹤受到一定的限制；調查過后需要花時間來審查和了解得到的答案；難免會對得到的答案產生誤解；答案的深度可能有限；個人作出的回答并未考慮他人的觀點。（三）書面調查法書面調查法是指通過紙版書面進行調查，既可以包括事件或風險調查核對清單，也可以包括開放式問題。書面調查法的優(yōu)勢主要為：參與者不受時間與地點的限制；雖然不如在線成本效益高，但仍然成本較低，效率較高；可以應用于眾多的被調查者；由于采用統(tǒng)一標準化的量表，因此可能會形成共同的聚合資源。書面調查法存在的主要問題有4個方面。書面調查法具有與在線調查法類似的問題。沒有考慮“最佳實踐方法”。收發(fā)調查表的滯后時間較長。同在線調

47、查相比，將在如下幾項工作中占用調查者較多的時間和精力：分發(fā)調查表、后勤支持、加工處理、監(jiān)督過程、匯編結果。（四）查閱文件法通過重新翻閱企業(yè)現(xiàn)有的公開文件、監(jiān)管評論、審計報告、專題研究報告和其他資料，也可以發(fā)現(xiàn)并識別企業(yè)可能面臨的風險。查閱文件法的主要優(yōu)勢有：范圍廣泛全面；注重事實；可以給量化風險奠定基礎；在采集實情實況過程中占用利益相關者的時間較少；不受內部文件的限制。查閱文件法也存在一些問題，主要為：審閱和分析現(xiàn)有材料的成本較高；經常缺乏前眠性；也許公開資料不能反映企業(yè)當前的經營情況；如果焦點分散，范圍較寬，則可能會浪費大量的金錢和時間。（五）專題研討會法專題研討會是指由主要的利益相關者參加

48、的現(xiàn)場或在線的專題研討會。通過專題研討會可以對企業(yè)存在的風險進行識別和評價。專題研討會的優(yōu)勢在于6個方面。博學多識者的互動有助于形成對潛在事件和相關業(yè)務影響更寬廣高遠的見解?；哟碳ぬ剿髟緵]有發(fā)現(xiàn)的風險領域，而這些領域如果采用其他溝通模式可能仍然不會被發(fā)現(xiàn)。時間利用效率高。協(xié)作有助于就首要風險及其影響達成共識。同面談采訪類似，互動為下述各項活動創(chuàng)造了機會：搭建舞臺；詢問相應的后續(xù)追蹤問題；探索/了解潛在的根源；必要時澄清某些問題；更透徹地討論敏感的議題。討論和協(xié)作圍繞首要風險而進行，這可能會產生優(yōu)質的意見和建議，為風險應對規(guī)劃活動做貢獻。專題研討會也可能會存在一些問題，主要為：效果取決于引導

49、員和充分的構思；需要事先進行計劃；在時間和場所安排上，后勤支持較復雜困難；由于參加的人數(shù)和需要澄清事件的界定，因此可能很勞神費時。（六）目標明確的專項審核法目標明確的專項審核法是指通過專門研究或目標明確的專項分析，以評價有關特定事件或預期擔憂事件對企業(yè)的影響。目標明確的專項審核法的優(yōu)勢主要有：同查閱文件法的優(yōu)勢；由特定的專門議題專家來完成；對特定的潛在事件和相關業(yè)務影響的了解深刻透徹；既可以大范圍地采用，也可以小規(guī)模地采用；能夠綜合內外部各種觀點；能夠得出令人滿足的風險應對措施。目標明確的專項審核法存在的問題為：必須明確地確定預期結果；必須明確地劃定研究范圍；通常比采用其他方法要花費更多的時間

50、。標準化調查法的優(yōu)缺點標準化調查法作為風險識別的重要方法，在風險管理中得到普遍、有效的使用。但是，標準化調查法既有優(yōu)點，也有缺點。（一）標準化調查法的優(yōu)點（1）可以獲得風險管理單位風險活動的現(xiàn)場調查資料。例如，風險調查員對于投保人財產狀況的調查，是保險人獲得保險標的風險狀況的第一手資料。如果保險標的存在著安全隱患，可以按照調查員的要求進行整改，符合承保條件以后保險企業(yè)予以承保。（2）可以了解風險管理單位的資信狀況，避免道德風險。例如，風險調查員對于投保人管理能力、資信狀況等方面的分析和評價，是承保人確定費率的參考依據(jù)，可以減少賠付，降低保險企業(yè)的經營風險。（3）可以防止風險事故的發(fā)生。例如，風

51、險管理單位經過風險調查員的現(xiàn)場調查，經過一系列的整修和改造，可以將可能發(fā)生的風險事故消滅在萌芽狀態(tài)，可以防止風險事故的發(fā)生，減少不必要的損失。（二）標準化調查法的缺點（1）標準化調查法耗費的時間較多，成本較高。要真正了解風險管理單位面臨的風險，需要進行大量的現(xiàn)場調查，這會耗費大量的時間，需要大量的人力和財力。必要時還需聘請具有風險管理經驗的調查人員參加，因而會加大風險管理單位的管理成本。（2）標準調查法形成的報告文件無法提供企業(yè)的特定問題和損失暴露的個性特征。調查表格一般沒有要求對回答的每個問題進行解釋，也沒有引導使用者對所問問題之外的相關信息作出正確的判斷。（3）標準化調查法的報告文件是專業(yè)

52、人員根據(jù)調查結果，以自己的職業(yè)判斷力為準對企業(yè)的情況加以定位，因而專業(yè)人員的職業(yè)能力決定調查的結果。在標準化調查的過程中，調查人員可能注意不到安全隱患，調查人員發(fā)現(xiàn)風險的能力，在一定程度上決定著風險管理的成果。例如，保險企業(yè)委托的風險調查員發(fā)現(xiàn)風險的能力，在一定程度上決定著保險企業(yè)的利潤狀況。如果被保險人和保險人就保險標的發(fā)生爭執(zhí)，保險人不能認為投保人進行某種危險工作或存放某些物品未如實告知。只要風險調查員在現(xiàn)場調查時，就進行著該種工作或者存放著該物品，投保人就未向保險調查員隱瞞或假報任何情況。調查員在調查時遺漏的細節(jié)，投保人不負責任，同時默認為保險人已經清楚投保人存放的物品和進行的工作。風險

53、回避的概念風險回避是指考慮到影響預定目標達成的諸多風險因素，結合決策者自身的風險偏好和風險承受能力，從而做出的中止、放棄某種決策方案或調整、改變某種決策方案的風險處理方式。風險回避是一項有意識不讓個人或者企業(yè)面臨特定風險的行為。從某種意義上說，風險回避是將風險發(fā)生的概率降低為零。風險回避是各種風險應對技術中最簡單的方式，同時也是較為消極的一種方式，它可以在事前、事中使用。在事前放棄某項活動，從而避免該活動可能帶來的風險，或在計劃進行過程中變更某項計劃，從而避免原計劃可能帶來的損失。比如，某信貸機構在一項貸款的資信調查過程中，發(fā)現(xiàn)一家貸款申請企業(yè)的財務狀況良好，但產品缺乏市場競爭能力，這項貸款即

54、存在一定的風險。假如近期內企業(yè)不能開發(fā)新產品，擴大市場競爭能力，一段時間后可能發(fā)生虧損，從而難以按時償還這筆貸款。為避免此類風險的產生，貸款機構將拒絕為該企業(yè)提供貸款。又比如，某化工企業(yè)計劃生產一種新產品，在可行性研究過程中，發(fā)現(xiàn)該產品可能產生一定的輻射性，會嚴重損害消費者的身心健康，那么企業(yè)決策層就可以考慮放棄該產品的研發(fā)和生產計劃，徹底消除因生產該產品而可能帶來的產品責任損失暴露和潛在的經濟損失。如果企業(yè)已經開始某項經營活動，給企業(yè)造成了重大的損失或破壞，而且這種情況還將繼續(xù)下去，因沒有有效的補救措施而主動終止這一經營活動，以免產生更大的損失，這就屬于事中采取風險回避措施。如果上述化工企業(yè)

55、因考慮不周、論證不充分而倉促上馬，在產品銷售過程中因客戶起訴才發(fā)現(xiàn)產品存在嚴重的缺陷，這時，企業(yè)應立即停止生產和銷售，收回各銷售網(wǎng)點的待售產品，以免損失進一步擴大。事中的風險回避技術只能防止風險暴露的進一步擴大，而不能消除已有的風險暴露，如已出售產品的責任損失暴露。風險回避的優(yōu)點與局限性（一）風險回避的優(yōu)點風險回避是最簡單、最徹底的風險控制技術，優(yōu)點體現(xiàn)在如下兩個方面。第一，風險回避方式在風險產生之前將其化解于無形，大大降低了風險發(fā)生的概率，有效避免了可能遭受的風險損失。第二，節(jié)省了企業(yè)的資源，減少了不必要的浪費，使得企業(yè)得以有的放矢，在市場競爭中有所為有所不為。通過風險回避，企業(yè)風險經理可以

56、確保風險不會發(fā)生，不必承擔潛在的風險暴露，因為它們已經被消除。（二）風險回避的局限性風險回避主要是通過中斷企業(yè)風險源，徹底消除某一風險造成的損失及其種種潛在的負面影響，但它同時也失去了這些風險可能帶來的收益，是一種消極的風險控制技術，在實踐中存在諸多局限性，主要表現(xiàn)在以下幾方面。（1）存在許多無法回避的風險。風險無時不有、無處不在，絕對的風險回避不大可能實現(xiàn)。企業(yè)要生產經營，就必須擁有人、財、物等生產要素，這就會面臨各種人力資本風險、財產損失風險，尤其是在實施“嚴格責任”規(guī)則后，企業(yè)必須承擔一些無法回避的責任和義務；經營活動總離不開一定的自然環(huán)境、經濟環(huán)境、社會法律環(huán)境，這就可能面臨各種自然災

57、害的威脅、世界范圍的經濟危機及各種法律政策變遷的風險。（2）風險回避可能是不可行的。有些風險暴露，理論上是可以回避的，但實際中是不可行的。風險暴露的范圍界定越寬，這種情況就越可能發(fā)生。比如，企業(yè)可以通過取消在某一城市購買或建筑一棟廠房的計劃而回避與這棟廠房有關的風險暴露，但是，如果將風險暴露定義為企業(yè)擁有任何建筑物、任何風險因素而產生的潛在損失暴露，那么顯然是不可行的。同樣，企業(yè)可以通過停止任何經營活動而回避與此相關的風險暴露，但在通常情況下，沒有任何經營活動的企業(yè)是不存在的。（3）風險回避在經濟上是不適當?shù)?。放棄或中止某項方案的風險回避決策，就意味著失去了以風險為代價獲得風險收益的機會。風險

58、回避決策可能確實減少了風險損失，但也可能增加了企業(yè)的沉沒成本或機會成本，因此在決策者是否選擇風險回避決策取決于決策者對風險損失或沉沒成本、機會成本的判斷。積極的風險回避者和消極的風險回避者的共同點在于兩者都認為選擇或繼續(xù)某項方案所可能遭受的風險損失要大于沉沒成本或機會成本，不同之處在于：選擇中止、放棄策略的消極風險回避者會認為可能遭受的風險損失要遠遠大于投資的沉沒成本，選擇更改、調整策略的消極風險回避者會認為可能遭受的風險損失要遠遠大于投資的機會成本。因此總的來說，消極風險回避者認為沉沒成本或機會成本要遠大于積極風險回避者。（4）回避一種風險可能產生新的風險。企業(yè)為了避免水路貨運的沉船、碰撞風

59、險，改用公路運輸、鐵路運輸，這樣盡管避免了水上運輸風險，但陸上運輸同樣存在風險，而且只要有貨運需求，就無法絕對回避因貨物運輸帶來的風險。銀行為了避免信用風險而過度壓縮貸款，這樣可以降低違約風險，提高銀行資金的安全性，但同時可能積壓大量資金，無法找到合適的投資渠道，影響銀行資金的贏利性，最終危及銀行的償付能力。（5）長期的風險回避措施可能導致企業(yè)的生存能力降低。久而久之，風險回避可能助長企業(yè)消極的風險防范心理，過度規(guī)避風險而喪失駕馭風險的能力，生存能力也隨之降低。在以上分析的基礎上，顯然風險回避是否為最佳的風險處理方式要依具體情況而定。基于上述因素的考慮，風險回避技術由于具有本身的局限性，在實踐

60、中不能過度使用。企業(yè)最好在工程或項目尚未進行之前，進行全面調查與估算，對需要回避的風險暴露進行明確的界定，并指明本企業(yè)需要采用風險回避的適用情形，如某些損失概率和損失幅度都很高或應用其他方法的成本高于潛在收益等情況。在實施風險回避措施后，風險管理人員還必須進行必要的監(jiān)控，考察回避措施是否被適當?shù)貓?zhí)行，考察條件變化后原先的風險回避策略是否仍然適合等。要注意，沒有發(fā)生損失事故，未必就是回避技術的實施沒有問題，因為僥幸也可能不會導致?lián)p失的發(fā)生，但僥幸的事情不是一般企業(yè)經營所應提倡的。多米諾骨牌理論美國人海因里希是一位安全工程師，也是工業(yè)安全領域的先驅，他早在1959年就提出了一套控制事故發(fā)生的理論，