電梯工程公司貨幣資金管理存在的問題及改進(jìn)建議論文

目錄摘要 3關(guān)鍵詞 3前言 3一、公司簡介 3（一）公司基本情況 3（二）公司組織機(jī)構(gòu) 4二、某某電梯工程有限公司貨幣資金分類管理現(xiàn)狀 5（一）銀行存款的管理現(xiàn)狀 5（二）貨幣資金支出的現(xiàn)狀 5（三）貨幣資金收入的現(xiàn)狀 5（四）貨幣資金保管的現(xiàn)狀 5三、某某電梯工程有限公司現(xiàn)金管理存在問題 5（一）支票支取超出規(guī)范 6（二）印章和支票都由出納一人管理 6（三）貨幣資金清查不及時 6（四）備用金常常不夠 6（五）錢賬分管原則問題 6四、解決某某電梯工程公司現(xiàn)金管理存在問題的建議 6（一）支票支取管理 6（二）印章使用管理 7（三）貨幣資金清查管理 7（四）備用金的管理 7（五）實(shí)施錢賬分管原則 7結(jié)束語 7參考文獻(xiàn) 8致謝 9某某電梯工程有限公司貨幣資金管理存在的問題及改進(jìn)建議摘要：貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)、安全性控制難度較高的資產(chǎn)，也是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，對于中小企業(yè)而言，如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，使有限的資金經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益，是企業(yè)財務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理，完善貨幣自己的使用效率，是企業(yè)提高資產(chǎn)收益的重要途徑。關(guān)鍵詞：貨幣資金基本要素經(jīng)濟(jì)效益前言隨著社會的不斷發(fā)展,人們參與經(jīng)濟(jì)活動的行為日益普遍,貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強(qiáng)。如何搞好企業(yè)貨幣資金管理,使有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益,是企業(yè)財務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初,需要籌集資金;企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模,需要資金支持;企業(yè)獲利之后,對于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量的資金保障,企業(yè)資產(chǎn)無法形成,企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動是伴隨著物資運(yùn)動而發(fā)生的,同時,它有具有一定的獨(dú)立性,并對物資運(yùn)動起著積極的影響作用。公司簡介公司基本情況公司全稱：某某電梯工程有限公司法人代表：王小運(yùn)注冊資金：109萬元主營業(yè)務(wù)：電梯的銷售、安裝和維護(hù)公司要繳納的稅種：企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附、個人所得稅公司注冊地址：長沙市天心區(qū)書院南路306號（卡斯迪大酒店）702、1016房公司辦公電話某電梯工程有限公司是由衡陽廣日電梯公司長沙服務(wù)部升級而成，公司成立于二00二年七月一日，公司工程質(zhì)量、財務(wù)、營業(yè)等部門設(shè)在人民中路6號供水大廈16樓，共有三間辦公室，面積近100平方米；在順天北國風(fēng)光小區(qū)有面積大于190平方米的房子作24小時的維修值班室、倉庫。

公司下設(shè)營銷部、財務(wù)部、質(zhì)量安全部、工程技術(shù)部（維修保養(yǎng)部、安裝部）、衡陽服務(wù)部、瀏陽服務(wù)部。該司是集銷售、安裝、維修保養(yǎng)、配件供應(yīng)及技術(shù)咨詢于一體的綜合性服務(wù)機(jī)構(gòu)。主要以日立、廣日、永日牌各種電梯為主。其次還做過深圳鈴木、山東百斯特、三菱等電梯的銷售、安裝和維護(hù)。公司組織機(jī)構(gòu)公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)有營銷部、財務(wù)部、質(zhì)量安全部、工程技術(shù)部（維修保養(yǎng)部、安裝部）、衡陽服務(wù)部、瀏陽服務(wù)部，公司組織結(jié)構(gòu)圖如下：公司總部公司總部財務(wù)部財務(wù)部營銷部工程部株洲分公司衡陽分株洲分公司衡陽分公司某某電梯工程有限公司貨幣資金分類管理現(xiàn)狀銀行存款的管理現(xiàn)狀某某電梯工程有限公司在中國銀行長沙市蔡鍔支行開戶進(jìn)行存款、取款和各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司采用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金或再轉(zhuǎn)存到需要款項(xiàng)的銀行賬戶，公司未指定稱為出納的人，財務(wù)部已在銀行設(shè)置銀行存款日記賬，過一段時間補(bǔ)打銀行回單和對賬單。貨幣資金支出的現(xiàn)狀日富電梯公司日常的零星支出，如招待費(fèi)，快遞收發(fā)費(fèi)以備用金支出；因物資采購等支出由備用金賬戶經(jīng)老板同意從網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支出；工資，少量差旅費(fèi)從銀行取現(xiàn)金支票通過現(xiàn)金由老板當(dāng)面支出，大量差旅費(fèi)從銀行取現(xiàn)金支票直接轉(zhuǎn)存至報銷人銀行賬戶，再填寫結(jié)算單。貨幣資金收入的現(xiàn)狀公司部分應(yīng)收款項(xiàng)由工程部員工去收取，并填寫結(jié)算單蓋章，大多按總金額的百分比分時間段收取，再轉(zhuǎn)存至公司的銀行賬戶上；另外還有收取支票的，去收款公司的開戶銀行收取再轉(zhuǎn)賬到公司的銀行賬戶上。貨幣資金保管的現(xiàn)狀公司的收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作由會計辦理，公司未指定稱為出納的人員，但保管支票、印鑒、備用金和開具支票都是由同一人；由于之前都是代理記賬，會計資料沒有保管完全。某某電梯工程有限公司現(xiàn)金管理存在問題支票支取超出規(guī)范公司每天都需要取支票，然后打到需要的人的卡號，有時候因?yàn)樾枰慕痤~太大需要支付手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致需要多次去銀行取支票，有時候?qū)~時支票號有多個，因手續(xù)費(fèi)剛好取四萬九的現(xiàn)金支票現(xiàn)象比較常見。印章和支票都由出納一人管理現(xiàn)金支票和印鑒現(xiàn)在全由出納員保管，公章還有法人章、財務(wù)章都是出納保管，出納和會計都可以自由使用，隨意拿走，使用章子也不需要任何登記，現(xiàn)金支票都是直接需要用錢的時候出納直接填，然后蓋章，也沒有任何的登記使用記錄。貨幣資金清查不及時2月，管理備用金網(wǎng)上銀行支付的發(fā)現(xiàn)12月少了幾百塊錢，并且找不到是哪里出現(xiàn)了問題，網(wǎng)上銀行也沒有記錄。備用金常常不夠有時候領(lǐng)導(dǎo)需要用備用金網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)給別的賬戶，卻因?yàn)閭溆媒鸩蛔阈枰偃ャy行去現(xiàn)金支票然后存到備用金賬戶。錢賬分管原則問題按照《會計法》第37條規(guī)定：“會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)該建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。”但是我們公司出納人員基本這些工作都要做，錢賬分管沒有執(zhí)行到位。解決某某電梯工程公司現(xiàn)金管理存在問題的建議支票支取管理對每筆直接支取現(xiàn)金5,000元以上的業(yè)務(wù)，應(yīng)提前兩個工作日通知計劃財務(wù)部，以便計劃財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備，公司的一切現(xiàn)金收支都必須具有合法的原始憑證，收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。印章使用管理財務(wù)部需指定財務(wù)方面印章登記簿，說明印章內(nèi)容，保管人之類。企業(yè)財務(wù)印章不允許帶出，若真外出使用，如購買支票，必須在“印章使用申請單”說明事由，批準(zhǔn)后方可帶出。貨幣資金清查管理貨幣資金應(yīng)定期不定期的進(jìn)行清查，最好每月都要清查，時間久了，人難免會忘記，網(wǎng)上支付的必須做好記錄，若發(fā)現(xiàn)問題，要查清原因，分清責(zé)任。嚴(yán)格執(zhí)行清查盤點(diǎn)與核對制度，防止挪用或侵占其他貨幣資金，避免損失。備用金的管理因攙扶起需要備用金，可更具實(shí)際情況，播出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍，設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。實(shí)施錢賬分管原則出納人員不是完全不能記賬，只是所記的賬不屬于收入、支出、費(fèi)用、債務(wù)債權(quán)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。如記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、貨幣資金明細(xì)賬。實(shí)行錢賬分管原則，主要是為了加強(qiáng)會計人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算質(zhì)量，防止工作誤差和營私舞弊等。結(jié)束語企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，財務(wù)管理了又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，因此，企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要，本論文從加強(qiáng)貨幣資金會計控制的重要性入手，分析了貨幣資金管理中存在的問題以及對如何加強(qiáng)與完善貨幣資金的管理提出了自己的一些看法。如何有效的實(shí)施對企業(yè)的資金管理和提高資金使用效率是本文闡述的重點(diǎn)，對于貨幣資金管理主要可分為“管”和“理”兩部分。具體而言?！肮堋奔簇泿刨Y金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作，而“理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學(xué)的角度看，貨幣資金屬于流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運(yùn)作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。參考文獻(xiàn)[4]劉亞莉等,實(shí)施《小企業(yè)會計制度》有關(guān)問題綜述〔J〕.財會月刊.2005(1).致謝我的論文是在導(dǎo)師的悉心指導(dǎo)下完成的，從最初的到最后的題目定奪，老師都給我提供很多寶貴的指導(dǎo)性意見，保按量的如期完成。與老師交往的幾年中，我不但學(xué)到了嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)HYPERLINK"/s/?