交叉檢驗基礎知識

交叉查驗基礎知識為何要進行交叉考證交叉查驗主假如為認識決信貸業(yè)務流程中的信息不對稱或許說不透明的問題，解決信息不對稱問題是所有信貸業(yè)務所面對的核心問題。交叉檢查就是有效破解這類信息不對稱的有效手段。信息不對稱的表現(xiàn)形式信息不對稱在小額信貸業(yè)務流程中有三個層級：1、一個是客戶信息與檢查人員之間的不對稱。2、第二是檢查人員與審批人員之間的信息不對稱，3、第三個是管理人員與小額信貸業(yè)務流程參加人員之間的信息不對稱。解決信息不對稱的前提條件——認識你的客戶1、認識客戶的經(jīng)營模式2、認識客戶的銷售模式什么是交叉查驗交叉查驗是經(jīng)過不同樣門路確認信息正確性的方法。貸款檢查交叉檢查技術就是在貸款檢查前、檢查中和檢查報告制作和貸后檢查管理過程中，經(jīng)過不同樣信息根源門路、同一信息根源門路的勾稽關系，對客戶信息進行真切性、正確性、圓滿性確立的過程。二、交叉查驗的內容軟信息1、客戶的特色和背景：客戶年紀(經(jīng)驗，死亡的風險)客戶的教育水平(平常：教育水平越高，經(jīng)營業(yè)務越成熟)他人對客戶的談論怎樣(他或她值得相信嗎)客戶是不是只身一人/成婚/離婚有多少人經(jīng)濟上依賴于該客戶他們都住在那里家里有多少孩子客戶還有其他收入嗎(如配偶)/或其他和家庭有關的開銷支出客戶或其家庭都有什么值錢的東西(在當?shù)氐纳鐣P系，必要的家庭開銷及近期可能的支出，買賣產生收益用于哪處的憑證)2、客戶作為買賣人：客戶有哪些經(jīng)驗對目前所經(jīng)營的業(yè)務有多少經(jīng)驗從哪里獲取這些經(jīng)驗或竅門的為何經(jīng)營目前的買賣將來的經(jīng)營計劃是什么(認識客戶是不是個“公司家”，認識他對于此刻經(jīng)營業(yè)務的專門知識和從事該業(yè)務的動機)客戶有經(jīng)營記錄嗎假如有，能夠獲取哪些記錄(經(jīng)營方法的復雜程度)貸款用途：客戶為何貸款以及用途他要貸多少他需要多少資本來實現(xiàn)其商業(yè)計劃他/她自己能出多少(理解我們應發(fā)放貸款的金額間接的，業(yè)主申請貸款的態(tài)度，以及他/她對其經(jīng)營業(yè)務的仔細程度和現(xiàn)實程度)營業(yè)背景：這項業(yè)務經(jīng)營多長時間了是客戶所有或管理的嗎同整個市場狀況比較目前經(jīng)營的狀況怎樣(鑒識事例的典型狀況，確立暗藏風險)業(yè)務是怎樣組織的誰在干什么哪些是主要雇員雇員們都有多長時間的經(jīng)驗每個雇員的營業(yè)額是多少(理解專業(yè)技術水平，對某些核心雇員的可能的依賴程度;間接判斷公司氣氛及作為老板的我們的客戶)客戶有特定的供給商嗎和他們的合作歷史有多長合作條件怎樣主要供給商是誰誰是我們客戶的客戶有多少作為客戶有多長時間在什么樣的條件下，我們的客戶和其客戶進行生意來往(認識組織，現(xiàn)金流，對某些客戶及供給商的依賴程度;和供給商及客戶的關系;間接判斷我們客戶管理和經(jīng)營的質量)財務數(shù)據(jù)-損益表營業(yè)額及經(jīng)營業(yè)務的季節(jié)性：每天/周/月營業(yè)額哪些是好的，正常的和差的天/周/月(確立營業(yè)額和季節(jié)性，交叉查驗庫存/采買/銷售/應收帳款)采買：客戶多長時間進行一次采買每天/周/月的均勻采買額前一次采買是什么時候在什么條件下(確立采買方式，采買額，一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù))原資料的成本有多高(假如從事生產)每種生產用的原資料的數(shù)目有多少單位生產成本是多少(確定采買方式，采買額，產品成本，一些現(xiàn)金流數(shù)據(jù))每天，每周，每個月的產品產量(生產水平)機器每天，每周，每個月的最大生產量(確立最大生產能力水平，和客戶的商業(yè)計劃進行比較，可能的貸款用途)機器每年的保護成本有多高多長時間進行一次維修/已經(jīng)達成了嗎(部分運轉成本，間接判斷客戶對其經(jīng)營業(yè)務的仔細程度)成本/開銷和收入：(有任何逾期的支付嗎沒有獲取貸款的話就不能夠能償還嗎)庫存的進價、銷售產品的成本(確立收益，交叉查驗收益)運營成本/開銷有多少：薪資，房租，水電費，交通，其他金額多少什么時候應該支付(和營業(yè)額比較方何可希望的典型水平)客戶上繳多少稅款繳納哪些稅款什么時候支付有逾期未繳的嗎(談論風險;理解客戶對經(jīng)營管理的整體態(tài)度以及對他所經(jīng)營業(yè)務的理念)客戶有其他(與所經(jīng)營業(yè)務非直接)的成本或收入嗎它們有規(guī)律仍是沒有規(guī)律(確立實質可獲取的“自由”的收益/現(xiàn)金)近期客戶進行了哪些明顯的經(jīng)營活動或個人投資(交叉查驗對收益使用，可能“隱蔽的”貸款和將來計劃，間接判斷客戶對業(yè)務的態(tài)度)現(xiàn)金和應收賬款：貸款檢查時的現(xiàn)金金額客戶有存款嗎金額用途(確立現(xiàn)金流，交叉查驗客戶經(jīng)營計劃/銷售額和收益)我們客戶有哪些主要客戶結款方式只有現(xiàn)金方式嗎我們客戶的客戶能否認期支付貨款有沒有應收帳款假如有，誰欠多少，從何時什么時候到期我們客戶和其主要客戶的關系怎樣有多長歷史(確立現(xiàn)金流，現(xiàn)金流規(guī)律以及應收帳款全額到期支付的可能性;間接反應我們客戶的經(jīng)營管理質量及他或她買賣的狀況)存貨、固定財產、個人財產和其他財產：客戶有庫存嗎進價總數(shù)庫存由哪些構成客戶有車、房屋、公寓、家具或設施嗎價值多少誰擁有所有權有固定財產或用于廠房和設施的投資嗎有多少(確立運營資本以及用于買賣或個人用途的固定財產，交叉查驗收益，間接交叉查驗經(jīng)營規(guī)劃以及客戶作為管理者的經(jīng)營水平)客戶有預支的開銷嗎，如房租、車上的開銷假如有，預支了多長時間金額是多少欠債：重點問題：有各樣逾期未償付的債務嗎假如有，原由是什么我們客戶有哪些主要供貨商采納哪些結款方式我們的客戶能否認期支付貨款有沒有對付帳款假如有，欠誰多少從什么時候起什么時候到期客戶有借錢和貸款嗎假如有，向誰借的，金額多少為何借款/貸款什么時候開始借錢/貸款的什么時候到期還款計劃是什么樣的(認識客戶的償還義務，現(xiàn)金流，業(yè)務是怎樣組織的，間接判斷業(yè)主的管理和組織技術)三、交叉查驗的基根源則隨時隨處交叉查驗：1.軟信息：1)親密察看2)關注細節(jié)3)應用知識4)軟信息與財務信息能否般配2.財務分析(波及到財務比率)：把財產欠債表、損益表、現(xiàn)金流表關系比較，比較跟著時間推移數(shù)據(jù)的一致性，并把客戶要求的貸款與獲取的數(shù)據(jù)比較較。四、常用交叉查驗營業(yè)額(銷售額)的交叉查驗：比較周、月、年銷售額買賣當天收入的現(xiàn)金×每個月營業(yè)的天數(shù)與月銷售額存款、現(xiàn)金與當期的銷售(合用于現(xiàn)金結算，買賣起伏不大的客戶，如零售、餐飲)期末現(xiàn)金〓期初現(xiàn)金+時期銷售額的現(xiàn)金部分(不含賒銷)+時期回收的應收帳款-時期開銷比較現(xiàn)有的文件(如賬本、銷貨單)與客戶的表達提成薪資與銷售額某主導產品的銷售/其所占的銷售比率與總銷售額營業(yè)額與應收賬款、存貨的關系能否合理貿易行業(yè)(含批發(fā)及零售行業(yè))營業(yè)額查驗1、準時間比較銷售額(每天、每周、每個月、每年..)2、按種類比較銷售額—零售及批發(fā)占比前提是知道零售或批發(fā)的詳細營業(yè)額3、按產品比較銷售額—各樣產品的占比前提是知道某一產品某段時間的詳細營業(yè)額4、經(jīng)過進貨額查驗(期初存貨--期末存貨+時期進貨)/成本率5、經(jīng)過當天的現(xiàn)金查驗(注意：分析當天所處的淡旺季)生產及其他加工行業(yè)營業(yè)額查驗1、經(jīng)過生產能力、工作時間查驗銷售額;2、經(jīng)過應收帳款的所占比重及欠款時間查驗銷售額;3、經(jīng)過累積現(xiàn)金、存款查驗銷售額(說明：如客戶手頭現(xiàn)金存款15萬，是當月的現(xiàn)金銷售收入，而現(xiàn)金銷售額占銷售總數(shù)的50%，這樣能推出當月營業(yè)額);4、經(jīng)過職工的績效薪資、廠家的返利等優(yōu)惠政策查驗銷售額;5、經(jīng)過進貨查驗銷售額。如原資料的耗費查驗(選一種此中必需的輔料或元素——(電費)的進貨額做比較)服務型及其他服務行業(yè)1、經(jīng)過每天進貨額查驗2、經(jīng)過當時銷售現(xiàn)金及每天、每周、每個月銷售額邏輯查驗3、經(jīng)過上座率及均勻開銷額做邏輯查驗4、經(jīng)過必點產品做邏輯查驗5、經(jīng)過碗、筷等做邏輯查驗6、經(jīng)過主要工作人員的薪資做邏輯查驗7、經(jīng)過分析當天的人流量做邏輯查驗客運或貨運轉業(yè)1、經(jīng)過里程表、油表查驗2、經(jīng)過每天、每個月加油(汽油、柴油、天然氣開銷)與百公里油耗邏輯查驗3、經(jīng)過上座率及均勻開銷額做邏輯查驗4、經(jīng)過汽車檢測、維修、養(yǎng)護、換機油的頻次做邏輯查驗5、經(jīng)過汽車輪胎的磨損和換新頻次做邏輯查驗毛利率的交叉查驗：用加權均勻算出的收益率與口頭信息做比較比較同行業(yè)的收益率由庫存單計算出的收益率與口頭信息做比較比較月采買額和從損益表獲取的銷售成本(只合用于采買和銷售比較規(guī)律的買賣!)期初庫存+時期進貨量-時期銷貨成本=現(xiàn)有庫存參照財務票據(jù)收益的交叉查驗：比較你計算得出的可支配收入/凈收益和客戶的口頭表達比較你計算得出的可支配收入/凈收益和其生活水平權益的交叉查驗：我們想知道在一個時間段內權益是怎么變化的:預期(期末)的權益期初的權益+分析時期的累計收入(=均勻月可支配收入×時期的月數(shù))+損益表里未列出的其他收入(如父親母親給的不用還的錢)-損益表里未列出的大項支出(如鋪地刮墻等沒法表此刻財產欠債表中的店內裝飾)-非業(yè)務開銷(如購置家電、上學、看病)-設施折舊(財產欠債表中的設施)比較財產欠債表中的實質權益和計算出的預期權益1)實質權益≈預期權益·信貸員進行了正確的分析·客戶提供了對于他經(jīng)營的所有信息2)實質權益客戶實質掙的收益比損益表被騙算出的收益低部分收益可能用于買賣以外的其他開銷客戶隱瞞了部分現(xiàn)金或存款信貸員少點了存貨或固定財產3)實質權益>預期權益客戶實質掙的收益比損益表被騙算出的收益高(可能是損益表計算得過于守舊)信貸員忽視了客戶的其他收入根源客戶隱瞞了欠債部分存貨或固定財產不是客戶的=預期權益-實質權益比率計算：Δ÷分析時期的月數(shù)÷均勻月可支配收入×100%我們一般要求該比率小于等于5%，來進一步保證所有財務數(shù)據(jù)的真切有效。注意!進行交叉查驗的方式有好多：對于一個財務數(shù)據(jù)或比率(如銷售額)，能夠做更多的交叉查驗。不同樣的行業(yè)，有其特殊的交叉查驗(如生產行業(yè)中生產成本的查驗)。所以，要求大家在實踐中不停挖掘和總結!五、對于交叉查驗的總結1、口頭供給的信息能否與書面信息、與實質狀況相一致，如：能否和原始票據(jù)、發(fā)票。銀行對賬單、經(jīng)營記錄等相一致，或許把客戶所說收益與信貸員預計收益與客戶生活水平能否般配比較較，把經(jīng)營記錄與實物比較較2、客戶供給的不同樣時間的數(shù)據(jù)能否相互矛盾。如每天的營業(yè)收入累計能否與每個月的營業(yè)收入大概同樣，啟動資本加上每年的收益、減去每年的非商業(yè)支出能否與實有權益大概同樣;3、客戶供給的信息能否與當?shù)卦撔袠I(yè)的均勻水平大概相當。如營業(yè)額、營業(yè)開銷、收益、職工薪資水平與當?shù)鼐鶆蛩降牟町悺?、不同樣的人對同一問題的回答能否基本一致，如客戶家庭成員對貸款的目的的說法能否一致、客戶的合伙人及客戶對營業(yè)額、收益的說法能否一致。5、客戶供給的不同樣數(shù)據(jù)和信息之間的關系能否合理。如銷售額、淡旺季、市場需討狀況與申請貸款的時間、額度能否匹配;營業(yè)額與應收賬款的關系能否合理;營業(yè)額與庫存水平之間的關系能否合理;6、客戶管理的公司投入與產出之間的關系能否合理，比方：職工數(shù)目與營業(yè)額、固定財產與營業(yè)額，每個月電耗與月營業(yè)收入等;7、口頭供給的信息能否與書面信息、與實質狀況相一致，如：能否和原始票據(jù)、發(fā)票。銀行對賬單、經(jīng)營記錄等相一致，或許把客戶所說收益與信貸員預計收益與客戶生活水平能否般配比較較，把經(jīng)營記錄與實物比較較。8、客戶供給的不同樣時間的數(shù)據(jù)能否相互矛盾。如每天的營業(yè)收入累計能否與每個月的營