2016注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案稅法

1、【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是車船稅的計(jì)稅單位2016年夢(mèng)想成真經(jīng)典9【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是的開(kāi)票限額，在2016年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第2章頁(yè)的講解中有所涉【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是計(jì)稅價(jià)格方法的選擇問(wèn)題。在 2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第 【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅問(wèn)題。與 2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第 2 的綜合題第 2 題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的試題二的計(jì)算題的第 2 題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是變更和注銷稅務(wù)登記的范圍。與 2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第章單選題的第 9 題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的。與 2016 年夢(mèng)想成真經(jīng)典題解第 1 章多選題的第 3題考

2、查的知識(shí)點(diǎn)是一致的【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是契稅的計(jì)稅依據(jù)，與 2016 年夢(mèng)想成真經(jīng)典題解第 8 章單第 17 題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的。與模擬試題二的計(jì)算題的第 3 題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征稅范圍2016年夢(mèng)想成真經(jīng)典3頁(yè)的經(jīng)典例題考查的知識(shí)點(diǎn)是一致的。與2016年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第3章單選題的第13 題考查的知識(shí)點(diǎn)是【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是的內(nèi)涵。在2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第 1 章第【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南題 考查【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是資源稅的計(jì)稅依據(jù)2016想成真經(jīng)典7【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征

3、收管理2016年夢(mèng)想成真應(yīng)試397【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)行政處罰的設(shè)定。與 2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第 14 【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是特別關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定。在 2016 年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南第【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得入的確認(rèn)條件。年夢(mèng)想成真應(yīng)試指南指南稅法212頁(yè)例2、224頁(yè)單選題3題中均有所體現(xiàn)；在經(jīng)典題解稅法1922、180頁(yè)單選題第 3 題中均有所體現(xiàn)；在定制班試題（三）單選題第 15 題中有所涉及。另外在葉【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在2016年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)從書之應(yīng)試201頁(yè)單選題第5180頁(yè)單選題第3在模擬試題（一）單選題第10題中有所涉及。另

4、外在葉青老師、老師的考點(diǎn)串講班中重點(diǎn)提及。【參考答案】【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查稿酬所得應(yīng)納稅所得額的確定。在 2016 年“夢(mèng)想成真”系列輔應(yīng)試指南稅法315頁(yè)多選題89題中均有所體現(xiàn)；在經(jīng)典題解稅法268頁(yè)例2、 294 頁(yè)多選題 14 題中均有所體現(xiàn)。另外在葉青老師、老師的考點(diǎn)串講班中重點(diǎn)提及。試指南稅法165 頁(yè)例題 9、175 頁(yè)單選題第 15 題中有所體現(xiàn)；在經(jīng)典題解稅法158 頁(yè)多選題第12題中有所體現(xiàn)；模擬試題（一）單選題第9題、模擬試題（三）單選題第13題、定制班試題（三）單選題第 9 題中均有所涉及。另外在葉青老師、老師的考點(diǎn)串講班中重點(diǎn)提及?！军c(diǎn)評(píng)】本題主要考查企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司

5、限售股有關(guān)所得稅處理。在 2016 年“夢(mèng)想成真”系 頁(yè)單選題第21題中均有所現(xiàn)。另外在葉青老師、老師的點(diǎn)串講班中點(diǎn)提及。二、多選題稅法217 頁(yè)例題 12 有所涉及。另外在葉青老師的考點(diǎn)串講班中有重點(diǎn)提及?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查資源稅的征稅范圍和問(wèn)題。與 2016 年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)識(shí)點(diǎn)是一致的。另外在葉青老師的考點(diǎn)串講班中有重點(diǎn)提及?！军c(diǎn)評(píng)】本題考查進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的申報(bào)和扣除范圍，與 2016 年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)是指南稅法26頁(yè)多選題第17題有所涉及。另外在葉青老師的考點(diǎn)串講班中有重點(diǎn)提及解稅法58 頁(yè)多選題第 13 題有所涉及。另外在【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅務(wù)與的范圍。在葉青老師、奚衛(wèi)華老

6、師的基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)中有所涉及【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法。與 2016 年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)是指南稅法266 頁(yè)單選題第 35 題有所涉及。另外在葉青老師、奚衛(wèi)華老師的基礎(chǔ)班中有【點(diǎn)評(píng)】本題主要考查稅務(wù)檢查的方法。在葉青老師、奚衛(wèi)華老師的基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)中有所及稅法135 頁(yè)單選題第 11 題有所涉及。另外在葉青老師、奚衛(wèi)華老師的基礎(chǔ)班中有重點(diǎn)提及三、計(jì)算1我國(guó)居民企業(yè)甲在進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下:：氣B國(guó)企業(yè)丙2015年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所遵世世空為12覽丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800元，丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。A國(guó)

7、企業(yè)所得稅稅率為0%，預(yù)提所得稅稅率為1%。乙企業(yè)匝納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接）000萬(wàn)元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益為0萬(wàn)元，按照2的稅繳納B國(guó)預(yù)提所得稅2萬(wàn)元；乙企業(yè)在A國(guó)享受抵免后實(shí)際繳納的稅額1萬(wàn)元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配。見(jiàn)見(jiàn)企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬(wàn)元蘿求飛 -,簡(jiǎn)述居民企業(yè)可適用所得抵免的稅額范圍判斷企業(yè)丙分企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免政策并說(shuō)明理由判斷企業(yè)丙分企業(yè)乙的投資收益能否適用間接抵免政策并說(shuō)明理由(4) 計(jì)算企業(yè)乙所納稅額屈于企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅當(dāng)年實(shí)際可抵免的稅額為125萬(wàn)元【點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是所得抵扣稅額的計(jì)算。該題目所涉及的知識(shí)點(diǎn)在稅法老師十二講課體現(xiàn)中心模擬有體平成直鋪導(dǎo)應(yīng)中現(xiàn)。一某汽車生產(chǎn)企業(yè)王要從事小汽車生產(chǎn)和改裝業(yè)務(wù)，為培值稅般，2015年9月份經(jīng)營(yíng)如下業(yè)務(wù)：將生產(chǎn)的10輛小汽車用千換取生產(chǎn)資料，以成本12具，專用注明金額1200萬(wàn)元，稅額204萬(wàn)元。力將生產(chǎn)的1