初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》估分摸底卷一

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》估分摸底卷一1[單選題]（江南博哥）下列款項結算中，可以使用現(xiàn)金銀行匯票的是（）。A.趙某向錢某支付購房款23萬元B.甲公司向孫某支付勞務費2萬元C.李某向乙公司支付裝修款3萬元D.丙公司向丁公司支付材料款32萬元正確答案：A參考解析：申請人和收款人同時為個人時，才可以使用現(xiàn)金銀行匯票。2[單選題]納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款，欠繳稅額（）萬元以上的，構成重大稅收違法失信案件。A.10B.20C.30D.50正確答案：A參考解析：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款，欠繳稅額10萬元以上的，構成重大稅收違法失信案件。3[單選題]下列業(yè)務中，允許一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向個人提供餐飲服務B.向某公司零售煙酒、食品C.向一般納稅人銷售貨物D.向個人銷售冰箱正確答案：C參考解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項B）；②應稅銷售行為的購買方為消費者個人的（選項AD）；③發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。4[單選題]2019年5月，甲生產企業(yè)因業(yè)務需要。經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產企業(yè)向該中介機構支付傭金2萬元。甲生產企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數(shù)額是（）萬元。A.0．5B.1．5C.1D.2正確答案：C參考解析：扣除限額=合同價款x扣除比例=20x5%=1（萬元），而實際發(fā)生額為2萬元，所以可以稅前扣除的數(shù)額為1萬元。5[單選題]根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是（）。A.趙某取得公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金B(yǎng).錢某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金C.孫某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金D.李某取得所在單位發(fā)放的年終獎正確答案：C參考解析：選項B：頒發(fā)教育獎金的主體是“縣級”教育部門，不符合免稅條件。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅。6[單選題]趙某于2021年6月12日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。6月15日趙某到甲公司上班。趙某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。A.2021年6月15日B.2021年6月12日C.2021年7月15日D.2021年7月12日正確答案：A參考解析：勞動關系自用工之日起建立，用工之日為6月15日。7[單選題]下列各項中，不屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行主要業(yè)務功能的是（）。A.賬戶信息查詢B.支付指令C.B2C網(wǎng)上支付D.批量支付正確答案：C參考解析：B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要功能；選項C屬于個人網(wǎng)上銀行的業(yè)務功能。故選C。8[單選題]甲礦山為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售大理巖原礦取得不含增值稅銷售額223萬元。計入銷售額中的從坑口到車站的運輸費用23萬元，取得增值稅發(fā)票。已知當?shù)卮罄韼r原礦適用的資源稅稅率為5％。甲礦山當月應繳納資源稅稅額為（）。A.10萬元B.5.575萬元C.5萬元D.11．15萬元正確答案：A參考解析：計入資源稅應稅產品銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。甲礦山當月應繳納資源稅稅額=(223-23）×5％=10(萬元)。9[單選題]《會計法》規(guī)定，我國會計年度自（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.公歷1月1日起至次年1月1日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.公歷10月1日起至次年9月30日止正確答案：A參考解析：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。10[單選題]公司職工何某因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟損失10000元，已知何某每月工資收入為2200元，當?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司可從何某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.400B.360C.440D.0正確答案：A參考解析：因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失；經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％，若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。在本題中，若按照工資20％扣除，則剩余工資=2200-2200×20％=1760(元)，低于當?shù)卦伦畹凸べY標準1800元，需按最低工資標準支付工資；則該公司可從何某每月工資中扣除的最高限額=2200-1800=400(元)。故選A。11[單選題]根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。A.銀行可以通過Ⅰ類戶為存款人提供消費和繳費支付服務B.銀行不可以為Ⅱ類戶存款人配發(fā)銀行卡實體卡片C.銀行可以通過Ⅰ類戶為存款人提供購買投資理財產品服務D.經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，銀行可以通過Ⅲ類戶為存款人辦理非綁定資金轉入業(yè)務正確答案：B參考解析：選項A、C表述正確，銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務；選項B表述錯誤，銀行“可以”為Ⅱ類戶配發(fā)銀行卡實體卡片；選項D表述正確，經(jīng)銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅲ類戶可以辦理非綁定賬戶資金轉入業(yè)務。故選B。12[單選題]以下各項中不屬納稅擔保形式的是(??)。A.抵押B.保證C.質押D.扣押正確答案：D參考解析：納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。13[單選題]下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是（）。A.10周歲的小學生趙某，不能辨認自己的行為B.15周歲的中學生錢某，靠撰寫連載小說賺取稿酬為生活主要來源C.19周歲的大學生孫某，靠餐廳打工貼補部分生活費D.17周歲的李某輟學，以送外賣賺取主要生活來源正確答案：B參考解析：選項A，8周歲以上的不能辨認自己行為的趙某為無民事行為能力人；選項B，8周歲以上的未成年人錢某為限制民事行為能力人；選項C，18周歲以上的自然人是成年人，成年人為完全民事行為能力人；選項D，16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。故選B。14[單選題]非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過一定時間的用工形式。該時間為（）。A.24小時B.20小時C.36小時D.30小時正確答案：A參考解析：非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計不超過24小時的用工形式。15[單選題]某賬務代理公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月提供代理服務取得含稅收入20．2萬元，提供咨詢服務取得含稅收入8．08萬元；當月購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．13萬元。已知增值稅征收率為1％。該賬務代理公司當月應繳納增值稅稅額為（）。A.(20．2+8．08)×1％=0．2828(萬元)B.(20．2+8．08)×1％-0．13=0．1528(萬元)C.(20．2+8．08)÷(1+1％)×1％=0．28(萬元)D.(20．2+8．08)÷(1+1％)×1％-0．13=0．15(萬元)正確答案：C參考解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為采用簡易計稅辦法計稅，不得抵扣進項稅額。該賬務代理公司當月應繳納增值稅稅額=(20．2+8．08)÷(1+1％)×1％=0．28(萬元)。故選C。16[單選題]根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于支票的表述中，不正確的是(??)。A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記C.支票的提示付款期限自出票日起1個月D.支票的出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票正確答案：C參考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。17[單選題]甲代理記賬機構接受乙公司委托為其辦理代理記賬業(yè)務，不屬于甲代理記賬機構業(yè)務范圍的是（）。A.填制記賬憑證B.日常貨幣收支和保管C.向稅務機關提供稅務資料D.對外提供財務報告正確答案：B參考解析：選項B，屬于委托人應當履行的義務。18[單選題]下列各項中．增值稅稅率為13％的是（）。A.不動產租賃服務B.建筑安裝工程作業(yè)C.有形動產租賃服務D.基礎電信服務正確答案：C參考解析：選項ABD，適用9％的稅率。19[單選題]喪葬補助金為一定期限的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。該期限為(??)個月。A.3B.6C.12D.24正確答案：B參考解析：喪葬補助金為6個月的統(tǒng)籌地區(qū)上年度職工月平均工資。20[單選題]其他單位因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位的（）批準，可以復制。A.會計機構負責人、會計主管人員B.總會計師C.檔案部門負責人D.單位負責人正確答案：A參考解析：原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。21[單選題]甲公司2021年6月5日購買乘用車5輛，當月取得購置發(fā)票。已知該乘用車的車船稅年基準稅額為960元／輛，則甲公司2021年應繳納車船稅（）元。A.2400B.2800C.3200D.4800正確答案：B參考解析：(1)車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或管理權的當月，具體以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月為準。(2)購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。在本題中，甲公司車船稅的納稅義務發(fā)生時間為2021年6月，即2021年的計稅期間為6月至12月(共7個月)。(3)甲公司2021年應繳納車船稅=960×5÷12×7=2800(元)。故選B。22[單選題]甲酒店為增值稅一般納稅人，2020年10月，甲酒店提供住宿服務取得含稅銷售額53萬元，出租上月購進的一處房產，取得不含稅租金10萬元。已知不動產租賃服務適用9％的稅率，住宿服務適用6％的稅率，甲酒店當月的銷項稅額為(??)萬元。A.3．9B.6．3C.6D.3．6正確答案：A參考解析：甲酒店當月的銷項稅額=53÷(1+6％)×6％+10×9％=3．9(萬元)。23[單選題]下列關于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.按年進行納稅信用信息采集B.因涉嫌稅收違法行為被立案查處尚未結案的，也參加本期納稅信用評價C.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人D.目前納稅信用級別設A、B、C、D四級正確答案：C參考解析：選項A不符合，按“月”進行納稅信用信息采集；選項B不符合，因涉嫌稅收違法行為被立案查處尚未結案的，不參加本期納稅信用評價；選項C符合；選項D不符合，納稅信用級別設A、B、M、C、D五級。故選C。24[多選題]根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有（）。A.應當從工傷保險基金中支付的B.應當由第三人負擔的C.應當由公共衛(wèi)生負擔的D.在境外就醫(yī)的正確答案：A,B,C,D參考解析：選項ABCD均不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍，但醫(yī)療費用應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基本醫(yī)療保險基金先行支付，然后向第三人追償。25[多選題]根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關銀行本票的表述中，正確的有（）。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算．均可使用銀行本票B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金C.銀行本票見票即付D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月正確答案：A,B,C參考解析：選項D錯誤，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月26[多選題]某企業(yè)將出售廢料的收入10000元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設會計賬簿進行核算。以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關人員應承擔的法律責任有（）。A.通報批評B.責令其限期改正C.對該企業(yè)并處3000元以上50000元以下罰款D.對直接負責的主管人員處2000元以上20000元以下罰款正確答案：B,C,D參考解析：對于私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門根據(jù)違法行為人的違法性質、情節(jié)及危害程度，在責令限期改正的同時，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2000元以上2萬元以下的罰款。27[多選題]根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關職權的有（）。A.稅務行政處罰權B.稅款征收權C.稅務管理權D.稅收監(jiān)督權正確答案：A,B,C參考解析：稅務機關和稅務人員的職權主要包括稅收立法權、稅務管理權(選項C)、稅款征收權(選項B)、稅務檢查權、稅務行政處罰權(選項A)和其他職權(包括阻止欠稅的納稅人離境等)。選項D，稅收監(jiān)督權屬于納稅主體的權利。故選ABC。28[多選題]下列關于總會計師的說法中，正確的有（）。A.是主管本單位會計工作的行政領導B.直接對單位主要行政領導人負責C.總會計師是高級技術職稱D.參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策正確答案：A,B,D參考解析：選項A、B說法正確，選項C說法錯誤，總會計師是主管本單位會計工作的行政領導，是單位行政領導成員(而非高級技術職稱)，協(xié)助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責；選項D說法正確，總會計師組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策。故選ABD。29[多選題]根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于小企業(yè)建立與實施內部控制應遵循的原則的有（）。A.風險導向原則B.實質重于形式原則C.成本效益原則D.適應性原則正確答案：A,B,C,D參考解析：小企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循下列原則:①風險導向原則，內部控制應當以防范風險為出發(fā)點，重點關注對實現(xiàn)內部控制目標造成重大影響的風險領域;②適應性原則，內部控制應當與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整;③實質重于形式原則，內部控制應當注重實際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段;④成本效益原則，內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。30[多選題]根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產經(jīng)營行為應繳納資源稅的有(??)。A.冶煉企業(yè)進口鐵礦石B.個體經(jīng)營者開采煤礦C.國有企業(yè)開采石油D.中外合作開采天然氣正確答案：B,C,D參考解析：根據(jù)資源稅納稅人的規(guī)定，在我國領域和管轄的其他海域開發(fā)應稅礦產品的單位和個人征收資源稅，進口資源產品不征收資源稅。31[多選題]關于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有（）。A.貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉讓行為B.貼現(xiàn)票據(jù)應未到期C.貼現(xiàn)票據(jù)應當記載“不得轉讓”事項D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款正確答案：A,B,D參考解析：選項A表述正確，貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須同時具備下列條件：(1)票據(jù)未到期（選項B表述正確）；(2)票據(jù)未記載“不得轉讓”事項（選項C表述錯誤）；(3)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；(4)與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。選項D表述正確，貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款，不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款，貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。32[多選題]甲因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給乙，丙從乙處偷盜取得該票據(jù)，丁明知丙系盜竊取得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的戊，下列取得票據(jù)的當事人中，不享有票據(jù)權利的有(??)。A.乙B.丙C.丁D.戊正確答案：B,C,D參考解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權利。丙和丁均不享有票據(jù)權利。因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權利不得優(yōu)于其前手。戊雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權利不優(yōu)于其前手，故戊不享有票據(jù)權利。33[多選題]下列各項中，屬于“電信服務一增值電信服務”的有（）。A.語音通話服務和出租帶寬服務B.短信和彩信服務C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務D.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務正確答案：B,C,D參考解析：選項A，屬于“電信服務一基礎電信服務”。34[判斷題]納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查．如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查．如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。35[判斷題]在必要情況下，收到檢舉材料和處理檢舉的相關部門及人員可以將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：任何單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為，都有權進行檢舉。為了保護檢舉人的合法權益，收到檢舉材料和處理檢舉的部門及其相關人員應當為檢舉人保密，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人。36[判斷題]土地使用權互換，以所互換的土地使用權的差額為計稅依據(jù)，互換價格不等時，由支付差額的一方繳納契稅。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：土地使用權互換，以所互換的土地使用權的差額為計稅依據(jù)，互換價格不等時，由支付差額的一方繳納契稅。37[判斷題]煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。（）A.√B.×正確答案：對參考解析：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。38[判斷題]營利法人的出資人濫用法人獨立地位和出資人有限責任，逃避債務，嚴重損害法人債權人的利益的，應當對法人債務按出資份額承擔責任。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：營利法人的出資人不得濫用法人獨立地位和出資人有限責任損害法人債權人的利益；濫用法人獨立地位和出資人有限責任，逃避債務，嚴重損害法人債權人的利益的，應當對法人債務承擔“連帶責任”。故本題表述錯誤。39[判斷題]進行車輛牌照登記管理的車輛管理部門為機動車車船稅的扣繳義務人。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的“保險機構”為機動車車船稅的扣繳義務人。40[判斷題]行政法規(guī)是由國務院各部委在法定職權范圍內制定、發(fā)布的文件，其法律效力低于憲法和法律。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：行政法規(guī)是由“國務院”在法定職權范圍內制定、發(fā)布的文件，其法律效力低于憲法和法律。故本題表述錯誤。41[判斷題]對于特殊格式的電子會計檔案，需要打印出紙質資料進行移交。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：特殊格式的電子會計檔案應當與其讀取平臺一并移交，而不是要打印出紙質資料。42[判斷題]個人綜合所得中專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，在一個納稅年度扣除不完的．可以結轉以后年度扣除。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的，“不結轉”以后年度扣除。43[判斷題]人的整體可以作為法律關系的主體也可以作為法律關系的客體。（）A.√B.×正確答案：錯參考解析：人的整體只能作為法律關系的主體，不能作為法律關系的客體。故本題表述錯誤。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2021年3月登記為一般納稅人。2021年10月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：(1)10日，該公司為某電視劇提供制作服務，取得不含稅服務費200萬元。(2)同日，公司購入20張辦公桌，用于公司辦公，支付不含稅價款8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月通過認證。(3)15日，公司購入一臺商務車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付不含稅價款15萬元。(4)20日，代理某小成本新電影的發(fā)行服務，共向制片方收取不含稅價款70萬元。已知：上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，取得的專用發(fā)票當月認證當月抵扣，不考慮進項稅額加計抵減扣除政策及相關減免稅政策。制作服務增值稅稅率6%，

發(fā)行服務增值稅稅率6%，銷售貨物增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。44[不定項選擇題]該公司10月的銷項稅額是（）萬元。A.4．2B.12C.16．2D.22正確答案：C參考解析：(1)提供制作服務的增值稅銷項稅額=200×6％=12(萬元)，收取的電影發(fā)行服務費的增值稅銷項稅額=70×6％=4．2(萬元)，10月份的銷項稅額=12+4．2=16．2(萬元)。45[不定項選擇題]購入辦公桌和小汽車可以抵扣的進項稅額合計是（）萬元。A.1．28B.2．4C.2．99D.0正確答案：C參考解析：購入10張辦公桌可以抵扣的增值稅進項稅額=8×13％=1．04(萬元)，購入小汽車允許抵扣的進項稅額=15×13％=1．95(萬元)，進項稅合計=1．04+1．95=2．99(萬元)。46[不定項選擇題]該公司10月應繳納的增值稅額是（）萬元。A.10．64B.9．45C.1．65D.13．21正確答案：D參考解析：該傳媒公司當月應納的增值稅稅額=16．2-2．99=13．21(萬元)。47[不定項選擇題]根據(jù)營改增相關規(guī)定，該有限責任公司登記為增值稅一般納稅人的原因可能是（）。A.年應稅服務銷售額200萬元B.年應稅服務銷售額400萬元C.年應稅服務銷售額600萬元D.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料正確答案：C,D參考解析：納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為增值稅一般納稅人。年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產和銷售業(yè)務。2021年度自行核算的會計利潤為2800萬元，有關經(jīng)營情況如下：(1)銷售服裝取得收入6000萬元，銷售邊角布料取得收入200萬元，從境內未上市子公司分回投資收益500萬元，處置報廢生產線取得收入10萬元。(2)發(fā)生與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費70萬元。(3)為員工購買理財型保險，支付保險費40萬元。(4)因延遲交貨支付合同違約金25萬元。(5)因版權糾紛到法院上訴，支付訴訟費0．2萬元。(6)違反稅收征收管理法，被稅務機關處以罰款1萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。48[不定項選擇題]甲公司取得的下列收入中，應計入收入總額的是（）。A.銷售服裝收入6000萬元B.銷售邊角布料收入200萬元C.從境內子公司分回投資收益500萬元D.處置報廢生產線收入10萬元正確答案：A,B,C,D參考解析：企業(yè)收入總額包括銷售貨物收入(選項A、B)，提供勞務收入，轉讓財產收入(選項D)，股息、紅利等權益性投資收益(選項C)，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項C，從境內子公司分回投資收益，雖然屬于免稅收入，但也應計入收入總額。故選ABCD。49[不定項選擇題]甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）。A.33．55萬元B.30萬元C.42萬元D.31萬元正確答案：D參考解析：業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售貨物收入應計入銷售(營業(yè))收入，投資收益、轉讓財產收入不計人銷售(營業(yè))收入。發(fā)生額的60％=70×60％=42(萬元)，銷售(營業(yè))收入的5‰=(6000+200)×5‰=31(萬元)，按較低者扣除。準予稅前扣除的業(yè)務招待費為31萬元。故選D。50[不定項選擇題]甲公司發(fā)生的下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.為員工購買理財型保險支付的保險費40萬元B.延遲交貨支付的合同違約金25萬元C.因版權糾紛支付的訴訟費0．2萬元D.被稅務機關處以的罰款1萬元正確答案：A,D參考解析：選項A，除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除；選項B、C，違約金、訴訟費用可以稅前扣除；選項D，納稅人違反有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收的財物，不得稅前扣除。故選AD。51[不定項選擇題]下列關于甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算，正確的是（）。A.2800—500—31=2269(萬元)B.2800—500+(70—31)+40+1=2380(萬元)C.2800+40+1=2841(萬元)D.2800—500—70×60％+40+25+1=2324(萬元)正確答案：B參考解析：從境內未上市子公司分回投資收益500萬元屬于免稅收入，應調減應納稅所得額；業(yè)務招待費實際發(fā)生70萬元，準予稅前扣除31萬元，超過的部分不得扣除，應調增應納稅所得額=70—31=39(萬元)；保險費40萬元、罰款1萬元不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。甲公司應納稅所得額=2800—500+(70—31)+40+1=2380(萬元)。故選B。材料題根據(jù)下面資料，回答52-55題2020年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：(1)合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元；(2)試用期2個月，每月工資1800元；(3)因生產經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過40小時；(4)王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年休假5天。2021年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。2021年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償。已知：王某與乙公司已約定過試用期，王某累計工作年限已滿5年，甲公司所在地月最低工資標準為1800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。52[不定項選擇題]對試用期約定的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司可以與王某約定試用期B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元C.甲公司與王某可以約定2個月的試用期D.甲公司與王某約定的試用期不包含在勞動合同期限內正確答案：A,C參考解析：選項A、C表述正確，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。在本題中，王某與乙公