【西南財大課件商業(yè)銀行管理】第6章

第六章、商商業(yè)銀銀行中間業(yè)務(wù)和表表外業(yè)務(wù)一、商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)二、商業(yè)銀行行表外業(yè)務(wù)三、商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)與與表外業(yè)務(wù)的的比較四、商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)及及表外業(yè)務(wù)迅迅猛發(fā)展的原原因五、各類表外外業(yè)務(wù)及中間間業(yè)務(wù)的簡介介一、商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的的三大支柱之之一廣義的講：中中間業(yè)務(wù)等同同于表外業(yè)務(wù)務(wù)狹義的說：中中間業(yè)務(wù)與表表外業(yè)務(wù)不同同商業(yè)銀行中間間業(yè)務(wù)的含義義：（IntermediaryBusiness）是指商業(yè)銀行行居間或中介介業(yè)務(wù)，在這這種業(yè)務(wù)中，，商業(yè)銀行不不以信用活動動一方的身份份出現(xiàn)，只是是以中間人的的面目代客戶戶辦理收付或或其它委托事事項，并從中中收取手續(xù)費費，它一般不不會引起商業(yè)業(yè)銀行資產(chǎn)負負債的變化，，一般不反映映在商業(yè)銀行行的資產(chǎn)負債債表內(nèi)。強調(diào)銀行在辦辦理業(yè)務(wù)中的的地位與身份份（1），中間業(yè)務(wù)務(wù)是指不構(gòu)成成商業(yè)銀行表表內(nèi)資產(chǎn)、表表內(nèi)負債，形形成商業(yè)銀行行非利息收入入的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行是從從開展中間業(yè)業(yè)務(wù)起家的、、是從貨幣兌兌換業(yè)和貨幣幣經(jīng)營業(yè)者演演變而來的：：Trapezo—————————Banco———————Bank（天平、西臘臘語）----（凳子、意大大利語）-----（銀行、英語語）我國商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)的的種類：中國人民銀行行根據(jù)商業(yè)銀銀行開辦中間間業(yè)務(wù)的風險險和復雜程度度，分別實施施審批制和備備案制。適用用審批制的中中間業(yè)務(wù)主要要為形成或有有資產(chǎn)、或有有負債的中間間業(yè)務(wù)，以及及與證券、保保險業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)的部分中間間業(yè)務(wù)；適用用備案制的中中間業(yè)務(wù)主要要為不形成或或有資產(chǎn)、或或有負債的中中間業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行中間間業(yè)務(wù)的性質(zhì)質(zhì)1、中間業(yè)務(wù)與與資產(chǎn)負債業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)系中間業(yè)務(wù)是資資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)務(wù)的先驅(qū)資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)務(wù)是中間業(yè)務(wù)務(wù)的基礎(chǔ)中間業(yè)務(wù)是資資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)務(wù)的延伸中間業(yè)務(wù)的作作用。（1），中間業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展可以以促進資產(chǎn)負負債業(yè)務(wù)的擴擴大；（2），中間業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展可以以為商業(yè)銀行行帶來穩(wěn)定的的收入；（3），中間業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展可以以增強商業(yè)銀銀行的競爭能能力；（4），中間業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展可以以減輕資本金金對銀行業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展的限制制；（5），中間業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)展有利利于銀行資源源的充分利用用、擴大銀行行的社會知名名度、加快商商業(yè)銀行各項項業(yè)務(wù)的全面面深入創(chuàng)新。。中間業(yè)務(wù)的特特征。（1），中間業(yè)務(wù)務(wù)的多樣性；；（2），中間業(yè)務(wù)務(wù)的資金非占占用性；（3），中間業(yè)務(wù)務(wù)的低成本性性；（4），中間業(yè)務(wù)務(wù)的穩(wěn)定和較較高收益性；；（5），中間業(yè)務(wù)務(wù)的低風險性性；注意以下幾點點：中間業(yè)務(wù)的風風險較低，但但并不能說沒沒有風險，中中間業(yè)務(wù)的風風險呈現(xiàn)以下下幾個特點：：A，自由度較大大：由于中間間業(yè)務(wù)的形式式多種多樣，，不像傳統(tǒng)的的資產(chǎn)負債業(yè)業(yè)務(wù)，受金融融法規(guī)的嚴格格限制，中間間業(yè)務(wù)可以在在場內(nèi)交易也也可以在場外外交易，既可可以是有形市市場，也可以以是無形市場場，存在一定定的不確定性性，給中間業(yè)業(yè)務(wù)帶來了一一定的潛在風風險；B，透明度差：：中間業(yè)務(wù)大大多不反映在在資產(chǎn)負債表表內(nèi)，許多業(yè)業(yè)務(wù)不能在財財務(wù)報表上得得到真實反映映，財務(wù)報表表的外部使用用者如股東、、債權(quán)人、金金融監(jiān)督管理理當局難以了了解全部業(yè)務(wù)務(wù)范圍和評價價其經(jīng)營成果果，經(jīng)營透明明度下降，影影響了市場對對銀行潛在風風險的正確和和全面判斷，，不利于金融融監(jiān)督管理當當局的有效監(jiān)監(jiān)督與管理；；C，多數(shù)交易風風險分散于銀銀行的各種業(yè)業(yè)務(wù)之中：商商業(yè)銀行中間間業(yè)務(wù)涉及多多個經(jīng)營環(huán)節(jié)節(jié)，銀行的信信貸、資金、、財會、電腦腦等部門都與與中間業(yè)務(wù)相相關(guān)，防范風風險和明確責責任的難度較較大；D，高杠桿作用用，主要表現(xiàn)現(xiàn)在金融衍生生業(yè)務(wù)中的金金融期貨、金金融期權(quán)、金金融互換、金金融遠期交易易中；E，在金融綜合合化與全球化化經(jīng)營與管理理的背景下，，中間業(yè)務(wù)的的風險種類增增加、管理的的難度日益增增加，除了傳傳統(tǒng)的利率風風險、市場風風險外，匯率率風險、法律律法規(guī)風險、、國家風險、、電子與網(wǎng)絡(luò)絡(luò)操作風險、、經(jīng)營管理者者的道德風險險等逐漸加劇劇。）進一步地講：：1，不運用或不不直接運用自自己的資金商業(yè)銀行在辦辦理中間業(yè)務(wù)務(wù)時通常不運運用或不直接接運用自己的的資金，因此此不會引起資資產(chǎn)負債的變變化。例如結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)、代代理業(yè)務(wù)、信信息咨詢，以以及技術(shù)服務(wù)務(wù)等中間業(yè)務(wù)務(wù)。但有些業(yè)業(yè)務(wù)與銀行信信用直接相關(guān)關(guān)的中間業(yè)務(wù)務(wù)，如：擔保保、承諾、承承兌、信用證證等業(yè)務(wù)，雖雖然不直接動動用銀行的信信貸資金，但但與信貸資金金的運用直接接相關(guān)，并以以其為基礎(chǔ)，，將來可能影影響到資產(chǎn)負負債表的構(gòu)成成隨著社會經(jīng)濟濟情況的變化化，商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)也也在不斷發(fā)展展，從而它的的性質(zhì)也發(fā)生生了一些新的的變化。銀行行在開展一些些中間業(yè)務(wù)時時，可能以某某種形式墊付付了一筆資金金，從而形形成了銀行與與客戶之間的的另一種債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)系，，也使這些中中間業(yè)務(wù)帶有有信用業(yè)務(wù)的的特征。這時時，銀行在資資產(chǎn)負債表上上要反映這種種資金占用，，也要為此籌籌集相應(yīng)的資資金來源。融融資性中間業(yè)業(yè)務(wù)通常都存存在這種情況況，如：租賃賃業(yè)務(wù)等。2，以接受客戶戶委托的方式式開展業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)本質(zhì)質(zhì)上是為客戶戶提供的一種種金融服務(wù)，，，是以接受受客戶委托的的方式開展業(yè)業(yè)務(wù)的。因此此，對銀行來來說，這是一一種委托業(yè)務(wù)務(wù)，而不是自自營業(yè)務(wù)。例如證券業(yè)務(wù)務(wù)中的委托買買賣業(yè)務(wù)，就就是一種中間間業(yè)務(wù)。因為為委托買賣是是銀行接受客客戶的委托進進行有價證券券的買賣，顯顯然在該業(yè)務(wù)務(wù)中銀行“不不作為信用活活動的一方””，而是處于于“中間人””的位置，不不需要運用自自己的資金，，也不承擔相相應(yīng)的風險。。3，以收取手續(xù)續(xù)費的形式獲獲取收益商業(yè)銀行開展展中間業(yè)務(wù)時時通常以收取取手續(xù)費的形形式來獲得收收益，也就是是說不是直接接作為參與活活動的一方，，這就使得銀銀行無法直接接獲得該項活活動的收益，，而只能以手手續(xù)費的形式式獲得收益。。但隨著中間業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，，中間業(yè)務(wù)手手續(xù)費的性質(zhì)質(zhì)也在變化。。當商業(yè)銀行行在辦理中間間業(yè)務(wù)時也需需要運用自己己的資金和需需要承擔一定定的風險時，，收取的手續(xù)續(xù)費中也要求求包含相應(yīng)的的利息補償和和風險補償。。如：為客戶戶辦理承兌業(yè)業(yè)務(wù)時收取的的承兌費，向向客戶出售期期權(quán)所收取的的期權(quán)費等。。4，自由度大，，透明度差中間業(yè)務(wù)跟傳傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)務(wù)相比，形成成或有資產(chǎn)、、或有負債的的形式多種多多樣，受限制制少。商業(yè)銀銀行既可以以以自營方式直直接參與期貨貨、期權(quán)和貸貸款承諾等金金融業(yè)務(wù)的操操作，又可以以以中間人的的身份參與互互換業(yè)務(wù)和票票據(jù)發(fā)行便利利等業(yè)務(wù)；既既可以以期貨貨、期權(quán)等方方式在交易所所內(nèi)進行場內(nèi)內(nèi)交易，也可可以以互換、、遠期交易等等方式進行場場外交易；交交易所可以是是有形的也可可以是無形的的。因此，這這類中間業(yè)務(wù)務(wù)有很大的自自主性。同時這類中間間業(yè)務(wù)大多不不反映在資產(chǎn)產(chǎn)負債表上，，使得許多業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)模和和質(zhì)量不能在在財務(wù)表上得得到真實的體體現(xiàn)，財務(wù)報報表的外部使使用者如股東東、債權(quán)人、、金融監(jiān)管當當局和稅務(wù)機機關(guān)難以了解解銀行的真實實經(jīng)營情況，，導致經(jīng)營的的透明度降低低。同時，這這種較低的通通明度使得銀銀行內(nèi)部人員員也難以對這這類業(yè)務(wù)的風風險作出準確確判斷，從而而給銀行的經(jīng)經(jīng)營帶來很大大的風險。5，風險程度低低于信用業(yè)務(wù)務(wù)由于中間業(yè)務(wù)務(wù)是銀行以中中間人的身份份為客戶辦理理業(yè)務(wù)，而不不象傳統(tǒng)的信信用業(yè)務(wù)所形形成的債權(quán)債債務(wù)關(guān)系那樣樣明確，所以以其風險相對對較小。但隨著金融創(chuàng)創(chuàng)新的發(fā)展和和中間業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域的不斷拓拓寬，大量與與信用業(yè)務(wù)密密切相關(guān)的高高風險中間業(yè)業(yè)務(wù)也隨之發(fā)發(fā)展，其風險險度空前增大大。一些新興興的中間業(yè)務(wù)務(wù)，尤其是商商業(yè)銀行為獲獲取收益而從從事的外匯及及股價指數(shù)等等期貨、期權(quán)權(quán)交易衍生金金融工具交易易的中間業(yè)務(wù)務(wù)，其風險度度甚至超過了了一般的信用用業(yè)務(wù)。現(xiàn)代商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)的的最新變化：：（1），從不動用用商業(yè)銀行的的資金到主動動墊付一定的的資金如結(jié)算算透支、融資資性租賃等；；（2），從不承擔擔風險到主動動承擔一定的的風險如擔保保、承諾、票票據(jù)發(fā)行便利利、期貨與期期權(quán)等；（3），從被動等等待客戶到主主動招攬客戶戶如各類信用用卡業(yè)務(wù)、投投資理財中的的VIP服務(wù)、客戶經(jīng)經(jīng)理制等；（4），從不收費費到要收費甚甚至“多收費費”，客戶逐逐漸認識到了了今天的“付付費”是為明明天的風險““買單”；（5），從單一的的中間業(yè)務(wù)到到綜合與混業(yè)業(yè)的中間業(yè)務(wù)務(wù)如銀行與證證券、銀行與與保險、銀行行與信托等的的交融與創(chuàng)新新業(yè)務(wù)。二、商業(yè)銀行行表外業(yè)務(wù)1、表外業(yè)務(wù)的的定義：是指在業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時不影響響資產(chǎn)負債總總量和結(jié)構(gòu)，，但在一定的的條件下可以以轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)產(chǎn)或負債的那那些業(yè)務(wù)是構(gòu)成商業(yè)銀銀行或有資產(chǎn)產(chǎn)和或有負債債的業(yè)務(wù)從會計核算的的角度認識銀銀行業(yè)務(wù)的特特性，是與表表內(nèi)業(yè)務(wù)相對對應(yīng)2、商業(yè)銀行表表外業(yè)務(wù)的類類型按照巴賽爾委委員會的分類類辦法，表外外業(yè)務(wù)可分為為四類：第一類：各種種擔保業(yè)務(wù)，，如：償還貸貸款擔保、跟跟單信用證擔擔保、票據(jù)承承兌擔保、有有追索權(quán)的債債權(quán)轉(zhuǎn)讓等第二類：承諾諾業(yè)務(wù)，這類類業(yè)務(wù)中，分分為可撤銷和和不可撤銷兩兩種，前者主主要有貸款限限額和投資限限額；后者主主要有循環(huán)貸貸款承諾、回回售與回購協(xié)協(xié)議、票據(jù)發(fā)發(fā)行便利、循循環(huán)包銷便利利第三類：創(chuàng)新新金融工具，，包括金融期期貨、期權(quán)、、遠期、互換換、資產(chǎn)證券券化等第四類：利用用銀行的資源源為客戶提供供的中介服務(wù)務(wù)，主要有信信息咨詢、投投資咨詢、信信托、代理收收付、保管箱箱等注意：書中把把有追索權(quán)的的資產(chǎn)出售單單獨作為第一一類三、商業(yè)銀行行中間業(yè)務(wù)與與表外業(yè)務(wù)的的比較是否可能形成成與客戶的債債權(quán)債務(wù)關(guān)系系是否可能需要要動用銀行資資金風險度的不同同，受金融監(jiān)監(jiān)管當局的管管理程度不同同業(yè)務(wù)收入來源源不同四、西方商業(yè)業(yè)銀行表外業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的原原因表外業(yè)務(wù)在西西方產(chǎn)生由來來已久，但直直到二十世紀紀80年代才得到飛飛速發(fā)展，這這是由特定歷歷史背景決定定的，究其原原因主要有以以下幾點：（1）、監(jiān)管當局局增強了對銀銀行資本充足足率的要求，，80年代初，銀行行信用狀況的的下降給監(jiān)管管部門帶來壓壓力，促使其其要求銀行增增加資本水平平。這樣，商商業(yè)銀行一方方面需要在高高資本比率下下運營，另一一方面，由于于信用狀況的的降低，使銀銀行籌集資本本金成本提高高。這促使商商業(yè)銀行更多多地從事不受受或少受資本本充足率管制制的業(yè)務(wù)，即即表外業(yè)務(wù)。。（2）、布雷頓森森林體系的解解體后利率、、匯率波動頻頻繁，微觀經(jīng)經(jīng)濟主體迫切切需要銀行提提供相關(guān)規(guī)避避利率、匯率率風險的表外外業(yè)務(wù)工具適適應(yīng)這一需要要，各種與利利率、匯率相相關(guān)的衍生工工具迅速發(fā)展展起來。（3）、金融市場場的迅速發(fā)展展，導致直接接融資規(guī)模不不斷擴大，而而通過商業(yè)銀銀行傳統(tǒng)的存存放業(yè)務(wù)活動動實現(xiàn)的間接接融資規(guī)模日日趨縮小，商商業(yè)銀行傳統(tǒng)統(tǒng)生存模式受受到嚴峻挑戰(zhàn)戰(zhàn)，迫使商業(yè)業(yè)銀行在表外外從事大量非非傳統(tǒng)銀行業(yè)業(yè)務(wù)，如從事事有價證券發(fā)發(fā)行、資產(chǎn)證證券化等業(yè)務(wù)務(wù)。而這一時時期，混業(yè)經(jīng)經(jīng)營也成為一一種潮流，最最初實行嚴格格分業(yè)經(jīng)營的的國家也都紛紛紛放松了管管制。（4），伴隨私人人財富的增長長，社會上中中產(chǎn)階級人數(shù)數(shù)日益增多，，他們對銀行行服務(wù)提出了了更高要求。。不但要求財財富安全，而而且對增值服服務(wù)提出更多多要求，商業(yè)業(yè)銀行適應(yīng)客客戶理財服務(wù)務(wù)需求這一變變化，推出了了基金、保險險等多樣化理理財工具。（5）、技術(shù)進步步為商業(yè)銀行行表外業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展提供了可可能性。80年代以來，信信息技術(shù)、計計算機技術(shù)、、電信技術(shù)的的發(fā)展使商業(yè)業(yè)銀行能夠設(shè)設(shè)計出更復雜雜的工具，而而且商業(yè)銀行行能夠利用復復雜的方法為為其定價。總之，80年代以來，西西方商業(yè)銀行行表外業(yè)務(wù)迅迅速發(fā)展有其其特定的歷史史背景：商業(yè)業(yè)銀行規(guī)避資資本充足率監(jiān)監(jiān)管是其開展展表外業(yè)務(wù)的的內(nèi)在動力；；各類經(jīng)濟主主體需要銀行行提供利率、、匯率風險管管理工具以及及多樣化理財財服務(wù)是其市市場基礎(chǔ)；技技術(shù)進步及監(jiān)監(jiān)管當局放松松了對分業(yè)經(jīng)經(jīng)營的限制為為商業(yè)銀行創(chuàng)創(chuàng)新各種表外外業(yè)務(wù)工具提提供了可能性性。五、各類表外外業(yè)務(wù)及中間間業(yè)務(wù)的簡介介（一）擔保業(yè)業(yè)務(wù)保函信用證備用信用證票據(jù)承兌（二）承諾業(yè)業(yè)務(wù)貸款承諾票據(jù)發(fā)行便利利透支額度（三）金融衍衍生工具交易易金融遠期交易易金融期貨交易易金融期權(quán)交易易金融互換交易易（四）、貸款款證券化銀行進行貸款款證券化的動動因貸款證券化的的興起與發(fā)展展貸款證券化的的基本運作流流程貸款證券化的的工具貸款證券化的的會計處理（五）結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)國內(nèi)結(jié)算國際結(jié)算支付系統(tǒng)（六）銀行卡卡業(yè)務(wù)銀行卡的功能能銀行卡的種類類銀行卡的發(fā)展展歷程（七）代理業(yè)業(yè)務(wù)代理收付款代理理監(jiān)監(jiān)督督代理理銀銀行行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)代理理證證券券業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)代理理保保險險業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)代理理投投資資基基金金業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（八八））、、咨咨詢詢顧顧問問業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)評審審類類信信息息咨咨詢詢委托托中中介介類類信信息息咨咨詢詢綜合合信信息息類類咨咨詢詢資產(chǎn)產(chǎn)管管理理顧顧問問財務(wù)務(wù)顧顧問問現(xiàn)金金管管理理（九九））托托管管業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)與與保保管管箱箱業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)托管管業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)保管管箱箱業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)（十十））信信托托業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)信托托的的含含義義、、起起源源與與職職能能信托托的的基基本本結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)信托托的的法法律律特特性性信托托的的種種類類（十十一一））金金融融租租賃賃業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)金融融租租賃賃的的發(fā)發(fā)展展歷歷程程金融融租租賃賃的的界界定定金融融租租賃賃的的功功能能金融融租租賃賃的的類類型型商業(yè)業(yè)銀銀行行個個人人理理財財業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)是銀銀行行利利用用自自身身在在金金融融咨咨詢詢、、投投資資理理財財、、服服務(wù)務(wù)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)等等方方面面的的專專業(yè)業(yè)優(yōu)優(yōu)勢勢，，為為客客戶戶提提供供的的財財富富管管理理、、投投資資增增值值、、便便利利等等系系列列化化服服務(wù)務(wù)。。從滿滿足足客客戶戶理理財財需需求求的的角角度度，，有有以以下下兩兩個個層層次次1）便便捷捷、、整整合合的的銀銀行行服服務(wù)務(wù)2）財財富富管管理理、、投投資資理理財財個人人理理財財是由由專專業(yè)業(yè)的的理理財財人人員員通通過過明明確確個個人人客客戶戶的的理理財財目目標標，，分分析析客客戶戶的的生生活活、、財財務(wù)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)狀狀，，進進而而幫幫助助客客戶戶制制定定出出可可行行的的理理財財方方案案的的一一種種綜綜合合性性金金融融服服務(wù)務(wù)。。它它不不局局限限于于通通過過某某種種單單一一的的金金融融產(chǎn)產(chǎn)品品，，而而是是針針對對客客戶戶的的