ERP會計電算化第1章概述(intorduction)

1、會計電算化Accounting Information System主講：鄢波E-mail:TelearningObjects學習目標標.KnowaboutAccountingInformationSystem了解會計計信息系系統(tǒng)的基基本知識識2.usea accountingsoft-ware掌握商品品化會計計軟件的的操作使使用技能能3.design/implement/maintain AIS了解單位位會計信信息系統(tǒng)統(tǒng)規(guī)劃、實施和和維護工工作關(guān)于用友友軟件的的學習：第章概概述第章系系統(tǒng)管管理第章帳帳務(wù)處處理系統(tǒng)統(tǒng)第章報報表處處理系統(tǒng)統(tǒng)第章工工資管管理系統(tǒng)統(tǒng)第章固固

2、定資資產(chǎn)管理理系統(tǒng)第章應(yīng)應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付款管管理系統(tǒng)統(tǒng)第章會會計信信息系統(tǒng)統(tǒng)的建設(shè)設(shè)與維護護第章管管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)的新發(fā)發(fā)展一、本門門課程的的性質(zhì)應(yīng)用為主主，理論論為輔；操作性性強，熟熟能生巧巧二、對同同學們的的要求勤于動手手，積極極摸索；獨立思思考，團團結(jié)協(xié)作作三、考試試成績：30%平時成績績+70%期末考試試平時成績績構(gòu)成：上課提提問、上上機機日志（點名）、作業(yè)參考教材材1、會計信信息系統(tǒng)統(tǒng)實驗教教程（用用友ERP-U8.72版版），王新新玲、汪汪剛，清清華大學學出版社社.2009.92、新編用用友ERP財財務(wù)管理理系統(tǒng)實實驗教程程，王新新玲、趙趙彥龍，清華大大學出版版社，2009.8CHAPT

3、ER 1OverviewAccounting Information System第1章會會計信息息系統(tǒng)概概述1.1計算機會會計概述述1.1.1企業(yè)管理理信息化化與會計計信息系系統(tǒng)會計電算算化Accounting Information System會計電算算化這一一專有名名詞通常常被用來來作為“使用電子子計算機機代替人人工記賬賬、算賬賬、報賬賬，以及及部分替替代人腦腦完成對對會計信信息的分分析”這一工作作的代名名詞。以解決核核算問題題為主1.2會計信息息系統(tǒng)的的相相關(guān)概概念一些基本本概念1.2.1數(shù)據(jù)與信信息1.數(shù)據(jù)和信信息的概概念數(shù)據(jù)(Data)是對客觀觀實體的的屬性進進行描述述時，采采用

4、適當當?shù)姆绞绞接涗浵孪聛淼摹⒖少Y鑒鑒別的符符號。它它既包括括數(shù)量形形式表達達的定量量屬性值值，也包包括以文文字形式式表達的的定性屬屬性值。信息(Information)這個概念念一般被被定義為為：數(shù)據(jù)據(jù)加工后后得到的的結(jié)果，這一結(jié)結(jié)果對人人們的決決策行為為產(chǎn)生影影響。會計數(shù)據(jù)據(jù)是指從不不同來源源、渠道道獲得的的、記錄錄在“單、證、賬、表表”上的各種種原始會會計資料料。會計信息息是指按會會計特有有的處理理方法對對數(shù)據(jù)經(jīng)經(jīng)過處理理后產(chǎn)生生的，為為會計管管理及經(jīng)經(jīng)濟管理理所需要要的一部部分經(jīng)濟濟信息。2.會計數(shù)據(jù)據(jù)和會計計信息信息技術(shù)術(shù)包括兩兩個方面面，即信信息的提提?。ㄐ判畔⒌漠a(chǎn)產(chǎn)生、收收集、表表

5、達、檢檢測、處處理和存存儲等技技術(shù)）和和信息的的使用（信息的的變換、傳遞、顯示、識別、提取、控制和和利用等等方面的的技術(shù)）。3.信息技術(shù)術(shù) 信息源信息的產(chǎn)生信息的流通信息的消費 信息源（收集、加工）（傳遞遞、存儲儲）（使用、反饋）圖1-1信息技術(shù)術(shù)和信息息管理數(shù)據(jù)的收收集和輸輸入：主要包括括數(shù)據(jù)的的收集、記錄和和檢驗。數(shù)據(jù)的存存儲：包括對原原始數(shù)據(jù)據(jù)、中間間處理結(jié)結(jié)果和最最終理結(jié)結(jié)果的存存儲。數(shù)據(jù)的加加工：包括對數(shù)數(shù)據(jù)的分分類、匯匯總、排排序、檢檢索、計計算、更更新等處處理過程程。數(shù)據(jù)的傳傳送和輸輸出：包括將數(shù)數(shù)據(jù)從一一個系統(tǒng)統(tǒng)（部門門、地區(qū)區(qū)）傳送送到另一一個系統(tǒng)統(tǒng)（部門門、地區(qū)區(qū)），也也包

6、括系系統(tǒng)內(nèi)各各子系統(tǒng)統(tǒng)間數(shù)據(jù)據(jù)的互相相傳送，或把最最終結(jié)果果移交給給用戶。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedback1.2.2系統(tǒng)和系系統(tǒng)的基基本構(gòu)成成A Systemisa group of twoormore interrelatedcomponents or subsystemsthatservea commonpurpose .系統(tǒng)是指指由一系系列彼此此相關(guān)的的、相互互聯(lián)系的的若干部部分為實實現(xiàn)特定定的目的的而建立立起來的

7、的一個有有機整體體。1.系統(tǒng)及其其特點獨立性:/SubsystemInterdependency/每個系統(tǒng)統(tǒng)都是一一個相對對獨立的的部分。它與周周圍環(huán)境境具有明明確的界界限。但但又受到到周圍環(huán)環(huán)境的制制約和影影響。整體性：/Relatedness/系統(tǒng)各部部分之間間存在相相互依存存關(guān)系，既相對對獨立又又有機地地聯(lián)系在在一起。目標性：/purpose/系統(tǒng)的全全部活動動都是為為了達到到特定的的目標。系統(tǒng)中中各組成成部分分分工不同同，活動動目標卻卻是共同同的。層次性：/System versusSubsystem/一個系統(tǒng)統(tǒng)由若干干部分組組成，稱稱為子系系統(tǒng)。每每個子系系統(tǒng)又可可分成更更小的子子系

8、統(tǒng)，因此系系統(tǒng)是可可分的，相互之之間有機機結(jié)合具具有結(jié)構(gòu)構(gòu)上的層層次性。系統(tǒng)的基基本構(gòu)成成大致可可以分成成三部分分，它們們分別為為：系統(tǒng)(System)、系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)部的各各個子系系統(tǒng)（Subsystem)、系統(tǒng)的的周圍環(huán)環(huán)境(Environment)。這是研研究系統(tǒng)統(tǒng)的三個個基本要要素。2.系統(tǒng)基本本構(gòu)成及及相互關(guān)關(guān)系的分分析1.2.3會計信息息系統(tǒng)會計信息息系統(tǒng)(AIS)是指由特特定的人人員、數(shù)數(shù)據(jù)處理理工具和和數(shù)據(jù)處處理規(guī)程程組成的的有機整整體。其其目的是是加工和和利用會會計信息息對經(jīng)濟濟活動進進行控制制，滿足足經(jīng)營管管理的需需要。其其中規(guī)程程既包括括會計核核算方法法的規(guī)則則，也包包括各種種

9、會計法法令、法法規(guī)和管管理制度度。1.會計信息息系統(tǒng)的的概念2.會計信息息系統(tǒng)的的特點數(shù)據(jù)來源源廣泛，數(shù)據(jù)量量大。數(shù)據(jù)的結(jié)結(jié)構(gòu)和數(shù)數(shù)據(jù)處理理的流程程較復雜雜。數(shù)據(jù)的真真實性、可靠性性要求高高。數(shù)據(jù)處理理的環(huán)節(jié)節(jié)多，很很多處理理步驟具具有周期期性。數(shù)據(jù)的加加工處理理有嚴格格的制度度規(guī)定并并要求留留有明確確的審計計線索。信息輸出出種類多多、數(shù)量量大、格格式上有有嚴格的的要求。數(shù)據(jù)處理理過程的的安全、保密性性有嚴格格的要求求。3.傳統(tǒng)手工工會計系系統(tǒng)與計計算機會會計系統(tǒng)統(tǒng)的工作作方式比比較數(shù)據(jù)處理理方式：數(shù)據(jù)處理理流程：人員構(gòu)成成和工作作組織體體制：內(nèi)部控制制方式：手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具信息載

10、體算盤、計算機紙張計算機磁盤、光盤數(shù)據(jù)處理流程和處理方法見圖1見圖2系統(tǒng)內(nèi)部控制賬證核對賬賬核對計算機系統(tǒng)控制、人工控制、組織管理組織機構(gòu)和人員組成會計主管、出納、會計等系統(tǒng)管理員、操作員、維護員圖1、手工會計計系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)處理理流程圖圖原始憑證證填制、審審核憑證證轉(zhuǎn)帳憑證證收款款憑證付付款憑憑證登記各種種明細帳帳登登記總總帳登登記現(xiàn)金金/銀行存款款日記帳帳明細帳核核對總總帳核核對日日記記 帳編制報表表圖2：電算化會會計系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)處處理流程程圖原始憑證證機機制憑憑證（從從其他模模塊導入入）填制錄入入自動生成成打印憑證證憑憑證證文件審審核登記總帳帳匯總文件件歷歷史憑憑證文件件其其他數(shù)數(shù)據(jù)文件件屏幕

11、輸出出打印印輸出軟軟盤輸輸出各種帳薄薄報表說明：（1）數(shù)據(jù)處處理的起起點發(fā)生生了變化化（2）無賬賬賬核對的的必要（3）記賬的的含義不不盡相同同（4）賬表的的存在形形式發(fā)生生了變化化2.計算機會會計信息息系統(tǒng)的的分類1.業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)：TransactionProcessingSystem(TPS):2.總賬報表表系統(tǒng)：Generalledger/Fnancial reportingSystem(GL/FRS)3.管理報表表系統(tǒng)：Management reportingsystem(MRS)會計信息息系統(tǒng)按按功能層層次類分分1.3計算機會會計信息息系統(tǒng)的的功能結(jié)結(jié)構(gòu) 人力資源管理模塊 固定資產(chǎn)管理模塊 現(xiàn)金/銀行存款 管理模塊 企業(yè)計劃、預(yù)算 其它外部信息 財稅政策、法規(guī) 銷售管理模塊 存貨管理模塊 采購管理模塊 總賬模塊應(yīng)收賬款管理模塊 應(yīng)付賬款管理模塊 銀行結(jié)算平臺會計信息息系統(tǒng)功功能模塊塊構(gòu)成關(guān)關(guān)系示意意3.會計核算算系統(tǒng)中中各子系系統(tǒng)之間間的相互互聯(lián)系（1）單向接接收型。屬于這這種類型型的子系系統(tǒng)只接接收來自自其他子子系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)，而不向向外部傳傳遞數(shù)據(jù)據(jù)。如報表子系系統(tǒng)即屬于此此類。（2）單向發(fā)發(fā)送型。屬于這這種類型型的子系系統(tǒng)只向向其他子子系統(tǒng)傳傳遞數(shù)據(jù)據(jù)，而不不接收數(shù)數(shù)據(jù)。如如工資子系系統(tǒng)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)子系統(tǒng)統(tǒng)以及材材料核算算子系統(tǒng)統(tǒng)等。（3）雙向聯(lián)聯(lián)