企業(yè)應(yīng)如何加強貨幣資金管理畢業(yè)論文

目錄TOC\o"1-3"\h\u30511摘要 3123471前言 3237782貨幣資金管理概述 4312902.1貨幣資金管理的定義 4307722.2貨幣資金管理的作用 4318562.3貨幣資金管理和控制原則 5134903貨幣資金管理的控制重點 6160613.1把好貨幣資金的支出關(guān) 6171733.2管住七個點 6240153.3國際商務(wù)活動中貨幣資金的管理重點 7104444企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及其原因 8325204.1企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題 8319214.1.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理的漏洞 8206834.1.2銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞 8170674.2企業(yè)貨幣資金管理存在問題的原因 9251425企業(yè)加強貨幣資金管理的措施及建議 994735.1控制貨幣資金的收支 9137045.2建立內(nèi)部稽核制度 104305.3增強會計人員的法制觀念 1119133參考文獻 1113051致謝 13PAGE10企業(yè)應(yīng)如何加強貨幣資金管理摘要：貨幣資金管理是企業(yè)流動性最強，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動關(guān)系最密切的基礎(chǔ)金融資產(chǎn)，也是企業(yè)賴以生存的資金來源。本文從貨幣資金定義及加強貨幣資金管理的目的入手，提出貨幣資金管理存在的問題，最后闡明完善貨幣資金管理的對策。貨幣資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈都將會導致企業(yè)經(jīng)營的困難。因此，企業(yè)加強貨幣資金的管理的尤其重要的。然而目前我國企業(yè)存在不小的問題，導致貨幣資金被擠占、挪用或侵吞，造成不良的惡果。本文對貨幣資金管理上的種種問題進行了嚴密的分析，并提出了相應(yīng)的對策，提高財會人員的綜合素質(zhì)、建立健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度和完善的監(jiān)督制度，以及從貨幣資金管理的關(guān)鍵點出發(fā)，確保貨幣資金管理制度的完整性和科學性。實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營的目標，是企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。關(guān)鍵詞：貨幣資金管理內(nèi)部控制1前言貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的條件，是資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在會計核算的過程中，加強貨幣資金的內(nèi)部控制與核算，在企業(yè)中與貨幣資金相關(guān)的崗位設(shè)置和職能制約中意義重大，企業(yè)能夠更加合理和有效地使用資金，保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有效進行。貨幣資金管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，所有的經(jīng)濟活動都可表現(xiàn)為資金的運動，在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如果管理不當容易發(fā)生貨幣資金丟失、短缺、被擠占和挪用等風險，從而造成企業(yè)資金的浪費，削弱企業(yè)實力，甚至危及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。還有我國有些貨幣資金內(nèi)部控制制度度不完善的企業(yè)中一再出現(xiàn)貪污、弄虛作假、攜款潛逃等問題，說明完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制，對加強單位經(jīng)營管理、保護單位財產(chǎn)安全，防止貪污舞弊的發(fā)生，保證單位會計信息真實、完整等具有積極推動和促進作用。如何加強貨幣資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而現(xiàn)代企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。2貨幣資金管理概述2.1貨幣資金管理的定義（1）貨幣資金管理是指\o"企業(yè)"企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準現(xiàn)金資產(chǎn)的管理。其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對\o"公司"公司資源流動和\o"資金"資金的來源即\o"流動資產(chǎn)"流動資產(chǎn)和\o"債務(wù)"債務(wù)進行最合理的利用。（2）貨幣資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。（3）管理是指通過計劃、組織、領(lǐng)導、控制及創(chuàng)新等手段，結(jié)合人力、物力、財力、信息等資源，以期高效的達到組織目標的過程。根據(jù)我國管理學高校教程《現(xiàn)代管理學》“在借鑒中外學者對管理概論的認識，我們把管理定義為：在社會活動中，一定的人和組織依據(jù)所擁有的權(quán)利，通過一系列職能活動，對人力，物力，財力，及其他資源進行協(xié)調(diào)或處理，以達預期目標的活動過程?！惫芾硎腔谌诵院腿巳翰町愋曰A(chǔ)上的民主化、科學化操作，以達到預期目標的活動過程。（4）對于貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分。具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理，就是要建立與企業(yè)特點相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度。貨幣資金對企業(yè)特別重要而又容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據(jù)法律法規(guī)，制定貨幣資金收付的具體規(guī)章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規(guī)合法，這是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)工作；而“理”，即貨幣資金的理財性管理，從理財學的角度看，貨幣資金屬于流動性最強的資產(chǎn)，但盈利性也最低。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。2.2貨幣資金管理的作用\o"貨幣資金"貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉(zhuǎn)失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與\o"控制"控制，對\o"民間非營利組織"民間非營利組織具有十分重要的意義.（1）加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織\o"財務(wù)"財務(wù)上的流動性。貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將對民間非營利組織的財務(wù)流動性產(chǎn)生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出\o"應(yīng)該"應(yīng)該較好地配合，才能維持\o"民間非營利組織"民間非營利組織的\o"支付能力"支付能力和\o"償債能力"償債能力。日常\o"活動"活動中，除\o"保證"保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應(yīng)預先留出安全儲備，以應(yīng)付緊急情況所需。（2）通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金。民間非營利組織\o"貨幣資金"貨幣資金存量過多或過少都不好，應(yīng)該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金，沒有參加業(yè)務(wù)活動過程，如遇\o"通貨膨脹"通貨膨脹還存在\o"購買力"購買力損失的\o"風險"風險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應(yīng)加強貨幣資金管理，盡量不出現(xiàn)\o"資金閑置"資金閑置，而使其產(chǎn)生最大的效益；反之，\o"民間非營利組織"民間非營利組織現(xiàn)存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應(yīng)在平時做好\o"貨幣資金"貨幣資金使用的\o"規(guī)劃"規(guī)劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。（3）加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊。在民間非營利組織的各項財產(chǎn)中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的\o"內(nèi)部控制制度"內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。2.3貨幣資金管理和控制原則（1）嚴格職責分工。不相容職務(wù)相分離原則是一項嚴密的\o"內(nèi)部牽制制度"內(nèi)部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責分由不同的人員擔任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。（2）實行交易分開。為防止將\o"現(xiàn)金"現(xiàn)金\o"收入"收入直接用于現(xiàn)金\o"支出"支出的坐支行為，必須實行交易分開原則，即將\o"現(xiàn)金支出"現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與\o"現(xiàn)金收入"現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理。（3）實施內(nèi)部稽核。\o"內(nèi)部稽核制度"內(nèi)部稽核制度也是會計內(nèi)部控制制度的重要一環(huán)，即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強對貨幣資金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題并予以改進。（4）實施定期輪崗制度。實施定期輪崗制度是指對涉及貨幣資金管理和控制的\o"業(yè)務(wù)人員"業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。首先，有利于調(diào)動會計人員的工作積極性。當一個會計人員在某個崗位工作超過3年，對這個崗位的各項內(nèi)容和流程都已經(jīng)非常熟練，在這個時候領(lǐng)導就需要考慮如何喚起其對工作的挑戰(zhàn)和新鮮感，使他繼續(xù)保持足夠的工作干勁和活力，否則長期在這個崗位上任職，就可能缺乏對工作的熱情，很難為工作注入創(chuàng)新的要素，每天只是為了對付八小時的工作時間，長久下去很可能會對工作產(chǎn)生厭倦，進而萌生跳槽的想法。這會增加公司的人事成本，而且也會使領(lǐng)導陷入經(jīng)常培訓新手的尷尬局面，會計工作本身對員工的知識水平和技能要求比較高,尤其要注意避免此類情況的發(fā)生。根據(jù)不同的工作崗位，一般的學習曲線由1年到3年，當學習曲線趨于水平的時候，同一工作很難再為員工提供學習成長的機會，及時地調(diào)整工作崗位，可以使員工重新進入另一個學習曲線，這樣可以最大程度地保證員工對工作的熱情，激發(fā)員工的工作積極性。其次，有利于培養(yǎng)關(guān)鍵崗位的儲備人才企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)常會因為某些關(guān)鍵崗位的人才流動而產(chǎn)生臨時性缺員，而且還會對企業(yè)造成損失甚至產(chǎn)生危機。作為領(lǐng)導如果能夠在平時對關(guān)鍵崗位進行人才儲備，就不會在出現(xiàn)缺員時束手無策。經(jīng)常對崗位進行輪換，可以使優(yōu)秀員工有機會熟悉大部分業(yè)務(wù)，在關(guān)鍵的時候能夠頂上去，也不會出現(xiàn)人才斷層或危機。會計工作具有很強的專業(yè)性，今天很多企業(yè)都使用了計算機系統(tǒng)，每個崗位的業(yè)務(wù)3貨幣資金管理的控制重點3.1把好貨幣資金的支出關(guān)常言說，節(jié)流等于開源。因此，\o"控制"控制非法和不合理的資金支出，等于帶來了等量的資金流人。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復核，看復核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理，\o"出納人員"出納人員是否及時登記現(xiàn)金和\o"銀行存款日記賬"銀行存款日記賬。3.2管住七個點（1）管住貨幣資金的流人點。具體地說，就是要分清錢是從哪兒來的，以什么形式來的，來了多少，還缺多少，沒來的錢怎么辦。同時，對已取得的\o"貨幣資金收入"貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。（2）管住銀行開戶點。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一\o"銀行"銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點開立\o"賬戶"賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，甚至將單位公款以職工個人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“\o"小金庫"小金庫”，方便\o"支出"支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時、定期對銀行開戶點進行認真\o"清理"清理和檢查。（3）管住現(xiàn)金盤存點。有些單位的日常\o"現(xiàn)金"現(xiàn)金盤點工作是由\o"現(xiàn)金出納"現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法\o"需要"需要改進，至少應(yīng)增加其他第三者參與\o"盤點"盤點或監(jiān)盤的內(nèi)容，\o"保證"保證現(xiàn)金\o"賬面余額"賬面余額與實際\o"庫存"庫存相符。（4）管住\o"銀行"銀行、\o"客戶"客戶對賬點。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見光，怕公開。\o"對賬"對賬就是公開，就是使雙方或多方\o"經(jīng)濟交易"經(jīng)濟交易事項明朗化。一般而言，單位與\o"銀行"銀行之間的對賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對一次。相比之下，單位與客戶之問的對賬難度要大得多。一是因為社會\o"信用危機"信用危機的普遍存在，使得逃債的\o"行為"行為時有發(fā)生；二是\o"客戶"客戶分布天南地北，相隔遙遠，比較復雜，客觀上增加了\o"對賬"對賬的難度。因此，應(yīng)加強與異地和同城單位之間\o"往來款項"往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時、足額。（5）管住票據(jù)及印章保管點。任何單位都\o"應(yīng)該"應(yīng)該明白一個道理，那就是：“薄薄票據(jù)，\o"價格"價格千金；小小印章，力重萬鈞?！币虼?，各單位要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、\o"背書轉(zhuǎn)讓"背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止\o"空白票據(jù)"空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。同時，單位必須加強銀行\(zhòng)o"預留印鑒"預留印鑒的\o"管理"管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。畢竟，制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。（6）管住督促、檢查點。任何人或多或少都可能有些惰性，任何\o"制度"制度也或多或少有些漏洞。因此，加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要．對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。（7）管住財會人員的任用點。財會人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和\o"任職資格"任職資格。同時，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個人在財會部門長時期做同一工作。這樣既可使財會人員學到新的業(yè)務(wù)，掌握新的\o"知識"知識，\o"綜合能力"綜合能力進一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習氣和小團體勢力得以克服和抑制，還可能使一些\o"長期"長期隱蔽的違法犯罪活動因人事變動、新人接手而被揭示出來。3.3國際商務(wù)活動中貨幣資金的管理重點國際商務(wù)活動中對貨幣資金的管理比國內(nèi)企業(yè)要復雜得多，除了要遵循國內(nèi)企業(yè)資金管理的一般原則之外，還必須考慮以下因素：（1）資金跨國流動的渠道和手續(xù)。國際商務(wù)活動中免不了資金在國際間流動，但是各國政府都訂有一些限制資金自由流動的法規(guī)，國際間\o"金融"金融交換工具和機構(gòu)也相對缺乏，因此資金收付手續(xù)較為復雜，資金流動的速度相對就較為遲緩。（2）資金跨國界流動的\o"匯率"匯率。這一因素給國際商務(wù)活動中資金流動帶來風險，也可能給\o"企業(yè)"企業(yè)帶來資金升值的機會。（3）各國\o"利率"利率的差異。各國之間的利率必定存在著一定的差異。在匯率穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以考慮這一資金調(diào)撥的重要推動因素。4企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題及其原因4.1企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題4.1.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理的漏洞更改憑證金額．虛構(gòu)內(nèi)容。\o"會計人員"會計人員或其他經(jīng)辦人員利用工作上的便利條件或憑證上的漏洞，乘機更改\o"發(fā)票"發(fā)票、收據(jù)上的金額，貪污相應(yīng)款項，或通過添加\o"經(jīng)濟業(yè)務(wù)"經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額，將現(xiàn)金據(jù)為己有。無證無賬或和\o"票據(jù)"票據(jù)不一致。無證無賬是指出納人員或收款人員利用經(jīng)手現(xiàn)金收入的機會，在\o"收入"收入現(xiàn)金時既不給付款方開據(jù)收據(jù)或\o"發(fā)票"發(fā)票。也不報賬和\o"記賬"記賬，而是直接將現(xiàn)金占為己有；票據(jù)不一致是指\o"出票"出票時套寫或利用假復寫的方法，使發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)不一致，貪污差額部分。撕毀票據(jù)、盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現(xiàn)金的\o"票據(jù)"票據(jù)．乘機撕毀，從而將票款私吞；或用盜取的發(fā)票，向客戶開票重復收款或\o"報銷"報銷，隱匿現(xiàn)金。少列、多列總額。\o"出納人員"出納人員或收款人員將\o"現(xiàn)金收入"現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出合計數(shù)加錯，致使現(xiàn)金\o"收入"收入日記賬合計數(shù)少記，支出日記賬合計數(shù)多記．從而將多余\o"庫存現(xiàn)金"庫存現(xiàn)金占為已有。4.1.2銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞私自提現(xiàn)、支票套物。\o"會計人員"會計人員或出納人員私自簽發(fā)\o"現(xiàn)金支票"現(xiàn)金支票，用于提現(xiàn)或購商品、\o"物資"物資，不留存根，不記賬，將所提現(xiàn)金、所購\o"商品"商品、物資據(jù)為已有。涂改\o"銀行對賬單"銀行對賬單。\o"出納人員"出納人員私自提現(xiàn)，然后涂改銀行對賬單上的發(fā)生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符．以掩蓋\o"銀行存款"銀行存款減少的事實。私自背書轉(zhuǎn)讓，出借\o"支票"支票。\o"會計"會計將\o"轉(zhuǎn)賬支票"轉(zhuǎn)賬支票、\o"匯票"匯票及\o"銀行本票"銀行本票私自\o"轉(zhuǎn)讓"轉(zhuǎn)讓給其他單位，或?qū)⒅苯杞o他人用于\o"結(jié)算"結(jié)算，允許他人使用本\o"企業(yè)"企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶為其辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。\o"多頭"多頭開戶，套取利息。截留公款。會計人員利用個別銀行間相互拉\o"客戶"客戶的機會，私自利用\o"企業(yè)印章"企業(yè)印章在他行開設(shè)存款賬戶，對收進的款項存入私設(shè)的戶頭，等期末再存人單位賬號，將私存期間的\o"利息"利息據(jù)為己有。4.2企業(yè)貨幣資金管理存在問題的原因（1）沒有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系。當前多數(shù)企業(yè)沒有一個健全有效的內(nèi)控框架，\o"控制環(huán)境"控制環(huán)境薄弱，沒有建立符合\o"現(xiàn)代企業(yè)制度"現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機構(gòu)。（2）忽視貨幣資金\o"內(nèi)部控制"內(nèi)部控制的關(guān)鍵點。貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的\o"管理"管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)單位沒有注重崗位分工、\o"授權(quán)"授權(quán)批準\o"制度"制度的建立，導致了現(xiàn)金、\o"銀行存款"銀行存款漏洞的發(fā)生。5企業(yè)加強貨幣資金管理的措施及建議5.1\o"控制"控制貨幣資金的收支（1）\o"貨幣資金預算"貨幣資金預算。貨幣資金預算的控制就是通過對現(xiàn)金投資或現(xiàn)金使用的預算，幫助企業(yè)獲得最大的收益。其主要手段是對貨幣資金的收支預測和對貨幣資金預算的編制。通過較為詳細和較為遠期的現(xiàn)金收支預測和貨幣資金預算來規(guī)劃出期望的收入和所需的現(xiàn)金支出，可精確地規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)有閑置資金是否進行投資和經(jīng)營中需要借款的額度和時間，以利充分發(fā)揮資金效用和盈利能力。通過對貨幣資金收支預算在執(zhí)行中的調(diào)節(jié)有利于企業(yè)貨幣資金收支不斷保持平衡，從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使企業(yè)在預算期內(nèi)保持一個合理的貨幣資金余額?，F(xiàn)金預算編制者和現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算應(yīng)分離開，以便更有力地控制現(xiàn)金業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金預算編制后，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真監(jiān)督預算的執(zhí)行，對經(jīng)營過程中實際現(xiàn)金收支的結(jié)果應(yīng)定期同預算比較分析。如果出現(xiàn)重大差異，可采取必要的措施來調(diào)查現(xiàn)金實際的收支結(jié)果。（2）加速收回款項。加速收款是增強企業(yè)支付能力，提高貨幣資金使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)的積極措施。因此，企業(yè)要在不影響未來銷售的情況下，盡可能加速收款，回收現(xiàn)金。加速收款的要求是盡量減少款項在途中占用的時間，使資金盡快存入自己的銀行帳戶上?？刹扇〉拇胧┮话阌?考慮現(xiàn)金折扣在經(jīng)濟上是否可行，如果可行則盡量采用，以加速帳款的收回；就近銷售，以減少應(yīng)收款項途中占用的時間；采用有利于快速回收款項的結(jié)算方式，如支票、信用證等；運用適當?shù)氖諑こ绦蚝图记桑e極催收貨款。（3）控制支出。與加速收款相反，在貨幣資金支出控制方面應(yīng)充分利用對方提供的商業(yè)信用，盡可能延緩現(xiàn)金支付的時間，以爭取更多的貨幣資金滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，提高資金的使用效益。其措施一般有：利用對方的信用條件，控制現(xiàn)金支出的時間。例如，企業(yè)購買材料時，如果對方的信用條件是“2/10，n/45”，那么企業(yè)應(yīng)安排在發(fā)票開出日期后的第10天付款。這樣，企業(yè)既可以最大限度地利用現(xiàn)金，但又可以取得現(xiàn)金折扣的優(yōu)惠；運用現(xiàn)金的浮游量，節(jié)約企業(yè)的現(xiàn)金。現(xiàn)金浮游量，是指企業(yè)帳戶上的現(xiàn)金余額與銀行帳戶上的存款余額之間的差額。例如，有時企業(yè)帳戶上的現(xiàn)金余額已為零或為負數(shù)，而銀行帳戶上的存款余額還有一定的數(shù)額。這是由于企業(yè)已經(jīng)開出的一些支票，持票人還沒有到銀行進行兌現(xiàn)，從而造成銀行仍有一定的存款金額。對此企業(yè)可正確地預測這種現(xiàn)金的浮游量，并且加以利用，以節(jié)約企業(yè)的資金。（4）閑置貨幣資金的使用。企業(yè)在經(jīng)營活動中積存的貨幣資金，往往會超過貨幣資金的最低需要量，形成企業(yè)閑置的資金。由于閑置資金不再參加或暫不參加企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，只是停留在貨幣資金形態(tài)上，勢必造成機會成本。閑置資金數(shù)額越大，停留時間越長，其機會成本就越大。這是因為在停留期間只能保持自身的貨幣時間價值，而不能獲得用于投資后的更大的收益。因此，對閑置資金的使用就成為貨幣資金控制與管理中的一個重要問題，對此必須十分重視。閑置資金，按照其閑置時間的長短，可分為永久性閑置資金和暫時性閑置資金。對這兩種閑置資金，按照其閑置時間的長短，可分為永久性閑置資金和暫時性閑置資金。對這兩種閑置資金的使用，有著不同的選擇。對永久性閑置資金，一般可用于固定資產(chǎn)投資、企業(yè)的技術(shù)改造、購買股票和債券等投資，對暫時性閑置資金，則可以用于對外短期投資。因為暫時性閑置資金一般是企業(yè)為某項專門用途而形成的