淺析某茶業(yè)公司財務(wù)管理存在的風(fēng)險及對策畢設(shè)

湖南大學(xué)畢業(yè)論文PAGEII目錄摘要 3關(guān)鍵詞 4一、XX茶業(yè)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險形成的原因 5（一）客觀原因 51．企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變 52．結(jié)構(gòu)不合理且負債資金比例過高 63．企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不順 6（二）主觀原因 61．企業(yè)財務(wù)風(fēng)險意識淡薄 62.投資產(chǎn)業(yè)缺乏科學(xué)指導(dǎo) 63.財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范 74.財務(wù)控制力較為薄弱 75.管理方式陳舊 7二、解決XX茶業(yè)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險問題的對策建議 8（一）健全公司財務(wù)管理制度 8（二）采取科學(xué)的投資方式 9（三）改善XX管理模式轉(zhuǎn)變管理觀念 9（四）強化財務(wù)控制力 9(五)企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警體系的運行機制 101.建立財務(wù)預(yù)警的系統(tǒng) 102.建立財務(wù)信息收集傳遞機制 10三、結(jié)束語 10參考文獻: 11致謝 11淺析茶業(yè)有限公司財務(wù)管理存在的風(fēng)險及對策摘要：中國中小企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，已取得了輝煌的成績，在中國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。特別是改革開放以來，大力支持發(fā)展企業(yè)，以促進經(jīng)濟發(fā)展，這樣也促進中小企業(yè)的發(fā)展壯大。目前，我國已注冊的中小企業(yè)數(shù)量已達1000多萬家，工業(yè)生產(chǎn)總值占全部工業(yè)生產(chǎn)總值60%以上，提供的就業(yè)機會約占全國社會就業(yè)機會的75%，約80%的新增就業(yè)人口是由中小企業(yè)吸收的。但是，目前中小企業(yè)舉步維艱，失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有三至五年，一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理存在風(fēng)險，這樣跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進行資本運營，學(xué)習(xí)國外先進科學(xué)的管理的思想，建立企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，強化財務(wù)管理，找準(zhǔn)對策，消除企業(yè)管理存在的風(fēng)險，應(yīng)對經(jīng)濟波動和突發(fā)狀況，促進企業(yè)健康蓬勃發(fā)展。關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險對策一、XX茶業(yè)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險形成的原因（一）客觀原因1．公司財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變宏觀的企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因是復(fù)雜和不斷變化的環(huán)境。財務(wù)管理的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，包括政治，法律環(huán)境，市場環(huán)境，社會環(huán)境和文化環(huán)境，資源，環(huán)境和其他因素的影響。這些企業(yè)外部因素存在，但企業(yè)財務(wù)管理有重大影響。在宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不利變化必然會帶來企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。如世界原油價格上漲導(dǎo)致石油價格上漲，使運輸企業(yè)的經(jīng)營成本增加，利潤減少，不能達到預(yù)期的財務(wù)效益。財務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜性和多變性，在外部環(huán)境的變化可能會為企業(yè)帶來一定的機遇，企業(yè)可能面臨的威脅。財務(wù)管理系統(tǒng)不能滿足復(fù)雜多變的外部環(huán)境勢必對企業(yè)財務(wù)管理的困難。目前，許多企業(yè)建立財務(wù)管理制度，由于機構(gòu)設(shè)置不夠合理，沒有高素質(zhì)的管理人員，財務(wù)管理制度和法規(guī)不健全，不夠，管理基礎(chǔ)工作不夠等原因，導(dǎo)致企業(yè)缺乏財務(wù)管理制度變化的外部環(huán)境的適應(yīng)性和應(yīng)變能力。在外部環(huán)境的不利變化具體表現(xiàn)在不能科學(xué)預(yù)測，反應(yīng)滯后，措施不力，導(dǎo)致金融風(fēng)險。2．結(jié)構(gòu)不合理且負債資金比例過高在我國，資本結(jié)構(gòu)主要是指對所有資金來源的權(quán)益資本和債務(wù)資本的比例關(guān)系。由于融資決策失誤等原因，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象非常普遍。具體債務(wù)資金占全部資金的比例高。許多企業(yè)的資產(chǎn)負債率30％以上。造成資本結(jié)構(gòu)不合理的企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，償付能力嚴重不足，導(dǎo)致企業(yè)融資部危機，由此產(chǎn)生的金融風(fēng)險。危機，因此全業(yè)務(wù)運營，情況嚴重時甚至導(dǎo)致企業(yè)失敗。3．公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不順是中國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的另一個重要原因。企業(yè)內(nèi)各部門之間，企業(yè)與企業(yè)和上司，資金管理和使用，利益分配等方面的權(quán)責(zé)不明之間，管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重財務(wù)的安全性，完整性無法得到保證。企業(yè)融資內(nèi)部關(guān)系不明確，缺乏溝通，缺乏數(shù)目對賬，管理不嚴，內(nèi)部沖突和不及時治療，管理人員缺乏管理。導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理也存在一定的潛在風(fēng)險。（二）主觀原因1．公司財務(wù)風(fēng)險意識淡薄企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。只要有金融活動，有綁定的金融風(fēng)險。在實際工作中，許多我們企業(yè)的財務(wù)管理方面的知識，缺乏風(fēng)險意識，只要妥善管理和資金使用的財務(wù)風(fēng)險缺乏客觀性，他們不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。顯然，風(fēng)險意識薄弱的金融風(fēng)險的重要原因之一。避免金融決策更科學(xué)的前提下，財務(wù)決策的失誤。目前，企業(yè)財務(wù)決策的患病率和主觀經(jīng)驗的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，造成金融風(fēng)險。自改革開放以來，中國從賣方市場逐漸成為買方市場，企業(yè)的普遍現(xiàn)象，產(chǎn)品滯銷。有的企業(yè)為了增加銷售和擴大市場份額，信貸銷售的產(chǎn)品的廣泛使用，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款顯著增加，企業(yè)債務(wù)違約的時間成為一個普遍問題。一方面是因為企業(yè)在信貸過程中，了解客戶的信用評級是不夠的，盲目的信貸，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的控制，一個顯著比例的長期應(yīng)收款無法收回，直到它變得壞。其他長期資產(chǎn)收回的應(yīng)收賬款占據(jù)，嚴重影響資產(chǎn)流動性和安全，由此產(chǎn)生的金融風(fēng)險。2.投資產(chǎn)業(yè)缺乏科學(xué)指導(dǎo)目前，中小企業(yè)的平均患病率，投入必要的資金短缺。銀行及其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構(gòu)的投資或借貸更加困難。銀行即使同意向中小企業(yè)提供貸款，但也因為高風(fēng)險，提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)的融資成本。二，追求短期目標(biāo)。由于其體積小，遠遠超過大型企業(yè)貸款的比例投資，都面臨著更大的風(fēng)險，所以他們總是收回投資盡快，很少考慮擴大其規(guī)模。在企業(yè)發(fā)展中，片面追求“熱門”行業(yè)，不管客觀條件和他們的能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)的發(fā)展。其次，在項目的投資規(guī)模，資本結(jié)構(gòu)，建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的規(guī)劃和部署，項目的建設(shè)和運營將發(fā)生在缺乏可靠的現(xiàn)金流預(yù)測，匆匆。3.財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范首先，融資的角度來看，因為中小企業(yè)利用社會閑置資金薄弱的早期創(chuàng)始人，后在銀行開其更有限，較少的支持，所以一些小企業(yè)的業(yè)主將嘗試掛靠“集體”，然后集體財產(chǎn)作為抵押銀行，信用社貸款。違反市場經(jīng)濟的原則，違反了國際法，給市場造成了混亂，并造成了集體的負擔(dān)。其次，從點查看資金的使用，直接面向中小企業(yè)市場，追求利潤為目標(biāo)，生產(chǎn)的盲目性和非理性投資，一些投資者甚至不符合國家產(chǎn)業(yè)政策，不符合社會的利益作為一個整體。為了擺脫國家限制，以解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的窮人或很難做到的，確定的錢，經(jīng)營開支逐年增加。4.財務(wù)控制力較為薄弱因為現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。一些中小企業(yè)，盡可能現(xiàn)金存在銀行，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)流程中，有些企業(yè)的資金使用缺少的日程安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付急需資金管理，財務(wù)困境。另一個原因是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金難以回收的。原因是沒有建立嚴格的信貸政策，缺乏有效的收集措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。目前中國的中小企業(yè)在融資過程中遇到的許多困難，因為投資規(guī)模小，資金和技術(shù)構(gòu)成低，這限制了中小企業(yè)的發(fā)展。主要是由于融資困難一方面來自自己，中小企業(yè)規(guī)模小，資金缺乏的品質(zhì)，信譽不高信貸評級普遍較低，另一方面，國有商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款投資審批權(quán)限過于集中，加上目前不良貸款比例高，收貸難，而國家隊在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系尚不完善，因此，金融機構(gòu)不能有效地防止不法活動，為了降低貸款風(fēng)險，金融機構(gòu)必須保持謹慎的態(tài)度。5.管理方式陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族親戚血緣管理現(xiàn)象嚴重，并且對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)沒有達到要求。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理風(fēng)險的觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。我國的中小企業(yè)大多數(shù)功能單一，或者是生產(chǎn)型，或者是貿(mào)易型，或者是技術(shù)研究型，沒有建立適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的全方位的新型組織體制，組織體制有待完善。在財務(wù)組織架構(gòu)上，我國長期以來將會計與財務(wù)混為一談，財務(wù)和會計不分的一元化現(xiàn)象突出，這在一定程度上導(dǎo)致了企業(yè)“大財會”現(xiàn)狀的形成。中小企業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，卻一直未能強化財務(wù)功能，這樣也導(dǎo)致財務(wù)管理無法成為真正意義上的管理。我國的中小企業(yè)在財務(wù)決策方面缺乏科學(xué)的程序和管理制度，大多數(shù)企業(yè)重要的財務(wù)活動都由公司的老總個人說了算，受個人主觀因素影響，個人專斷性較強。中國中小企業(yè)失敗的原因，70%-80%由于財務(wù)決策失敗，因此也給企業(yè)帶來財務(wù)管理風(fēng)險的問題。二、解決XX茶業(yè)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險問題的對策建議

（一）健全公司的財務(wù)管理制度

在中國的中小企業(yè)應(yīng)該首先從自身實際出發(fā)，并結(jié)合當(dāng)前國家經(jīng)濟政策和經(jīng)濟形勢，建立了一套現(xiàn)實和健全財務(wù)管理制度，崗位職責(zé)，獎勵和處罰，財務(wù)人員定期培訓(xùn)和考核系統(tǒng)，使財務(wù)工作職責(zé)明確，獎罰分明，正規(guī)金融的派遣人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，專業(yè)技術(shù)人員，加強金融能力。另外，企業(yè)應(yīng)加大執(zhí)行財務(wù)管理制度，使財務(wù)管理制度本身具有很高的強制執(zhí)行，并與企業(yè)的實際情況相一致，以避免所謂的空頭支票。各類企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)之間保持高度一致，不能有沖突和矛盾的。第一，管理系統(tǒng)應(yīng)該有更多的背景和清晰的理解的方向和發(fā)布系統(tǒng)，工作人員應(yīng)進行詳細的多層次的培訓(xùn)體系，讓員工加深理解和認識;其次，我們應(yīng)該充分考慮到實施該系統(tǒng)的工作人員和熱情的質(zhì)量，以提高執(zhí)法制度，公司應(yīng)通過多種方式，積極提升員工的整體素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行系統(tǒng)評價和評估，從這個角度表現(xiàn)力的基礎(chǔ)上推進制度的實施進行必要的獎勵。系統(tǒng)在實施過程中，各部門要加強溝通和協(xié)調(diào)，以便于更好地實施該制度。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該是一個很好的企業(yè)文化相匹配，最后，在執(zhí)行定位系統(tǒng)為企業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)“以身作則”，中層管理人員應(yīng)該做的協(xié)調(diào)和溝通工作，基層工作者應(yīng)該做好自己的工作。PAGEPAGEPAGE2PAGE11（二）采取科學(xué)的投資方式一方面，為了回避投資風(fēng)險，中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財，科學(xué)投資。對風(fēng)險程度大的項目、決策面臨不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取短期投資，以及加強投資項目的檢查和驗證，并不斷優(yōu)化投資方案。另一方面，中小企業(yè)投資的外來投資的主要途徑。首先，投資在新產(chǎn)品試制，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場份額是有限的，企業(yè)品質(zhì)的產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果有適銷對路的新產(chǎn)品推向市場的同時，不斷破舊的老產(chǎn)品，它可以競爭的市場永遠是位置。二是在技術(shù)和設(shè)備的更新改造投資中應(yīng)注意的問題，應(yīng)作為一個長期的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。第三，投資在人力資源，尤其是管理人員和技術(shù)人才，擁有企業(yè)的成功和失敗。招聘方法可以用來引進人才，也可通過內(nèi)部員工的培訓(xùn)，提高他們的技能和素質(zhì)。（三）改善XX管理模式轉(zhuǎn)變管理觀念企業(yè)管理人員擺脫傳統(tǒng)的管理模式，它是必要的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，再利用，文化素質(zhì)高經(jīng)驗豐富的管理人員，明確職責(zé)，建立科學(xué)合理的管理模式。建立模型的企業(yè)管理理念的財務(wù)管理為核心的管理理念。建立以人為本的管理理念，強調(diào)對人類發(fā)展和管理，現(xiàn)代管理的基本趨勢，企業(yè)融資活動均發(fā)起的人，經(jīng)營和管理，其有效性取決于人的知識，智慧和努力。因此，在財務(wù)管理方面，以建立一個“以人為本”的思想，放棄了“以事為中心”的理念，理解，尊重，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立財政運行機制相結(jié)合的責(zé)任和權(quán)利，以及加強人力激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人民群眾的科學(xué)財富的積極性，主動性和創(chuàng)造性?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的戰(zhàn)略滲透到各級的法人治理結(jié)構(gòu)，組織和管理，建立事前事中和事后全方位的金融監(jiān)管制度。之前，舊的管理，企業(yè)的管理者應(yīng)該改變他們的想法，工作人員應(yīng)著眼于提高他們的科學(xué)文化素質(zhì)，提高專業(yè)知識水平。（四）強化財務(wù)控制力1.提高認識，加強現(xiàn)代企業(yè)制度為企業(yè)內(nèi)各職能部門實施的一個重要方面的財務(wù)管理工作的實施。由于使用的資金流涉及到的各個方面的企業(yè)，企業(yè)主應(yīng)該改變自己的觀念，認識到管好使用，控制好資本稅不僅是財政部門，而是涉及到公司的各個部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)生產(chǎn)事件。因此，實施層有助于企業(yè)資金的管理。2.提高資本的運作效率，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的資產(chǎn)負債率，從而使資金的應(yīng)用，以獲得最佳效果。在改善資本結(jié)構(gòu)，同時保持了一定程度的能力以現(xiàn)金支付，以確保資金的靈活運用，每天的營業(yè)額，以防止市場波動和信貸緊縮難以確定最佳現(xiàn)金持有量。3．加強存貨和應(yīng)收賬款的管理。近年來，許多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金短缺的困境，加強存貨和應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存，避免資金呆滯，科學(xué)的方法，以確保最佳的資本結(jié)構(gòu)庫存。加強應(yīng)收賬款管理，應(yīng)收賬款發(fā)生時，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量減少及時回收的金額，否則會過長，不良債務(wù)，使企業(yè)蒙受損失。應(yīng)收賬款賬齡分析，編制賬齡分析表看到多少債務(wù)的信貸期，在信用期內(nèi)的欠款。拖欠在不同的時期，企業(yè)應(yīng)該采取不同的收集方法，以發(fā)展經(jīng)濟和可行的收賬政策，可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)計提呆賬準(zhǔn)備提前，充分估計這一因素的影響，對利潤和虧損。(五)企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警體系的運行機制1.建立財務(wù)預(yù)警的系統(tǒng)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是在實際工作中，實現(xiàn)了理論的功能，你需要建立計算機信息系統(tǒng)。計算機系統(tǒng)可以處理大量的數(shù)據(jù)，分析和比較的范圍很廣，包括與公司，即使與同行業(yè)組。由于電腦自動性，它也可以提供管理，企業(yè)財務(wù)預(yù)警的“風(fēng)向標(biāo)”的作用，一旦實際值超過警戒值時，系統(tǒng)將自動適用于主管人員或操作員的報警，促使運營商解決業(yè)務(wù)問題，及時避免不必要的風(fēng)險。加強制度建設(shè)，形成科學(xué)的管理。2.建立財務(wù)信息收集傳遞機制良好的財務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)，公司可以有效地預(yù)測金融危機的發(fā)生，預(yù)防金融危機的影響，這必須基于信息系統(tǒng)的大量分析的基礎(chǔ)上，抓住每一個業(yè)務(wù)波動相關(guān)標(biāo)志或金融危機的。關(guān)鍵信息包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部相關(guān)市場，行業(yè)和其他數(shù)據(jù)。金融預(yù)警機制是一個重要的前提是要建立靈活，高效的信息系統(tǒng)，這個信息系統(tǒng)中是最重要的信息采集，傳遞誠信，高效的渠道形成。這個系統(tǒng)應(yīng)該是開放的，不僅是財務(wù)信息，財務(wù)人員，還包括其他的信息來源。信息系統(tǒng)也應(yīng)該能夠提供及時，完整的業(yè)務(wù)信息和數(shù)據(jù)，從而使運營商可以收取各部門的實際工作條件下的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，財務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)進行比較。還配備了專門人員進行信息采集，處理，存儲和反饋功能的早期預(yù)警系統(tǒng)傳達全面，準(zhǔn)確和及時的信息，以提供必要的技術(shù)支持。三、結(jié)束語雖然企業(yè)財務(wù)危機，多樣性，突發(fā)性的特點，但事實上，其形成的過程中，法律的作用是可以找到的積累，為企業(yè)發(fā)展的企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的建立，將不可避免地被提出一個重要的位置，建立合理建立短期和長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)指標(biāo)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，在業(yè)務(wù)發(fā)展方面的理論意義和重大的現(xiàn)實意義。作為企業(yè)的管理者，必須始終保持危機感和危險，始終留意市場情況，市場趨勢，學(xué)習(xí)國外企業(yè)先進的管理體系，并根據(jù)自己的實際情況，制定合理的政策，并建立了企業(yè)融資危機預(yù)警系統(tǒng)，以確保健康企業(yè)的蓬勃發(fā)展，以促進國民經(jīng)濟的健康和可持續(xù)以及穩(wěn)定的發(fā)展！參考文獻:[1]田謐,張小磊.關(guān)于我國企業(yè)集團財務(wù)管理體制的探討

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