稅收籌劃在企業(yè)財務管理的應用分析

1、稅收籌劃在企業(yè)財務管理的應用分析摘要：隨著稅收征管改革的全面推進，稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)的財務管理過程中越來越為重要。園區(qū)開發(fā)企業(yè)作為地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的排頭兵，擔負著區(qū)域開發(fā)建設的重任，合理科學的稅收策劃，可以有效的降低納稅成本，提升園區(qū)開發(fā)企業(yè)的盈利能力。本文結(jié)合園區(qū)開發(fā)企業(yè)的特征，分析財務管理過程中對稅收籌劃的應用，提出合理建議。關(guān)鍵詞：稅收籌劃;開發(fā)企業(yè);財務管理;應用分析企業(yè)作為納稅義務人，應履行依法納稅的義務，同時，應通過合理避稅促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。園區(qū)開發(fā)企業(yè)承擔區(qū)域內(nèi)土地整治出讓、工程項目建設、招商引資等職能，為了實現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流，還需對自持資產(chǎn)進行運營，并通過投融資方式籌集資金。園區(qū)開發(fā)企

2、業(yè)涉稅事項多，涉稅類別廣泛，涉稅金額大。因此，合理的稅收籌劃，是符合園區(qū)開發(fā)企業(yè)財務管理的客觀需要，在園區(qū)企業(yè)財務管理中的應用，具有現(xiàn)實意義。一、稅收籌劃與財務管理之間的關(guān)系稅收籌劃屬于財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。稅收籌劃是財務管理的組成部分，而財務管理的效果要依托稅收籌劃來體現(xiàn)，這二者相互影響，相輔相成。(一)稅收籌劃服務于財務管理目標。企業(yè)稅收籌劃是以企業(yè)經(jīng)營計劃作為基礎(chǔ)，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接影響。企業(yè)的稅收籌劃受財務決策的影響，必須服務于企業(yè)的財務管理目標，即稅后利潤最大化，取得合理避稅的效果。企業(yè)實際納稅工作具有相對的滯后性，當企業(yè)涉稅的經(jīng)濟活動發(fā)生后，

3、納稅義務才會產(chǎn)生。由此可見，企業(yè)未來的經(jīng)濟活動是稅收籌劃的基礎(chǔ)，稅收籌劃是對企業(yè)不同的涉稅項目進行分析和籌劃，為企業(yè)項目決策提供依據(jù)。(二)財務管理活動是稅務籌劃的基礎(chǔ)。財務管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理活動是由投資活動、籌資活動、運營活動和分配活動構(gòu)成了企業(yè)財務管理的基本內(nèi)容。稅收籌劃以財務管理活動為依托，通過一系列財務分析手段，如財務管理的時間價值、風險報酬等對企業(yè)發(fā)生的涉稅事項進行稅收分析與策劃，對其可行性、成本、收益進行綜合分析，來確保稅收籌劃的精準實施。(三)稅收籌劃的質(zhì)量影響財務管理的效

4、果?？茖W、合理的實施稅收籌劃，其根本目標是要保障企業(yè)利益最大化。企業(yè)的實際資本獲利能力，是稅收工作是否可以順利的進行的關(guān)鍵。財務管理和稅收籌劃在企業(yè)中的共同目標就是降低成本，實現(xiàn)利益最大化。企業(yè)中的財務管理能力及水平，都會在開展稅收籌劃時產(chǎn)生一定的影響。將稅收籌劃應用于財務管理，既利于財務管理目標的實現(xiàn)，還可以避免企業(yè)形成納稅負擔或偷、漏稅風險，使企業(yè)產(chǎn)生不合理的納稅支出或罰金支出，影響財務管理整體效果。二、園區(qū)開發(fā)企業(yè)在稅收籌劃方面的問題(一)缺乏對稅收籌劃的重視。園區(qū)開發(fā)企業(yè)大多為地方國有企業(yè)，承擔區(qū)域內(nèi)的開發(fā)建設，推動區(qū)域發(fā)展是園區(qū)開發(fā)類企業(yè)重要的目標。因此，園區(qū)開發(fā)企業(yè)在財務管理方面更

5、多的側(cè)重于合規(guī)性管理，對于成本控制以及合理避稅通常不會作為企業(yè)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。很多園區(qū)開發(fā)企業(yè)的無稅收籌劃，發(fā)生涉稅事項只能按照稅法規(guī)定予以稅收申報、繳納。所以稅收籌劃在園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務管理工作中基本沒有體現(xiàn)，因此也未能讓稅收籌劃在財務管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟效益中發(fā)揮應有的效用。(二)缺乏完整的稅收管理流程。園區(qū)開發(fā)企業(yè)對于稅收管理工作缺乏全面的認識，在企業(yè)內(nèi)控管理制度中，稅收的管理制度基本處于空白，也未在企業(yè)內(nèi)部形成相關(guān)管理流程，導致企業(yè)管理工作缺乏系統(tǒng)性統(tǒng)籌，無法對稅收管理目標進行合理控制。稅收的管理依托于財務會計人員按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生情況，按月進行申報解繳，對于財務會計人員未能通

6、過日常賬務處理了解的涉稅事項，存在漏報，后期發(fā)現(xiàn)應繳未繳稅收事項，不可避免的產(chǎn)生滯納金，增加企業(yè)納稅風險，加重企業(yè)稅收負擔。(三)缺乏稅收籌劃的專業(yè)判斷。稅收籌劃是一門綜合性學科，專業(yè)性較強，涉及稅收、會計、法律、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面知識，對企業(yè)財務管理人員的專業(yè)知識具有較高的要求，既要熟悉園區(qū)開發(fā)企業(yè)運營方式，還要熟悉各類稅收政策應能較好的運用，同時還涉及到企業(yè)各個部門之間的業(yè)務配合?，F(xiàn)階段很多園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務管理人員還不能夠獨立的開展稅收籌劃工作，更多依托于第三方專業(yè)的稅務咨詢機構(gòu)協(xié)助處理稅收方面出現(xiàn)的問題，對稅收的籌劃明顯專業(yè)性不夠。三、完善園區(qū)開發(fā)企業(yè)財務管理中稅收籌劃的策略(

7、一)重視稅收籌劃，增強風險意識。負責園區(qū)開發(fā)的國有企業(yè)正在向市場化企業(yè)轉(zhuǎn)型，除了負責區(qū)域范圍的開發(fā)建設，還要實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)濟利益最大化的目標，迫使企業(yè)在成本控制及合理避稅方面有更高的要求。企業(yè)應高度重視稅收管理，將稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作的重中之重，同時應防范納稅風險對企業(yè)的稅收負擔進行全面的預判，確保企業(yè)依法納稅的同時，合理的規(guī)避不必要的支出，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化。(二)健全稅收管理，加強系統(tǒng)統(tǒng)籌。稅收管理是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，是否依法解繳稅收已經(jīng)納入園區(qū)開發(fā)企業(yè)的考核目標中。企業(yè)應該建立相對健全的稅收籌劃機制，以便對國家相關(guān)政策、法律法規(guī)透徹理解，強化稅收法律法規(guī)的有效利

8、用。在企業(yè)開展經(jīng)濟業(yè)務時，稅收籌劃工作提前介入，為企業(yè)決策者考慮綜合成本因素提供政策和技術(shù)支持。稅收籌劃以科學合理的機制策略來提高企業(yè)的稅收籌劃水平，降稅減負，提高核心競爭力。(三)強化業(yè)務應用，提升籌劃水平。結(jié)合園區(qū)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務類別，開展有針對性的稅收籌劃。園區(qū)企開發(fā)企業(yè)開展籌融資業(yè)務，稅收籌劃應根據(jù)對不同類別的融資項目進行稅收分析選擇融資方式。對于企業(yè)投資活動，可以充分考慮政策方面會給企業(yè)投資帶來的稅收優(yōu)惠，為企業(yè)實現(xiàn)稅收籌劃的經(jīng)濟效益。(四)增強人員培養(yǎng)，用好三方機構(gòu)。提升財務管理人員的綜合素質(zhì)，加強財稅知識的學習，熟悉稅收相關(guān)政策，鼓勵財務管理人員接受專項的稅務培訓，專業(yè)技能并與工資待遇掛鉤。同時，聘請專業(yè)稅務顧問，協(xié)助企業(yè)財務管理人員做好每年的稅務籌劃工作。稅務顧問參與企業(yè)重要經(jīng)營活動，對重點涉稅事項提供專業(yè)的稅收籌劃。通過財務管理人員和專業(yè)稅務機構(gòu)的共同參與，能夠為企業(yè)稅收籌劃工作提供專業(yè)的技術(shù)保障。四、結(jié)束語綜上所述，科學合理地將稅收籌劃應用到園區(qū)開發(fā)企業(yè)的財務管理中，能夠幫助企業(yè)提高財務管理水平，降低納稅風險，提升