小微企業(yè)做賬流程

1、小微企業(yè)做賬流程小微企業(yè)做賬流程小微企業(yè)做賬流程資料僅供參考文件編號：2022年4月小微企業(yè)做賬流程版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 一、 HYPERLINK t 建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化新設企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解 HYPERLINK t 會計核算要求小微企業(yè)會計應對其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對會計核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。比如，企業(yè)是商貿企業(yè)還是制造業(yè)是否需要做倉庫賬每月需要提供哪些報表這些報表哪些是會計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的等等。2）選擇并購買會計軟件：一

2、般來說，各種商品化 HYPERLINK t 財務軟件都能滿足小微企業(yè)會計核算的要求。選擇會計軟件時，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會計人員熟悉的軟件和國內知名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會計軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機版還是網絡版（局域網），若會計人員較多，有相對明確分工，則建議選用網絡版；四是要考慮軟件價格是否符合企業(yè)預算。3）建立賬套、確定賬套基礎信息企業(yè)在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎上進行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會計準則（小企業(yè)會計準則）、確定會計核算起始月份、確定科目級次、授權賬

3、套使用人員等等。4）建立、修改 HYPERLINK t 會計科目，添加輔助核算項目建立、修改會計科目的原則：一級科目原則上不新設、不刪除，以免影響賬簿、報表的輸出。個別科目如庫存商品、生產成本等，可以根據(jù)小企業(yè)會計準則的規(guī)定進行修改；二級以下科目除應交稅金下設科目外，可以增刪、修改，建議嚴格按準則規(guī)定處理；科目級次盡量少設，設2-3個級次即可，一級編碼4位，系統(tǒng)設定，二級、三級編碼可設3位；添加輔助核算需在基礎信息完善的基礎上添加，否則后續(xù)會計工作極為不便。5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額新設企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。具體方法及流程如下：首先，

4、使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報表、總賬、明細賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格；其次，將當年各科目累計發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會計軟件系統(tǒng)6）對初始數(shù)據(jù)進行審核、試算平衡使用軟件自有功能，對上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進行審核、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進入下一步。7）結束初始化，進入日常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結束初始化，進入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無法再對初始數(shù)據(jù)進行修改。二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會計軟件 HYPERLINK t 做賬時最

5、主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識、經驗和技巧：一是會計方面，二是軟件和計算機的應用，兩方面缺一不可。錄入憑證需要注意：1）哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按 HYPERLINK t 出納移交的單據(jù)次序錄入，以方便和出納對賬；2）沒有出納的情況下，可按業(yè)務循環(huán)及業(yè)務類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時，過粗或過細均不可取，如將數(shù)十份消費單據(jù)集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證?？砂礃I(yè)務循環(huán)及業(yè)務類型，適當集中、連續(xù)錄入。（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對憑證進行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。

6、如企業(yè)只有一名會計，則會計應自行審核。審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序對照軟件過一遍；2）檢查科目余額表，看有無余額異?？颇?，有異常的應檢查憑證是否錄對；3）檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應重點檢查收入、成本數(shù)據(jù)是否錄入正確；4）核對納稅申報表、 HYPERLINK t 增值稅專用發(fā)票認證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當期銷售收入、采購進貨的數(shù)據(jù)是否一致。三、結轉損益、結賬1）月末自動生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會計軟件能根據(jù)系統(tǒng)設定，自動計提折舊、結轉匯兌損益。需注意，系統(tǒng)自動計提設計的前提是正確建立并設置固定資產卡片；系統(tǒng)結轉匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務時要選

7、用正確的匯率，同時，需在系統(tǒng)結轉匯兌損益是對當月匯率進行修改。2）期末自動結轉損益月末，系統(tǒng)自動將收入、成本（主營業(yè)務成本）、費用等損益類科目的余額結轉到“本年利潤”科目，收入、成本、費用等科目一般情況下無余額。需要注意，“生產成本”等科目不屬于損益類科目。3）過賬（記賬）和期末結賬在手工賬中，會計錄入記賬憑證后，還需要跟進記賬憑證逐筆登記明細賬和總賬，這個過程叫做過賬（記賬）。在電腦賬中，會計錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自動過賬，當期的明細賬、總賬就有了，無需特別操作。期末結賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結轉損益后，需要結賬。結賬后即無法再對當期的會計業(yè)務進行修改。在友商網在線會計系統(tǒng)中，未結賬的

8、情況下可以錄入下一期的記賬憑證；結賬后可以反結賬，對上一期的會計數(shù)據(jù)進行修改。四、輸出會計報表以及對會計報表的補充、調整1）資產負債表、利潤表的生成會計軟件能自動輸出資產負債表、利潤表。如果能合理保證憑證錄入的正確性，則資產負債表、利潤表是不會出錯的，無需人工調整。2）對會計報表的補充、調整為更明細地反應財務狀況和經營成果，可以根據(jù)企業(yè)管理的需要，對會計報表進行補充和調整，比如，提供分部門的收入、成本、費用明細表，等等。五、現(xiàn)金流量表的編制1）使用會計軟件編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表一般按年度編制，在一般情況下并不需要提供?，F(xiàn)金流量表較復雜，如果要使用會計軟件輸出現(xiàn)金流量表，則需在日常憑證錄入中錄

9、入現(xiàn)金流量表信息?，F(xiàn)金流量表也可以根據(jù)資產負債表和利潤表分析填列，但準確度較低。利用資產負債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表為應付 HYPERLINK t 稅務檢查、投標 HYPERLINK t 審計等非常規(guī)性的要求，也可以使用資產負債表、利潤表分析合成現(xiàn)金流量表。其方法和步驟是：1）建立并修改EXCEL報表模板，2）在EXCEL模板中錄入資產負債表和利潤表數(shù)據(jù)，3）利用資產負債表、利潤表數(shù)據(jù)分析填列現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，部分公式如下：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（利潤表）主營業(yè)務收入應交稅金增加凈額（期末期初）應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款增加凈額（期末期初）預收賬款增加凈額（期末期初）購買商品、接受

10、勞務支付的現(xiàn)金主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本存貨增加凈額（期末期初）應付賬款、應付票據(jù)減少凈額（期初期末）預付賬款增加凈額（期初期末）其它項目，可根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)分析填列或估計填列。應該指出，上述公式只在大的方向上正確、適用，但并不完全正確。（主表）支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金和（補充資料）其他，作為調整平衡項目，負責報表的平衡。4）檢查報表勾稽關系：（主表）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=（補充資料）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額，（主表）經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=（補充資料）經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額，（補充資料）現(xiàn)金的期末余額=（資產負債表）貨幣資金期末余額，（補充資料）現(xiàn)金的期初余額=（資產負債表）貨幣資金期初余額。六、 HYPERLINK t 銀行對賬、編制銀行存款余額調節(jié)表銀行對賬：出納員應定期核對銀行賬。未設出納員的企業(yè)，會計應根據(jù)企業(yè)銀行賬目數(shù)量及自身工作情況，自主安排核對銀行賬，建議每月對賬一次，最低限度要求每年對賬一次。對賬時應填制銀行存款余額調節(jié)表。對賬找出的錯誤應記錄下來并及時更正，未達賬項應跟蹤記賬。銀行存款余額調節(jié)表：企業(yè)在銀行