七月下旬初級會計師經(jīng)濟法基礎檢測題

七月下旬初級會計師經(jīng)濟法基礎檢測題一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、旅行社團在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用B、銀行取得的貸款利息收入減去存款利息支出后的金額C、建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減增付給分包人或轉包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)D、娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費扣除其購進成本后的金額。【參考答案】：C【解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)的確定。根據(jù)規(guī)定，（1）銀行取得的貸款利息收入全額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)；（2）旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。（3）娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒、飲料、水果、糕點收費和其它費用的總額作為營業(yè)額。2、下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（）。A、申請人B、被申請人C、第三人D、復議機關【參考答案】：D【解析】：本題考核行政復議的參加人。行政復議參加人包括申請人、被申請人、第三人。3、甲、乙公司簽訂買賣合同，雙方約定采用托收承付、驗單付款結算方式。2010年7月1日，付款人開戶銀行向付款人甲公司發(fā)出承付通知，甲公司于7月3日收到承付通知。如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司承付期滿日為（）。A、7月4日B、7月5日C、7月6日D、7月7日【參考答案】：A【解析】：本題考核托收承付的相關規(guī)定。驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，本題的承付期為7月2日～7月4日。4、某企業(yè)在2003年的應納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為（）。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、9萬元【參考答案】：C【解析】：納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。5、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取（）之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A、稅務登記證件B、發(fā)票領購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務專用章【參考答案】：A【解析】：本題考核財務、會計制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。6、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時問是（）。A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15目內(nèi)B、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)【參考答案】：B【解析】：本題考核申報辦理稅務登記的時問。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關辦理稅務登記。7、在中國境內(nèi)設立的外商投資企業(yè)，會計記錄文字應當符合的規(guī)定是（）。A、只能使用外文B、只能使用中文C、中文和外文任選一種D、使用中文也可以同時使用一種外文【參考答案】：D【解析】：本題考察會計記錄的文字應該是中文；民族自治地方會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字8、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、12%C、15%D、20%【參考答案】：C【解析】：9、根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員在辦理會計工作交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是（）。A、單位職工代表B、其他會計人員C、會計機構負責人D、單位檔案管理人員【參考答案】：C【解析】：本題考核會計人員工作交接。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。10、按照增值稅的有關規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。A、外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅額B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款乘以法定扣除率C、外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，運輸單位開具貨票上注明的運費D、外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額【參考答案】：B【解析】：本題考核進項稅額可以抵扣的情形。從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額；外購貨物用于生產(chǎn)免稅項目，已納增值稅不得抵扣；外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購憑證上注明價款乘以法定扣除率，計算扣稅。11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款【參考答案】：D【解析】：如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。所以答案應該是D。BC屬于強制執(zhí)行措施。12、個人將購買不足5年的住房對外銷售，營業(yè)稅處理方法正確的是（）。A、全額征收營業(yè)稅B、按買賣價差征收營業(yè)稅C、減半征收營業(yè)稅D、免征營業(yè)稅【參考答案】：A【解析】：本題考核個人出售住房的營業(yè)稅規(guī)定。個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。13、根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。A、對工商行政機關作出吊銷營業(yè)執(zhí)照不服的B、對稅務機關作出的沒收財產(chǎn)處罰決定不服的C、對財政機關作出的吊銷會計從業(yè)資格證書不服的D、對行政管理機關針對民事糾紛作出的行政調(diào)解決定不服的【參考答案】：D【解析】：本題考核行政復議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理的，可以申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。14、增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是（）。A、消費稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、印花稅【參考答案】：C【解析】：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業(yè)務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業(yè)稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A、工商機關所處罰款B、銀行加收的罰息C、司法機關所處罰金D、稅務機關加收的稅收滯納金【參考答案】：B【解析】：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。16、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為（）元。A、312B、330.72C、884D、937.04【參考答案】：A【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算。3月份應繳納的增值稅額=5512÷(1+6%)×6%=312(元)。17、兩單位互換經(jīng)營性用房，A的房屋價格為490萬元，B的房屋價格為600萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅應如何繳納（）。A、A交14．7萬元B、A交3．3萬元C、B交18萬元D、B交3．3萬元【參考答案】：B【解析】：(600-490)×3%=3．3(萬元)18、某自行車廠某月自產(chǎn)的10輛自行車被盜，每輛成本為300元(材料成本占65％)，每輛對外銷售額為420元(不含稅)，則本月進項稅額的抵減額為（）。A、331．5元B、510元C、610．3元D、714元【參考答案】：A【解析】：非正常損失的產(chǎn)成品耗用的購進貨物，不得抵扣進項稅，被盜產(chǎn)成品中含有材料成本=300×65％×10=1950(元)，應抵減的進項稅額=1950×17％=331．5(元)19、下列稅種中采用定額稅率的是（）。A、營業(yè)稅和消費稅B、車船稅和資源稅C、企業(yè)所得稅和個人所得稅D、土地增值稅和房產(chǎn)稅【參考答案】：B【解析】：定額稅率是指對征稅對象規(guī)定固定的稅額。它適用于從量計征的稅種。目前采用定額稅率的有資源稅、車船稅等。20、王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅額為（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【參考答案】：B【解析】：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)21、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關于支票的說法正確的是（）。A、支票的收款人可由出票人授權補記B、支票不可以背書轉讓C、支票的提示付款期限為出票目起1個月D、持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的。銀行應先向持票人支付票款【參考答案】：A【解析】：本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉讓，因此選項B不正確；支票的提示付款期限應該為出票日起10日，因此選項C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，因此選項D不正確。22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人，應采用（）征收方式。A、查定征收B、查驗征收C、代收代繳D、定期定額征收【參考答案】：D【解析】：定期定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。23、下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A、恢復原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金【參考答案】：C【解析】：本題考核法律責任的劃分。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責任，恢復原狀和支付違約金是民事責任。24、下列各項中，不屬于行政責任范圍的是（）。A、沒收違法所得B、罰金C、責令停產(chǎn)D、吊銷執(zhí)照【參考答案】：B【解析】：本題考核行政責任的范圍。罰金屬于刑事責任附加刑，罰款屬于行政責任。25、2008年9月1日，某行政機關對A公司作出責令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當日以信函方式寄出．A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，A公司如對行政機關的決定不服，可以在一定期聞內(nèi)提出行政復議申請，該期間為（）。A、9月1日至9月30日B、9月1日至10月30日C、9月5日至1O月4日D、9月5日至11月4日【參考答案】：D【解析】：當事人認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自“知道”該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。26、下列情形中。符合我國現(xiàn)金管規(guī)定的是（）。A、單位之間相互借用現(xiàn)金B(yǎng)、利用銀行賬戶代其他單位支取現(xiàn)金C、對硯金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇D、從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付現(xiàn)金【參考答案】：D【解析】：27、稅收法律制度的核心要素是（）。A、稅收優(yōu)惠B、課稅對象C、計稅依據(jù)D、稅率【參考答案】：D【解析】：稅率是稅收法律制度的核心要素。28、趙某、錢某、孫某和李某共同設立了一家合伙企業(yè)，錢某被委托單獨執(zhí)行合伙企業(yè)事務。錢某因重大過失給合伙企業(yè)造成了較大的損失，但自己并未牟取私利。為此，趙某、孫某和李某一致同意將錢某除名，并作出除名決議，書面通知錢某本人。對于該除名決議的下列表述中，正確的是（）。A、趙某、孫某和李某不能決議將錢某除名，但可以終止對錢某單獨執(zhí)行合伙事務的委托B、如果錢某對除名決議沒有異議，該除名決議自作出之日起生效C、如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向人民法院起訴D、如果錢某對除名決議有異議，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，請求工商行政管理機關作出裁決【參考答案】：C【解析】：（1）合伙人因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名，因此選項A錯誤；（2）被除名人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙，因此選項B錯誤；（3）被除名人對除名決議有異議的，可以在接到除名通知之日起30日內(nèi)，向“人民法院起訴”，因此選項D錯誤。29、某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用2年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（）。A、2B、1.6C、1.5D、1.3【參考答案】：D【解析】：15×（1-2/15）×10%=1.330、下列情形中，應開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者銷售應稅項目B、銷售報關出口的貨物C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位D、銷售免稅項目【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍，增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。31、甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲乙雙方備繳一半D、甲乙雙方都不繳納【參考答案】：D【解析】：本題考核契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋等價交換免征契稅。32、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列支付結算的種類中．有結算金額起點的是（）。A、委托收款B、支票C、托收承付D、匯兌【參考答案】：C【解析】：托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點是1000元。33、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（）。承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權企業(yè)受讓土地使用權企業(yè)將廠房抵押給銀行D、個人承租居民住宅【參考答案】：B【解析】：契稅以在我國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。34、根據(jù)《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，債權人應當與債務人在合同中約定，債權人留置財產(chǎn)后，債務人應當在（）的期限內(nèi)履行債務。A、不超過1個月B、不超過2個月C、不少于1個月D、不少于2個月【參考答案】：D【解析】：債權人應當與債務人在合同中約定，債權人留置財產(chǎn)后，債務人應當在不少于2個月的期限內(nèi)履行債務。35、根據(jù)印花稅法律制度的有關規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A、企業(yè)簽訂的租賃合同B、企業(yè)領取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同D、企業(yè)填制的限額領料單【參考答案】：D【解析】：本題考核點是印花稅的征稅范圍。企業(yè)填制的限額領料單為企業(yè)內(nèi)部管理單據(jù)，不在征稅范圍內(nèi)。36、下列各項中，屬于事件性質的法律事實是（）。A、設立公司B、發(fā)行股票C、逃稅D、地震【參考答案】：D【解析】：經(jīng)濟法律事實包括行為和事件兩類。其中，行為包括合法行為和違法行為；事件包括絕對事件(自然現(xiàn)象)和相對事件(社會現(xiàn)象)。本題中，地震屬于絕對事件。37、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是（）。A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為B、以不動產(chǎn)投資人股．參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D、縫紉業(yè)務【參考答案】：C【解析】：(1)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資人股．接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅；(2)“單位”將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅；(3)選項D應當征收增值稅。38、下列各項中，屬于法律事實中事件范圍的是（）。A、經(jīng)營管理行為B、偷稅行為C、洪水D、公司股票上市【參考答案】：C【解析】：本題考核事件的范圍。ABD選項均為行為，C選項屬于絕對事件范圍。39、契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起（）。A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)【參考答案】：B【解析】：本題考核契稅的期限。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。40、甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為（）。A、48萬元B、60萬元C、80萬元D、100萬元【參考答案】：A【解析】：本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅計算。建筑業(yè)的總承包人將工程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人或轉包人價款后甘勺余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應納營業(yè)稅=(2000—400)×3%=48(萬元)。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（）【參考答案】：正確【解析】：資源稅對進口應稅產(chǎn)品不征稅，對出口應稅產(chǎn)品不退稅。2、某礦山開采原煤后銷售，該礦山應該交納資源稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。3、單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的行為進行檢舉，屬于會計的社會監(jiān)督范疇。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計的社會監(jiān)督范圍。單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的行為，有權檢舉，這屬于會計的社會監(jiān)督范疇。4、進口完稅價格以成交價格為基礎，到岸價格除貨價外，還包括貨物送抵我國輸入地起卸前的包裝、運輸、保險及其它勞務費用。（）【參考答案】：正確【解析】：5、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。（）【參考答案】：正確【解析】：6、正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計檔案的銷毀。對于保管期滿但未結清債權債務的原始憑證以及涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，而應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完時為止；正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案也不得銷毀。7、行政復議機關受理行政復議申請，可以向申請人收取行政復議費用。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題主要考核“總論”的“行政復議”知識點。8、某企業(yè)將外購的貨物(有增值稅專用發(fā)票)贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣。（）【參考答案】：錯誤【解析】：企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進項稅符合規(guī)定，準予抵扣。9、掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟。（）【參考答案】：正確【解析】：票據(jù)喪失后的補救措施有掛失止付、公示催告和普通訴訟三種，掛失止付是臨時性措施，最終保障權利人的權利不受侵害的措施是公示催告和普通訴訟。10、某球員轉會國外一家俱樂部，在出境時，稅務機關以其尚末結清應納稅款，又末提供擔保為由，通知海關阻止其出境。稅務機關的做法是正確的。（）【參考答案】：正確【解析】：教材395頁11、某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核印花稅的征稅范圍、根據(jù)規(guī)定，在境外書立、領受但在我國境內(nèi)使用，在我國境內(nèi)具有法律效力，受我國法律保護的應稅憑證也屬于印花稅征稅范圍。12、會計機構和會計人員對于不真實、不合法的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定更正、補充。（）【參考答案】：錯誤【解析】：對于不真實、不合法的原始憑證不應受理，對于不完整、不準確的原始憑證予以退回。13、納稅人取得營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的營業(yè)額，如果是預收性質的，可以在預收性質價款確認會計收入時繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：納稅人轉讓土地使用權，銷售不動產(chǎn)取得預收性質的價款，應在收取預收款當天發(fā)生營業(yè)稅納稅義務；如果是提供其他應稅勞務取得的預收價款，可以在會計確認收入時發(fā)生納稅義務。14、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應稅勞務不能分別核算的，其應稅勞務應—并征收營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：不能分別核算或者不能正確核算的,其營業(yè)稅的應稅勞務應與增值稅的應稅勞務的貨物的銷售,一并征收增值稅.15、根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起2個月。()【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核銀行匯票的提示付款期限。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、專屬管轄權是指法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無權管轄，當事人也不得協(xié)議變更的管轄。下列糾紛中，屬于專屬管轄的有（）。A、因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟B、因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟C、因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟D、因侵權行為提起的訴訟【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核訴訟管轄。因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。2、下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（）。A、某市財政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民陳某【參考答案】：A,B,C,D【解析】：我國經(jīng)濟法主體的范圍包括：(1)國家機關(某市財政局)；(2)企業(yè)和其他社會組織(某公司的子公司、某研究院)；(3)企業(yè)內(nèi)部組織；(4)個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶和公民(公民陳某)。3、公民、法人或者其他組織的合法權益受到行政機關或者行政機關工作人員作出的具體行政行為侵犯造成損害的，有權請求賠償。下列表述正確的有（）。A、公民、法人或者其他組織單獨就損害賠償提出請求，應當先由行政機關解決B、對行政機關的處理不服，可以向人民法院提起訴訟C、賠償訴訟不適用調(diào)解程序D、行政機關或者行政機關工作人員作出的具體行政行為侵犯公民、法人或者其他組織的合法權益造成損害的，由該行政機關或者該行政機關工作人員所在的行政機關負責賠償【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核侵權賠償。賠償訴訟可以調(diào)解。4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關確定營業(yè)額的表述中，錯誤的是（）。A、外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價為營業(yè)額B、轉貸業(yè)務以貸款獲得的利息為營業(yè)額C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額【參考答案】：B,C,D【解析】：（1）金融機構從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。5、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各巧中，應征收契稅的有（）。A、某人將其擁有產(chǎn)權的一幢樓抵押B、某人在抽獎活動中獲得一套住房C、某人將其擁有產(chǎn)權的房屋出租D、某人購置一套住房【參考答案】：B,D【解析】：土地、房屋權屬的典當、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。6、某企業(yè)進口自用小汽車一輛，關稅完稅價格為60萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%。進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金有（）。A、進口關稅18萬元B、進口消費稅7.71萬元C、進口增值稅l4.57萬元D、車輛購置稅8.57萬元【參考答案】：A,B,C,D【解析】：【解析】本題考核進口消費稅的計算。(1)進口關稅=60×30%=18(萬元)(2)進口消費稅=(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(萬元)(3)進口增值稅=(60+18+7．71)×17%=14．57(萬元)(4)車輛購置稅=(60+18+7．71)×10%=8．57(萬元)7、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征的有（）。A、納稅人偷稅的稅款B、納稅人抗稅的稅款C、納稅人騙稅的稅款D、因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核無限期追征的情形。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務機關可以無限期追征；而選項D的最長追征期為5年。8、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A、由買方負擔的購貨傭金B(yǎng)、由買方負擔的經(jīng)紀費C、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用【參考答案】：B,C,D【解析】：由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經(jīng)紀費應計入。9、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列情形中，債務人可以將標的物提存的有（）。A、債權人下落不明B、債權人死亡未確定繼承人C、債權人喪失民事行為能力未確定監(jiān)護人D、債權人無正當理由拒絕受領【參考答案】：A,B,C,D【解析】：標的物提存分為四種情況。10、納稅擔保的范圍包括（）。A、稅款B、滯納金C、罰款D、保管擔保財產(chǎn)的費用【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。11、委托加工應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。A、加工費用B、委托方提供加工材料的實際成本C、受托方代墊輔助材料的價格D、受托方代收代繳的消費稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：委托加工應稅消費品計征消費稅的組價=(材料成本+成本費)÷(1-消費稅)，公式中材料成本為B，加工費為A、C，消費稅為D，在受托方計算加工費應納的增值稅時，不包括代收代繳消費稅。12、下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A、銷售不動產(chǎn)采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅B、轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到全部款項的當天納稅C、轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅D、將不動產(chǎn)無償贈與他人，不動產(chǎn)所有權轉移的當天納稅【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時問為收到預收款的當天。選項B說法不正確。13、根據(jù)城建稅的有關規(guī)定，下列各項中，不屬于城建稅的計稅依據(jù)是（）。A、納稅人當期應納的“三稅”稅額B、納稅人當期實納的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城市維護建設稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。14、根據(jù)《民法通則》的有關規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期問為l年的情形有()。A、拒付租金的B、履行買賣合同違約的C、寄存財物被毀損的D、貨物買賣合同爭議【參考答案】：A,C【解析】：本題考核訴訟時效的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期問為1年，履行買賣合同違約的，適用普通訴訟時效期間2年。15、下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶【參考答案】：A,B,C【解析】：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；單位人民幣卡不得存取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某市居民居住用地B、某縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)土地C、某市郊外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有、集體所有的土地。在開征此稅地區(qū)范圍內(nèi)使用國家和集體所有土地的單位和個人，都是該稅的納稅人，但征稅范圍不包括農(nóng)村。17、下列稅法中屬于稅收實體法的是（）。A、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》B、《中華人民共和國個人所得稅法》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》【參考答案】：A,B【解析】：稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。18、A是某旅店招用的服務員，現(xiàn)年18歲，雙方訂立了書面勞動合同。在試用期內(nèi)，A為發(fā)泄對旅店老板的不滿，經(jīng)常對住宿的客人開口大罵，使客人對旅店印象極差，客流量驟減。下列表述不正確的有（）。A、A與旅店之間訂立的勞動合同無效B、旅店可以解除與A的勞動合同C、旅店必須提前30日以書面形式通知A，并支付1個月的工資后，才可以解除勞動合同D、在試用期內(nèi)，旅店不能解除與A的勞動合同【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核勞動合同的解除。A現(xiàn)年18歲，所以其與旅店訂立的勞動合同是有效的。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：(1)在試用期間被證明不符合錄用條件的；(2)嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的；(3)嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；(4)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；(5)因本法第二十六條第一款第一項規(guī)定的情形致使勞動合同無效的；(6)被依法追究刑事責任的。A的行為不僅違反了用人單位的規(guī)章制度，還給用人單位造成了重大損失，因此該旅店可以解除與A的勞動合同。19、法律責任是指行為人因實施了違反法律法規(guī)規(guī)定的行為而應承擔的法律后果。對此下列說法正確的有（）。A、違反經(jīng)濟法法律責任的形式主要有民事責任、行政責任和刑事責任B、排除妨礙屬于民事責任C、恢復名譽屬于行政責任D、沒收財產(chǎn)屬于刑事責任【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核法律責任?；謴兔u屬于民事責任。20、根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于下列用途時，應繳納消費稅的有（）。A、用于職工福利和獎勵B、用于生產(chǎn)非應稅消費品C、用于生產(chǎn)應稅消費品D、用于饋贈、贊助【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核自產(chǎn)自用應稅消費品應繳納消費稅的情形。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。用于其他方面的(如用于非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，應繳納消費稅。21、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次為一式四聯(lián)。下列各項中，表述正確的有（）。A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作為付款的記賬憑證B、第二聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳镃、第三聯(lián)為抵扣聯(lián)，購貨方作扣稅憑證D、第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證【參考答案】：C,D【解析】：第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。22、根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。A、合伙人以勞務出資B、聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員C、合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質D、以合伙企業(yè)名義對外提供擔?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,C,D【解析】：本題考核需經(jīng)合伙人一致同意的事項。根據(jù)規(guī)定，以上四項均需要經(jīng)過全體合伙人一致通過后才可執(zhí)行。23、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有（）。A、由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款B、由稅務機關向納稅人追繳稅款C、對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D、對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款【參考答案】：B,C【解析】：本題考核扣繳義務人應扣未扣稅款的法律責任。對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。24、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有（）。A、經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費B、融資租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費C、自創(chuàng)商譽D、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核應納稅所得額的扣除項目。經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費，可以在應納稅所得額中扣除，選項A不正確。25、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。A、換取生產(chǎn)資料B、換取消費資料C、投資入股D、抵償債務【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核采用最高銷售價格計算消費稅的情形。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。26、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同生效后發(fā)生下列情況的，當事人仍應按照合同履行義務（）。A、當事人名稱的變更B、法定代表人的變動C、合同承辦人的變動D、發(fā)生不可抗力【參考答案】：A,B,C【解析】：在發(fā)生不可抗力的情況下，當事人可以變更或解除合同。27、下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（）。A、載客汽車，以“輛”為計稅依據(jù)B、電車，以“輛”為計稅依據(jù)C、非機動駁船，以“載重噸位”為計稅依據(jù)D、載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據(jù)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位、自重噸位。(1)載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計稅依據(jù)；(2)載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)；(3)船舶，按凈噸位每噸為計稅依據(jù)。選項C中，非機動駁船，應以凈噸位為計稅依據(jù)。28、下列關于會計人員回避制度的說法中，正確的有（）。A、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人B、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計主管人員C、會計機構負責人的直系親屬不得在本單位的會計機構中工作D、會計機構負責人的直系親屬不得在本單位的會計機構中擔任出納工作【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核會計人員回避制度?！稌嫻ぷ饕?guī)范》中規(guī)定：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員；會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任在本單位的會計機構中擔任出納工作，規(guī)定中沒有涉及C選項。29、下列各項中，可以成為經(jīng)濟主體是（）。A、某市財政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民王某【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核經(jīng)濟法律關系主體的范圍。經(jīng)濟法律關系的主體簡稱經(jīng)濟法主體，是指在經(jīng)濟法律關系中享有權利、承擔義務的當事人或參加者，包括國家機關、企業(yè)和其他社會組織、企業(yè)內(nèi)部組織和有關人員、個體工商戶及公民。選項C某公司的子公司具有法人資格，當然可以成為經(jīng)濟法主體；如為分公司，其雖然不具有法人資格，但仍然可以自己的名義從事經(jīng)濟活動，也是經(jīng)濟法主體。30、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作有（）。A、稽核B、會計檔案保管C、登記固定資產(chǎn)卡片D、辦理納稅申報【參考答案】：A,B【解析】：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。四、計算題1、甲、乙、丙、丁均為非國有企業(yè)。1998年2月甲、乙、丙、丁共同出資依法設立巨龍有限責任公司（以下簡稱巨龍公司），注冊資本為6000萬元。2002年2月6日，巨龍公司召開股東會會議，作出如下三項決議：（1）更換公司兩名監(jiān)事。一是由乙企業(yè)代表陳某代替丁企業(yè)代表王某；二是由公司職工代表李某代替公司職工代表徐某。（2）決定于2002年4月發(fā)行公司債券800萬元，用于擴大公司的生產(chǎn)經(jīng)營。（3）經(jīng)代表2/3以上表決權的股東通過，批準了公司董事會提出的從公司2100萬元公積金中提取500萬元轉為公司資本的方案。3月10日，巨龍公司用公司公益金中的20萬元修繕職工宿舍。3月15日，巨龍公司總經(jīng)理用公司資產(chǎn)為其親屬提供債券擔保。問：（1）股東會會議作出更換兩名監(jiān)事的決議是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？（2）股東會會議作出發(fā)行公司債券的決議是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？（3）股東會會議批準公司公積金轉為資本方案的決議是否符合我國《公司法》的規(guī)定？為什么？（4）巨龍公司用公司