2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考點(diǎn)10-3

2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考點(diǎn)10-3政府間收支的制度安排政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體表達(dá)，政府預(yù)算管理體制是正確處理各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度。預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位?！纠?·單項(xiàng)選擇題】政府間的財(cái)政關(guān)系主要通( )具體表達(dá)。A.政府行政管理體制B.權(quán)利的分配C.財(cái)力分配D.政府預(yù)算管理體制【答案】D【例2·單項(xiàng)選擇題】( )是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。A.預(yù)算管理體制B.稅收管理體制C.財(cái)政監(jiān)督管理體制D.行政事業(yè)單位管理體制【答案】A一、政府間的事權(quán)劃分政府間事權(quán)的劃分是財(cái)政分權(quán)管理體制的根本內(nèi)容和制度保障?！纠?·單項(xiàng)選擇題】(2022年)財(cái)政分權(quán)管理體制的根本內(nèi)容和制度保障( )。A.政府間的財(cái)政支出劃分B.政府間的財(cái)政收入劃分C.政府間的事權(quán)劃分D.政府間的財(cái)權(quán)劃分【答案】C(一)政府間事權(quán)劃分的原那么(掌握)受益范圍原那么2.效率原那么效率原那么包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面。(1)收入劃分效率要求按不同稅種的性質(zhì)、征管難度和征收效應(yīng)，合理劃分中央政府和地方政府的稅收征管權(quán)(2)支出劃分效率財(cái)政有三大職能：資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開展職能。不同級(jí)次的政府所承當(dāng)職能的側(cè)重面有所不同。收入分配職能：中央整體把關(guān)，地方采取適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和補(bǔ)充措施經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：主要是中央政府的職能(3)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡與橫向非均【例1·多項(xiàng)選擇題】政府間事權(quán)劃分的原那么( )A.受益范圍原那么B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原那么C.法律標(biāo)準(zhǔn)原那么D.一級(jí)政府、一級(jí)事權(quán)原那么E.效率原那么【答案】ACE【例2·單項(xiàng)選擇題】(2004年)在以下政府職能中，主要由中央政府承當(dāng)?shù)? )A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.財(cái)政監(jiān)督【答案】C【例3·多項(xiàng)選擇題】(2005年)確定中央與地方財(cái)政關(guān)系時(shí)遵循的效率性原那么包( )A.收入劃分效率B.支出劃分效率C.資源配置效率D.轉(zhuǎn)移支付效率E.帕累托效率【答案】ABD【例4·多項(xiàng)選擇題】(2007年)政府間事權(quán)劃分的效率原那么包括( )。政府績效評(píng)價(jià)效應(yīng)收入劃分效率支出劃分效率轉(zhuǎn)移支付效率投入產(chǎn)出效率【答案】BCD【例單項(xiàng)選擇題(2022年)收益具有地區(qū)外溢性的公共產(chǎn)品或局部地區(qū)共同受益的公共產(chǎn)品適合由( )。A.中央提供B.中央與地方聯(lián)合提供C.地方提供D.地方之間聯(lián)合提供【答案】B(二)政府間事權(quán)劃分的具體做法國防事務(wù)對(duì)國防事務(wù)的立法權(quán)為中央專有，對(duì)國防事務(wù)的行政權(quán)那么以中央直接管轄為主。2.外交事務(wù)絕大局部國家將外交事務(wù)劃歸中央專門管理，只有局部聯(lián)邦制國家容許成員國保存局部外交權(quán)。3.公安事務(wù)中央對(duì)事關(guān)國家主權(quán)的公安事務(wù)實(shí)行專門管理，對(duì)于維護(hù)國家平安與秩序的主要工具——警察，那么由中央與地方共同管轄。4.內(nèi)政事務(wù)中央機(jī)構(gòu)的建制由中央決定，地方與中央分別建立;地方機(jī)構(gòu)的建制由地方?jīng)Q定并建立。5.司法事務(wù)當(dāng)代世界各國的司法體制分為高度集權(quán)、集權(quán)為主和分權(quán)三類。6.經(jīng)濟(jì)事務(wù)7.文化教育事務(wù)二、政府間的財(cái)政支出劃分(掌握)(一)財(cái)政支出劃分的原那么與事權(quán)相對(duì)稱原那么2.公平性原那么——各級(jí)政府的財(cái)權(quán)財(cái)力劃分應(yīng)相對(duì)平衡。3.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原那么4.權(quán)責(zé)結(jié)合原那么【例1·多項(xiàng)選擇題】(2022年)政府間財(cái)政支出劃分的原那么有( )。A.效率性原那么B.公平性原那么C.權(quán)責(zé)結(jié)合原那么D.與事權(quán)相對(duì)稱的原那么E.考慮支出性質(zhì)特點(diǎn)的原那么【答案】BCDE(二)我國財(cái)政支出劃分的具體做法統(tǒng)收統(tǒng)支--收支兩條線2.收入分類分成3.總額分成4.定額上解(或定額補(bǔ)助)5.分稅制三、政府間財(cái)政收入的劃分(掌握)(一)稅收收入劃分的原那么效率原那么以征稅效率的上下為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央和地方收入。所得稅一般由中央政府征收，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅。2.適應(yīng)原那么以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。增值稅應(yīng)屬于中央稅，房產(chǎn)稅應(yīng)屬于地方稅。3.恰當(dāng)原那么以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方政府收入。所得稅應(yīng)劃歸中央政府。4.經(jīng)濟(jì)利益原那么以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央?！纠?·多項(xiàng)選擇題】稅收收入劃分的原那么( )A.效率原那么B.適應(yīng)原那么C.恰當(dāng)原那么D.集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原那么E.經(jīng)濟(jì)利益原那么【答案】ABCE【例單項(xiàng)選擇題(2022年)稅收收入劃分的恰當(dāng)原那么( )作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。A.征稅效率的上下B.稅基的寬窄C.稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D.納稅人的屬性【答案】C(二)稅收收入劃分的方式分割稅額(收入分享)2.分割稅率按稅源實(shí)行分率計(jì)征的方式，即由各級(jí)財(cái)政對(duì)同一課稅對(duì)象按照不同的稅率征收。3.分割稅種4.分割稅制分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。5.混合型【例單項(xiàng)選擇題( )是指分別設(shè)立中央稅和地方稅兩個(gè)相互獨(dú)立的稅收制度和稅收管理體系。A.分割稅額B.分割稅制C.分割稅種D.分割稅率【答案】B(三)稅收收入劃分的具體做法將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅2.4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府5.將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府【例1·多項(xiàng)選擇題】以下稅種中，適合由地方政府實(shí)施征管的( )A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.土地增值稅D.消費(fèi)稅E.所得稅【答案】AC四、財(cái)政預(yù)算調(diào)節(jié)制度(熟悉)(一)縱向均衡是指各級(jí)政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對(duì)稱，使各級(jí)政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力做保障。(二)地方政府間財(cái)政關(guān)系的橫向均衡是指根本公共產(chǎn)品的供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和供應(yīng)數(shù)量在各地區(qū)的均等化。五、政府間財(cái)政管理權(quán)的劃分(熟悉)(一)政府預(yù)算管理級(jí)次一級(jí)政權(quán)一級(jí)預(yù)算，我國分為中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級(jí)。(二)預(yù)算管理權(quán)限的劃分各級(jí)人民代表大會(huì)是審查、批準(zhǔn)預(yù)、決算的權(quán)力機(jī)關(guān)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審批本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案2.各級(jí)人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用3.各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部門4.各部門的預(yù)算管理權(quán)5.各單位的預(yù)算管理權(quán)【例1·單項(xiàng)選擇題】