某酒店廳面收銀工作程序分析

酒店財(cái)務(wù)工作流程一、廳面收銀工作程序餐廳收銀工工作是記記錄餐飲飲營(yíng)業(yè)收收入的第第一步，也也是財(cái)務(wù)務(wù)管理的的重要環(huán)環(huán)節(jié)之一一。它要要求每一一名收銀銀員熟練練地掌握握自己的的工作內(nèi)內(nèi)容及工工作程序序，并運(yùn)運(yùn)用于工工作中，真真正地起起到監(jiān)督督、把關(guān)關(guān)的職能能作用，為為下一步步的財(cái)務(wù)務(wù)核算奠奠定良好好的基礎(chǔ)礎(chǔ)。其工工作內(nèi)容容主要包包括：（一）班前前準(zhǔn)備工工作1、餐廳收收銀員依依照排班班表的班班次于上上崗前需需簽到，由由餐廳收收銀領(lǐng)班班監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行，并并編排報(bào)報(bào)表。2、收銀員員與領(lǐng)班班或主管管一起清清點(diǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金，無(wú)無(wú)誤后在在登記簿簿上簽收收，班次次之間必必須辦理理周轉(zhuǎn)金金交接手手續(xù)，并并在餐廳廳收銀員員周轉(zhuǎn)金金交接登登記簿上上簽字。3、領(lǐng)取該該班次所所需使用用的帳單單及收據(jù)據(jù)，檢查查帳單及及收據(jù)是是否順號(hào)號(hào)，如有有缺號(hào)、短短聯(lián)應(yīng)立立即退回回，下班班時(shí)將未未使用的的帳單及及收據(jù)辦辦理退回回手續(xù)，并并在帳單單領(lǐng)用登登記簿上上簽字，餐餐廳帳單單由主管管管理，并并由主管管監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。4、檢查電電腦系統(tǒng)統(tǒng)的日期期、時(shí)間間是否正正確，如如有日期期不對(duì)或或時(shí)間不不準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)通通知領(lǐng)班班進(jìn)行調(diào)調(diào)整，并并檢查色色帶、紙紙帶是否否足夠。5、查閱餐餐廳收銀銀員交接接記事本本，了解解上班遺遺留問題題，以便便及時(shí)處處理。（二）正常常操作工工作程序序1、當(dāng)服務(wù)務(wù)員把點(diǎn)點(diǎn)菜單交交到收銀銀臺(tái)時(shí)，收收銀員應(yīng)應(yīng)首先檢檢查點(diǎn)菜菜單上人人數(shù)、臺(tái)臺(tái)號(hào)是否否記錄齊齊全，如如記錄不不全則退退回服務(wù)務(wù)員。2、當(dāng)點(diǎn)菜菜單人數(shù)數(shù)、臺(tái)號(hào)號(hào)記錄齊齊全后，開開始正式式輸入菜菜單，首首先將客客帳單號(hào)號(hào)碼輸入入電腦內(nèi)內(nèi)，收銀銀機(jī)將自自動(dòng)編制制該帳單單號(hào)，待待客人結(jié)結(jié)帳時(shí)使使用；然然后將客客人人數(shù)數(shù)、臺(tái)號(hào)號(hào)以及客客人所點(diǎn)點(diǎn)的食品品、飲料料內(nèi)容及及數(shù)量依依照電腦腦菜單鍵鍵輸入。輸輸入完畢畢后即可可等待客客人結(jié)帳帳。（三）結(jié)帳帳工作流流程1、餐廳結(jié)結(jié)帳單一一式二聯(lián)聯(lián)：第一一聯(lián)為財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)、第第二聯(lián)為為客人聯(lián)聯(lián)。2、客人要要求結(jié)帳帳時(shí)，收收銀員根根據(jù)廳面面人員報(bào)報(bào)結(jié)的臺(tái)臺(tái)號(hào)打印印出暫結(jié)結(jié)單，廳廳面人員員應(yīng)先將將帳單核核對(duì)后簽簽上姓名名，然后后憑帳單單與客人人結(jié)帳。如如果廳面面人員沒沒簽名，收收銀員應(yīng)應(yīng)提醒其其簽名。3、客人結(jié)結(jié)帳現(xiàn)付付的，廳廳面人員員應(yīng)將兩兩聯(lián)帳單單拿回交交收銀員員總結(jié)后后，將第第二聯(lián)結(jié)結(jié)帳單交交回客人人，第一一聯(lián)結(jié)帳帳單則留留存收銀銀員。4、客人結(jié)結(jié)帳是掛掛帳的，則則由廳面面人員將將客人掛掛帳憑據(jù)據(jù)交收銀銀員辦理理掛帳手手續(xù)后，兩兩聯(lián)帳單單都交收收銀員處處理。5、結(jié)帳時(shí)時(shí)客人出出示優(yōu)惠惠卡（或或者廳面面管理人人員給予予客人打打折）要要求打折折時(shí)，廳廳面人員員應(yīng)將優(yōu)優(yōu)惠卡（或或者管理理人員簽簽名）和和兩聯(lián)帳帳單交收收銀員按按程序辦辦理打折折，如果果廳面人人員只將將一聯(lián)帳帳單交收收銀員，收收銀員可可以不給給予辦理理。6、作廢或或修改帳帳單時(shí)應(yīng)應(yīng)由相關(guān)關(guān)人員說說明作廢廢或調(diào)整整原因，并并簽上姓姓名，在在由廳面面管理人人員證實(shí)實(shí)后，將將修改單單和作廢廢單（兩兩聯(lián)）交交收銀員員送財(cái)務(wù)務(wù)部審計(jì)計(jì)審核。7、由于種種種原因因，客人人需要滯滯后結(jié)帳帳的，須須先請(qǐng)廳廳面管理理人員認(rèn)認(rèn)可擔(dān)保保，然后后將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)收收帳款。8、賓館總總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理招待客客人或銷銷售部人人員，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)招待待客戶時(shí)時(shí)須使用用內(nèi)部帳帳單，帳帳單請(qǐng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字后轉(zhuǎn)入入財(cái)務(wù)部部審計(jì)審審核。9、收銀員員在本班班次營(yíng)業(yè)業(yè)結(jié)束，后后應(yīng)做單單班結(jié)帳帳；在本本日營(yíng)業(yè)業(yè)工作結(jié)結(jié)束后，應(yīng)應(yīng)做總班班結(jié)帳。仔仔細(xì)核對(duì)對(duì)當(dāng)日的的用餐情情況及收收入情況況，并填填寫“東東（西）園園餐廳核核對(duì)表”。（四）單、總總班結(jié)帳帳在每班結(jié)束束后，要要做單班班總結(jié)；；在當(dāng)日日業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)束后，要要做總班班結(jié)帳。直直接點(diǎn)擊擊“單?？偪偘嘟Y(jié)帳帳”按鈕鈕，電腦腦會(huì)自動(dòng)動(dòng)總結(jié)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入并產(chǎn)生生若干報(bào)報(bào)表，根根據(jù)所需需，打印印出報(bào)表表。（五）當(dāng)日日、歷史史帳目查查詢“當(dāng)日帳目目查詢”是是指未平平帳和最最近三天天的帳目目，直接接點(diǎn)擊“當(dāng)當(dāng)日帳目目查詢”按按鈕，電電腦會(huì)自自動(dòng)查找找出所需需帳目?！皻v史帳目目查詢”是是指以前前產(chǎn)生的的帳目，操操作方法法同上。（六）發(fā)票票管理1、每位收收銀員領(lǐng)領(lǐng)用的發(fā)發(fā)票由本本人保管管及核銷銷，不得得由他人人代領(lǐng)和和代核銷銷，核銷銷時(shí)作廢廢的頁(yè)號(hào)號(hào)折開，其其作廢號(hào)號(hào)碼要填填入發(fā)票票封面背背后的發(fā)發(fā)票檢查查記錄欄欄內(nèi)。2、填制發(fā)發(fā)票金額額要憑客客人聯(lián)的的消費(fèi)單單金額填填制（經(jīng)經(jīng)辦人在在發(fā)票的的有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目中要要簽上姓姓名的全全稱），其其客人消消費(fèi)單要要貼附發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)的后后面。3、核銷發(fā)發(fā)票時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)存根根聯(lián)沒附附上客人人聯(lián)的消消費(fèi)單或或發(fā)票不不連號(hào)的的，經(jīng)管管人除要要寫上書書面說明明書附貼貼上，還還要承擔(dān)擔(dān)由此而而產(chǎn)生的的一切經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。4、丟失發(fā)發(fā)票要及及時(shí)以書書面報(bào)告告上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部丟丟失發(fā)票票聲明作作廢的登登報(bào)費(fèi)要要由經(jīng)管管人責(zé)。（七）作廢廢帳單的的管理收銀員當(dāng)班班結(jié)束時(shí)時(shí)對(duì)于經(jīng)經(jīng)過電腦腦操作記記錄的調(diào)調(diào)整單、作作廢單等等都應(yīng)送送審計(jì)稽稽核。作作廢單必必須由領(lǐng)領(lǐng)班以上上簽名證證實(shí)注明明作廢原原因。如如事后發(fā)發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)錯(cuò)，但又又查不到到保存的的帳單，其其經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任應(yīng)由由收銀當(dāng)當(dāng)事人承承擔(dān)，同同時(shí)還要要追究銷銷毀單的的原因。（八）現(xiàn)金金、支票票、信用用卡的收收款程序序1、現(xiàn)金1）收現(xiàn)金金時(shí)應(yīng)注注意辨別別真?zhèn)魏秃蛶琶媸鞘欠裢暾麩o(wú)損。2）除人民民幣外，其其他幣別別的硬幣幣不接收收。2、支票收取支票應(yīng)應(yīng)檢查是是否有開開戶行帳帳號(hào)和名名稱，印印鑒完整整清晰，一一般印鑒鑒是一個(gè)個(gè)公章二二個(gè)私章章以上。如如有欠缺缺，應(yīng)先先問交票票人是否否印鑒相相符，并并在背書書留下聯(lián)聯(lián)系人姓姓名和xx。本賓賓館不接接受私人人支票，如如由賓館館經(jīng)理以以上人員員擔(dān)保接接受支票票的，該該支票出出現(xiàn)問題題由擔(dān)保保人承擔(dān)擔(dān)一切責(zé)責(zé)任。3、信用卡卡1）收授信信用卡時(shí)時(shí)，應(yīng)先先檢查卡卡的有效效期和是是否接受受使用范范圍內(nèi)的的信用卡卡、查核核該卡是是否以被被列入止止付名單單內(nèi)，（如如刷錯(cuò)信信用卡紙紙、過期期、止付付期及非非接受范范圍內(nèi)的的信用卡卡銀行一一律拒收收。2）客人結(jié)結(jié)算時(shí)，將將消費(fèi)金金額填入入簽購(gòu)單單消費(fèi)欄欄，請(qǐng)持持卡人簽簽名，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)卡號(hào)，有有效期和和簽名應(yīng)應(yīng)與信用用卡一致致，正確確無(wú)誤后后撕下持持卡人存存根聯(lián)隨隨同帳單單交客人人。3）持卡人人如沒有有入住本本賓館或或先離店店，代他他人付款款的須請(qǐng)請(qǐng)持卡人人在簽購(gòu)購(gòu)單上先先簽名，填填寫付款款確認(rèn)書書，收銀銀員應(yīng)認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)卡號(hào)和和簽名，按按預(yù)住天天數(shù)預(yù)計(jì)計(jì)金額授授權(quán)，取取得授權(quán)權(quán)后，在在簽購(gòu)單單邊緣注注明“已已核”字字樣簽上上經(jīng)辦員員姓名，寫寫上授權(quán)權(quán)金額和和授權(quán)號(hào)號(hào)碼。4）信用卡卡超過限限額的一一律要致致電銀行行信用卡卡授權(quán)中中心或通通過EDDC取得得授權(quán)，如如實(shí)際消消費(fèi)超過過授權(quán)金金額應(yīng)再再補(bǔ)授權(quán)權(quán)，一筆筆消費(fèi)只只能用一一個(gè)授權(quán)權(quán)碼，多多個(gè)授權(quán)權(quán)碼應(yīng)分分單套購(gòu)購(gòu)，方可可接受使使用。5）簽購(gòu)金金額如超超過授權(quán)權(quán)金額的的10%%以內(nèi)，原原授權(quán)碼碼仍可使使用，不不須再授授權(quán)。（九）下班班時(shí)現(xiàn)金金及帳單單交接程程序1、現(xiàn)金交交接程序序餐廳收銀員員編制報(bào)報(bào)告完畢畢后，將將所收的的現(xiàn)金數(shù)數(shù)額分別別填寫在在現(xiàn)金袋袋上，然然后將現(xiàn)現(xiàn)金裝入入袋內(nèi)。要要求內(nèi)裝裝現(xiàn)金與與現(xiàn)金袋袋上記錄錄的金額額一致，并并在現(xiàn)金金收入交交收記錄錄簿上簽字，辦辦理現(xiàn)金金交接手手續(xù)。在在收銀員員的監(jiān)督督下將現(xiàn)現(xiàn)金袋放放入保險(xiǎn)險(xiǎn)柜中，當(dāng)當(dāng)收銀員員下班時(shí)時(shí)，由接接收人一一一清點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金口口袋及核核對(duì)現(xiàn)金金袋上的的金額與與現(xiàn)金交交收記錄錄簿金額額是否否一致，無(wú)無(wú)誤后在在轉(zhuǎn)交人人姓名欄欄內(nèi)簽名名，A，BB，C，DD班以此此類推，手手續(xù)不變變，直到到第二天天總出納納清點(diǎn)為為止。2、客帳單單交接程程序客帳單交接接程序分分為兩類類：一類類是已使使用的，將將已使用用過的客客帳單按按順序號(hào)號(hào)排好，用用客帳單單分配表表包捆好好，放到到指定位位置，供供夜間核核數(shù)員審審核用；；另一類類是未使使用過的，要要檢查一一下與已已使用過過的客帳帳單最后后一張是是否有連連號(hào)，無(wú)無(wú)誤后，辦辦理退還還手續(xù)。在在餐廳收收銀客帳帳單領(lǐng)用用登記簿簿的退回回處簽字字。如下下班次繼繼續(xù)使用用時(shí)在領(lǐng)領(lǐng)用欄內(nèi)內(nèi)簽字字辦理交交接手續(xù)續(xù)，當(dāng)天天工作結(jié)結(jié)束時(shí)，應(yīng)應(yīng)將未使使用的客客帳單退退回主管管處，并并辦理退退回簽字字手續(xù)。酒店會(huì)計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)帳務(wù)務(wù)處理1、每日營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入傳票的的編制編制收收入傳票票的依據(jù)據(jù)是每日日銷售總總結(jié)報(bào)告告表和試試算平衡衡表。收入憑證的的編制方方法是：：借：應(yīng)收帳帳款———客帳應(yīng)收帳款———街帳帳——明明細(xì)應(yīng)收帳款———團(tuán)隊(duì)隊(duì)銀行存款貸：營(yíng)業(yè)收收入應(yīng)付帳—電電話費(fèi)2、街帳、客客帳分配配表統(tǒng)計(jì)計(jì)街帳、客帳帳包含外外單位宴宴會(huì)掛帳帳、員工工私人帳帳、優(yōu)惠惠卡及應(yīng)應(yīng)回而未未回帳單單等內(nèi)容容，收入入核數(shù)員員每天要要填寫街街帳、客客帳統(tǒng)計(jì)計(jì)表，進(jìn)進(jìn)行分配配。及時(shí)時(shí)準(zhǔn)備將將費(fèi)用記記錄到每每一帳戶戶中。作作到日清清月結(jié)，為為月末填填寫街帳帳、客帳帳匯總表表做準(zhǔn)備備。3、客人清清算應(yīng)收收款后帳帳務(wù)處理理客人接到賓賓館催款款通知后后，規(guī)定定在300天之內(nèi)內(nèi)向賓館館結(jié)算應(yīng)應(yīng)收帳款款。當(dāng)客客人付款款時(shí)，賓賓館應(yīng)開開正式收收據(jù)呈交交客人，作作為結(jié)算算憑證。收收入核數(shù)數(shù)員便根根據(jù)客人人付款內(nèi)內(nèi)容及金金額，每每天進(jìn)行行帳務(wù)處處理：在在編制記記帳憑證證前，首首先查明明該公司司帳號(hào)、帳帳項(xiàng)參考考號(hào)碼及及付款內(nèi)內(nèi)容，并并填寫在在每日現(xiàn)現(xiàn)金收入入記錄表表中。4、超600天應(yīng)收收款掛帳帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)應(yīng)收款對(duì)對(duì)帳單記記錄及帳帳項(xiàng)，分分析報(bào)告告內(nèi)容。對(duì)對(duì)凡是超超60天天以上應(yīng)應(yīng)收款掛掛帳客戶戶，進(jìn)行行再次催催款，催催款前首首先了解解尚未付付款的帳帳項(xiàng)具體體內(nèi)容，并并將情況況向財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理匯匯報(bào)。由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理簽發(fā)發(fā)催款信信，連同同繳款通通知副本本寄給客客人；對(duì)對(duì)客人提提出的問問題要及及時(shí)給予予答復(fù)，協(xié)協(xié)商解決決辦法，為為盡快清清算應(yīng)收收帳款排排除障礙礙。5、負(fù)責(zé)將將編制的的記帳憑憑證輸入入財(cái)務(wù)電電腦系統(tǒng)統(tǒng)。二、成本及及應(yīng)付款款組工作作程序成本及應(yīng)付付款組是是用好資資金、管管好資金金的重要要機(jī)關(guān)。加加強(qiáng)資金金的管理理與監(jiān)督督，是成成本核算算員的重重要職責(zé)責(zé)之一，每每一名核核算員要要了解并并掌握資資金的來(lái)來(lái)龍去脈脈，控制制成本費(fèi)費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn)，使使資金得得以正常常周轉(zhuǎn)及及運(yùn)用。其其工作的的主要內(nèi)內(nèi)容有：：（一）支票票領(lǐng)用及及結(jié)帳采購(gòu)員根據(jù)據(jù)當(dāng)天所所采購(gòu)的的具體內(nèi)內(nèi)容，由由采購(gòu)部部主管批批準(zhǔn)后，將將購(gòu)貨發(fā)發(fā)票、及及驗(yàn)貨單單送往財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理結(jié)帳帳手續(xù)。結(jié)結(jié)帳時(shí)，成成本核算算員要檢檢查發(fā)票票的五大大要素：：A.發(fā)發(fā)票簽發(fā)發(fā)日期；；B.購(gòu)購(gòu)貨品名名；C..購(gòu)貨數(shù)數(shù)量及單單價(jià)；DD.大小小金額是是否一致致；E..持票單單位公章章。檢查查驗(yàn)貨憑憑證與發(fā)發(fā)票金額額是否一一致，經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)驗(yàn)貨人、收收貨人簽簽字是否否齊全，并并注銷采采購(gòu)單。經(jīng)經(jīng)審核無(wú)無(wú)誤后，將將金額及及購(gòu)貨內(nèi)內(nèi)容填寫寫在支票票領(lǐng)取登登記簿上上，即可可轉(zhuǎn)入每每日銀行行支出統(tǒng)統(tǒng)計(jì)。（二）每日日銀行支支出數(shù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)支出出納員員要將每每天各銀銀行支出出金額提提供給收收入出納納編制銀銀行日?qǐng)?bào)報(bào)表。在在統(tǒng)計(jì)前前，首先先按支票票號(hào)碼順順序及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳承付付單發(fā)生生時(shí)間，填填寫支出出登記簿簿，注明明銀行支支出日期期，付款款單位名名稱，付付款金額額及購(gòu)貨貨內(nèi)容。按按結(jié)帳程程序復(fù)核核無(wú)誤后后，即可可編制各各銀行支支出表。統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表一一式兩聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)交收入入出納作作為編制制銀行日日?qǐng)?bào)表的的依據(jù)，另另一聯(lián)作作為復(fù)核核及備查查之用。統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)內(nèi)各銀行行支出額額，要與與每天填填寫支出出登記簿簿金額一一致。（三）、支支出憑證證編制程程序支出憑證按按照權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制的會(huì)計(jì)計(jì)核算原原則，及及會(huì)計(jì)科科目使用用說明，準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤誤地反映映在帳戶戶中，支支出憑證證編制程程序?yàn)椋海?、填寫付付款單位位名稱；；2、填寫付付款日期期；3、填寫經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容摘摘要；4、填寫會(huì)會(huì)計(jì)科目目及帳號(hào)號(hào)；5、填寫經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生額額。（1）資產(chǎn)產(chǎn)類①現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分分人民幣幣和外匯匯兩類。核算酒店庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，找數(shù)數(shù)備用金金和零用用金備用用金。設(shè)置“現(xiàn)金金日記賬賬”，根根據(jù)收付付憑證，按按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順順序，逐逐日登記記。②銀行存款款核算酒酒店存入入銀行的的各種存存款?！案鶕?jù)人民民幣、外外幣（主主要折為為美元）等等不同貨貨幣存入入不同銀銀行，分分別設(shè)置置”銀行行存款日日記賬“，根根據(jù)收、付付憑證日日逐筆登登記，結(jié)結(jié)出余數(shù)數(shù)。采用人民幣幣為記賬賬單位，對(duì)對(duì)美元或或其他外外幣存款款，在登登記外幣幣金額的的同時(shí)，按按當(dāng)日銀銀行匯率率折合人人民幣登登記。③應(yīng)收賬款款核算酒酒店商業(yè)業(yè)大樓、公公寓住宅宅大樓、餐餐館、商商場(chǎng)及其其附屬項(xiàng)項(xiàng)目的營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入中對(duì)方方的欠款款。分旅行社、公公司、單單位、客客賬、信信用卡、租租戶、街街賬等不不同類項(xiàng)項(xiàng)，按團(tuán)團(tuán)體或個(gè)個(gè)人設(shè)分分戶賬。設(shè)立專人負(fù)負(fù)責(zé)催收收賬款，對(duì)對(duì)不能收收回的賬賬款必須須查明原原因追究究責(zé)任，并并取得有有關(guān)證明明。報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為為壞賬損損失。④其他應(yīng)收收款核算應(yīng)收賬賬款不包包括的其其他應(yīng)收收款，包包括按金金，應(yīng)付付保險(xiǎn)賠賠償?shù)?。按不同貨幣幣和債?wù)務(wù)人每月月編制明明細(xì)表進(jìn)進(jìn)行核算算。⑤待攤費(fèi)用用核算已經(jīng)發(fā)發(fā)生，但但應(yīng)由本本期和以以后時(shí)期期分別負(fù)負(fù)擔(dān)的各各項(xiàng)費(fèi)用用，如持持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額額較少，不不超過人人民幣多多少（由由酒店定定）以下下的費(fèi)用用，不入入本科目目。每項(xiàng)待攤費(fèi)費(fèi)用一般般在122個(gè)月內(nèi)內(nèi)分?jǐn)偼晖戤叀＂薮尕浐怂悴蛷d制制作食品品用的原原材料、油油味料、半半成品、煙煙、酒、飲飲品等庫(kù)庫(kù)存商品品和存入入倉(cāng)庫(kù)暫暫未領(lǐng)用用的物料料、用品品及為包包裝銷售售食品而而儲(chǔ)備的的各種包包裝容器器。各咎存貨按按不同類類別倉(cāng)庫(kù)庫(kù)設(shè)專人人管理，按按品名設(shè)設(shè)明細(xì)賬賬登記，定定期盤點(diǎn)點(diǎn)。⑦其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)及及按金不屬于以上上六個(gè)科科目的流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)屬于本本科目核核算。根據(jù)不同類類型或項(xiàng)項(xiàng)目，每每月編制制明細(xì)表表進(jìn)行核核算。⑧固定資產(chǎn)產(chǎn)核算所有固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)價(jià)。所謂固定資資產(chǎn)是指指使用年年限在一一年以上上，或單單價(jià)在人人民幣多多少（由由酒店定定）以上上的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備和和其他設(shè)設(shè)備。第一批購(gòu)入入的營(yíng)業(yè)業(yè)性設(shè)備備，如布布草、瓷瓷器玻璃璃器皿、金金銀器等等，雖在在人民幣幣多少（由由酒店定定）以下下，也屬屬于固定定資產(chǎn)。⑨累計(jì)折舊舊核算固定資資產(chǎn)的提提取固定定資產(chǎn)折折舊額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，按按項(xiàng)目提提取折舊舊額，并并設(shè)置登登記卡登登記。根據(jù)合作經(jīng)經(jīng)營(yíng)合同同的精神神，每月月提取的的折舊額額，優(yōu)先先用于歸歸還資本本。⑩開辦費(fèi)（指指新建酒酒店）核算為籌辦辦企業(yè)而而支付的的費(fèi)用。本本科目在在開業(yè)后后多少個(gè)個(gè)月攤銷銷由酒店店定。每每月分?jǐn)倲偹觅Y資金優(yōu)先先用于歸歸還投資資者。11.其他他遞延費(fèi)費(fèi)用核算一次支支付金額額較大、收收效時(shí)間間較長(zhǎng)、不不應(yīng)作本本期全部部負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用，如如設(shè)備保保養(yǎng)費(fèi)、廣廣告費(fèi)、在在未還清清本息前前的固定定資產(chǎn)更更新等。每項(xiàng)金額通通常需要要超過人人民幣110萬(wàn)元元以上或或由酒店店定。按項(xiàng)目根據(jù)據(jù)收效時(shí)時(shí)間按期期轉(zhuǎn)入費(fèi)費(fèi)用。（2）負(fù)債債類①應(yīng)付賬款款核算購(gòu)入的的設(shè)備、用用品、餐餐廳用的的食品原原材料、飲飲品及接接受勞務(wù)務(wù)供應(yīng)而而拖欠的的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)較大及及往來(lái)次次數(shù)頻密密的單位位，按不不同貨幣幣和單位位戶名分分別設(shè)立立明細(xì)賬賬。②應(yīng)付工資資核算本期應(yīng)應(yīng)付給員員工的各各種工資資，包括括固定工工資、浮浮動(dòng)工資資、獎(jiǎng)金金和補(bǔ)貼貼等。按應(yīng)付工資資的明細(xì)細(xì)賬核算算。③應(yīng)付稅金金核算應(yīng)付的的各種稅稅金，如如工商統(tǒng)統(tǒng)一稅、所所得稅、牌牌照稅等等。按稅金種類類設(shè)明細(xì)細(xì)賬登記記。④其他應(yīng)付付賬及稅稅金核算應(yīng)付賬賬款、應(yīng)應(yīng)付稅金金以外的的其他各各項(xiàng)應(yīng)付付款，包包括應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)費(fèi)、應(yīng)付付賠償費(fèi)費(fèi)、存入入保證金金、各種種暫收預(yù)預(yù)收款等等。按不同類別別，不同同貨幣和和債權(quán)人人每月編編制明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核算。⑤預(yù)提費(fèi)用用核算預(yù)提計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用而實(shí)際際尚未支支付的一一宗一次次支付人人民幣多多少錢范范圍內(nèi)的的各項(xiàng)支支出。超超過范圍圍須經(jīng)職職權(quán)單位位或人員員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)質(zhì)設(shè)明細(xì)細(xì)賬。⑥社會(huì)勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)基基金核算按規(guī)定定提取的的社會(huì)勞勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)基金。此此科目要要?？顚Ｓ?。⑦待還投資資此科目為貸貸款科目目，為核核算本年年應(yīng)歸還還的投資資數(shù)，其其金額應(yīng)應(yīng)匯而尚尚未匯出出之?dāng)?shù)。（3）資本本類①實(shí)收資本本核算資本總總額。按投資者戶戶名設(shè)明明細(xì)賬。②歸還資本本本科目為借借方科目目，以每每年未分分配利潤(rùn)潤(rùn)加固定定資產(chǎn)折折舊及推推銷開辦辦費(fèi)之同同數(shù)量資資金，撥撥作歸還還資本之之用，累累積金額額即為歸歸還總數(shù)數(shù)。③本年利潤(rùn)潤(rùn)核算本年內(nèi)內(nèi)實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)（或或虧損）總總額。年度結(jié)算時(shí)時(shí)將營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本、費(fèi)用用、匯兌兌損益和和營(yíng)業(yè)外外收支等等各科目目的余額額分別轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本科科目，在在本科目目?jī)?nèi)出本本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的利潤(rùn)潤(rùn)（或虧虧損）、最最后將余余額轉(zhuǎn)入入“未分分配利潤(rùn)潤(rùn)”。④分配利潤(rùn)潤(rùn)核算酒店利利潤(rùn)的分分配和歷歷年利潤(rùn)潤(rùn)分配后后的結(jié)存存金（4）損益益類①營(yíng)業(yè)收入入核算酒店經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍內(nèi)的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分分為：酒店收入：：客房、餐餐飲、出出租汽車車、洗洗衣、舞舞廳、游游戲機(jī)、音音樂茶座座、電話話、電傳傳、健身身房、桑拿浴浴室、桌桌球、網(wǎng)網(wǎng)球、保保齡球、音音樂廳、美美容中心心。住宅大樓收收入：出出租高級(jí)級(jí)公寓租租金及大大樓其他他收入。商業(yè)大樓收收入：出出租寫字字樓及大大樓其他他收入。商場(chǎng)收入：：自營(yíng)商商場(chǎng)收入入、出租租商場(chǎng)租租金及商商場(chǎng)其他他收入。其他收入：：不屬于于上列收收入的劃劃為其他他收入。②營(yíng)業(yè)稅金金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入的不同同稅率，核核算本期期應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的工商商統(tǒng)一稅稅、土地地使用費(fèi)費(fèi)及其他他費(fèi)用和和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅分分別列賬賬登記。③營(yíng)業(yè)部門門直接成成本。核算營(yíng)業(yè)過過程中支支付的直直接成本本支出。④營(yíng)業(yè)部門門直接費(fèi)費(fèi)用核算能夠劃劃分各部部門發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收收入的各各部門劃劃分作為為本科目目的子目目和細(xì)目目。各部門直接接費(fèi)用中中除“薪薪金及有有關(guān)費(fèi)用用”子目目外，其其余子目目根據(jù)各各部門或或各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的不不同性質(zhì)質(zhì)及需要要分別命命名。⑤非營(yíng)業(yè)部部門費(fèi)用用薪金及有關(guān)關(guān)費(fèi)用：：凡所有有屬于行行政及一一般部門門，如市市場(chǎng)推廣廣（公共共關(guān)系“銷銷售”）部部，物業(yè)業(yè)操作及及保養(yǎng)部部的薪金金及有關(guān)關(guān)費(fèi)用劃劃歸此項(xiàng)項(xiàng)目。其他間接費(fèi)費(fèi)用：如如行政及及一般費(fèi)費(fèi)用、市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)、物物業(yè)操作作及保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)、能能源供應(yīng)應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)費(fèi)用的子子目將根根據(jù)不同同性質(zhì)及及需要分分別命名名。⑥營(yíng)業(yè)外收收支匯兌損益：：核算因因匯率差差異而發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益、并以以實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)為。記記賬匯率率的變動(dòng)動(dòng)，有關(guān)關(guān)外幣各各賬戶的的賬面余余額均不不作調(diào)整整。保險(xiǎn)費(fèi)、借借款利息息：房屋屋和內(nèi)部部保險(xiǎn)的的各種費(fèi)費(fèi)用及正正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需的的利息的的支出（可可用銀行行存款利利息收入入沖減本本科目）。售賣資產(chǎn)損損益：核核算提前前報(bào)廢或或出售的的單價(jià)在在人民幣幣多少錢錢（由酒酒店定）以以上固定定資產(chǎn)的的變價(jià)凈凈收入與與該項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額。⑦推銷開辦辦費(fèi)核算籌備開開業(yè)而發(fā)發(fā)生的開開辦費(fèi)按按月分?jǐn)倲?。酒店?jīng)營(yíng)活活動(dòng)中提提出的攤攤銷開辦辦費(fèi)資金金用于歸歸還投資資資本。⑧固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊核算固定資資產(chǎn)按月月提取的的折舊費(fèi)費(fèi)。提取的折舊舊資金通通常用于于歸還投投資資本本。⑨投資利息息根據(jù)投資總總額按期期核算應(yīng)應(yīng)付利息息。提取利息金金額用于于歸還資資本的利利息。餐飲酒店會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)處理流流程一、稅種種申報(bào)1、國(guó)稅稅：按月：無(wú)按季：企業(yè)業(yè)所得稅稅（20002年年以后成成立）（查查賬和核核定（110%））2、地稅：：按月:營(yíng)業(yè)業(yè)稅\個(gè)個(gè)人所得得稅等企業(yè)所得稅稅（20002年年前成立立）二、收入的的確認(rèn)主要收入：：餐費(fèi)收收入、飲飲料收入入、服務(wù)務(wù)收入、其其他收入入結(jié)算方式：：1、先先就餐后后結(jié)算22、開單單收款結(jié)結(jié)算3、現(xiàn)現(xiàn)款銷售售結(jié)算無(wú)論采用何何種結(jié)算算方式，均均應(yīng)在每每日營(yíng)業(yè)業(yè)結(jié)束后后，由收收款員編編制營(yíng)業(yè)業(yè)收入日日?qǐng)?bào)表，連連同現(xiàn)款款一并交交財(cái)務(wù)。財(cái)財(cái)務(wù)審核核無(wú)誤后后，確定定收入。借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款（等等）貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入三、成本項(xiàng)項(xiàng)目的構(gòu)構(gòu)成1．原材料料：（糧糧食、副副食品、蔬蔬菜、調(diào)調(diào)味品）2、燃料費(fèi)費(fèi)：煤氣氣等3、外購(gòu)的的商品：：煙、酒酒、飲料料等四、成本的的核算1、能夠存存放的，有有一定保保質(zhì)期限限的購(gòu)進(jìn)時(shí)，根根據(jù)取得得的發(fā)票票，辦理理入庫(kù)后后借：原材料料貸：現(xiàn)金//銀行存存款領(lǐng)用時(shí)，根根據(jù)出庫(kù)庫(kù)單，計(jì)計(jì)算領(lǐng)用用材料成成本借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本貸：原材料料2、不能能存放的的購(gòu)進(jìn)時(shí)，由由廚房直直接領(lǐng)用用，同時(shí)時(shí)辦理購(gòu)購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本本貸：現(xiàn)金//銀行存存款六、服務(wù)人人員工資資，記入入“營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用”七、計(jì)提營(yíng)營(yíng)業(yè)稅==收入總總額*55%=？？*7%%（教育育費(fèi)附加加3%、地地方教育育附加11%）八、結(jié)算損損益酒店往來(lái)賬賬款管理理制度為縮短酒店店資金流流動(dòng)周期期，加強(qiáng)強(qiáng)資金的的有效利利用率，減減低壞賬賬可能性性?，F(xiàn)對(duì)對(duì)酒店往往來(lái)賬款款管理作作如下規(guī)規(guī)定：1.

酒酒店的應(yīng)應(yīng)收賬款款的結(jié)算算必須嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行結(jié)算原原則和結(jié)結(jié)算紀(jì)律律。2.酒店店應(yīng)收賬賬戶的簽簽訂必須須由銷售售人員提提出申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)由由銷售總總監(jiān)批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)批批財(cái)務(wù)部部；由財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)收考察察申請(qǐng)單單位（或或個(gè)人）的的信用情情況無(wú)誤誤后方可可簽訂應(yīng)應(yīng)收合同同。3.

應(yīng)應(yīng)收賬款款的付款款周期按按照合同同的簽訂訂條款執(zhí)執(zhí)行，原原則以月月為單位位，凡有有特殊情情況需要要延長(zhǎng)付付款周期期須上報(bào)報(bào)店總批批準(zhǔn)后方方可執(zhí)行行。4.

應(yīng)應(yīng)收部于于次月出出據(jù)前月月的應(yīng)收收賬款積積壓情況況，對(duì)于于超過付付款周期期的應(yīng)收收賬款由由應(yīng)收出出據(jù)賬款款報(bào)告說說明原因因，抄送送銷售部部門總監(jiān)監(jiān)商議追追賬事宜宜并上報(bào)報(bào)店總。5.為保保證酒店店應(yīng)收賬賬目的真真實(shí)及準(zhǔn)準(zhǔn)確性，凡凡未簽訂訂應(yīng)收合合同而掛掛賬的賬賬目未經(jīng)經(jīng)店總批批準(zhǔn)不得得掛入應(yīng)應(yīng)收賬款款，此類類賬款積積壓超過過一個(gè)月月的情況況在應(yīng)收收部的監(jiān)監(jiān)督下由由前臺(tái)出出據(jù)欠款款說明記記入當(dāng)事事人員工工欠款，每每月上報(bào)報(bào)店總。6.

應(yīng)應(yīng)收部在在前臺(tái)主主管的監(jiān)監(jiān)督下每每月編制制應(yīng)收賬賬款結(jié)算算表。按按照應(yīng)收收賬款的的結(jié)算單單位名稱稱、結(jié)算算客戶姓姓名，列列出應(yīng)收收賬款的的發(fā)生額額、時(shí)間間。報(bào)表表要與應(yīng)應(yīng)收明細(xì)細(xì)賬及應(yīng)應(yīng)收賬余余額相符符。日審審應(yīng)收領(lǐng)領(lǐng)班定期期與客戶戶核對(duì)賬賬目，定定期發(fā)送送結(jié)算單單。7.

對(duì)對(duì)于確實(shí)實(shí)不能收收回的應(yīng)應(yīng)收賬款款由應(yīng)收收部出示示原因，上上報(bào)店總總追究責(zé)責(zé)任。8.

發(fā)生的的壞賬必必須經(jīng)過過嚴(yán)格的的審查，報(bào)報(bào)批店總總后辦理理賬務(wù)處處理手續(xù)續(xù)。9.

外外包單位位在酒店店進(jìn)行營(yíng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)動(dòng)前須出出示相關(guān)關(guān)營(yíng)業(yè)許許可，交交納一定定金額的的保證金金，并告告知酒店店其銀行行賬號(hào)。10.酒酒店外包包單位賬賬務(wù)原則則上與酒酒店賬務(wù)務(wù)分開核核算，酒酒店可以以與外包包單位簽簽訂合同同幫助外外包單位位代收住住客賬。在在收取部部分傭金金的情況況下可以以幫助外外包單位位代收信信用卡及及支票。（具具體金額額由合同同具體說說明。）在在每月結(jié)結(jié)算時(shí)一一并返還還。11.酒酒店收取取外包單單位的租租金，租租金可以以以代收收金額對(duì)對(duì)沖形式式付款。12.酒酒店為外外包單位位代收金金額原則則上須在在其交納納當(dāng)月租租金后方方可返還還，如有有特殊情情況須報(bào)報(bào)請(qǐng)店總總批示。一三.外外包單位位的保證證金在合合同到期期，一切切交接手手續(xù)辦理理完畢后后由銷售售部出據(jù)據(jù)退款說說明由應(yīng)應(yīng)收部核核實(shí)無(wú)誤誤后，填填寫“支支出憑單單”報(bào)請(qǐng)請(qǐng)店總批批準(zhǔn)后方方可退還還。上述規(guī)定執(zhí)執(zhí)行過程程中以國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)法法規(guī)為基基準(zhǔn)，凡凡因凡因因違反上上述規(guī)定定而影響響酒店聲聲譽(yù)或使使酒店受受到利益益損失者者，由當(dāng)當(dāng)事人承承擔(dān)全部部刑事責(zé)責(zé)任并負(fù)負(fù)責(zé)酒店店的經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，上上報(bào)店級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處處理；酒酒店保留留對(duì)當(dāng)事事人采取取法律行行動(dòng)的權(quán)權(quán)利酒店財(cái)務(wù)管管理【全全集】酒店一切經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的目的的都是為為著盈利利。一個(gè)個(gè)企業(yè)離離開了盈盈利，它它就無(wú)法法生存下下去。財(cái)財(cái)務(wù)部在在酒店的的經(jīng)活動(dòng)動(dòng)中負(fù)責(zé)責(zé)收集、記記錄、分分類、總總括、分分析貨幣幣交易以以及由此此而得出出的結(jié)果果和結(jié)論論，向管管理者提提供經(jīng)營(yíng)營(yíng)資料，供供總經(jīng)理理進(jìn)行經(jīng)經(jīng)營(yíng)決策策。財(cái)會(huì)部在酒酒店的經(jīng)經(jīng)營(yíng)中起起著財(cái)務(wù)務(wù)和計(jì)劃劃管理、會(huì)會(huì)計(jì)核算算管理、資資金管理理、外匯匯管理、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、家家具用具具設(shè)備管管理、物物料用品品管理、費(fèi)費(fèi)用管理理、成本本管理、利利潤(rùn)管理理、合同同管理和和商品、原原料和物物料的采采購(gòu)管理理、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)物資管管理的重重要作用用。通過過財(cái)務(wù)部部門進(jìn)行行上述有有效管理理，能使使酒店的的經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)獲得得更大的的經(jīng)濟(jì)效效益，從從而促進(jìn)進(jìn)企業(yè)不不斷向前前發(fā)展。第一節(jié)

酒酒店財(cái)務(wù)務(wù)管理范范疇一、會(huì)議核核算管理理1、會(huì)計(jì)核核算原則則（1）遵守守中華人人民共和和國(guó)的法法律法規(guī)規(guī)、條例例及政策策的有關(guān)關(guān)規(guī)定和和批準(zhǔn)的的協(xié)議、合合同。（2）會(huì)計(jì)計(jì)年度采采用歷年年制。即即自公歷歷每年11月1日日起至112月331日止止為一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)制制度。（3）采用用借貸復(fù)復(fù)式記賬賬法記賬賬。（4）根據(jù)據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制的的原則記記賬。即即凡是本本期已經(jīng)經(jīng)實(shí)現(xiàn)的的收益和和已經(jīng)使使用的費(fèi)費(fèi)用，不不論款項(xiàng)項(xiàng)是否收收付，都都應(yīng)作為為本期的的收益與與費(fèi)用入入賬。凡凡不屬于于本期的的收益與與費(fèi)用，即即使款項(xiàng)項(xiàng)已在本本期收付付，都不不應(yīng)作為為本期的的收益與與費(fèi)用處處理。（5）一切切會(huì)計(jì)憑憑證、賬賬薄、報(bào)報(bào)表等各各種會(huì)計(jì)計(jì)記錄，都都必須根根據(jù)實(shí)際際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行登記，做做到手續(xù)續(xù)齊備，內(nèi)內(nèi)容完整整，準(zhǔn)確確及時(shí)。（6）記賬賬用的貨貨幣單位位為人民民幣。憑憑證、賬賬簿、報(bào)報(bào)表均用用中文書書記。（7）一切切收入與與費(fèi)用的的計(jì)算，必必須互相相配合，必必須在同同一時(shí)期期內(nèi)登記記入賬，不不應(yīng)脫節(jié)節(jié)，不應(yīng)應(yīng)提前或或推后。（8）劃清清資本出出去與收收益支出出的界限限，不能能互相混混淆。（9）有關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)處處理方法法，前后后各期必必須一致致，不得得任意改改變，如如有改變變，須經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)。（10）建建立內(nèi)部部稽核制制度，對(duì)對(duì)款項(xiàng)的的支付，財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資的收發(fā)發(fā)保管，債債權(quán)債務(wù)務(wù)的發(fā)生生與清算算各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，都要要有明確確的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，有有合法的的憑證，并并經(jīng)授權(quán)權(quán)人員審審核簽證證。2、會(huì)計(jì)科科目（1）資產(chǎn)產(chǎn)類①現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分分人民幣幣和外匯匯兩類。核算酒店庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，找數(shù)數(shù)備用金金和零用用金備用用金。設(shè)置“現(xiàn)金金日記賬賬”，根根據(jù)收付付憑證，按按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生順順序，逐逐日登記記。②銀行存款款核算酒店存存入銀行行的各種種存款?！案鶕?jù)人民民幣、外外幣（主主要折為為美元）等等不同貨貨幣存入入不同銀銀行，分分別設(shè)置置“銀行行存款日日記賬”，根根據(jù)收、付付憑證日日逐筆登登記，結(jié)結(jié)出余數(shù)數(shù)。采用人民幣幣為記賬賬單位，對(duì)對(duì)美元或或其他外外幣存款款，在登登記外幣幣金額的的同時(shí)，按按當(dāng)日銀銀行匯率率折合人人民幣登登記。③應(yīng)收賬款款核算酒店商商業(yè)大樓樓、公寓寓住宅大大樓、餐餐館、商商場(chǎng)及其其附屬項(xiàng)項(xiàng)目的營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入中對(duì)方方的欠款款。分旅行社、公公司、單單位、客客賬、信信用卡、租租戶、街街賬等不不同類項(xiàng)項(xiàng)，按團(tuán)團(tuán)體或個(gè)個(gè)人設(shè)分分戶賬。設(shè)立專人負(fù)負(fù)責(zé)催收收賬款，對(duì)對(duì)不能收收回的賬賬款必須須查明原原因追究究責(zé)任，并并取得有有關(guān)證明明。報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為為壞賬損損失。④其他應(yīng)收收款核算應(yīng)收賬賬款不包包括的其其他應(yīng)收收款，包包括按金金，應(yīng)付付保險(xiǎn)賠賠償?shù)?。按不同貨幣幣和債?wù)務(wù)人每月月編制明明細(xì)表進(jìn)進(jìn)行核算算。⑤待攤費(fèi)用用核算已經(jīng)發(fā)發(fā)生，但但應(yīng)由本本期和以以后時(shí)期期分別負(fù)負(fù)擔(dān)的各各項(xiàng)費(fèi)用用，如持持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額額較少，不不超過人人民幣多多少（由由酒店定定）以下下的費(fèi)用用，不入入本科目目。每項(xiàng)待攤費(fèi)費(fèi)用一般般在122個(gè)月內(nèi)內(nèi)分?jǐn)偼晖戤?。⑥存貨核算餐廳制制作食品品用的原原材料、油油味料、半半成品、煙煙、酒、飲飲品等庫(kù)庫(kù)存商品品和存入入倉(cāng)庫(kù)暫暫未領(lǐng)用用的物料料、用品品及為包包裝銷售售食品而而儲(chǔ)備的的各種包包裝容器器。各咎存貨按按不同類類別倉(cāng)庫(kù)庫(kù)設(shè)專人人管理，按按品名設(shè)設(shè)明細(xì)賬賬登記，定定期盤點(diǎn)點(diǎn)。⑦其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)及及按金不屬于以上上六個(gè)科科目的流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)屬于本本科目核核算。根據(jù)不同類類型或項(xiàng)項(xiàng)目，每每月編制制明細(xì)表表進(jìn)行核核算。⑧固定資產(chǎn)產(chǎn)核算所有固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)價(jià)。所謂固定資資產(chǎn)是指指使用年年限在一一年以上上，或單單價(jià)在人人民幣多多少（由由酒店定定）以上上的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器設(shè)備備、運(yùn)輸輸設(shè)備和和其他設(shè)設(shè)備。第一批購(gòu)入入的營(yíng)業(yè)業(yè)性設(shè)備備，如布布草、瓷瓷器玻璃璃器皿、金金銀器等等，雖在在人民幣幣多少（由由酒店定定）以下下，也屬屬于固定定資產(chǎn)。⑨累計(jì)折舊舊核算固定資資產(chǎn)的提提取固定定資產(chǎn)折折舊額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，按按項(xiàng)目提提取折舊舊額，并并設(shè)置登登記卡登登記。根據(jù)合作經(jīng)經(jīng)營(yíng)合同同的精神神，每月月提取的的折舊額額，優(yōu)先先用于歸歸還資本本。⑩開辦費(fèi)（指指新建酒酒店）核算為籌辦辦企業(yè)而而支付的的費(fèi)用。本本科目在在開業(yè)后后多少個(gè)個(gè)月攤銷銷由酒店店定。每每月分?jǐn)倲偹觅Y資金優(yōu)先先用于歸歸還投資資者。11.其他他遞延費(fèi)費(fèi)用核算一次支支付金額額較大、收收效時(shí)間間較長(zhǎng)、不不應(yīng)作本本期全部部負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用，如如設(shè)備保保養(yǎng)費(fèi)、廣廣告費(fèi)、在在未還清清本息前前的固定定資產(chǎn)更更新等。每項(xiàng)金額通通常需要要超過人人民幣110萬(wàn)元元以上或或由酒店店定。按項(xiàng)目根據(jù)據(jù)收效時(shí)時(shí)間按期期轉(zhuǎn)入費(fèi)費(fèi)用。（2）負(fù)債債類①應(yīng)付賬款款核算購(gòu)入的的設(shè)備、用用品、餐餐廳用的的食品原原材料、飲飲品及接接受勞務(wù)務(wù)供應(yīng)而而拖欠的的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)較大及及往來(lái)次次數(shù)頻密密的單位位，按不不同貨幣幣和單位位戶名分分別設(shè)立立明細(xì)賬賬。②應(yīng)付工資資核算本期應(yīng)應(yīng)付給員員工的各各種工資資，包括括固定工工資、浮浮動(dòng)工資資、獎(jiǎng)金金和補(bǔ)貼貼等。按應(yīng)付工資資的明細(xì)細(xì)賬核算算。③應(yīng)付稅金金核算應(yīng)付的的各種稅稅金，如如工商統(tǒng)統(tǒng)一稅、所所得稅、牌牌照稅等等。按稅金種類類設(shè)明細(xì)細(xì)賬登記記。④其他應(yīng)付付賬及稅稅金核算應(yīng)付賬賬款、應(yīng)應(yīng)付稅金金以外的的其他各各項(xiàng)應(yīng)付付款，包包括應(yīng)付付手續(xù)費(fèi)費(fèi)、應(yīng)付付賠償費(fèi)費(fèi)、存入入保證金金、各種種暫收預(yù)預(yù)收款等等。按不同類別別，不同同貨幣和和債權(quán)人人每月編編制明細(xì)細(xì)表進(jìn)行行核算。⑤預(yù)提費(fèi)用用核算預(yù)提計(jì)計(jì)入成本本、費(fèi)用用而實(shí)際際尚未支支付的一一宗一次次支付人人民幣多多少錢范范圍內(nèi)的的各項(xiàng)支支出。超超過范圍圍須經(jīng)職職權(quán)單位位或人員員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)質(zhì)設(shè)明細(xì)細(xì)賬。⑥社會(huì)勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)基基金核算按規(guī)定定提取的的社會(huì)勞勞動(dòng)保險(xiǎn)險(xiǎn)基金。此此科目要要?？顚Ｓ?。⑦待還投資資此科目為貸貸款科目目，為核核算本年年應(yīng)歸還還的投資資數(shù)，其其金額應(yīng)應(yīng)匯而尚尚未匯出出之?dāng)?shù)。（3）資本本類①實(shí)收資本本核算資本總總額。按投資者戶戶名設(shè)明明細(xì)賬。②歸還資本本本科目為借借方科目目，以每每年未分分配利潤(rùn)潤(rùn)加固定定資產(chǎn)折折舊及推推銷開辦辦費(fèi)之同同數(shù)量資資金，撥撥作歸還還資本之之用，累累積金額額即為歸歸還總數(shù)數(shù)。③本年利潤(rùn)潤(rùn)核算本年內(nèi)內(nèi)實(shí)現(xiàn)的的利潤(rùn)（或或虧損）總總額。年度結(jié)算時(shí)時(shí)將營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)成本本、費(fèi)用用、匯兌兌損益和和營(yíng)業(yè)外外收支等等各科目目的余額額分別轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本科科目，在在本科目目?jī)?nèi)出本本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的利潤(rùn)潤(rùn)（或虧虧損）、最最后將余余額轉(zhuǎn)入入“未分分配利潤(rùn)潤(rùn)”④分配利潤(rùn)潤(rùn)核算酒店利利潤(rùn)的分分配和歷歷年利潤(rùn)潤(rùn)分配后后的結(jié)存存金（4）損益益類①營(yíng)業(yè)收入入核算酒店經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍內(nèi)的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分分為：酒店收入：：客房、餐餐飲、出出租汽車車、洗洗衣、舞舞廳、游游戲機(jī)、音音樂茶座座、電話話、電傳傳、健身身房、桑拿浴浴室、桌桌球、網(wǎng)網(wǎng)球、保保齡球、音音樂廳、美美容中心心。住宅大樓收收入：出出租高級(jí)級(jí)公寓租租金及大大樓其他他收入。商業(yè)大樓收收入：出出租寫字字樓及大大樓其他他收入。商場(chǎng)收入：：自營(yíng)商商場(chǎng)收入入、出租租商場(chǎng)租租金及商商場(chǎng)其他他收入。其他收入：：不屬于于上列收收入的劃劃為其他他收入。②營(yíng)業(yè)稅金金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入的不同同稅率，核核算本期期應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的工商商統(tǒng)一稅稅、土地地使用費(fèi)費(fèi)及其他他費(fèi)用和和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅分分別列賬賬登記。③營(yíng)業(yè)部門門直接成成本。核算營(yíng)業(yè)過過程中支支付的直直接成本本支出。④營(yíng)業(yè)部門門直接費(fèi)費(fèi)用核算能夠劃劃分各部部門發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收收入的各各部門劃劃分作為為本科目目的子目目和細(xì)目目。各部門直接接費(fèi)用中中除“薪薪金及有有關(guān)費(fèi)用用”子目目外，其其余子目目根據(jù)各各部門或或各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的不不同性質(zhì)質(zhì)及需要要分別命命名。⑤非營(yíng)業(yè)部部門費(fèi)用用薪金及有關(guān)關(guān)費(fèi)用：：凡所有有屬于行行政及一一般部門門，如市市場(chǎng)推廣廣（公共共關(guān)系“銷銷售”）部部，物業(yè)業(yè)操作及及保養(yǎng)部部的薪金金及有關(guān)關(guān)費(fèi)用劃劃歸此項(xiàng)項(xiàng)目。其他間接費(fèi)費(fèi)用：如如行政及及一般費(fèi)費(fèi)用、市市場(chǎng)推廣廣費(fèi)、物物業(yè)操作作及保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)、能能源供應(yīng)應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)費(fèi)用的子子目將根根據(jù)不同同性質(zhì)及及需要分分別命名名。⑥營(yíng)業(yè)外收收支匯兌損益：：核算因因匯率差差異而發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益、并以以實(shí)現(xiàn)數(shù)數(shù)為。記記賬匯率率的變動(dòng)動(dòng)，有關(guān)關(guān)外幣各各賬戶的的賬面余余額均不不作調(diào)整整。保險(xiǎn)費(fèi)、借借款利息息：房屋屋和內(nèi)部部保險(xiǎn)的的各種費(fèi)費(fèi)用及正正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需的的利息的的支出（可可用銀行行存款利利息收入入沖減本本科目）。售賣資產(chǎn)損損益：核核算提前前報(bào)廢或或出售的的單價(jià)在在人民幣幣多少錢錢（由酒酒店定）以以上固定定資產(chǎn)的的變價(jià)凈凈收入與與該項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額。⑦推銷開辦辦費(fèi)核算籌備開開業(yè)而發(fā)發(fā)生的開開辦費(fèi)按按月分?jǐn)倲?。酒店?jīng)營(yíng)活活動(dòng)中提提出的攤攤銷開辦辦費(fèi)資金金用于歸歸還投資資資本。⑧固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊核算固定資資產(chǎn)按月月提取的的折舊費(fèi)費(fèi)。提取的折舊舊資金通通常用于于歸還投投資資本本。⑨投資利息息根據(jù)投資總總額按期期核算應(yīng)應(yīng)付利息息。提取利息金金額用于于歸還資資本的利利息。3、會(huì)計(jì)各各項(xiàng)主要要環(huán)節(jié)的的核算（1）貨幣幣資金及及往來(lái)款款項(xiàng)的核核算。（2）存貨貨的核算算。（3）固定定資產(chǎn)的的核算。（4）成本本和費(fèi)用用的核算算。（5）營(yíng)業(yè)業(yè)收入和和利潤(rùn)的的核算。（6）投入入資本的的核算。4、會(huì)計(jì)憑憑證和會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿（1）每發(fā)發(fā)生一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，必必須取得得或者填填寫原始始憑證。各各種原始始憑證必必須內(nèi)容容真實(shí)、手手續(xù)完備備、數(shù)字字準(zhǔn)確。自自制的原原始憑證證則由經(jīng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)務(wù)部門的的負(fù)責(zé)人人和經(jīng)辦辦人員簽簽證。（2）記賬賬憑證包包括收款款憑證、付付款憑證證。各種種記賬憑憑證、必必須填明明日期、編編號(hào)、業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容摘要、會(huì)會(huì)計(jì)科目目、金額額等。經(jīng)經(jīng)過制單單人、指指定的審審核人員員和會(huì)計(jì)計(jì)部負(fù)責(zé)責(zé)人簽證證后，據(jù)據(jù)此記賬賬。各種記賬憑憑證連同同所付原原始憑證證，均須須證明憑憑證種類類、張數(shù)數(shù)、起訖訖號(hào)碼、所所屬年度度、月份份、并由由有關(guān)人人員簽證證、歸檔檔保管，不不得丟失失。對(duì)于于某些需需要永遠(yuǎn)遠(yuǎn)保存的的重要憑憑證，應(yīng)應(yīng)另外保保管，并并在該項(xiàng)項(xiàng)原始憑憑證和有有關(guān)記賬賬憑證上上加注說說明。（3）對(duì)外外開出的的憑證都都要依次次編號(hào)，并并應(yīng)自留留副本或或存根，副副本或存存根上所所記載的的內(nèi)容和和金額必必須與正正本一致致。副本本和存根根應(yīng)妥善善保存。誤誤寫或收收回作廢廢的對(duì)外外憑證的的正本，應(yīng)應(yīng)附于原原編號(hào)的的副本或或存根之之上。短短缺或不不能收回回的，應(yīng)應(yīng)在副本本或存根根上注明明理由。（4）尚未未使用的的重要空空白憑證證，如支支票簿、現(xiàn)現(xiàn)金收據(jù)據(jù)等，都都要由會(huì)會(huì)計(jì)部專專設(shè)登記記簿進(jìn)行行登記，妥妥善保管管，防止止丟失。領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)應(yīng)經(jīng)過指指定的人人員批準(zhǔn)準(zhǔn)并登記記后由領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽名。（5）由電電腦記錄錄的賬簿簿具有不不能涂改改或用褪褪色藥水水消除字字跡的優(yōu)優(yōu)點(diǎn)，發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤時(shí)只能能另行填填制記賬賬憑證，予予以更正正。由人手記錄錄的賬簿簿和會(huì)計(jì)計(jì)憑證，不不得刮擦擦、挖補(bǔ)補(bǔ)；涂改改或用褪褪色藥水水消除字字跡，發(fā)發(fā)生錯(cuò)誤誤時(shí)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)錯(cuò)錯(cuò)誤性質(zhì)質(zhì)和具體體情況，采采用劃線線或另行行填制記記賬憑證證簿方法法，予以以更正。劃劃線更正正時(shí)，應(yīng)應(yīng)由記賬賬人員在在更正處處蓋章或或簽名。（6）各種種賬簿應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無(wú)誤誤的原始始憑證、記記賬憑證證、憑證證匯總表表進(jìn)行登登記，要要逐項(xiàng)記記載：發(fā)發(fā)生日期期、憑證證編號(hào)、業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容摘要、金金額等。5、會(huì)計(jì)檔檔案（1）會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表等等各種會(huì)會(huì)計(jì)檔案案資料要要妥善保保管，不不得丟失失損壞。（2）年度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，會(huì)會(huì)計(jì)師查查賬報(bào)告告等必須須長(zhǎng)期保保存，一一般會(huì)計(jì)計(jì)憑證、憑憑證賬簿簿和月份份、季度度會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表保存存期限至至少為一一五年。（3）會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保存期滿滿需要銷銷毀時(shí)，須須開列清清單，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審查、報(bào)報(bào)上級(jí)主主管部門門和稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)同同意后，才才能銷毀毀。銷毀毀會(huì)計(jì)檔檔案的清清單應(yīng)長(zhǎng)長(zhǎng)期保存存。二、財(cái)會(huì)部部管理1、財(cái)務(wù)總總監(jiān)的職職責(zé)（1）職權(quán)權(quán)①負(fù)責(zé)對(duì)所所管部門門負(fù)責(zé)人人的考勤勤、考績(jī)績(jī)工作，根根據(jù)他們們管理實(shí)實(shí)績(jī)的好好差，有有權(quán)進(jìn)行行表?yè)P(yáng)和和批評(píng)，獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)或處處罰。②有權(quán)向總總經(jīng)理建建議任免免所管部部門的管管理干部部。③有權(quán)任免免領(lǐng)班以以下的員員工。④有權(quán)處理理所管部部門的一一切日常常業(yè)務(wù)和和事務(wù)工工作。⑤有權(quán)向下下級(jí)下達(dá)達(dá)工作和和生產(chǎn)任任務(wù)，向向他們發(fā)發(fā)指示和和進(jìn)行工工作策劃劃。⑥根據(jù)本部部的實(shí)際際情況和和工作需需要，有有權(quán)增減減員工和和調(diào)動(dòng)他他們的工工作。（2）職責(zé)責(zé)①對(duì)總經(jīng)理理負(fù)責(zé)，負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)會(huì)、采購(gòu)購(gòu)部和物物業(yè)部的的全面工工作。②控制預(yù)算算案，指指導(dǎo)制訂訂酒店經(jīng)經(jīng)營(yíng)政策策。③管理現(xiàn)金金流量、貨貨款及貨貨幣兌換換。④貫徹執(zhí)行行總經(jīng)理理下達(dá)的的各項(xiàng)工工作任務(wù)務(wù)，處理理所管部部門的日日常業(yè)務(wù)務(wù)。⑤審查和批批示各部部門的營(yíng)營(yíng)業(yè)報(bào)表表和工作作報(bào)告。⑥主持各部部日常業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)議議和部務(wù)務(wù)會(huì)議，進(jìn)進(jìn)行營(yíng)業(yè)業(yè)分析，作作出經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策和和制訂成成本控制制方案。⑦參加總經(jīng)經(jīng)理召開開的總監(jiān)監(jiān)一級(jí)和和部門經(jīng)經(jīng)理例會(huì)會(huì)、業(yè)務(wù)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議，建建立良好好的公共共關(guān)系。⑧對(duì)部屬的的工作進(jìn)進(jìn)行策劃劃與督導(dǎo)導(dǎo)，培養(yǎng)養(yǎng)他們不不斷提高高管理水水平和業(yè)業(yè)務(wù)能力力。（3）業(yè)務(wù)務(wù)要求①財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)屬酒店店高層管管理人員員，要求求對(duì)酒店店業(yè)務(wù)特特別是財(cái)財(cái)會(huì)、采采購(gòu)、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理方面的的業(yè)務(wù)非非常熟悉悉。②熟悉和掌掌握會(huì)計(jì)計(jì)的基本本理論及及實(shí)際工工作方面面的知識(shí)識(shí)，包括括掌握會(huì)會(huì)計(jì)的基基本原理理、常規(guī)規(guī)、假定定、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、原則則及限制制等基本本會(huì)計(jì)知知識(shí)。③熟悉經(jīng)濟(jì)濟(jì)法、酒酒店法及及本地的的法律及及法規(guī)。④了解和掌掌握酒店店經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的情情況。（4）工作作內(nèi)容①根據(jù)酒店店的管理理目標(biāo)，對(duì)對(duì)所管部部門的業(yè)業(yè)務(wù)工作作進(jìn)行策策劃。②監(jiān)督編制制綜合決決算表、預(yù)預(yù)算表、現(xiàn)現(xiàn)金報(bào)告告及周期期性管理理報(bào)告工工作。③主持召開開所管各各部的部部務(wù)會(huì)議議，進(jìn)行行業(yè)務(wù)溝溝通，解解決工作作疑難，聽聽取部門門負(fù)責(zé)人人的意見見和建議議，進(jìn)行行工作策策劃和決決策。④負(fù)責(zé)與市市場(chǎng)銷售售（公共共關(guān)系）部部、房務(wù)務(wù)部、飲飲食部、綜綜合服務(wù)務(wù)部、非非營(yíng)業(yè)部部等部門門進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)溝通通。⑤建立會(huì)議議系統(tǒng)，進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部控制，定定期檢查查下屬各各部門的的工作。檢檢查的項(xiàng)項(xiàng)目主要要有：檢查財(cái)會(huì)部部各部門門各崗位位履行工工作職責(zé)責(zé)情況。掌掌握日、周周、月、季季、年財(cái)財(cái)務(wù)收支支情況。檢查采購(gòu)人人員是否否根據(jù)酒酒店的采采購(gòu)計(jì)劃劃按質(zhì)、按按時(shí)、按按量完成成采購(gòu)任任務(wù)。檢查采購(gòu)人人員在采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中中是否遵遵紀(jì)守法法。檢查倉(cāng)管人人員對(duì)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)物資資的管理理是否有有條理、無(wú)無(wú)損壞，是是否賬物物相符，賬賬賬相符符。檢查倉(cāng)庫(kù)管管理的防防火防盜盜情況。檢查各收款款點(diǎn)的收收款情況況，有否否漏單、錯(cuò)錯(cuò)單、多多收或少少收。⑥每天要用用一定時(shí)時(shí)間認(rèn)真真審閱各各種文件件、報(bào)表表和報(bào)告告，需要要批復(fù)的的必須及及時(shí)批復(fù)復(fù)。⑦處理客人人投訴和和解答客客人有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)方方面的咨咨詢。⑧抓好培訓(xùn)訓(xùn)工作，不不斷提高高員工的的業(yè)務(wù)技技術(shù)和工工作能力力。⑨做好部屬屬的思想想政治工工作、幫幫助員工工解決一一些實(shí)際際問題和和困難，使使他們有有歸宿感感，責(zé)任任感和事事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理理匯報(bào)工工作。2、總會(huì)計(jì)計(jì)師的職職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)有的酒店的的總會(huì)計(jì)計(jì)師由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)兼任。他他的主要要職責(zé)是是：①控制預(yù)算算案，指指導(dǎo)制定定公司政政策及程程序、合合約及牌牌照。②管理現(xiàn)金金流量。管管理貸款款、貸幣幣兌換及及監(jiān)督信信用部。③管理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)、出出納、收收入核數(shù)數(shù)業(yè)務(wù)等等。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握會(huì)計(jì)計(jì)的基本本概念及及實(shí)際工工作方面面的知識(shí)識(shí)，包括括熟悉會(huì)會(huì)計(jì)的基基本原理理、常規(guī)規(guī)、假定定、原則則及限制制等方面面的基礎(chǔ)礎(chǔ)知識(shí)。②會(huì)計(jì)學(xué)是是一門專專門學(xué)、要要掌握會(huì)會(huì)計(jì)理論論及實(shí)際際工作的的發(fā)展動(dòng)動(dòng)向。③熟悉和掌掌握商業(yè)業(yè)法、經(jīng)經(jīng)濟(jì)法及及本地區(qū)區(qū)的法律律及法規(guī)規(guī)，熟悉悉和掌握握酒店法法。（3）工作作內(nèi)容①監(jiān)督編制制綜合決決算表、預(yù)預(yù)算表，現(xiàn)現(xiàn)金流量量報(bào)告。②管理酒店店日常財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作。③確保酒店店在經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中對(duì)成本本、定價(jià)價(jià)、現(xiàn)金金流量的的控制，及及對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算案案及預(yù)算算的控制制。④建立會(huì)計(jì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)進(jìn)行內(nèi)部部控制，定定期進(jìn)行行工作檢檢查。⑤提議薪金金工資率率的增減減及財(cái)務(wù)務(wù)部人員員的編制制問題。⑥負(fù)責(zé)與各各個(gè)部門門，如財(cái)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)內(nèi)部、各各營(yíng)業(yè)部部門和非非營(yíng)業(yè)部部門進(jìn)行行業(yè)務(wù)溝溝通。⑦建立各種種物資、財(cái)財(cái)會(huì)管理理制度。制制定每個(gè)個(gè)崗位的的工作職職責(zé)、工工作程序序。⑧就財(cái)會(huì)的的政策和和法律問問題與總總監(jiān)和總總經(jīng)理研研究和磋磋商。⑨對(duì)部屬員員工作進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)訓(xùn)，不斷斷提高員員工的素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)能力力。3、會(huì)計(jì)師師的職責(zé)責(zé)酒店財(cái)務(wù)部部的會(huì)計(jì)計(jì)師由于于分工不不同，其其職責(zé)、業(yè)業(yè)務(wù)要求求及工作作內(nèi)容也也有所不不同。（1）負(fù)責(zé)責(zé)與收銀銀有關(guān)賬賬目來(lái)往往的會(huì)計(jì)計(jì)師①負(fù)責(zé)保存存酒店內(nèi)內(nèi)賓客須須按時(shí)支支付的賬賬目的記記錄?？刂萍捌胶夂忸A(yù)付定定金，計(jì)計(jì)算一切切應(yīng)付的的傭金。處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)爭(zhēng)端及疑疑問。與與信用部部經(jīng)理解解決逾期期已久而而未付賬賬目。處處理亂賬賬。確保合同所所訂閱有有關(guān)單位位的協(xié)議議、價(jià)格格及安排排。編制每月的的會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)收賬款款報(bào)告書書。②業(yè)務(wù)要求求熟悉和掌握握會(huì)計(jì)及及簿記原原則。熟悉和掌握握計(jì)算機(jī)機(jī)的操作作技術(shù)。熟悉和掌握握資料處處理的理理論和實(shí)實(shí)際知識(shí)識(shí)。③工作內(nèi)容容正確記錄各各類賬目目的數(shù)字字及借貸貸項(xiàng)目。準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)財(cái)務(wù)的帳帳項(xiàng)、對(duì)對(duì)賬單及及事后的的一切函函件。將過期賬戶戶的所有有資料提提供給有有關(guān)人員員，以便便采取措措施和行行動(dòng)。將附屬的應(yīng)應(yīng)收賬款款分類賬賬與每月月應(yīng)適當(dāng)當(dāng)控制的的賬戶平平衡，編編制各處處應(yīng)收賬賬款分類類賬的“分分期”計(jì)計(jì)算表。編制每季度度應(yīng)收賬賬款報(bào)告告。（2）負(fù)責(zé)責(zé)酒店日日常所有有費(fèi)用（薪薪金除外外）支出出的會(huì)計(jì)計(jì)師。①職責(zé)對(duì)酒店日常常所支付付的費(fèi)用用進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、控控制，掌掌握銀行行存款余余額的記記錄。核對(duì)及處理理酒店內(nèi)內(nèi)支付的的費(fèi)用，編編制支出出分析及及其他有有關(guān)供貨貨單位和和個(gè)人發(fā)發(fā)票的月月結(jié)單。處理訂單、收收入及支支出的記記錄。根據(jù)酒店支支付情況況作出分分析報(bào)告告供總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理參考考，以便便控制費(fèi)費(fèi)用開支支，保持持收支平平衡，不不超預(yù)算算。②業(yè)務(wù)要求求熟悉和掌握握會(huì)計(jì)及及薄記原原則。熟悉和掌握握銀行程程序和進(jìn)進(jìn)口物資資、原材材料有關(guān)關(guān)規(guī)定和和文件。熟悉和掌握握計(jì)算機(jī)機(jī)的操作作技術(shù)及及最新數(shù)數(shù)據(jù)的處處理方法法。③工作內(nèi)容容負(fù)責(zé)所有支支出（薪薪金除外外），包包括即時(shí)時(shí)支付或或經(jīng)常支支付的款款項(xiàng)，準(zhǔn)準(zhǔn)備支票票，并將將支票、收收據(jù)以及及支付文文件、資資料呈交交總監(jiān)核核準(zhǔn)。計(jì)算及核對(duì)對(duì)訂單、收收入記錄錄及供應(yīng)應(yīng)單位和和個(gè)人開開署的單單據(jù)。計(jì)算及核對(duì)對(duì)有關(guān)運(yùn)運(yùn)輸及供供應(yīng)商的的信用備備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包包括供應(yīng)應(yīng)單位和和個(gè)人開開署的單單據(jù)及信信用備忘忘錄的價(jià)價(jià)格分布布。檢查供應(yīng)單單位和個(gè)個(gè)人的每每月報(bào)告告是否符符合酒店店的會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)付記記錄。保持完整的的會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)付記錄錄及最新新的資料料檔案。提供財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃及銀銀行余額額記錄最最新的支支出分析析，以供供總監(jiān)和和總經(jīng)理理參考。4、飲食成成本會(huì)計(jì)計(jì)的職責(zé)責(zé)有的酒店稱稱飲食成成本會(huì)計(jì)計(jì)為包含含業(yè)務(wù)成成本主任任或飲食食成本總總監(jiān)。其其對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)或或總會(huì)計(jì)計(jì)師負(fù)責(zé)責(zé)。（1）職責(zé)責(zé)①負(fù)責(zé)對(duì)飲飲食成本本進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督；對(duì)對(duì)飲食部部的經(jīng)營(yíng)營(yíng)和賬目目往來(lái)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督和管理理。②負(fù)責(zé)飲食食成本的的核算。③督導(dǎo)成本本控制及及清點(diǎn)存存貨，審審查食品品原材料料的采購(gòu)購(gòu)。④隨時(shí)抽查查酒店飲飲食供應(yīng)應(yīng)情況。⑤就所有成成本報(bào)表表進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)和分分析，就就食品和和飲品的的價(jià)格銷銷售潛力力編制比比較報(bào)告告，向飲飲食總監(jiān)監(jiān)、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、總總經(jīng)理提提供資料料。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握酒店店及飲食食會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。②熟悉和掌掌握成本本及存貨貨盤存控控制。③熟悉和掌掌握食品品和飲品品的市場(chǎng)場(chǎng)情況及及進(jìn)價(jià)、售售價(jià)、食食品原材材料的起起貨成率率。（3）工作作內(nèi)容①編制每日日飲食營(yíng)營(yíng)業(yè)報(bào)表表，計(jì)算算每月飲飲食部及及各餐廳廳的三項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)對(duì)比比表。②審查飲食食價(jià)格表表，核算算食物及及飲品的的采購(gòu)數(shù)數(shù)量。③審查及編編制每月月飲食記記錄，計(jì)計(jì)算飲食食成本。④根據(jù)食品品原材料料的起貨貨成率和和烹飪標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算算食品價(jià)價(jià)格。⑤進(jìn)行飲食食銷售分分析。⑥檢查和核核對(duì)食品品原材料料的供應(yīng)應(yīng)、驗(yàn)收收、儲(chǔ)存存等情況況。⑦對(duì)食品原原材料貯貯存過多多的部分分向行政政總廚提提出處理理意見或或建議。⑧與飲食總總監(jiān)和行行政總廚廚進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)溝通通，對(duì)酒酒店飲食食管理、控控制系統(tǒng)統(tǒng)提出改改進(jìn)意見見。⑨與飲食總總監(jiān)和行行政總廚廚商討在在不降低低食品質(zhì)質(zhì)量的情情況下，提提高食品品原材料料的利用用率，降降低成本本和費(fèi)用用。5、總臺(tái)收收款員的的職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①將住客之之分類及及最新帳帳目記入入房號(hào)內(nèi)內(nèi)并注意意保存。②負(fù)責(zé)為結(jié)結(jié)賬收取取現(xiàn)金或或轉(zhuǎn)賬、支支票、信信用卡等等支付方方式支付付的住宿宿、餐飲飲、洗衣衣等費(fèi)用用。③核實(shí)賬單單及信用用卡。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握各國(guó)國(guó)貨幣當(dāng)當(dāng)天的兌兌換率，能能識(shí)別各各貨幣的的真?zhèn)?。②將賓客的的各種賬賬單保存存好，不不可遺失失，不可可搞混。③熟悉和掌掌握收銀銀機(jī)及計(jì)計(jì)算機(jī)的的操作方方法。④會(huì)計(jì)英語(yǔ)語(yǔ)。（3）工作作內(nèi)容①熟悉和掌掌握酒店店內(nèi)各類類房費(fèi)、餐餐費(fèi)和洗洗滌費(fèi)等等費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及折折扣。②將各類收收取費(fèi)用用過入房房號(hào)內(nèi)。③為賓客結(jié)結(jié)賬。賓客來(lái)結(jié)賬賬時(shí)要表表示歡迎迎，迅速速為客人人結(jié)賬。若客人來(lái)得得太多，要要禮貌地地示意客客人排隊(duì)隊(duì)按順序序結(jié)賬。客人結(jié)賬時(shí)時(shí)要將客客人房費(fèi)費(fèi)、餐飲飲費(fèi)、洗洗滌費(fèi)、娛娛樂費(fèi)等等費(fèi)用累累計(jì)總收收費(fèi)。客人交款時(shí)時(shí)要當(dāng)客客人面點(diǎn)點(diǎn)清，要要唱收，并并向客人人表示多多謝。客客人結(jié)完完賬離開開時(shí)要表表示歡送送。歡迎迎他下次次光臨。④賓客付款款方式現(xiàn)金付款：：現(xiàn)金包包括人民民幣和外外幣。銀行信用卡卡結(jié)賬。用支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬方式式結(jié)賬。⑤將收取的的以支票票、換賬賬、信用用卡支付付之賬項(xiàng)項(xiàng)過入相相應(yīng)的賬賬號(hào)內(nèi)。⑥將所收賓賓客的現(xiàn)現(xiàn)金、支支票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬、信信用卡的的賬單匯匯總，送送交會(huì)計(jì)計(jì)部入賬賬。⑦對(duì)于走單單賬項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)配合信信用部經(jīng)經(jīng)理采取取措施追追賬。⑧編制每日日營(yíng)業(yè)報(bào)報(bào)表。6、餐廳收收款員職職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①負(fù)責(zé)在餐餐廳飲食食銷售活活動(dòng)中顧顧客結(jié)賬賬收款。②負(fù)責(zé)將顧顧客用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬方式式、支票票或信用用卡結(jié)賬賬的賬單單轉(zhuǎn)送前前臺(tái)收款款處或會(huì)會(huì)計(jì)部。③核實(shí)賬單單及信用用卡。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①能識(shí)別各各國(guó)家貨貨幣的真真?zhèn)?，熟熟悉和掌掌握各?guó)國(guó)貨幣當(dāng)當(dāng)天的兌兌換率。②熟悉和掌掌握收銀銀機(jī)及計(jì)計(jì)算機(jī)的的操作方方法。③不可將不不同客人人的點(diǎn)菜菜單、飲飲品單等等搞混。（3）工作作內(nèi)容①收款員接接到值臺(tái)臺(tái)送來(lái)的的收款結(jié)結(jié)賬單后后要累計(jì)計(jì)食品、飲飲品、茶茶芥（雜雜項(xiàng)）等等費(fèi)用，開開出收款款單交值值臺(tái)為客客人結(jié)賬賬。②收市后將將現(xiàn)金、支支票、賬賬單匯總總交總收收款員。③結(jié)算后將將入廚菜菜單與賬賬單存根根整理釘釘好交稽稽校核實(shí)實(shí)。④編制當(dāng)市市營(yíng)業(yè)情情況報(bào)告告或報(bào)表表交會(huì)計(jì)計(jì)匯總。7、總收款款（出納納）員的的職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①負(fù)責(zé)收集集當(dāng)日所所有現(xiàn)金金款項(xiàng)，并并按幣類類幣值面面額歸類類整理、點(diǎn)點(diǎn)清入保保險(xiǎn)柜。②負(fù)責(zé)收集集當(dāng)日所所有賬單單收據(jù)、追追查遺失失賬單。③編制每日日銀行存存款及按按銀行規(guī)規(guī)定留存存流動(dòng)金金外，其其余送銀銀行存。④負(fù)責(zé)報(bào)賬賬的現(xiàn)金金支付，掌掌管零用用現(xiàn)金。⑤整理收款款員每日日營(yíng)業(yè)報(bào)報(bào)告表。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握信貸貸政策和和處理支支票、信信用卡、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬的工工作程序序。②熟悉和掌掌握各國(guó)國(guó)貨幣當(dāng)當(dāng)天的匯匯率，能能識(shí)別各各國(guó)貨幣幣的真?zhèn)蝹?。③熟悉和掌掌握收銀銀機(jī)及計(jì)計(jì)算機(jī)的的操作方方法。（3）工作作內(nèi)容①每日收集集及點(diǎn)算算（在證證人面前前）收款款員交來(lái)來(lái)款項(xiàng)數(shù)數(shù)目，并并報(bào)告差差異數(shù)目目，以備備調(diào)查。②收取每日日收據(jù)及及收款員員每日工工作報(bào)告告表，將將所有現(xiàn)現(xiàn)金及支支票金額額撥入每每日的存存款額內(nèi)內(nèi)。③向所有的的收款員員提供所所需零錢錢以供找找數(shù)。④補(bǔ)允收款款員支出出的款項(xiàng)項(xiàng)。⑤檢查準(zhǔn)備備支付現(xiàn)現(xiàn)金的單單據(jù)是否否經(jīng)過上上級(jí)批準(zhǔn)準(zhǔn)。⑥編制收款款員每日日?qǐng)?bào)告。⑦對(duì)收款員員進(jìn)行定定期培訓(xùn)訓(xùn)，不斷斷提高他他們的素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)能力力，幫助助他們解解決工作作上的問問題和困困難。8、薪金發(fā)發(fā)放員的的職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①負(fù)責(zé)保存存與薪酬酬有關(guān)的的資料。②編制及傳傳送報(bào)告告，編制制報(bào)稅表表。③熟悉和掌掌握各部部門人員員編制、基基本工資資、浮動(dòng)動(dòng)工資、各各項(xiàng)補(bǔ)貼貼、工資資總額等等情況。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握勞工工政策和和基本法法規(guī)。②熟悉和掌掌握有關(guān)關(guān)職工福福利的規(guī)規(guī)定和政政策。③熟悉和掌掌握財(cái)務(wù)務(wù)記賬和和計(jì)算方方法。④熟悉辦公公室日常常工作和和現(xiàn)金處處理工作作。9、日間稽稽校員的的職責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①負(fù)責(zé)對(duì)收收款進(jìn)行行督導(dǎo)。②核查酒店店的收益益及編制制每日收收益報(bào)告告書。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要示①熟悉和掌掌握會(huì)計(jì)計(jì)及簿記記業(yè)務(wù)。②熟悉和掌掌握內(nèi)部部管理程程序及審審校賬目目。（3）工作作內(nèi)容①審校現(xiàn)金金收入及及單據(jù)。②編制每日日的營(yíng)業(yè)業(yè)報(bào)告。③根據(jù)夜間間稽核員員的誤差差報(bào)告書書調(diào)查賬賬目的差差異。④編制營(yíng)業(yè)業(yè)摘要說說明，作作為進(jìn)入入營(yíng)業(yè)日日記賬的的資料。⑤編制每月月優(yōu)待付付款的對(duì)對(duì)賬表。⑥檢查定價(jià)價(jià)是否合合適，及及證實(shí)未未來(lái)房間間的租用用率。⑦檢查酒店店高級(jí)職職員的賬賬單簽署署是否合合適，并并依照管管理部門門的指示示對(duì)所有有未付款款賬單進(jìn)進(jìn)行核準(zhǔn)準(zhǔn)。⑧控制餐廳廳賬單及及會(huì)計(jì)賬賬號(hào)的發(fā)發(fā)出。⑨實(shí)施內(nèi)部部現(xiàn)金管管制及賬賬目系統(tǒng)統(tǒng)的內(nèi)部部管制。10、夜間間稽核員員的職責(zé)責(zé)（1）職責(zé)責(zé)①監(jiān)督餐廳廳及總服服務(wù)臺(tái)收收款處的的夜間稽稽核員工工作。②根據(jù)正式式單據(jù)及及證明文文件，查查核酒店店總收益益，編制制每日收收益報(bào)告告書。（2）業(yè)務(wù)務(wù)要求①熟悉和掌掌握會(huì)計(jì)計(jì)及核數(shù)數(shù)業(yè)務(wù)。②熟悉和掌掌握內(nèi)部部管理程程序。（3）工作作內(nèi)容①與總稽核核員監(jiān)督督所有出出納員點(diǎn)點(diǎn)算浮動(dòng)動(dòng)現(xiàn)金。②編制每日日營(yíng)業(yè)報(bào)報(bào)告。③核查餐次次數(shù)目及及所有食食品、飲飲品銷售售的一般般賬單。④編制營(yíng)業(yè)業(yè)狀況的的摘要說說明，作作為記入入營(yíng)業(yè)日日記賬的的資料。⑤管理餐廳廳單據(jù)及及會(huì)計(jì)賬賬，并確確保有關(guān)關(guān)費(fèi)用的的過賬正正確無(wú)誤誤。⑥實(shí)施現(xiàn)金金及發(fā)票票系統(tǒng)的的內(nèi)部管管制。財(cái)務(wù)計(jì)劃管管理制度度1、結(jié)合酒酒店總經(jīng)經(jīng)理室對(duì)對(duì)酒店經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的安排排，計(jì)劃劃期內(nèi)客客源、貨貨源、內(nèi)內(nèi)務(wù)價(jià)格格等變化化情況，并并作出詳詳細(xì)分析析和充分分估計(jì)，以以審定、編編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃。2、依據(jù)總總經(jīng)理審審定的酒酒店財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，按按各部門門的不同同經(jīng)營(yíng)范范圍、計(jì)計(jì)劃期的的多方面面因素和和歷史資資料，參參考部門門年初的的上報(bào)計(jì)計(jì)劃，分分?jǐn)偩频甑暧?jì)劃指指標(biāo)，下下達(dá)給各各業(yè)務(wù)部部門實(shí)施施。3、財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃分為為年度、季季度計(jì)劃劃：（1）每年年第三季季度進(jìn)行行酒店財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)審審，每年年第四季季度各部部門向財(cái)財(cái)務(wù)部提提交用款款計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)綜臺(tái)平平衡后，提提出每二二年的財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃，報(bào)報(bào)酒店總總經(jīng)理室室和財(cái)務(wù)務(wù)部。（2）酒店店財(cái)務(wù)部部按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的收支支計(jì)劃，合合理安排排比例，下下達(dá)定額額指標(biāo)給給各部門門。（3）各業(yè)業(yè)務(wù)部門門根據(jù)上上報(bào)酒店店總經(jīng)理理審批后后的季度度計(jì)劃指指標(biāo)，結(jié)結(jié)合本部部門的具具體情況況，按月月分?jǐn)偧炯径热蝿?wù)務(wù)指標(biāo)作作為本部部門季內(nèi)內(nèi)各月指指標(biāo)檢查查尺度。（4）酒店店對(duì)各業(yè)業(yè)務(wù)部門門的計(jì)劃劃?rùn)z查按按季進(jìn)行行，全年年清算。4、財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃內(nèi)容容：（1）財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)編編制：流動(dòng)資金計(jì)計(jì)劃、營(yíng)營(yíng)業(yè)計(jì)劃劃、費(fèi)用用計(jì)劃、外外匯收支支計(jì)劃和和利潤(rùn)計(jì)計(jì)劃、償償還債務(wù)務(wù)計(jì)劃及及基建計(jì)計(jì)劃、利利潤(rùn)分配配計(jì)劃等等。（2）各部部門應(yīng)編編制：①銷售部及及前臺(tái)：：客源計(jì)計(jì)劃（包包括外聯(lián)聯(lián)部分）、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃、營(yíng)營(yíng)業(yè)計(jì)劃劃和利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)劃等等。②客房部：：備品使使用計(jì)劃劃（含耗耗用品）、費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃、設(shè)備備維修更更新及購(gòu)購(gòu)置計(jì)劃劃等。③餐飲部：：營(yíng)業(yè)計(jì)計(jì)劃、利利潤(rùn)計(jì)劃劃、費(fèi)用用計(jì)劃、食食品原材材料及物物品采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、設(shè)設(shè)備維修修更新及及購(gòu)置計(jì)計(jì)劃等。④商場(chǎng)部：：銷售計(jì)計(jì)劃（分分批發(fā)與與零售）、商商品進(jìn)貨貨計(jì)劃（分分進(jìn)口商商品和出出口產(chǎn)品品）、利利潤(rùn)計(jì)劃劃、費(fèi)用用計(jì)劃、外外匯使用用計(jì)劃、流流動(dòng)資金金計(jì)劃、商商場(chǎng)裝修修計(jì)劃、設(shè)設(shè)備維修修及購(gòu)置置計(jì)劃、印印刷品付付印計(jì)劃劃和費(fèi)用用計(jì)劃等等；⑤西餐歌舞舞廳：營(yíng)營(yíng)業(yè)計(jì)劃劃、利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)劃、利利潤(rùn)計(jì)劃劃、費(fèi)用用計(jì)劃、食食品原材材料及商商品采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃、耗耗用品購(gòu)購(gòu)進(jìn)計(jì)劃劃和設(shè)備備養(yǎng)護(hù)計(jì)計(jì)劃等；；⑥采購(gòu)部：：物料進(jìn)進(jìn)貨計(jì)劃劃、工衣衣工鞋訂訂做計(jì)劃劃和加工工訂貨計(jì)計(jì)劃等；；⑦旅游部：：客源計(jì)計(jì)劃、營(yíng)營(yíng)業(yè)計(jì)劃劃、利潤(rùn)潤(rùn)計(jì)劃和和費(fèi)用計(jì)計(jì)劃等；；⑧管家部：：費(fèi)用計(jì)計(jì)劃、用用品使用用計(jì)劃、花花瓶盆載載及用品品、用具具購(gòu)置計(jì)計(jì)劃、清清潔機(jī)具具養(yǎng)護(hù)及及更新計(jì)計(jì)劃、花花店經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃等等；⑨布草部：：費(fèi)用計(jì)計(jì)劃、布布草添置置計(jì)劃和和備品耗耗用計(jì)劃劃等；⑩事務(wù)部：：職工餐餐廳收支支計(jì)劃和和費(fèi)用計(jì)計(jì)劃等；；11.工程程部：燃燃料進(jìn)貨貨和耗用用計(jì)劃、水水電耗用用計(jì)劃、設(shè)設(shè)備維修修計(jì)劃、零零配件及及工具購(gòu)購(gòu)置計(jì)劃劃和費(fèi)用用開支計(jì)計(jì)劃等。（3）總經(jīng)經(jīng)理室、人人事部、財(cái)財(cái)務(wù)部、保保安部和和事務(wù)部部要編制制費(fèi)用開開支計(jì)劃劃。（4）各部部所需編編報(bào)的計(jì)計(jì)劃、送送財(cái)務(wù)部部匯總呈呈報(bào)。資金籌集管管理制度度1、酒店籌籌集資金金應(yīng)該按按國(guó)家法法律、法法規(guī)及旅旅游飲食食服務(wù)行行業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制定規(guī)規(guī)定，可可一次或或分期籌籌集。2、酒店資資金的籌籌集可采采用向銀銀行貸款款、向其其他單位位臨時(shí)借借款、向向內(nèi)部職職工籌集集等方式式。當(dāng)酒酒店的經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模模擴(kuò)大時(shí)時(shí)，經(jīng)總總經(jīng)理室室決定，投投資者增增加投資資額也是是一種方方式。3、籌集資資金的審審批權(quán)限限及規(guī)定定：（1）酒店店根據(jù)需需要可用用原有的的固定資資產(chǎn)作抵抵押，向向銀行或或其他單單位借款款，借向向銀行貸貸款時(shí)應(yīng)應(yīng)通過酒酒店總經(jīng)經(jīng)理室批批準(zhǔn)。（2）借款款余額不不得超過過酒店的的實(shí)收資資本，重重大項(xiàng)目目或借款款余額已已超過實(shí)實(shí)收資本本的200％以上上的借款款，應(yīng)單單獨(dú)作出出可行性性報(bào)告報(bào)報(bào)經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。4、對(duì)各方方籌集的的資金，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按借款合合同規(guī)定定的用途途使用，不不許挪作作他用。5、資金使使用應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按審審批權(quán)限限及規(guī)定定程序辦辦理，大大額開支支一般要要事先列列入財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，并并應(yīng)附有有經(jīng)濟(jì)效效益預(yù)測(cè)測(cè)資料。經(jīng)費(fèi)支出管管理制度度1、對(duì)于發(fā)發(fā)給員工工的工資資、津貼貼、補(bǔ)貼貼、福利利補(bǔ)助等等，必須須根據(jù)實(shí)實(shí)有人數(shù)數(shù)和實(shí)發(fā)發(fā)金額，取取得本人人簽收的的憑證列列為經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出，不不得以編編制定額額、預(yù)算算計(jì)劃數(shù)數(shù)字列支支；2、購(gòu)入酒酒店辦公公用品和和材料，直直接列為為經(jīng)費(fèi)支支出，但但單位較較大、數(shù)數(shù)量大宗宗的應(yīng)通通過庫(kù)存存材料核核算。3、撥給的的補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金應(yīng)按按實(shí)際撥撥補(bǔ)數(shù)，以以批準(zhǔn)的的預(yù)算和和銀行支支付憑證證列為經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出。4、撥給所所屬部門門的經(jīng)費(fèi)費(fèi)，應(yīng)按按批準(zhǔn)的的報(bào)銷數(shù)數(shù)列為經(jīng)經(jīng)費(fèi)開支支。5、撥給的的各項(xiàng)補(bǔ)補(bǔ)助款和和無(wú)償慈慈善投資資，應(yīng)依依據(jù)受補(bǔ)補(bǔ)助和受受支援單單位開來(lái)來(lái)的收據(jù)據(jù)準(zhǔn)列為為經(jīng)費(fèi)支支出；6、員工福福利費(fèi)按按照規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算提存存，直接接列為經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出，并同同時(shí)將提提存從經(jīng)經(jīng)費(fèi)存款款戶轉(zhuǎn)入入其他存存款戶，以以后開支支時(shí)，在在其他存存款中支支付。7、購(gòu)入的的固定資資產(chǎn)，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收后后列為經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出，同時(shí)時(shí)記入固固定資產(chǎn)產(chǎn)和固定定資金科科目。8、其他各各項(xiàng)費(fèi)用用，均以以實(shí)際報(bào)報(bào)銷的數(shù)數(shù)字列為為經(jīng)費(fèi)支支出。低值易耗品品財(cái)務(wù)管管理制度度1、各部門門每月制制定低值值易耗品品采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部核價(jià)后后轉(zhuǎn)交采采購(gòu)部門門根據(jù)該該部的費(fèi)費(fèi)用定額額掌握采采購(gòu)，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)該部部門費(fèi)用用定額審審核報(bào)銷銷。2、由使用用部門指指定專人人負(fù)責(zé)管管理低值值易耗品品，建立立卡和賬賬冊(cè)，卡卡片一式式兩份，由由采購(gòu)部部門專人人保管一一份，使使用部門門專人保保管一份份，財(cái)務(wù)務(wù)部登記記明細(xì)分分類賬。領(lǐng)領(lǐng)料單必必須由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字才能生生效。3、對(duì)損壞壞和丟失失的低值值易耗品品，應(yīng)分分清責(zé)任任，屬工工作差錯(cuò)錯(cuò)的要由由責(zé)任人人填寫報(bào)報(bào)廢單，部部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字方能核核銷。屬屬于個(gè)人人過失的的要賠償償，屬有有意破壞壞或丟失失的要罰罰款處理理。4、年終對(duì)對(duì)庫(kù)存的的低植易易耗品進(jìn)進(jìn)行一次次盤點(diǎn)，并并寫出盈盈虧報(bào)告告及原因因，由有有關(guān)部門門負(fù)責(zé)人人審核，憑憑此報(bào)銷銷或入賬賬。家具、用具具財(cái)務(wù)管管理制度度1、要按年年分季編編報(bào)家具具、用具具的購(gòu)進(jìn)進(jìn)計(jì)劃，由由各使用用部門根根據(jù)營(yíng)業(yè)業(yè)所需或或辦公需需用編報(bào)報(bào)計(jì)劃，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審查并并提出意意見后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。2、家具、用用具的購(gòu)購(gòu)進(jìn)成本本，包括括購(gòu)進(jìn)價(jià)價(jià)格和所所支付的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)。家具具、用具具購(gòu)進(jìn)后后，作出出賬務(wù)處處理，在在“營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用－－低值易易耗品”科科目入賬賬。3、領(lǐng)用家家具、用用具必須須列表登登記，領(lǐng)領(lǐng)用部門門或個(gè)人人應(yīng)負(fù)保保管責(zé)任任，同時(shí)時(shí)必須做做好日常常修理工工作。4、修理家家具、用用具所用用的開支支，以“營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用－修理理費(fèi)”列列支。5、家具、用用具因磨磨損而失失去使用用價(jià)值時(shí)時(shí)，經(jīng)批批準(zhǔn)可辦辦理報(bào)廢廢。報(bào)廢廢的家具具出售時(shí)時(shí)，其售售出殘值值作“營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入”處理理。6、丟失、毀毀損家具具、用具具時(shí)、由由當(dāng)事人人或部門門寫明原原因，向向部門經(jīng)經(jīng)理報(bào)告告，轉(zhuǎn)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審查后后呈總經(jīng)經(jīng)理審批批。屬人人為丟失失、毀損損，由當(dāng)當(dāng)事人負(fù)負(fù)責(zé)賠償償或部門門賠償。賠賠償?shù)膬r(jià)價(jià)款作“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入”處處理。7、家具、用用具發(fā)生生溢余或或短缺，應(yīng)應(yīng)先按估估價(jià)價(jià)值值轉(zhuǎn)入“待待處理收收益”或或“待處處理?yè)p失失”科目目賬戶，查查明原因因，并分分別不同同情況審審批后，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“壞壞賬損失失”或“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入”處處理。固定資金管管理制度度1、酒店的的固定資資金主要要來(lái)源于于流動(dòng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，占占用固定定資金直直接影響響流動(dòng)資資金的運(yùn)運(yùn)用，因因此必須須嚴(yán)格控控制固定定資金的的使用。2、酒店及及各部門門必須節(jié)節(jié)約使用用國(guó)定資資金，充充分利用用已置的的固定資資產(chǎn)，每每月均需需核算固固定資金金利用率率，季度度檢查、年年終清算算考核各各部門使使用固定定資金的的效果；；3、全面推推行部門門獨(dú)立核核算，同同時(shí)推行行固定資資產(chǎn)有償償占用制制度，即即按各部部門擁有有的固定定資產(chǎn)實(shí)實(shí)績(jī)，攤攤繳占用用費(fèi)，攤攤繳費(fèi)率率按國(guó)家家規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，促促使各部部門充分分發(fā)揮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的效能能，壓縮縮固定資資金的使使用；4、未經(jīng)工工程部及及總經(jīng)理理室審批批，不得得私自購(gòu)購(gòu)置設(shè)施施設(shè)備。未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行采采購(gòu)，財(cái)財(cái)務(wù)部不不予報(bào)銷銷費(fèi)用。流動(dòng)資金管管理制度度1、酒店的的流動(dòng)資資金既要要保證需需要又要要節(jié)約使使用，在在保證按按批準(zhǔn)計(jì)計(jì)劃供應(yīng)應(yīng)營(yíng)業(yè)活活動(dòng)正常常需要的的前提下下，以較較少的占占用資金金，取得得較大的的經(jīng)濟(jì)效效益。2、要求各各業(yè)務(wù)部部門在編編制流動(dòng)動(dòng)資金計(jì)計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)格控制制庫(kù)存物物品，物物料原材材料的占占用資金金不得超超過比例例規(guī)定。3、除經(jīng)批批準(zhǔn)為特特殊儲(chǔ)備備者外，超超儲(chǔ)物資資商品原原則上不不得使用用流動(dòng)資資金，只只能壓縮縮超儲(chǔ)的的商品、物物料，以以減少占占用流動(dòng)動(dòng)資金。4、嚴(yán)格遵遵守不得得挪用流流動(dòng)進(jìn)行行基建工工程的規(guī)規(guī)定，嚴(yán)嚴(yán)格遵守守有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)法規(guī)規(guī)和制度度。5、使用的的基本要要求（1）在符符合國(guó)家家政策和和酒店總總經(jīng)理室室、總經(jīng)經(jīng)理要求求的前提提下，加加速資金金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)營(yíng)，以減減少流動(dòng)動(dòng)資金的的占用。（2）加速速委托銀銀行收款款和應(yīng)收收款項(xiàng)的的結(jié)算，減減少對(duì)流流動(dòng)資金金的占用用；（3）各業(yè)業(yè)務(wù)部門門應(yīng)辦理理流動(dòng)資資金存貨貨的報(bào)批批手續(xù)，并并在每月月上報(bào)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)報(bào)表的的同時(shí)，上上報(bào)流動(dòng)動(dòng)資金使使用效率率的實(shí)績(jī)績(jī)，即流流動(dòng)資金金周次數(shù)數(shù)和流動(dòng)動(dòng)資金周周轉(zhuǎn)一次次所需的的天數(shù)。（4）對(duì)商商品資金金的占用用，應(yīng)本本著勤儉儉節(jié)約的的精神，盡盡量壓縮縮；（5）盡量量減少家家具、用用具的購(gòu)購(gòu)置。外匯管理制制度1、酒店?duì)I營(yíng)業(yè)收入入中的外外匯，收收款員必必須詳細(xì)細(xì)記錄在在營(yíng)業(yè)收收入日?qǐng)?bào)報(bào)表中，連連同收費(fèi)費(fèi)單據(jù)一一起繳出出納入庫(kù)庫(kù)。夜班班的外匯匯收入存存入會(huì)計(jì)計(jì)部特殊殊保險(xiǎn)柜柜中，于于第二天天上午繳繳總出納納入庫(kù)。2、營(yíng)業(yè)收收入中的的外匯轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證，從收收到憑證證的第二二天即委委托銀行行轉(zhuǎn)賬。3、必須在在雙方協(xié)協(xié)商下以以簽訂合合同或協(xié)協(xié)議的形形式加以以肯定和和約束才才能進(jìn)行行外匯結(jié)結(jié)算辦理理。訂立立業(yè)務(wù)合合同時(shí)，除除摸清信信譽(yù)和償償付能力力外，還還必須事事先預(yù)存存一次業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)所需費(fèi)費(fèi)用，在在酒店銀銀行賬戶戶內(nèi)作為為每次（項(xiàng)項(xiàng)）業(yè)務(wù)務(wù)的結(jié)算算資金。4、負(fù)責(zé)外外匯結(jié)算算工作的的人員必必須及時(shí)時(shí)把對(duì)外外結(jié)算單單證按合合同或協(xié)協(xié)議辦理理結(jié)算，并并在委托托銀行結(jié)結(jié)算后的的第六天天核對(duì)是是否要收收，凡在在上述的的時(shí)期內(nèi)內(nèi)未接獲獲銀行收收款通知知單的，應(yīng)應(yīng)即通知知銷售部部工餐飲飲部協(xié)協(xié)協(xié)助辦理理催收，同同時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)理匯匯報(bào)。5、必須將將當(dāng)天的的外匯現(xiàn)現(xiàn)金送存存銀行，一一切營(yíng)業(yè)業(yè)收入的的外匯現(xiàn)現(xiàn)金不得得坐支。外外匯的收收支必須須通過銀銀行辦理理。6、使用外外匯必須須編制使使用外匯匯計(jì)劃，除除商品、食食品、原原材料外外，要使使用外匯匯購(gòu)置的的一切物物料、包包裝、備備用品、設(shè)設(shè)備、工工具、零零配件、燃燃料、能能源等必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部審審查，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批后后方可購(gòu)購(gòu)置。7、用外匯匯購(gòu)進(jìn)的的商品、原原材料、備備用品、工工具等，在在出售、調(diào)調(diào)撥調(diào)劑劑時(shí)，必必須收回回外匯。用用外匯購(gòu)購(gòu)進(jìn)的上上述物品品不得以以本幣出出售或調(diào)調(diào)撥，特特殊情況況需收取取本幣的的，須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。8、嚴(yán)格格執(zhí)行外外幣兌換換制度，客客人交外外匯付賬賬單者，一一律按當(dāng)當(dāng)天的匯匯率折算算本幣，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自變更匯匯率的比比值，也也不得取取整舍零零作匯率率折算外外匯。9、客人付付外幣者者，一律律按當(dāng)天天兌換現(xiàn)現(xiàn)鈔的匯匯率減貼貼息折算算本幣。10、使使用信用用卡簽付付賬單者者，一律律按賬單單實(shí)際金金額填列列“認(rèn)購(gòu)購(gòu)單”，并并讓客人人簽付，不不另收手手續(xù)費(fèi)。11、以記記賬或或轉(zhuǎn)賬方方式結(jié)付付業(yè)務(wù)款款項(xiàng)者，本本幣與外外幣的折折算率按按結(jié)賬當(dāng)當(dāng)天的銀銀行匯總總牌價(jià)的的買賣中中間價(jià)為為結(jié)賬的的折算率率。12、不準(zhǔn)準(zhǔn)外單位位或人個(gè)個(gè)借用酒酒店及所所屬部門門在銀行行開立的的外匯賬賬戶來(lái)進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。外幣結(jié)算管管理制度度1、酒店在在收到外外幣時(shí)，應(yīng)應(yīng)折合成成記賬本本位幣全全額入賬賬，公司司全年外外匯的記記賬匯率率是每年年年初下下發(fā)的通通知中指指明的匯匯率。2、凡因經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要要調(diào)入和和調(diào)出外外匯及確確定調(diào)劑劑匯率，均均需經(jīng)酒酒店總經(jīng)經(jīng)理審定定，發(fā)生生的匯兌兌損益計(jì)計(jì)入當(dāng)期期財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。3、購(gòu)置固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益在購(gòu)置置期間計(jì)計(jì)入資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值；提供供各項(xiàng)服服務(wù)、銷銷售商品品與經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益計(jì)入或或沖減財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用；清算算期間發(fā)發(fā)生的匯匯兌損益益計(jì)入清清算損益益。4、酒店收收到投資資者用外外幣付出出的投資資，按投投資當(dāng)日日的外匯匯牌價(jià)折折合成記記賬本位位幣。5、酒店經(jīng)經(jīng)評(píng)估后后有關(guān)資資產(chǎn)賬戶戶與實(shí)收收資本賬賬戶因采采用折合合匯率不不同而產(chǎn)產(chǎn)生的折折合記賬賬本位幣幣差額，作作為資本本公積。6、酒店應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守國(guó)家家外匯管管理部門門的有關(guān)關(guān)規(guī)定，并并按時(shí)報(bào)報(bào)送外匯匯收支情情況申報(bào)報(bào)表。前臺(tái)稽查操操作制度度1、酒店各各營(yíng)業(yè)點(diǎn)點(diǎn)的報(bào)表表與收入入要一致致，報(bào)表表左右要要平衡，賬賬單齊全全并蓋上上會(huì)計(jì)處處收款章章，賬單單要付款款方式，如如果客人人要底單單，底單單要蓋上上結(jié)算章章。2、收取外外匯要按按當(dāng)天牌牌價(jià)折算算，收旅旅行支票票要扣除除貼息。3、房租折折扣要由由部門經(jīng)經(jīng)理簽字字認(rèn)可，免免費(fèi)住房房必須由由總經(jīng)理理或副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)并簽簽名。4、做報(bào)表表要按訂訂單所指指房間兩兩種類、天天數(shù)，包包括加床床和餐費(fèi)費(fèi)，報(bào)賬賬單位的的報(bào)表一一定要資資料齊全全（訂單單、底單單）。5、數(shù)額減減少要經(jīng)經(jīng)主管簽簽名，而而客人拒拒付則要要有大堂堂副經(jīng)理理簽名認(rèn)認(rèn)可。6、輸單必必須單據(jù)據(jù)齊全，缺缺少單據(jù)據(jù)要說明