商業(yè)銀行財務(wù)風險與防范對策研究-以農(nóng)業(yè)銀行為例

1、目 錄 HYPERLINK l _Toc508016791 本科畢業(yè)論文（設(shè)計）原創(chuàng)性及知識產(chǎn)權(quán)聲明0 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc508016791 中文摘要及關(guān)鍵詞 PAGEREF _Toc508016791 h 1 HYPERLINK l _Toc508016792 英文摘要及關(guān)鍵詞 PAGEREF _Toc508016792 h 2 HYPERLINK l _Toc508016793 一、商業(yè)銀行財務(wù)風險的相關(guān)理論 PAGEREF _Toc508016793 h 3 HYPERLINK l _Toc508016794 （一）商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風險 P

2、AGEREF _Toc508016794 h 3 HYPERLINK l _Toc508016795 （二）商業(yè)銀行財務(wù)風險的特征 PAGEREF _Toc508016795 h 5 HYPERLINK l _Toc508016796 二、商業(yè)銀行財務(wù)風險的成因 PAGEREF _Toc508016796 h 7 HYPERLINK l _Toc508016797 （一）客觀原因 PAGEREF _Toc508016797 h 7 HYPERLINK l _Toc508016798 （二）主觀原因 PAGEREF _Toc508016798 h 7 HYPERLINK l _Toc508016

3、799 三、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險及其防范的案例分析 PAGEREF _Toc508016799 h 10 HYPERLINK l _Toc508016800 （一）案例背景 PAGEREF _Toc508016800 h 10 HYPERLINK l _Toc508016801 （二）農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險管理的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc508016801 h 10 HYPERLINK l _Toc508016802 （三）農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險的防范措施 PAGEREF _Toc508016802 h 14 HYPERLINK l _Toc508016803 四、完善商業(yè)銀行財務(wù)風險的防范對策 PAGE

4、REF _Toc508016803 h 17 HYPERLINK l _Toc508016804 （一）持續(xù)優(yōu)化流動性風險管理，堅守風險底線 PAGEREF _Toc508016804 h 17 HYPERLINK l _Toc508016805 （二）加強銀行內(nèi)部資金管理 PAGEREF _Toc508016805 h 17 HYPERLINK l _Toc508016806 （三）扎實推進風險管控，資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定 PAGEREF _Toc508016806 h 17 HYPERLINK l _Toc508016807 （四）實施“三線一網(wǎng)格”管理體系，強化操作風險管理 PAGEREF _

5、Toc508016807 h 18 HYPERLINK l _Toc508016809 參考文獻 PAGEREF _Toc508016809 h 20 HYPERLINK l _Toc508016810 致謝 PAGEREF _Toc508016810 h 21 摘 要近幾年，我國商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風險越來越高，金融業(yè)務(wù)的多元化以及信息技術(shù)的廣泛應用，商業(yè)銀行所面臨的風險日趨復雜。財務(wù)工作涉及的層面較為廣泛，貫穿于商業(yè)銀行的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)中，是當前風險防范的重點。（未翻譯）如何有效地控制財務(wù)風險并降低財務(wù)風險給商業(yè)銀行帶來的損失，成為商業(yè)銀行目前急需解決的問題。文章在商業(yè)銀行財務(wù)風險的相關(guān)理論基

6、礎(chǔ)之上，結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行的實際經(jīng)營情況，從流動性風險、盈利性風險、資本結(jié)構(gòu)風險和資產(chǎn)質(zhì)量風險四個方面進行分析，提出農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險的防范措施，并完善持續(xù)優(yōu)化流動性風險管理，堅守風險底線、加強銀行內(nèi)部資金管理、扎實推進風險管控，資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定、實施“三線一網(wǎng)格”管理體系，強化操作風險管理等建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；農(nóng)業(yè)銀行；財務(wù)風險；防范；對策摘要字數(shù)400字，分兩段，注意英文翻譯AbstractIn recent years， Chinas commercial banks are facing more and more financial risks. How to effectively c

7、ontrol financial risks and reduce the losses caused by financial risks to commercial banks has become an urgent problem for commercial banks. On the theoretical basis of financial risk in commercial banks， combined with the actual operation of the Agricultural Bank， from the analysis of liquidity ri

8、sk， profitability， risk and capital structure risk and asset quality risk in four aspects， put forward the Agricultural Bank financial risk prevention measures， and improve the continuous optimization of liquidity risk management， and strengthen the adhere to risk the bottom line the internal funds

9、management， and promote the bank risk management， asset quality remained stable， the implementation of the three wire grid management system， strengthen the operational risk management and so on.Key words： commercial banks； financial risks； prevention一、商業(yè)銀行財務(wù)風險的相關(guān)理論商業(yè)銀行財務(wù)風險與防范對策研究以農(nóng)業(yè)銀行為例近年來，我國正在逐步深入

10、和加大市場經(jīng)濟方面的體制改革，使我國在國民經(jīng)濟發(fā)展的過程中面臨著更多的不確定性，進而導致我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理風險逐步加大，呈現(xiàn)增長趨勢。在此背景下，對我國商業(yè)銀行進行財務(wù)風險方面，從客觀方面來講，能夠促進銀行經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展，為其進行資產(chǎn)負債管理奠定一定的實踐基礎(chǔ)，也是銀行自身發(fā)展的必然要求。然而，現(xiàn)階段我國對商業(yè)銀行對財務(wù)風險防范方面的重視仍然不夠，這對于我國商業(yè)銀行長遠方面的發(fā)展來說是不利的。所以，以農(nóng)業(yè)銀行為例，研究農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險及其防范的案例，并根據(jù)案例的啟示，提出對其風險的對策與建議，是我國商業(yè)銀行財務(wù)風險急需解決的重大課題。綜上所述，此課題的研究必定會對我國商業(yè)銀行財務(wù)風險理論及

11、實踐方面的研究具有一定的參考價值。一、商業(yè)銀行財務(wù)風險的相關(guān)理論（一）商業(yè)銀行面臨的財務(wù)風險在一般情況下，商業(yè)銀行對于財務(wù)風險的分類主要有：資本、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利性、市場、信用、流動性、互聯(lián)網(wǎng)金融等風險。具體每類風險的情況現(xiàn)闡述如下趙爽.“營改增”對商業(yè)銀行財務(wù)管理的影響探究J. 納稅，2018，(03)：49.：1.資本風險根據(jù)巴塞爾資本協(xié)議對其商業(yè)銀行資本的相關(guān)建議和規(guī)范，資本風險就是指在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中擁有的所有資金可能無法償付到期債務(wù)和各項損失的實際性風險。對于資本風險的管理，需要從資本的結(jié)構(gòu)、數(shù)量、風險權(quán)重等方面進行考慮，于是其構(gòu)成得到下表所示：表1-l 商業(yè)銀行資本構(gòu)成核心資本實

12、收資本、資本公積、留存收益(盈余公積、未分配利潤)附屬資本混合資本、未公開儲備金、普通準備金、長期次級債務(wù)商業(yè)銀行的資本主要分為核心資本和附屬資本兩部分，其中核心資本要求比例在50%以上，其值越高標志著銀行能夠抵御的無法償付債務(wù)和損失的風險越小。其次，資本的風險權(quán)重主要指每項資本可能發(fā)生損失的可能性大小，一般分為0%、25%、50%、100%四個等級薛彤. FY商業(yè)銀行財務(wù)風險管理研究D.西安石油大學，2017：152-153.。2.資產(chǎn)質(zhì)量風險商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量是指銀行所擁有的所有資產(chǎn)的使用情況是否有利于收益的提高，資產(chǎn)質(zhì)量風險即這些資產(chǎn)不能帶來收益甚至導致銀行虧損的可能性。資產(chǎn)質(zhì)量風險中最

13、重要的就是貸款質(zhì)量，若銀行的不良貸款率高，意味著貸款無法收回的風險較大，銀行擁有的貸款可能會導致利益流出，此時資產(chǎn)質(zhì)量風險也相對較高，對此本文在之后也將展開詳細的研究。而商業(yè)銀行撥備覆蓋率正逐年降低。一般來講，撥備覆蓋率越高，不良貸款的準備金計提就越充分，爆發(fā)風險的可能性就越小。3.盈利性風險商業(yè)銀行的目標是盈利，所以對于盈利性指標十分看重，但由于銀行這一特殊行業(yè)的性質(zhì)，本身就是對借貸資金進行掌控，其盈利方式也與其他企業(yè)完全不同，同時在發(fā)展過程中直接關(guān)系到國民經(jīng)濟的穩(wěn)定性，因此需要對其盈利模式下存在的風險實時關(guān)注和防控。由于商業(yè)銀行的盈利能力較強，且各項盈利指標都表現(xiàn)優(yōu)異，所以本文對于盈利性風

14、險分析的比較詳細。4.市場風險商業(yè)銀行的市場風險表示在金融全球化大環(huán)境下，可能出現(xiàn)不受自身控制且不易分散的風險困擾。市場風險就是指市場匯率和利率的自由波動對商業(yè)銀行帶來的財務(wù)影響。尤其是我國現(xiàn)如今剛剛步入利率市場化階段，對于利率風險的管控還存在諸多不足，有待建立相關(guān)風險管理體系去完善商業(yè)銀行的持續(xù)經(jīng)營。5.信用風險由于貸款是銀行的最重要資產(chǎn)且其管理難度較大，因此信用風險是商業(yè)銀行日常運營過程中需要最嚴格防控的部分。對此，很多銀行都設(shè)立了信貸風險管理委員會，但貸款問題一直是困擾銀行并且對利潤關(guān)系重大的部分，所以應及時監(jiān)控、及時調(diào)整策略、及時調(diào)查石欣杰.商業(yè)銀行財務(wù)風險管理研究J. 知識經(jīng)濟，20

15、17，(07)：42-43.。6.流動性風險商業(yè)銀行的流動性風險主要指由于資金流動情況而造成的不平衡風險可能性，例如銀行可能出現(xiàn)資金短缺、資金供應不及時、資金來不及償還欠款等問題，這些問題均為流動性風險的表現(xiàn)。流動性風險與時間價值相關(guān)，所以更加體現(xiàn)商業(yè)銀行的長期管理能力，如果一旦出現(xiàn)較大問題，很可能造成商業(yè)銀行的資產(chǎn)難以維持經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。（二）商業(yè)銀行財務(wù)風險的特征由于業(yè)務(wù)的特殊性，導致了商業(yè)銀行與工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)之間的不一致，使得金融風險的性質(zhì)和形式各不相同。商業(yè)銀行財務(wù)風險的特點包括不確定性、隱蔽性、可控性和擴張性。1.財務(wù)風險的不確定性財務(wù)風險就是一種可能性，所以沒有人能確定它是否會

16、發(fā)生。也就是說金融風險可能在一定的條件下發(fā)生，也可能在一定時間內(nèi)發(fā)生，也就是說風險是各種不確定因素共同作用的結(jié)果。2.財務(wù)風險的隱蔽性由于風險與當前環(huán)境之間存在一定的依賴關(guān)系，只有在滿足一定條件的情況下，風險才會成為現(xiàn)實，這就是所謂的風險隱藏。因此，如果人們想識別這些隱藏的風險，就必須制定一個科學的方法。例如，改變環(huán)境，使其不具備成為現(xiàn)實的條件。就商業(yè)銀行而言，我們可以發(fā)現(xiàn)金融風險是同樣隱蔽的。3.財務(wù)風險的可控性雖然財務(wù)風險是不確定的，這里的有效性是指針對不同的風險應考慮采取不同的措施，因為風險是非常不同的，由此產(chǎn)生的對不同風險的不同控制方法的控制效果是不一樣的，所以我們必須使用正確的控制方

17、法。另一方面，要營造良好的管理環(huán)境，比如制定相應的員工行為規(guī)范，減少道德風險。4.財務(wù)風險的擴張性因為商業(yè)銀行中的所有業(yè)務(wù)都是牽涉到銀行本身以及客戶這兩個方面，所以，商業(yè)銀行的財務(wù)風險中也應該包括這兩個方面。由于商業(yè)銀行中風險 的參與者與制造者的信用創(chuàng)造功能，使得它不同于其它行業(yè)，它能夠通過信用活動使得風險不斷的增加，這樣無論是存款人還是整個市場都會受到影響。但是，如果沒有了風險，銀行業(yè)就會停滯不前。除此之外，因為商業(yè)銀行其自身的風險是客觀上就有的，這就讓銀行在機遇和挑戰(zhàn)上并存，促進銀行依靠更加合理的風險控制方式來盡量減少負面影響的出現(xiàn)。二、商業(yè)銀行財務(wù)風險的成因二、商業(yè)銀行財務(wù)風險的成因（一

18、）客觀原因通過對商業(yè)銀行財務(wù)風險管理落后的客觀原因進行分析，發(fā)現(xiàn)國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢、政府的干預和當?shù)仄髽I(yè)的經(jīng)營情況均會對該銀行的財務(wù)風險管理產(chǎn)生影響。1.國內(nèi)外經(jīng)濟形勢較差商業(yè)銀行在財務(wù)風險管理上存在很多客觀原因，而經(jīng)濟形勢是首要的影響因素。從國內(nèi)經(jīng)濟形勢上來看，我國的經(jīng)濟增長模式從前些年的高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹兴?、高速增長，從東方財富網(wǎng)數(shù)據(jù)中心提供的數(shù)據(jù)來看，實體經(jīng)濟和金融行業(yè)，兩者互為依托，金融行業(yè)一方面服務(wù)于實體經(jīng)濟，一方面又要受到實體經(jīng)濟的制約和影響，在這種情況下，銀行只有適應當前的形勢，轉(zhuǎn)變自身的經(jīng)營模式，在國內(nèi)和國際市場上尋求發(fā)展和生存之路桑海峰.江蘇銀行財務(wù)風險管理研究D.蘭州大學，20

19、17：15-16.。我國的財政金融是相互影響的，受到經(jīng)濟發(fā)展情況的影響，金融市場的波動也較大，而國內(nèi)的經(jīng)濟狀況總體不佳6。從國外經(jīng)濟形勢上來看，國外的發(fā)達經(jīng)濟體國幣政策不斷放寬，這就增加了國內(nèi)輸入型的通脹壓力，跨境資本的雙向流動頻率加快，資本發(fā)展規(guī)模擴大，這些都有可能影響商業(yè)銀行資金的流動性以及資本價格。2.政府干預對銀行影響商業(yè)銀行財務(wù)風險管理的落后不僅受到國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的影響，同時銀行在發(fā)展中也受到當?shù)卣挠绊懞椭萍s，這種影響主要表現(xiàn)為區(qū)域性政府和當?shù)刎斦碾p重施壓。在這種壓力之下，不得不發(fā)放一些救濟性貸款或要求性貸款，那么貸款的收益就被弱化。在政府部門加以干預的同時，商業(yè)銀行就不得不放

20、出一些低利率的貸款。我國傳統(tǒng)的市場模式下，企業(yè)和政府是一體的，地方政府為讓自己管轄的區(qū)域經(jīng)濟快速發(fā)展，提高管轄區(qū)域的GDP，就一定會給商業(yè)銀行壓力，要求銀行為企業(yè)給予資金幫助，這種粗放式的經(jīng)濟增長是以粗放式的貸款經(jīng)營模式為代價換取的，也是粗放式貸款經(jīng)營的必然結(jié)果。在新形勢下，仍然有很多地方政府和領(lǐng)導者有非常嚴重的地方保護主義思想，在執(zhí)政期間，只關(guān)心管轄范圍內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的局部和短期的蠅頭小利，從側(cè)面上為部分公司逃避銀行債務(wù)創(chuàng)造了有利條件，也為銀行的資產(chǎn)保全制造了明顯的障礙，沒有對債權(quán)人盡到保護的責任，而對債務(wù)人也沒有明確的限制，銀行的權(quán)益和債權(quán)得不到法律和政府的充分支持與理解，對商業(yè)銀行的長遠發(fā)展

21、是非常不利的7。3.當?shù)仄髽I(yè)經(jīng)營不善、惡意逃廢債問題加重當?shù)仄髽I(yè)經(jīng)營出現(xiàn)“重工偏重、輕土偏輕”的特征，轉(zhuǎn)型升級壓力較大，淘汰落后產(chǎn)能的任務(wù)重，當前形勢下，企業(yè)發(fā)生風險難以避免。另外一些企業(yè)家適應了快速擴張期的發(fā)展，經(jīng)濟形勢發(fā)生變化后，應對復雜情況的能力不足，眼光不夠長遠。近年來，企業(yè)逃廢債呈現(xiàn)出由點到面的趨勢，從單一企業(yè)逃廢債向抱團逃廢發(fā)展，并且出現(xiàn)攀比現(xiàn)象。逃廢債務(wù)的區(qū)域不斷擴大，從企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營不善等客觀原因轉(zhuǎn)向主觀故意，形式上出現(xiàn)以改制、重組、虛假訴訟以及抽逃、隱匿、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等隱蔽方式，損害銀行的債權(quán)。還有部分企業(yè)不執(zhí)行法院判決，認為拖欠銀行債務(wù)，信用環(huán)境惡化趨勢明顯。（二）主觀原因通

22、過對商業(yè)銀行財務(wù)風險落后的內(nèi)部原因進行分析，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的發(fā)展方向、發(fā)展模式以及內(nèi)部控制體系均對其財務(wù)風險管理質(zhì)量造成了一定影響王園園.“互聯(lián)網(wǎng)+”下商業(yè)銀行財務(wù)風險評價及防范研究D.哈爾濱商業(yè)大學，2017：245-149.。1.銀行盲目發(fā)展新成立支行盲目注重業(yè)務(wù)發(fā)展，風險防控不完善。B分行是一家新成立的支行，該行在成立初期，將業(yè)務(wù)指標提升看成是銀行運營發(fā)展和日常工作的重中之重，這在很大程度上決定了B分行沒有過多的精力去考慮風險防控的問題。目前，B分行的資產(chǎn)負債比占據(jù)較高的比例，產(chǎn)權(quán)比重嚴重偏高，而資本金所占的比重就較低，并且目前B分行的資產(chǎn)比資本的增速更快，這使得B分行的資本充足率在更大程

23、度上出現(xiàn)降低的情況。如果出現(xiàn)了重大的風險，而銀行又具備充足的資本金，那么最低能夠保障銀行和客戶的基本利益，但B分行目前的資本金存在不足，資本結(jié)構(gòu)失衡，這就大大降低了B分行預防和應對財務(wù)風險的能力。2.貸款業(yè)務(wù)風險過高總結(jié)B分行不良貸款產(chǎn)生最主要的原因，就是銀行的經(jīng)營管理水平不高，防范貸款風險的能力不足引起的。從近幾年B分行發(fā)放的貸款情況來看，大部分貸款發(fā)放給當?shù)氐闹写笮推髽I(yè)，單筆金額普遍較大，基本在一億元，兩億元不等。2013年B分行給當?shù)啬吃旒埰髽I(yè)發(fā)放12個月期限貸款共計3筆金額2億元。該筆貸款申請用途為企業(yè)擴大生產(chǎn)。該筆資金實際投向企業(yè)新增的某風力發(fā)電項目，最終該項目失敗，不僅未實現(xiàn)預估效

24、益，且直接造成該企業(yè)資金鏈斷裂。B市多家銀行受此影響，涉及金額60余億元。受此影響最為嚴重的一家國有銀行前期為給企業(yè)發(fā)放貸款十余億元，形成不良貸款后直接削減經(jīng)營利潤，員工薪酬銳減，甚至連五險一金都暫不繳納，員工紛紛辭職，該行損失巨大。3.內(nèi)控體制不健全興業(yè)銀行B分行目前存在的一系列問題，導致這一系列問題的一個重要原因就是銀行的內(nèi)部控制體系不健全。B分行行內(nèi)現(xiàn)有的一些制度過于簡單，缺乏操作性，并不能為相關(guān)業(yè)務(wù)提供有效指引;還有一些制度過于復雜，制度在制定和執(zhí)行的過程中浪費了大量的人力和物力，并不適合新業(yè)務(wù)的進一步發(fā)展和推廣:還有一些制度在實施過程中沒有嚴格的執(zhí)行標準，只進行適時的監(jiān)督和檢查，導致

25、制度在實施的過程中會出現(xiàn)監(jiān)管困難的情況，員工普遍缺乏風險意識。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度包括信貸、資金和財務(wù)三個制度，但是三項制度之間并沒有形成有效關(guān)聯(lián)，三項制度相互分離，缺乏有機結(jié)合，導致資金在籌集、使用和管理等環(huán)節(jié)上的工作效率下降，這對B分行的經(jīng)濟效益造成嚴重影響。而目前這種內(nèi)部控制制度方面的漏洞會導致B分行正常經(jīng)營缺乏有效引導，這樣一來，其經(jīng)營風險也增加。此外，企業(yè)文化滯后，客戶經(jīng)理的風險防控意識較為淡薄，也是導致B分行出現(xiàn)財務(wù)風險管理落后的一個主要內(nèi)部因素。三、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險及其防范的案例分析三、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險及其防范的案例分析（一）案例背景中國農(nóng)業(yè)銀行成立于1951年。總行位于北京建

26、國門內(nèi)大街69號，是中央管理的大型國有銀行，也是中國四大銀行之一。中國農(nóng)業(yè)銀行是中國金融體系的重要組成部分，也是世界五百強企業(yè)之一，在全球銀行1000強中排名前7位，穆迪信用評級為A1。2010年7月15日和16日，農(nóng)行A股、H股分別在上海證券交易所和香港聯(lián)交所成功掛牌上市，總市值位列全球上市銀行第5位。農(nóng)業(yè)銀行是四大國有獨資商業(yè)銀行之一，是中國金融體系的重要組成部分，2010年7月，農(nóng)業(yè)銀行掛牌上市。作為中國主要的綜合性金融服務(wù)提供商之一，農(nóng)業(yè)銀行憑借豐富的業(yè)務(wù)組合、龐大的分銷網(wǎng)路和領(lǐng)先的技術(shù)平臺，向客戶提供各種銀行產(chǎn)品和服務(wù)，將業(yè)務(wù)范圍擴大。（二）農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險管理的現(xiàn)狀1.農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)

27、指標分析表3.1 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行流動性風險指標分析2014年2015年2016年流動比率44.0244.5046.74存貸款比率49.9149.3149.50圖3.1 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行流動性風險指標分析資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料結(jié)合圖表可以看出農(nóng)業(yè)銀行2014-2016年流動比率逐漸上升，存貸款比率先下降后上升。流動比率的逐年上升，表明商業(yè)銀行流動性風險變小，但也意味著盈利能力的降低。存貸款比率波動幅度在央行規(guī)定范圍內(nèi)，后續(xù)的上升，表明負債對應的貸款資產(chǎn)越多，流動性風險隨之降低。表3.2 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行盈利性風險指標分析2014年2015年2016年資

28、產(chǎn)利潤率1.121.010.94凈利息收益率2.922.662.25成本收入比34.5633.2834.59資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料圖3.2 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行盈利性風險指標分析資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料結(jié)合圖表來看，農(nóng)業(yè)銀行2014-2016年資產(chǎn)利潤率持續(xù)下降，凈利息收益率持續(xù)降低，成本收入比先下降后上升。資產(chǎn)利潤率的持續(xù)下降說明了企業(yè)自有投資的經(jīng)濟效益不好，投資者的風險大，其盈利性風險也變大。凈利息收益率的持續(xù)降低，說明了銀行獲利能力下降。銀行未能較好地控制利息成本，使得銀行經(jīng)營效率降低。成本收入比變化幅度并沒有超過規(guī)定的45%，而這樣較小的波動也會給銀行的盈利帶來影響，

29、成本收入比的下降，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強，而后續(xù)的上升說明了盈利能力的下降。表3.3 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行資本風險指標分析2014年2015年2016年資本充足率12.82 13.40 13.04 資產(chǎn)負債率93.54 93.19 93.25 資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料圖3.3 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行資本風險指標分析資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料結(jié)合圖表來看，農(nóng)業(yè)銀行2014-2016年資本充足率先上升后下降，資產(chǎn)負債率先下降后上升。資本充足率先上升后下降，下降值也未低于行規(guī)的8%，說明商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之后，該銀行能以自有資本

30、承擔損失。根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率在92%以下是一個正常的水平。而像農(nóng)業(yè)銀行這樣的多數(shù)上市銀行往往超過92%，對于銀行來說，資金的來源主要源于債務(wù)，從而造成資產(chǎn)負債率高。這樣高的資產(chǎn)負債率帶來的財務(wù)風險也相對較高。表3.4 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量風險指標分析2014年2015年2016年不良貸款率1.54 2.39 2.37撥備覆蓋率286.53 189.43 173.40 圖3.4 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量風險指標不良貸款率分析圖3.5 2014-2016年農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量風險指標撥備覆蓋率分析資料來源于：農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部資料結(jié)合圖表來看，農(nóng)業(yè)銀行2014

31、2016年不良貸款率先上升后下降，撥備覆蓋率持續(xù)下降。不良貸款率的上升幅度高于下降幅度，說明農(nóng)業(yè)銀行不良貸款率需嚴格控制，否則收回貸款的風險越來越大。撥備覆蓋率逐漸下降，說明商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力減弱。2.農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險管理現(xiàn)狀農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍廣，但是主要的還是存貸款業(yè)務(wù)，借貸業(yè)務(wù)在帶來收益的同時也伴隨著財務(wù)風險問題。農(nóng)業(yè)銀行在財務(wù)風險管理方面一直很重視，但是還是會存在相應的問題。綜合前文的數(shù)據(jù)指標來看，農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)階段的流動性風險和盈利性風險管理把握程度好，使其風險降低。資本風險略高但是未有太多的風險問題，資產(chǎn)質(zhì)量風險大是因為不良貸款率的上升和撥備覆蓋率的下降，

32、使其風險增加。農(nóng)業(yè)銀行針對財務(wù)風險問題提出了相應舉措，也在慢慢降低操作風險。但是風險無處不在，管理方法也需適當更改。（三）農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)風險的防范措施針對普遍的信用風險、市場風險、操作風險及流動性風險，農(nóng)業(yè)銀行做出了相應的舉措進行防范。1.貸款授信結(jié)構(gòu)調(diào)整，靈活定制貨款模式農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)如今的貸款管理模式實行一條線型的集中制審批模式，然而這種層層上報的形式過于冗長，會導致貸款時效長、手續(xù)復雜等問題。在此情況下，農(nóng)業(yè)銀行應實施更加扁平化的審批機制，減少不必要的管理層級重復工作，縮短貸款信息的傳遞路徑。靈活定時貸款模式可以采取資金雄厚的大企業(yè)或者財務(wù)狀況一直良好的企業(yè)減少貸款手續(xù)，而新開戶企業(yè)或者財務(wù)狀

33、況較差的企業(yè)實行嚴格審查的機制，這樣有針對性的進行貸款審批和授信可以有效提高貸款效率，降低不必要的信貸風險。2.完善利率風險內(nèi)部控制，規(guī)范采用利率風險測度新技術(shù)第一，完善利率風險內(nèi)部控制機制。在利率市場化的浪潮之下，針對商農(nóng)業(yè)銀行在受影響程度較大的資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu)性管理存在一定的問題，由于農(nóng)業(yè)銀行單設(shè)風險管理部門，存在著所有風險共同管理的現(xiàn)象，本文認為應該在商農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部加強管控機制，也就是設(shè)立專業(yè)化的利率風險管理部門進行針對性的實時監(jiān)控，以專業(yè)化的角度對其展開收集、評估、執(zhí)行等工作。在此情況下，就可以建立起一套完整的利率風險體系，做到風險可及時有部門進行應對，避免多部門重疊管理，形成內(nèi)部的利

34、率信息傳導機制，這樣既有利于利率風險的及時管控又能夠?qū)崿F(xiàn)工行的內(nèi)部管理體系扁平化發(fā)展。第二，規(guī)范采用利率風險測度新技術(shù)。西方發(fā)達國家的利率風險測度已經(jīng)較為先進，相比我國具有更強的預測能力和精確度。利率風險的測度方式已經(jīng)從缺口性分析漸漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值測度方向，所以商業(yè)銀行應該與時俱進，首先從技術(shù)手段上進行突破，降低實施難度，其次將財力和人力并進發(fā)展，建立起較完善的風險價值模型，通過回歸分析精確測度風險，更應該結(jié)合農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點，加入利率風險防控個性化的動態(tài)監(jiān)測手段，使對于利率風險的監(jiān)測做到精準防控。在現(xiàn)有監(jiān)管情況下，銀行可積極發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融理財業(yè)務(wù)提高市場份額，研發(fā)一些創(chuàng)新產(chǎn)品，發(fā)行長期債券等提

35、高資產(chǎn)總額。在能滿足客戶提取存款的前提下，商業(yè)銀行盡量減少持有現(xiàn)金資產(chǎn)，積極管理流動性和資金缺口。最后是加快利率風險管控體系的建設(shè)，制定科學的管理機制，提高識別、度量、控制和防范利率風險的能力。3.進一步優(yōu)化計量模型，提高操作風險量化管理水平農(nóng)業(yè)銀行針對操作風險問題，提出在經(jīng)濟資本領(lǐng)域內(nèi)部應用操作風險高級計量法，進一步優(yōu)化計量模型，提高計量的穩(wěn)定性和敏感性，提高操作風險量化管理水平。農(nóng)業(yè)銀行可以根據(jù)巴塞爾核心原則即會計規(guī)劃、組織結(jié)構(gòu)、對資產(chǎn)投資、雙人原則這個四個方面，例如:一個部門不能同時審批和經(jīng)辦貨款。其次，完善監(jiān)督，各部門要相互監(jiān)督相互合作。例如，在內(nèi)部成立相應的監(jiān)督機構(gòu)，此機構(gòu)應直接有董

36、事會領(lǐng)導，這樣可以監(jiān)管好其他部門，不受其干擾。最后，培養(yǎng)危機意識，建立內(nèi)部預警機制。農(nóng)業(yè)銀行的管理部門直接管理，并提前制定各種風險的應急計劃，確保在危機發(fā)生前，采取行動及時合理地處理突發(fā)狀況，讓風險損失降到最小。4.建立流動性風險的預警體系，取流動性的壓力測試第一，建立流動性風險的預警體系。建立流動性風險預警體系，包括確定警情、尋找警源、分析警兆、預測警報。銀行通過流動性風險預警體系對各種流動指標進行預測，進而對以后經(jīng)營期間的流動性狀況進行預測，最終目的是使流動性風險降低。用流動風險體系對日常經(jīng)營數(shù)據(jù)進行檢測并分析，得出資產(chǎn)與負債之間的流動情況，對后期的流動風險進行預測并采取措施控制流動性風險

37、。建立流動性風險的預警體系有利于農(nóng)業(yè)銀行實時監(jiān)測是否存在流動性風險，并及時采取措施控制可能存在的流動風險。第二，取流動性的壓力測試。測試流動性壓力主要有四個步驟:識別流動性風險因子、情景設(shè)計、壓力測試建模和預警與措施。其中流動性風險因子的選取是第一步也是最重要的一步，選取的流動性風險因子是否能反映本銀行目前的流動性風險會直接影響流動性壓力測試的結(jié)果。第二步是情景設(shè)計，有銀行外部情景設(shè)計、內(nèi)部情景設(shè)計和特殊情景設(shè)計，只有設(shè)計的情景符合銀行的實際情況得出的流動風險報告才有意義。第三步是壓力測試建模，通過計量流出量與流入量得出凈流動性缺口。最后，是針對前三步的結(jié)果，若流動性指標出現(xiàn)問題，則針對所存在

38、的問題提出改進措施，控制流動性風險。作為一家城商行，農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)負債總額與國內(nèi)大型銀行相比還存在非常大的差距，所以發(fā)生流動性風險的概率比較大，且一旦發(fā)生流動風險，農(nóng)業(yè)銀行受到的影響也比較大。所以，農(nóng)業(yè)銀行進行流動性壓力測試，對于在小概率極端情況發(fā)生時會對銀行帶來多少損失，對流動性風險進行量化，從而做好流動性風險的應急預案，一旦發(fā)生極端情況也能恰當處理。（四）案例的啟示1.農(nóng)業(yè)銀行需要全面開展風險管理農(nóng)業(yè)銀行需要全面開展風險管理，包括農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營過程中遇到的各類風險，比如資產(chǎn)質(zhì)量風險、資本風險、流動性風險、盈利性風險，以及由此展開并披露在年報中的政策風險、利率匯率風險、表外業(yè)務(wù)風險、法律風險

39、等。由于農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展的特殊性，農(nóng)業(yè)銀行在制定銀行內(nèi)部的風險管理戰(zhàn)略時需兼顧國際銀行業(yè)公認的風險以及銀行特別管理的風險。涵蓋表內(nèi)外風險，信貸資產(chǎn)以及非信貸資產(chǎn)風險。2.農(nóng)業(yè)銀行需要全程進行風險管理對各種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)從起始到終結(jié)全過程的風險管理監(jiān)控，制定全過程的風險管理戰(zhàn)略。這意味著銀行的各環(huán)節(jié)成員都需要保證各環(huán)節(jié)處于風險管理之中，根據(jù)每一階段風險管理的要求及特點，密切監(jiān)控風險的走向。3.需要構(gòu)建全員參與的風險管理文化以農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)有的企業(yè)文化為依托，將農(nóng)業(yè)銀行中各階段各部門財務(wù)風險的管理方法、技術(shù)及手段，潛移默化地傳播給每一位員工，使其在風險管理的每一個環(huán)節(jié)以及每一筆業(yè)務(wù)，都能很好的降低銀行的風

40、險。四、完善商業(yè)銀行財務(wù)風險的防范對策四、完善商業(yè)銀行財務(wù)風險的防范對策（一）持續(xù)優(yōu)化流動性風險管理，堅守風險底線首先，我國商業(yè)銀行風險意識應在流動性方面進一步加強，由于具有高負債高杠桿以及自身資本較低的經(jīng)營特點，這就加大了流動性風險在商業(yè)銀行中的破壞程度。所以，我國商業(yè)銀行應該提升防范意識以及自身風險管理。其次，商業(yè)銀行要增強資產(chǎn)負債方面的綜合管理。盡管相關(guān)理論早己提出，但與發(fā)達國家的商業(yè)銀行相比較，我國商業(yè)銀行管理運用并不理想，具體表現(xiàn)為只是在計劃、規(guī)?？刂啤⒖偭肯嚓P(guān)方面進行資產(chǎn)負債的管理。（二）加強銀行內(nèi)部資金管理我國商業(yè)銀行應按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定：第一，對商業(yè)銀行的資本應該劃分成兩種，

41、一種是以股東和公開的儲備金組成的銀行核心資本，另外一種是附屬資本；第二，規(guī)定銀行資產(chǎn)的風險系數(shù)，用五個權(quán)數(shù)表示：O、10%、20%、50%和100%；第三，在目標標準率方面更加細化，總的比率應在8%以上，同時應規(guī)定核心資本應占的比例。我國商業(yè)銀行應該具體做到：一是進一步提高銀行效益，同時，銀行的資本金要準備充足，這樣就可以針對資本金建設(shè)銀行內(nèi)部的合理積累制度；二是資本金吸收要創(chuàng)新，多元化補充資本金，例如利用長期資本債券、資本市場融資、國家財政注資等形式。（三）扎實推進風險管控，資產(chǎn)質(zhì)量保持穩(wěn)定第一，健全資產(chǎn)質(zhì)量管理體系。商業(yè)銀行應結(jié)合自身的經(jīng)營特點和實際財務(wù)情況，制定一個科學有效的資產(chǎn)質(zhì)量管理

42、體系，對資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行定量分析，以便于隨時監(jiān)測資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)問題，可以及時采取措施拯救資產(chǎn)的質(zhì)量。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)質(zhì)量管理體系最重要的就是管理貸款質(zhì)量，具體包括三個步驟：貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理。制定標準對貸前、貸中、貸后進行統(tǒng)一的管理，只有這樣才能對貸款質(zhì)量進行嚴格的把控，進而提高貸款質(zhì)量，最終提高資產(chǎn)質(zhì)量。第二，加強對員工資產(chǎn)質(zhì)量風險意識的培訓與管理。商業(yè)銀行應加強信貸人員隊伍的建設(shè)，對各個分行支行以及各網(wǎng)點的員工展開關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量風險的培訓，提高信貸人員對貸款質(zhì)量的分析與判斷能力。此外，商業(yè)銀行應設(shè)立責任風險制度，明確貸款責任人，來對經(jīng)手不良資產(chǎn)的員工進行考核評

43、價，一旦發(fā)現(xiàn)不合規(guī)，采取有效的懲罰措施，進而降低商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量風險。第三，加強資產(chǎn)管理。在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的安排中，商業(yè)銀行需要重點優(yōu)化其信貸資產(chǎn)的管理，降低商業(yè)銀行的不良貸款率，從而起到優(yōu)化資本及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的目的。加強貸款擔保管理，落實有效的擔保，資產(chǎn)評估過程中，商業(yè)銀行的調(diào)查人親自到場，對抵押物的產(chǎn)權(quán)歸屬進行核實。評估抵押物的價值時，需要保證抵押物易于變現(xiàn)且不易損壞，審查后計算抵押貸款額。（四）實施“三線一網(wǎng)格”管理體系，強化操作風險管理建立有效的風險預警系統(tǒng)，通過實現(xiàn)銀行經(jīng)營管理規(guī)范化、操作流程化、嚴格制度化、服務(wù)標準化、綜合監(jiān)控化等，全面落實會計風險的防范措施，堅決遏制重大差錯事故和重大經(jīng)濟案件的發(fā)生。同時，要做好專項會計檢查工作，加強會計監(jiān)督工作。每季度可對其網(wǎng)絡(luò)進行檢查，實施“三線一網(wǎng)格”管理體制。該風險系統(tǒng)應納入會計會計管理體系中，同意管理，并實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的互聯(lián)、互通，讓信息多跑路，讓風險可控可量化。提高銀行的內(nèi)控管理水平，強化操作風險管理。加強對全行上門收款業(yè)務(wù)的管理，增強會計業(yè)務(wù)操作風險防范能力