創(chuàng)業(yè)之初必備的財(cái)務(wù)知識(shí)（第4章2）非會(huì)計(jì)專業(yè)第十一次課

1、XX職業(yè)技術(shù)學(xué)院創(chuàng)業(yè)之初必備財(cái)務(wù)知識(shí)創(chuàng)業(yè)必備第四章 如何管好企業(yè)的錢袋成功起點(diǎn)1請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注 創(chuàng)業(yè)之初的企業(yè)合理選擇銀行結(jié)算方式，對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)、抑制貨款拖欠、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)結(jié)算方式選擇失當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致正常交易活動(dòng)無法實(shí)現(xiàn)；反之，則會(huì)使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。所以，結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營意義重大。 本節(jié)內(nèi)容將講述主要的結(jié)算方式及其特點(diǎn)、合理選擇結(jié)算方式的注意事項(xiàng)。2 第一節(jié) 選好“錢管家” 第二節(jié) 選擇合適的結(jié)算方式 第三節(jié) 設(shè)計(jì)好財(cái)務(wù)規(guī)章制度 本章主要內(nèi)容 第四節(jié) 管好企業(yè)的“血脈”現(xiàn)金流3一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 第二節(jié) 選擇合適的結(jié)算方式 4 根據(jù)票據(jù)法、支付結(jié)算辦

2、法規(guī)定，企業(yè)主要采用的銀行結(jié)算辦法包括：支票、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡和信用證。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 5支票 支票由出票單位簽發(fā)，出票單位開戶銀行為支票的付款人，手續(xù)簡便，包括有現(xiàn)金支票，可以提現(xiàn)；轉(zhuǎn)賬支票，可以轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以轉(zhuǎn)賬，又可提現(xiàn)，方便靈活，要求收妥抵用，在同城范圍內(nèi)使用，已被企業(yè)單位廣泛接受。但在支票結(jié)算中可能存在簽發(fā)空頭支票、支票上的實(shí)際簽章與預(yù)留銀行印鑒不符等問題，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 1、使用支票結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)嗎? 6一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 1、使用支票結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)嗎? 7一、企

3、業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 1、使用支票結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)嗎? 8一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 9銀行匯票 銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行匯票簽發(fā)銀行作為付款人，付款保證性強(qiáng)；代理付款人先付款，后清算資金，特別適用于交易額不確定的款項(xiàng)結(jié)算與異地采購之用。票據(jù)自帶，避免攜帶大量現(xiàn)金，十分便捷。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 2、銀行匯票適合什么樣的交易? 10一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 2、銀行匯票適合什么樣的交易? 11一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 12 匯兌 匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往異地收款

4、單位的一種結(jié)算方式。匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法以及傳遞方式的不同，可以分為信匯和電匯兩種。信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 13一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 14 匯兌 電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 15一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 16 匯兌 匯兌是企業(yè)、單位間款項(xiàng)結(jié)算的主要方式之一，通用性強(qiáng)，適用于異地結(jié)算，早已

5、被廣大企業(yè)、單位所接受。但該結(jié)算方式只具有給付功能，無融資功能，只適用于付款人主動(dòng)付款的結(jié)算。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 17一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 18 委托收款 委托收款結(jié)算方式適用于清償債務(wù)、收取公用事業(yè)費(fèi)。辦理委托收款業(yè)務(wù)必須具有可靠、有力的收款依據(jù)，或者雙方事先約定。這種方式的商業(yè)信用，付款保證性相對(duì)較差，只用于收款人委托開戶銀行收款的結(jié)算。同城、異地結(jié)算都可使用。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 19一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 20一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 21托收承付 托收承付是先發(fā)貨，后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。采用這種方式

6、結(jié)算，購銷雙方必須簽訂購銷合同，并在合同上約定采用托收承付結(jié)算。托收承付付款爭議較多，使用有限。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 22一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 23一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 24銀行本票 銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票見票即付，如同現(xiàn)金，出票銀行作為付款人，付款保證性很高。銀行本票既有定額本票，又有不定額本票，可以靈活使用。其缺點(diǎn)是由銀行簽發(fā)，與支票相比手續(xù)相對(duì)繁雜而且只能在同城范圍內(nèi)使用。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 25一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 26銀行承兌匯票 銀行承兌匯票具有極強(qiáng)

7、的融資功能，承兌申請(qǐng)人可以在資金不足的情況下，通過申請(qǐng)銀行承兌，以承兌銀行的信譽(yù)作為付款保證，獲得急需的生產(chǎn)資料。持票人急需生產(chǎn)資金時(shí)，既可以向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，也可以向供貨單位背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 3、銀行承兌匯票的最大優(yōu)點(diǎn)是什么? 27銀行承兌匯票 提供貼現(xiàn)貸款的銀行急需資金時(shí)，既可以向中央銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，也可以向其他商業(yè)銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。票據(jù)到期，承兌申請(qǐng)人不能足額交存票款時(shí)，承兌銀行兌付票款后，將不足部分轉(zhuǎn)入其逾期貸款戶。它是將商業(yè)信用與銀行信用完美結(jié)合的一種結(jié)算方式。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 3、銀行承兌匯票的最大優(yōu)點(diǎn)是什么? 28銀行承兌匯票 由于票據(jù)的

8、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，提示付款期限長，查詢難度大，容易被“克隆”，是目前票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)之一，創(chuàng)業(yè)之初的企業(yè)要慎重使用。這種結(jié)算方式在同城、異地交易均可使用。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 3、銀行承兌匯票的最大優(yōu)點(diǎn)是什么? 29一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 30商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是由付款人或收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的商業(yè)匯票。持票人需要資金時(shí)，既可以申請(qǐng)貼現(xiàn)，也可以背書轉(zhuǎn)讓。承兌人作為付款人，付款保證程度視企業(yè)的信譽(yù)高低而定，商業(yè)銀行、被背書人接受票據(jù)的難易程度也視承兌人的信譽(yù)而定。一般它的付款保證性沒有銀行承兌匯票高。商業(yè)承兌匯票同城、異地交易均可使用。一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 3

9、1一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 32 信用卡 信用卡是按商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑其向特約單位購物、消費(fèi)和銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。信用卡屬于電子支付工具的范疇，方便、靈活、快捷。信用卡同城、異地均可使用；有存款可以消費(fèi)，無存款在授權(quán)額度內(nèi)也可以進(jìn)行消費(fèi)。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 33 信用證 信用證結(jié)算方式是國際結(jié)算的一種主要方式。信用證是進(jìn)口方銀行向出口方開立的以出口方按規(guī)定提供單據(jù)和匯票為前提的支付一定金額的書面承諾，是一種有條件的付款憑證。 一、企業(yè)可以選擇哪些結(jié)算方式 34二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 第二節(jié) 選擇合適的結(jié)算方式 35 各種結(jié)

10、算方式各具特點(diǎn)，各有針對(duì)性、局限性，使用范圍也存在差異。選擇適宜的銀行結(jié)算方式，可以降低、甚至避免結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。選擇適宜的結(jié)算方式對(duì)企業(yè)短期償債能力將會(huì)產(chǎn)生重要影響。 1、選擇適合的結(jié)算方式對(duì)企業(yè)有哪些影響? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 36 企業(yè)的一切活動(dòng)都圍繞著經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心進(jìn)行，企業(yè)結(jié)算方式選擇得當(dāng)，不僅可以增加不少無息的、低息的可用資金，降低對(duì)銀行貸款的依賴程度，減少資金使用費(fèi)用，而且可以降低直接與間接結(jié)算成本，減少費(fèi)用開支，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的提高意義重大。1、選擇適合的結(jié)算方式對(duì)企業(yè)有哪些影響? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 37 選擇合適的結(jié)算方式有

11、兩種出發(fā)點(diǎn)，一種是從各結(jié)算方式的特點(diǎn)出發(fā)，一種是從企業(yè)經(jīng)營情況出發(fā)。2、如何選擇合適的結(jié)算? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 38從各結(jié)算方式的特點(diǎn)出發(fā) 付款期限：如果欲即期收款，可以選取信用卡、支票、銀行本票、銀行匯票結(jié)算方式。如果打算約期收款，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用證結(jié)算方式。2、如何選擇合適的結(jié)算? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 39從各結(jié)算方式的特點(diǎn)出發(fā) 轉(zhuǎn)讓：如果收款人欲再次背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)，可以考慮選取匯票、本票、支票結(jié)算，否則，選取國內(nèi)信用證、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付結(jié)算方式。 從銀行融通資金：如果持票人欲憑票從商業(yè)銀行貼現(xiàn)

12、，可以選取銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國內(nèi)信用證結(jié)算方式。2、如何選擇合適的結(jié)算? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 40 從企業(yè)經(jīng)營情況出發(fā) 如果本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬緊俏商品，供不應(yīng)求，可以采取匯兌、支票結(jié)算方式，等款到賬后發(fā)貨；或者采用信用卡、銀行本票、銀行匯票等結(jié)算方式；2、如何選擇合適的結(jié)算? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 41從企業(yè)經(jīng)營情況出發(fā) 如果本企業(yè)的產(chǎn)品屬供求大致平衡的商品，在購貨單位同意的情況下，除了采取上述辦法外，可以考慮采用銀行承兌匯票、國內(nèi)信用證、支票結(jié)算方式；2、如何選擇合適的結(jié)算? 二、合理選擇結(jié)算方式使難以實(shí)現(xiàn)的交易變?yōu)楝F(xiàn)實(shí) 42從企業(yè)經(jīng)營情況出發(fā) 如果本企業(yè)的產(chǎn)品在市場上屬于供大于求的商品，可在選取上述結(jié)算辦法、方式的同時(shí)，考慮選取商業(yè)承