經(jīng)濟法基礎(chǔ)第六章財產(chǎn)和行為稅法律制度習(xí)題

第六章財產(chǎn)和行為稅法律制度一、單項選擇題根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（ ）。A.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房 B.占用市郊菜地建設(shè)公路C.占用牧草地建設(shè)廠房 D.占用果園建設(shè)旅游度假村6.2 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)申報繳納耕地占用稅，該期限為（ ）。A.30日 B.180日 C.90日 D.60日某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設(shè)施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米。該林場需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（ ）萬平方米。A.58 B.100 C.42 D.25根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。A.民航機場工作區(qū)用地 B.民航機場停機坪用地C.民航機場場內(nèi)道路用地 D.民航機場生活區(qū)用地甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米、生活區(qū)占地1000平方米；甲貿(mào)易公司還有一處位于農(nóng)村的倉庫，實際面積為1500平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為5元。計算甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.4000x5=20000（元） B.（5000+1500）x5=32500（元）C.5000x5=25000（元） D.（4000+1500）x5=27500（元）6.6 關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（ ）。A.房屋出租的.承租人為納稅人B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)該房產(chǎn)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.560000x1.2%=6720（元）B.560000+（1-30%）x1.2%=9600（元）C.560000x（1-30%）x1.2%=4704（元）D.560000x30%x1.2%=2016（元）2020年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年（2020年12月31日租期屆滿），一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%。計算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.126000+（1+5%）x（1-30%）x12%=10080（X）B.126000.?（1+5%）x12%=14400（元）C.126000x（1-30%）x12%=10584（元）D.126000x12%=15120（元）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（ ）。A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B.公園自用的辦公用房C.國家撥付事業(yè)經(jīng)費的幼兒園的自用房產(chǎn)D.國家機關(guān)的辦公用房根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（ ）。A.軍隊對外經(jīng)營的招待所B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.企事業(yè)單位向個人出租住房D.施工期間在基建工地為施工服務(wù)的臨時食堂甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用。該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（ ）。A.12.96萬元 B.9.07萬元C.12萬元 D.8.4萬元甲公園位于市郊，2019年實際占用土地面積4500000平方米，其中索道公司經(jīng)營用地30000平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元。計算甲公園2019年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.30000x5=150000（元）B.4500000x5=22500000（元）（4500000+30000）x5=22650000（元）（4500000-30000）x5=22350000（元）甲鹽礦為增值稅一般納稅人，占用土地中，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（ ）oA.910000元 B.900000元 C.90000元 D.990000元根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。A.受讓土地使用權(quán)的單位 B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 D.承租房屋的個人2021年10月，王某購買一套住房，支付購房價款97萬元、增值稅稅額8.73萬元。已知契稅適用稅率為3%,計算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（97+8.73）x3%=3.17（萬元） B.97+（1-3%）x3%=3（萬元）C.（97-8.73）x3%=2.65（萬元） D.97x3%=2.91（萬元）2020年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同上注明的不含增值稅價款500萬元。已知乙公司該寫字樓賬面原值400萬元，已提折舊175萬元。已知，契稅稅率為4%。計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.300x4%=12（萬元）B.500x4%=20（萬元）[500-（400-175）]x4%=ll（萬元）（400-175）x4%=9（萬元）甲公司于2020年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價款2000萬元（不含增值稅），廠房及地上附著物價款500萬元（不含增值稅），已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\zA.15 B.45 C.60 D.75根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。A.受贈房屋權(quán)屬的個體工商戶 B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)C.出租自有住房的個人 D.繼承父母車輛的子女根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。A.李某將房屋贈與兒子B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)甲房地產(chǎn)公司2020年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。（20000-12000）x40%-20000x5%=2200（萬元）（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元）C.20000x40%-12000x5%=7400（萬元）D.20000x40%-（20000-1200（））x5%=7600（萬元）2020年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2010年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得不含增值稅收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2010年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（ ）萬元。A.400 B.1485 C.1490 D.200

6.226.236.246.256.266.276.286.226.236.246.256.266.276.286.296.306.31A.甲、乙、丙和丁為納稅人 B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人 D.甲、乙和丙為納稅人甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅（ ）元。A.40 B.80 C.160 D.800甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；乂與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3%。，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1%。，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。A.2OOxO.3%e+l000x1%。=1.06（萬元）B.200x0.3%。+1x1%。=0.06（萬元）C.30x0.3%e+lx1%。=0.01（萬元）D.30x0.3%c+l000x1%?=1.01下列合同應(yīng)計算繳納印花稅的是（ ）。A.無息或貼息借款合同B.個人書立的動產(chǎn)買賣合同C.農(nóng)業(yè)保險合同D.建筑施工單位分包給其他施工單位的分包合同TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各類合同和書據(jù)中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。A.法律咨詢合同 B.人身保險合同C.個人網(wǎng)購訂立的電子訂單 D.不動產(chǎn)繼承書據(jù)下列合同應(yīng)按“技術(shù)合同”計征印花稅的是（ ）。A.專利實施許可合同 B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓C.商品房銷售合同 D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。A.電動自行車B.拖拉機 C.火車 D.摩托車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是（ ）。A.建筑公司專用作業(yè)車 B.人民法院警務(wù)用車C.商場管理部門用車 D.物流公司貨車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的是（ ）。A.貨車 B.輪式專用機械車C.乘用車 D.專用作業(yè)車根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（ ）。A.艇身長度 B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù) D.凈噸位數(shù)

TOC\o"1-5"\h\z陳某于2021年11月1日購買一輛發(fā)動機氣缸排量為1.6升的乘用車。已知發(fā)動機氣缸排量為1.6升的乘用車適用的車船稅年度基準(zhǔn)稅額為480元。陳某2021年應(yīng)繳納的車船稅金額為（ ）。A.400元 B.80元 C.480元 D.40元下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的是（ ）。A.半掛牽引車 B.掛車C.客貨兩用汽車 D.低速載貨汽車根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（ ）。A.捕撈漁船 B.非機動駁船C.養(yǎng)殖漁船 D.軍隊專用船舶根據(jù)車船稅法律制度，下列各項中，機動船舶的車船稅的依據(jù)是（ ）。A.輛數(shù) 反購置價格C.凈噸位數(shù) D.整備質(zhì)量噸位數(shù)2019年4月，甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計算甲公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）OB.900x4x50%=l800（元）D.900x4=3600（元））0B.噪聲污染D.B.900x4x50%=l800（元）D.900x4=3600（元））0B.噪聲污染D.大氣污染C.900x4+12x9=2700（元）下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是（A.光源污染C.水污染根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（ ）。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物C.運輸乍輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（ ）。A.工業(yè)噪聲 B.電磁輻射 C.尾礦 D.冶煉渣2020年12月，甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)，其余的宜接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。計算甲鋼鐵廠當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.200x25=5000（元） B.（200-60-100）x25=1000（元）C.（200-100）x25=2500（元） D.（200-60）x25=3500（元）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。A.開采的原煤 B.以未稅原煤加工的洗選煤C.生產(chǎn)的人造石油 D.開采的天然氣TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列境內(nèi)單位中，屬于資源稅納稅人的是（ ）。A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè) B.銷售精鹽的商場C.開采銷售原煤的公司 D.銷售石油制品的加油站根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。A.火電廠使用煤炭發(fā)電 B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油 D.鋼鐵廠進口鐵礦石甲煤礦為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（ ）。A.8.7萬元 B.9萬元 C.8.9萬元 D.8.4萬元根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列境內(nèi)單位或個人中，屬于煙葉稅納稅人的是（ ）。A.銷售香煙的單位 B.生產(chǎn)煙葉的個人C收購煙葉的單位 D.消費香煙的個人二、多項選擇題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納6.47甲、乙兩家企業(yè)共有一項土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實際占用比例為3：2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有（ ）。A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x3/5x5=4500（元）B.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x5=7500（元）C.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元）D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x5=7500（元）根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅的有（ ）。A.獨立于房屋之外的煙囪 B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道 D.室外游泳池關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（ ）。A.以實物交換房產(chǎn)的，以應(yīng)交付的實物或其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款作為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)C.有償受讓土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)

陳某在某真人秀拍攝活動中獲得獎勵房屋一套，陳某在取得該房屋權(quán)屬后，將其與孫某擁有的一套房屋進行互換?經(jīng)評估機構(gòu)評估陳某中獎房屋價值120萬元，孫某房屋價值100萬元。經(jīng)協(xié)商孫某向陳某支付差價10萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%。下列關(guān)于陳某和孫某應(yīng)繳納契稅的說法中正確的有（ ）。A.陳某應(yīng)繳納契稅A.陳某應(yīng)繳納契稅4000元C.孫某應(yīng)繳納契稅40000元B.陳某應(yīng)繳納契稅48000元D.孫某應(yīng)繳納契稅4000元根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有（ ）。A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施B.國家機關(guān)承受房屋用于辦公C.非營利性醫(yī)療機構(gòu)承受房屋用于門診D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（ ）。A.房屋買賣的出售方 B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方 D.房屋租賃的承租方下列各項中，屬于土地增值稅核定征收情形的有（ ）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（ ）。A.立據(jù)人 B.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人C.立合同人 D.證券交易的受讓方下列合同，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。A.客運合同 B.財產(chǎn)保險合同C.買賣合同 D.委托代理合同根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（ ）。A.農(nóng)業(yè)保險合同 B.保管合同C.應(yīng)稅憑證的副本 D.租賃合同根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以下屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。A.用于耕地的拖拉機 B.用于接送員工的客車C.用于休閑娛樂的游艇 D.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（ ）。A.契稅 B.車船稅 C.船舶噸稅 D.關(guān)稅根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于應(yīng)稅污染物計稅依據(jù)確定的下列表述中，正確的有（ ）。A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定C.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定D.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定TOC\o"1-5"\h\z下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。A.石灰?guī)r B.鉀鹽 C.粘土 D.砂石根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油C.開采后出口的原油 D.開采后銷售的原油根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.民航機場的機場停機坪用地C.某運輸公司無償占用消防單位用地用于租賃車輛停放D.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，占用耕地已繳納耕地占用稅，經(jīng)批準(zhǔn)征用之日起1年以內(nèi)下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（ ）。A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地 B.集體所有的城市土地C.集體所有的農(nóng)村土地 D.國家所有的T.礦區(qū)土地根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.省政府確定的單位測定的面積土地使用權(quán)證書確定的面積C.由納稅人申報的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用權(quán)證書后再作調(diào)整D.稅務(wù)部門規(guī)定的面積下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（ ）。A.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移 B.土地使用權(quán)贈與土地使用權(quán)出讓 D.房屋互換根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。A.個人出租不動產(chǎn) B.企業(yè)出售不動產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D.政府出讓國有土地使用權(quán)TOC\o"1-5"\h\z甲房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的稅種有（ ）。A.增值稅 B.土地增值稅 C.契稅 D.企業(yè)所得稅根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。A.土地出讓金 B.前期工程費C.耕地占用稅 D.公共配套設(shè)施費根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅時，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。A.公共配套設(shè)施費 B.建筑安裝工程費C.取得土地使用權(quán)所支付的地價款 D.土地征用及拆遷補償費根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,可以免征土地增值稅的有（ ）。A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)B.工業(yè)企業(yè)在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股投資非房地產(chǎn)企業(yè)C.房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資D.某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（ ）。A.納稅人進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的同時建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能準(zhǔn)確核算增值額的B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的C.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%的D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的有（ ）。A.地鐵列車 B.游艇 C.兩輪摩托車 D.拖拉機根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（ ）。A.收取的價款 B.收取的包裝費C.收取的增值稅銷項稅額 D.收取的未取得增值稅發(fā)票的運輸裝卸費根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.大氣污染物 B.水污染物 C.固體廢物 D.噪聲根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定6.77下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（ ）。A.買賣合同 B.技術(shù)合同 C.貨物運輸合同 D.融資租賃合同下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，不正確的有（ ）。A.租賃合同，以所租賃財產(chǎn)的金額作為計稅依據(jù)B.運輸合同，以所運貨物金額和運輸費用的合計金額為計稅依據(jù)C.借款合同，以借款金額和借款利息的合計金額為計稅依據(jù)D.財產(chǎn)保險合同，以保險費收入為計稅依據(jù)TOC\o"1-5"\h\z根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（ ）。A.審計咨詢合同 B.財產(chǎn)保險合同C.技術(shù)中介合同 D.建筑工程分包合同根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（ ）。A.晾曬煙葉 B.煙絲 C.卷煙 D.烤煙葉三、判斷題納稅人購置新建商品房，應(yīng)當(dāng)自房屋交付使用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的房產(chǎn)，暫不征收房產(chǎn)稅。 （ ）居住在M市的李某將位于丫市的一處自有住房對外出租.李某應(yīng)向M市稅務(wù)機關(guān)申報繳納該處住房的房產(chǎn)稅。 （ ）房產(chǎn)的法定繼承應(yīng)征收契稅。 （ ）婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻之間轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納契稅。 （ ）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)按全部增值額計算繳納土地增值稅。 （ ）雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。 （ ）房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。 （ ）海鹽屬于資源稅征稅范圍。 （ ）企業(yè)進口原油應(yīng)繳納資源稅。 （ ）納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ ）企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（ ）納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用資源稅稅率。 （ ）海上開采的原油和天然氣資源稅，由海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)征收管理。 （ ）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（ ）李某的住房在地震中滅失，在他重新購買住房時，稅務(wù)機關(guān)可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。 （ ）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。 （ ）純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。 （ ）商用客車以整備質(zhì)量每噸為車船稅計稅依據(jù)。 （ ）扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地。 （ ）事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。 （ ）機動車排放應(yīng)稅污染物應(yīng)征收環(huán)境保護稅。 （ ）煙葉稅的納稅人為種植煙葉的農(nóng)戶。 （ ）對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。 （ ）同一應(yīng)稅憑證載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項未分別列明價款或者報酬的，按稅率高的計算應(yīng)納印花稅稅額。 （ ）

Oo莒案與解析一、單項選擇題匚6口LeviAADB匚AcBA°￡6.20JBACADBDADB1622」1623」1624」Q.25」F6.261Q，7」F6.28116.29」f6.301BcccDDDDBC1632」1633」L6.34J[6351F6.361L637」F6.381L6.39J(6.401DBBBc.ADBB16.42」L643JF6.4411645」cccDc—、多項選擇題r6.461r6.47Jr6.481F6.491r6.501Q521L653JL6.54JQ55」ABCDACBCABDBDABCBCABCDABCBCF6.561[6.57JF6.581F6.591F6.601F6.611F6.621[6.63J[6.641F6.651ACBCDCDABCDABCDACDABDABDABCABCDF6.661f6.671F6.681F6.691F6.701F6.721L-3」L6.74JQJBCDBCABDBCDABDBDACBCABDABF6.761L6.77J[6.78JL6.79JF6.801ABCDABCDABCBCDAD

三、判斷題一、單項選擇題斯?fàn)柦馕鲎訟本題考查耕地占用稅的征稅范圍。占用的是“T.廠土地”，并非耕地，不繳納耕地占用稅，故選項A正確；菜地、牧草地、果園均屬于耕地，建設(shè)廠房、旅游度假村應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅，建設(shè)公路可能涉及減征，故選項BCD錯誤。故本題應(yīng)選擇選項A。斯?fàn)柦馕鰐A本題考查耕地占用稅征收管理。耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。故選項A正確。斯?fàn)柦馕霾鼶本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。（1）對林區(qū)的育林地、運材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）除上述列舉免稅的土地外，對林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地,均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中，需納稅的面積等于辦公用地10萬平方米+生活區(qū)用地15萬平方米=25萬平方米。故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕銮褺本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。機場工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠化用地.均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項AD錯誤；機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項B正確；在機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C錯誤。故本題選項B正確。斯?fàn)柦舛?C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算。（1）凡“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)”（不包括農(nóng)村）的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地,都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；（2）納稅主體是甲貿(mào)易公司，對其辦公區(qū)或者生活區(qū)占地不存在免征或減征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定；（3）農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此，甲貿(mào)易公司的全部市區(qū)占地（共計5000平方米）均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故本題選項C正確。斯?fàn)柦馕銮褹本題考查房產(chǎn)稅納稅人。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人，選項A表述錯誤。故本題選擇選項A。斯?fàn)柦馕?C本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。從價計征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值560000x（1-扣除比例30%）x稅率1.2%。故本題選項C正確。斯?fàn)柦馕鯦B本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。房產(chǎn)稅從租計征的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入x適用的房產(chǎn)稅稅率。題述情形下：（1）計征房產(chǎn)稅的租金收入含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先進行價稅分離，計稅基礎(chǔ)為126000+（1+5%）;（2）應(yīng)納稅額=12600（）+（1+5%）x12%=14400（元），故本題選項B正確。注意，從租計征沒有“扣除比例”，不含稅租金即為計稅基礎(chǔ)。斯?fàn)柦馕?A本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，其中附設(shè)的營業(yè)單位（如影劇院、飲食部、茶社、照相館）所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征收，選項A正確、選項B錯誤；由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，選項C錯誤；國家機關(guān)、人民團體、軍隊“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項D錯誤。故本題應(yīng)選擇選項A。折爾解析gD本題考查房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠。軍隊對外經(jīng)營的招待所，不屬于軍隊“自用”的房產(chǎn)，正常繳納房產(chǎn)稅，選項A錯誤。企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅（用于體育活動的天數(shù)不得低于全年白然天數(shù)的70%）,選項B錯誤。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，選項C錯誤。在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅.選項D正確,斯?fàn)柦馕霾鼴本題考查房產(chǎn)稅的計算。房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）x（1-30%）x1.2%=9.07（萬元）。故選項B正確。斯?fàn)柦馕?A本題考?查城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，索道公司經(jīng)營用地不免稅，故本題選項A正確。斯?fàn)柦馕鯢C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算。對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此本題中城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=（40（）00+5000）x2=90000（元），故本題選項C正確。斯?fàn)柦馕瞿緼本題考查契稅的納稅人。契稅是在產(chǎn)權(quán)變動環(huán)節(jié)征收的稅款，出租房屋不會導(dǎo)致房屋產(chǎn)權(quán)變動，不屬于契稅征稅范圍，選項BD錯誤；契稅納稅人應(yīng)為受讓方，選項A正確、選項C錯誤。注意與土地增值稅區(qū)分，土地增值稅為轉(zhuǎn)讓方繳納。廝爾解析且D本題考查契稅的計算。契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納。王某為買方，應(yīng)繳納的契稅金額=不含稅購房價款x適用稅率=97x3%=2.91（萬元）。故本題選項D正確。

斯?fàn)柦馕鯢B本題考查契稅的計算。契稅以不含增值稅的成交價格（500萬元）為計稅依據(jù)。題干中給出的賬面原值、已提折舊均為迷惑性條件。故本題選項B正確。斯?fàn)柦馕霾鼶本題考查契稅的計算?！斑B房帶地一塊兒賣”，成交價格應(yīng)當(dāng)既包括廠房及地上附著物的價款，又包括對應(yīng)土地使用權(quán)的價款，但不含增值稅。因此，甲公司應(yīng)繳納契稅=（2000+500）x3%=75（萬元）。故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕?A本題考查契稅納稅人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，而不是轉(zhuǎn)讓方繳納，“承受”，是指以受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為，選項A正確、選項B錯誤；出租住房并未轉(zhuǎn)讓權(quán)屬，不屬于契稅的征稅范圍，選項C錯誤；法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，且車輛不屬于“土地、房屋”，繼承車輛不屬于契稅的征稅范圍，選項D錯誤。故本題選項A正確。斯?fàn)柦馕鲎訢本題考查土地增值稅的征稅范圍。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不予征稅，選項A錯誤。房地產(chǎn)的抵押和出租，所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅，選項BC錯誤。斯?fàn)柦馕銮褺本題考查土地增值稅的計算。土地增值稅公式比較特別，應(yīng)納稅額=增值額x稅率-扣除項目金額x速算扣除系數(shù)=（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（萬元），故本題選項B正確。斯?fàn)柦馕鰃B本題考查土地增值稅的計算。舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓中，能取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的評估價格，按該價格扣除，無法取得按購入成本計算扣除。評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。故本題評估價格=12000、70%=8400（萬元）。增值額=10000-12000x70%-l15=1485（萬元）。故本題選項B正確。麻爾解新陷C本題考查印花稅納稅人。印花稅的納稅人為“立合同人”，是指書立合同的當(dāng)事人（甲和乙），不包括合同的擔(dān)保人（丙）、證人和鑒定人（丁），選項C正確。斯?fàn)柦馕鰢鳦本題考查租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計算。租賃合同以合同載明的租金而非租賃物價值為計稅依據(jù)；印花稅“雙向征收”，簽訂合同的雙方均為印花稅的納稅義務(wù)人。因此，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳的印花稅=20000元/臺/月x2個月x2臺xI%。x2方=160（元），選項C正確。斯東解析FC本題考查印花稅的計算。承攬合同，按支付報酬（30萬元）的0.3%。貼花；財產(chǎn)保險合同，按支付保險費（1萬元）的1%。貼花。兩份合同分別計算應(yīng)繳納的印花稅額。甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額=30x0.3%。+1x1%。=0.01（萬元）。故本題選項C正確。斯?fàn)柦馕鰃D本題考查印花稅的征稅范圍。無息或貼息借款合同，免征印花稅.選項A錯誤；買賣合同的征稅范圍不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同.選項B錯誤；財產(chǎn)保險合同繳納印花稅，農(nóng)業(yè)保險合同免征印花稅，選項C錯誤。建設(shè)工程合同，包括勘察、設(shè)計、建筑、安裝T.程合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕銮褼本題考查印花稅的征稅范圍。一般的法律、會計、審計等咨詢合同

不征收印花稅，選項A錯誤。印花稅只針對財產(chǎn)保險合同征收，人身保險合同不征收印花稅，選項B錯誤。個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅，選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目中，不動產(chǎn)買賣（出售）、繼承、贈與、互換、分割所簽訂的書據(jù)均屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),應(yīng)征收印花稅。故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕鯦D本題考查印花稅適用稅目的辨析。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同及商品房銷售合同，均適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，故選項ABC錯誤。專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同屬于“技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同”，應(yīng)按“技術(shù)合同”計征印花稅，故選項D正確。斯?fàn)柦馕銮褼本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅征稅范圍包括：車（乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車）、和船舶。故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕鰢鳥本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。警用車船免征車船稅，故本題選項B正確。斯?fàn)柦馕鰢鳦本題考查車船稅的計稅依據(jù)。商用貨車、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)，故選項ABD錯誤；乘用車、商用客車、摩托車均以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)，故選項C正確。斯?fàn)柦馕霾鼶本題考查車船稅的計稅依據(jù)。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。非機動駁船以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。故本題選項D正確。斯?fàn)柦馕銮褺納稅人購置自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)該自購置當(dāng)月起按月計算。陳某11月購置車輛，2021年納稅義務(wù)只有2個月。應(yīng)繳納的車船稅稅額=480+12x2=80（元），選項B正確。斯?fàn)柦馕?B本題考查車船稅的計稅依據(jù)。半掛牽引車、客貨兩用汽車、低速載貨汽車按貨車稅額計算車船稅額，選項ACD錯誤；掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計算，選項B正確。提示：拖船、非機動駁船的車船稅稅額分別按照機動船舶稅額的50%計算。斯?fàn)柦馕龌谺本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征車船稅；非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。故本題選項B正確。斯?fàn)柦馕?C本題考查車船稅的計稅依據(jù)。機動船舶,以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。故本題選項C正確。斯?fàn)柦馕銮褹本題考查車船稅的計算。機動船舶，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，拖船和非機動駁船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)x適用年基準(zhǔn)稅額x50%,貝八年應(yīng)繳納車船稅的稅額為900x4x50%;購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算，本題中拖船為4月購進，則當(dāng)年應(yīng)按9個月時間計算繳納車船稅，所以2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額為900x4x50%+12x9=1350（元），故本題選項A正確二斯?fàn)柦馕鲽BA本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。目前，我國環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物有大氣污染物（選項D征收）、水污染物（選項C征收）、固體廢物和噪聲（選項B征收）。故本題選項A正確。斯?fàn)柦馕霾鼶本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。環(huán)境保護稅中的噪聲僅指工業(yè)噪聲，選項A錯誤；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者儲存或處置固體廢物不符合國家和

地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅，符合標(biāo)準(zhǔn)的，則不繳納，選項B錯誤；機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物暫予免征環(huán)境保護稅，選項C錯誤；依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅，選項D正確。斯?fàn)柦馕?B本題考查環(huán)境保護稅的征稅范圍。需要注意的是，本題要求選擇否定式選項。環(huán)境保護稅的征稅范圍是《環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。故本題選項B正確一斯樂解析《B本題考查環(huán)境保護稅的計算。（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的（60噸），不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的（100噸），暫予免征環(huán)境保護稅。因此需征收的固體廢物為（200-100-60）噸，當(dāng)月產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅=（200-60-100）x25=1000（元），故本題選項B正確-斯沃解析且C本題考查資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍涉及能源、金屬、非金屬、水氣礦產(chǎn)和鹽。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，故選項C當(dāng)選。提示：資源稅的征稅范圍，抓住“我國境內(nèi)”“不可再生”兩個重點。斯?fàn)柦馕?C本題考查資源稅的納稅人資源稅的納欖人是在我國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。進口礦產(chǎn)品不征收資源稅，選項A錯誤；不開采，僅銷售精鹽與石油制品不屬于資源稅的征稅范圍，選項BD錯誤。提示：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再征收資源稅。斯?fàn)柦馕鯢C本題考查資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)“開采”規(guī)定礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。僅購進和使用，不屬于資源稅的征稅范圍，選項AB錯誤；進口礦產(chǎn)品不征收資源稅，選項D錯誤。斯?fàn)柦馕鲎訢本題考查資源稅的計算。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款。計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。故選項D正確。斯?fàn)柦馕?C本題考查煙葉稅的納稅人。煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。故選項C正確。二、多項選擇題斯?fàn)柦馕鰢鳤BCD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。選項ABCD均為正確選項。斯?fàn)柦馕鰂AC本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，按各自實際使用面積計算各自應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)實際使用的面積為1500x3/5,甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x3/5x5=4500（元），選項A正確、選項B錯誤；乙企業(yè)實際使用的面積為1500x2/5,乙企業(yè)應(yīng)

納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元），選項C正確、選項D錯誤。故選項AC正確。斯?fàn)柦馕?BC本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，選項AD錯誤、選項BC正確。廝爾解析《ABD本題考查契稅的計稅依據(jù)。有償受讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)，選項C錯誤。選項ABD均正確。斯?fàn)柦馕銮褺D本題考查的是獲獎方式取得房屋下契稅的計算。陳某以獲獎方式取得房屋權(quán)屬的應(yīng)視同房屋贈與，征收契稅。計稅依據(jù)為參照市場價格核定的價格，即120萬元。所以陳某應(yīng)交納契稅1200000x4%=48000（元）。選項B正確。陳某與孫某進行房屋交換且互換價格不相等的，應(yīng)由支付差價的一方繳納契稅，即孫某繳納契稅，計稅依據(jù)為支付的價格差額，即10萬元。因此，孫某應(yīng)就房屋互換行為繳納契稅=100000x4%=4000（元）。選項D正確。故本題選項BD正確。斯?fàn)柦馕?ABC本題考查契稅的稅收優(yōu)惠。購買商品房不免征契稅，選項ABC均屬于免征契稅的情形。斯?fàn)柦馕銮褺C本題考查契稅的納稅人。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，包括受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的人，出售方不繳納契稅，承租不屬于契稅的征稅范圍。故選項BC正確。斯?fàn)柦馕?ABCD本題考查土地增值稅的征收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以實行核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的（選項A屬于）。（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的（選項B屬于）。（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的（選項C屬于）。（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的。（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的（選項D屬于）。故選項ABCD均正確。斯?fàn)柦馕鲎訟BC本題考查印花稅的納稅人。書立、簽訂各類印花稅稅目范疇內(nèi)的合同、賬簿、應(yīng)稅憑證等的單位和個人均為印花稅納稅人。證券交易印花稅僅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收，選項D錯誤。故本題選項ABC正確。斯?fàn)柦馕鰢鳥C本題考查印花稅的征稅范圍。需要征收印花稅的合同，包括買賣（選項C屬于）、借款、融資租賃、租賃、承攬、建設(shè)工程、運輸、技術(shù)、保管、倉儲、財產(chǎn)保險（選項B屬于）共11類合同。不包括客運合同、管道運輸合同、人身保險合同和委托代理合同，故選項BC正確"斯?fàn)柦馕鰃AC本題考查印花稅的征稅范圍。選項AC,屬于免稅法定憑證；選項BD,屬于應(yīng)稅合同。故本題應(yīng)選擇選項AC。斯?fàn)柦馕霾鼴CD本題考查車船稅征稅范圍。專用作業(yè)車和輪式專用機械車等（不包括拖拉機）屬于車船稅的征稅范圍，故選項A錯誤。選項BCD均屬于車船稅征稅范圍。

斯?fàn)柦馕鯢CD本題考查稅收的征收管理。海關(guān)主要負(fù)責(zé)征收關(guān)稅、船舶噸稅,進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。故選項CD正確。斯?fàn)柦馕霾鼳BCD本題考查環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)。應(yīng)稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。故選項ABCD均正確。斯?fàn)柦馕鰢鳤BCD本題考查資源稅的征稅范圍。我國資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類，共計5大類，選項ACD均屬于非金屬礦產(chǎn)；選項B屬于鹽類稅目。故選項ABCD均正確。斯?fàn)柦馕銮褹CD本題考查資源稅的征稅范圍。開采原油過程中用于加熱的原油，免稅，選項B無需繳納資源稅。選項ACD均屬于資源稅的征稅范圍。斯龍解析自ABD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，以及企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，免稅，選項A正確；機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免稅，選項B正確；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項C錯誤；為避免對一塊土地同時征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅，1年以內(nèi)無需征收.選項D正確。故本題應(yīng)選擇選項ABD。斯?fàn)柦馕銮褹BD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地.還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，選項ABD正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，不包括農(nóng)村的土地，選項C錯誤。斯?fàn)柦馕?ABC本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，具體按以下辦法測定：省政府測定〉證載面積〉自行申報，沒有稅務(wù)部門“規(guī)定”面積。故選項ABC正確。斯樂解析昌ABCD本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項ABCD均正確。斯?fàn)柦馕鲩lBCD本題考查契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象,選項BCD均屬于契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，故選項A不屬于。故本題應(yīng)選擇選項BCD。提示：選項A為契稅征稅范圍中需要特殊記憶的“不包括”情形。斯?fàn)柦馕鰃BC本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。出租不動產(chǎn)不轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)所有權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍，選項A錯誤、選項B正確。土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地使用權(quán)的行為不征稅，即“出讓不征轉(zhuǎn)讓征”，選項C正確、選項D錯誤。故本題應(yīng)選擇選項BC。

斯?fàn)柦馕銮褹BD本題綜合考查各稅種的納稅人。逐項判斷：將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，且“參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)投資風(fēng)險”，涉及不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，且轉(zhuǎn)讓存在增值；甲公司作為賣方，需繳納土地增值稅，選項B正確；以房屋權(quán)屬作價投資、入股應(yīng)征收契稅，契稅為買方繳納稅款，非甲公司繳納，選項C錯誤；將房地產(chǎn)對外投資，視同銷售，按“銷售不動產(chǎn)”繳納增值稅，選項A正確；甲公司將其開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)銷售收入并計入收入總額計征企業(yè)所得稅，選項D正確。故本題選擇選項ABD。斯?fàn)柦馕鲎訠CD本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。土地出讓金屬于“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，故選項A錯誤，選項BCD均應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。1斯?fàn)柦馕鲎訟BD本題考查土地增值稅的計稅依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)成本，是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。取得土地使用權(quán)所支付金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，故選項C錯誤，選項ABD均應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。斯?fàn)柦馕銮褺D本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)改制重組中，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱“房地產(chǎn)”）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形需征收，選項B正確；工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進行投資和某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)屬于免征土地增值稅的情形，選項D正確。選項AC均非免征情形。故本題應(yīng)選擇選項BD。斯?fàn)柦馕鲎訟C本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。對于納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅又進行其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用這一免稅規(guī)定，選項A正確；企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，選項B錯誤；納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅，但建造“高級公寓”不屬于免稅范圍，選項C正確；因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅，選項D錯誤。故本題選擇選項AC。斯?fàn)柦馕?BC本題考查車船稅征稅范圍。車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛、摩托車（選項C正確）和船舶。其他車輛包括專用作業(yè)車和輪式專用機械車，但不包括拖拉機。船舶包括機動船舶和游艇（選項B正確）。故本題選擇選項BC。斯?fàn)柦馕鲽BABD本題考杳資源稅的計稅依據(jù)。從價計征的資源稅計稅基礎(chǔ)為銷售額，指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，但不包括增值稅銷項稅額，故選項AB正確、選項C錯誤。凡取得