稅務(wù)會計期末復(fù)習(xí)題庫

文檔編碼:CX6G7I5O3W1——HX3L8N7M9O2——ZZ1F3D5Q6Y7稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1.張三購買福利彩票中了 30萬元大獎,他（ ）繳納個人所得稅,如應(yīng)當(dāng)納稅,適用稅率為（ ）；A. 不應(yīng)當(dāng)B. 應(yīng)當(dāng)20％C. 應(yīng)當(dāng)10％D. 應(yīng)當(dāng)30％2.城市城建稅的稅率為 〔 〕；A、7% B 、5%C、3% D 、1%3.某公司企業(yè)所得稅稅率為 25％,2022年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤為 37萬元,聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％；該公司從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅是（ ）；A．7.83 萬元 B ．7.2 萬元C．4.35 萬元 D ．6.66 萬元4.以下屬于視同銷售行為的是（ ）A. 托付代銷貨物B. 銷售免稅項目C. 購買的貨物用于集體福利 D. 購買的貨物用于非應(yīng)稅項目5.稅基是指（ ）A. 計稅單位B. 計稅價格C. 定額D. 計稅依據(jù)6.定額稅率一般適用于（ ）的某些稅種、稅目A. 從價繳納B. 從量繳納C. 復(fù)合繳納D. 混合繳納7.以下屬于視同銷售行為的是（ ）A. 托付代銷貨物B. 銷售免稅項目C. 購買的貨物用于集體福利 D. 購買的貨物用于非應(yīng)稅項目8.以下應(yīng)依據(jù) 13%的稅率繳納增值稅的貨物或勞務(wù)是（ ）A. 寄售也銷售寄售商品 B. 農(nóng)膜C. 加工勞務(wù)D. 小規(guī)模納稅人銷售的貨物9.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的,應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或不能精確供應(yīng)營業(yè)額的,（）；B、從低適用稅率C、適用平均稅率D、不適用稅率A、從高適用稅率10.國家對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人,按其實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額的確定比例運算征收,專項用于城市愛護(hù)建設(shè)；這是（ ）；A增值稅B 消費稅C 營業(yè)稅D 城市愛護(hù)建設(shè)稅11以下屬于資源稅納稅范疇的是（ ）A. 人造石油B. 洗煤C. 煤礦生產(chǎn)的自然氣 D. 原煤12.以下不屬于營業(yè)稅免稅項目的是（ ）A.托兒所供應(yīng)的育養(yǎng)服務(wù) B. 企業(yè)單位取得的科研收入C.展覽館舉辦文化活動的門票收入 D. 醫(yī)院供應(yīng)的醫(yī)療服務(wù)13 業(yè)所得稅（ ）預(yù)繳A. 分月B. 分季C. 分月或分季D. 分旬14以下納稅人可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）A.年應(yīng)納增值稅銷售額在 180萬元以上的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)納增值稅銷售額在 100萬元以上的生產(chǎn)企業(yè)C.年應(yīng)納增值稅銷售額在 100萬元以下、會計核算健全的生產(chǎn)企業(yè)D.全部銷售免稅商品的企業(yè)15.以下應(yīng)依據(jù) 13%的稅率繳納增值稅的貨物或勞務(wù)是（ ）A. 寄售也銷售寄售商品 B. 農(nóng)膜C. 加工勞務(wù)D. 小規(guī)模納稅人銷售的貨物16.固定資產(chǎn)最低折舊年限房屋、建筑物是（ ）A.10年B.20 年C.50 年D.70 年17.企業(yè)安置殘疾人員所支付工資按職工工資的（ ）加計扣除；A.50%B.80%C.100%D.200%18.國庫券利息收筆試可以享受免稅待遇,它主要是指〔〕10％,消費稅稅率20%,A.中國中心政府發(fā)行的國債B.外國政府發(fā)行的國債C.企業(yè)發(fā)行的債券D.企業(yè)發(fā)生的股票19.個人所得稅的稅率中,工資薪金所得適用的稅率為（）A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率20、銷售以下貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（）A、汽車B、電冰箱C、農(nóng)產(chǎn)品D、服裝21．某公司從國外進(jìn)口一批消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品,關(guān)稅完稅價格200萬元人民幣,關(guān)稅稅率為就進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元；A、44B、40C、55D、5022.以下貨物按13%征收增值稅的有（）A、火車B、圖書雜志C、自行車D、服裝23.以下稅種中,（）是我國的主體稅種；A、流轉(zhuǎn)稅B、土地增值稅C、印花稅D、財產(chǎn)稅24.張某在一次商業(yè)活動中獲得勞務(wù)酬勞10萬,其個人所得稅最高適用稅率為〔〕A、30%B、40%C、20%D、60%25．我國營業(yè)稅接受〔〕稅率形式；A．定額稅率B ．累進(jìn)稅率C ．超率累進(jìn)稅率 D ．比例稅率26. 某納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅 2萬元,消費稅 1萬元,房產(chǎn)稅 1萬,本月應(yīng)交城建稅 〔 〕；〔城建稅率7%〕A、0.21萬元 B、0.07萬元C、0.14萬元 D 、0.28萬元27.某縣城一加工企業(yè) 2022年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅 120萬元,銷售產(chǎn)品繳納增值稅 280萬元,本月又出租門面房收到租金 40萬元,該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市愛護(hù)建設(shè)稅和教 育費附加為（ ）；A.22.56 萬元B.25.6 萬元C.28.2 萬元D.35.2 萬元28.個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于 〔〕A.工資薪金所得B 稿酬所得C.個體戶經(jīng)營所得 D. 勞務(wù)酬勞所得二、多項選擇題1.依據(jù)實行增值稅的各個國家允抵扣已納稅款的扣除項目范疇的大小,可以將增值稅分為 〔〕A.生產(chǎn)型增值稅B. 消費型增值稅C.收入型增值稅D. 混合型增值稅2.增值稅一般納稅人發(fā)生（ ）而支出的款項,以按 13%的扣除率運算進(jìn)項稅額A. 銷售貨物或者外購貨物所支付的運輸費用,但不包括代墊運費B. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款C. 收購廢舊物資所支付的收購金額D. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅3.稅率的形式有（ ）A. 比例稅率B. 定額稅率C. 累進(jìn)稅率D. 超額累進(jìn)稅率4、稅收的特點可以概括為（ ）；A.稅收的強制性B. 稅收的無償性C.稅收的公共性D. 稅收的規(guī)范性5.以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（ ）；A.萬分之零點五B. 萬分之零點三C.千分之五D. 千分之一6.增值稅一般納稅人發(fā)生（ ）而支出的款項,以按 13%的扣除率運算進(jìn)項稅額A. 銷售貨物或者外購貨物所支付的運輸費用,但不包括代墊運費B. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款C. 收購廢舊物資所支付的收購金額D. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅7.以下行為中屬于視同銷售行為應(yīng)征增值稅的有〔〕A、銷售代銷貨物

C、將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、將自產(chǎn)貨物分給職工作福利D、將購買的貨物無償贈送他人8．消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、托付加工應(yīng)稅消費品的單位和個人,就其 〔〕 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅；A．銷售額B ．所得額C ．生產(chǎn)額D ．銷售數(shù)量9.以下為營業(yè)稅納稅期限的是（ ）A.1日B.3 日C.5 日D.10 日10.以下屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ）A.單位或個人自建房屋后銷售 B. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人C. 金融機構(gòu)進(jìn)行貨物期貨買賣 D. 非金融機構(gòu)買賣外匯11.增值稅一般納稅人發(fā)生（ ）而支出的款項,以按 13%的扣除率運算進(jìn)項稅額A. 銷售貨物或者外購貨物所支付的運輸費用,但不包括代墊運費B. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款C. 收購廢舊物資所支付的收購金額D. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅12.屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種是（ ）A. 增值稅B. 房產(chǎn)稅C. 營業(yè)稅D. 資源稅13.以下貨物免交增值稅的有（ ）A. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的資產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B. 將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C. 居民用煤炭制品 D. 古舊圖書14.以下情形屬于營業(yè)稅的納稅范疇的是（ ）A. 銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi) B. 在境內(nèi)組織游客出境旅行C. 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物供應(yīng)保險D. 境外保險機構(gòu)以在境內(nèi)物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險15.以下物品進(jìn)出境時屬于關(guān)稅納稅對象的是（ ）A.貿(mào)易性商品B. 個人郵寄物品C. 海員的自用物品 D. 贈送物品三、簡答題1.簡述個人所得稅的法定免稅項目；2.簡述個人所得稅適用哪些稅率？3. 如何認(rèn)定一般納稅人和小規(guī)模納稅人4. 簡述消費稅及其征稅范疇5.簡述增值稅的視同銷售行為有哪些6. 簡述營業(yè)稅及其征稅范疇四、運算與核算題1.某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2022年12月生產(chǎn)經(jīng)營情形如下：（1）特地開采的自然氣 45000千立方米,開采原煤 450萬噸,采煤過程中生產(chǎn)自然氣 2800千立方米；（2）銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售額 22400萬元；（3）以原煤直接加工洗煤 110萬噸,對外銷售 90萬噸,取得不含稅銷售額 15840萬元；（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤 2500噸；（5）銷售自然氣37000千立方米,取得不含稅銷售額 6660萬元；（提示：資源稅單位稅額,原煤 3元/ 噸,自然氣8元/千立方米；洗煤與原煤的選礦比為 60％）要求：（1）運算該聯(lián)合企業(yè) 2022年12月原煤應(yīng)繳納的資源稅；（2）運算該聯(lián)合企業(yè) 2022年12月自然氣應(yīng)繳納的資源稅；2.某廠為一般納稅人 11月份銷售產(chǎn)品,開出增值稅專用發(fā)票,銷售額 12萬元,銷項稅額 20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品,開一般發(fā)票,銷售額 40000元（含稅）；將一批成本 10萬元的產(chǎn)品對外投資；當(dāng)月購料,取得專用發(fā)票,價款 60000元,稅額10200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 25000元,當(dāng)月用水 27600元,專用發(fā)票注明稅額 1656元；購進(jìn)設(shè)備一臺,價款 55000元,專用發(fā)票上稅額 9350.運算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅；3.某企業(yè)全年發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費 35000元,固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)用直線法,本年折舊額為 50000元；計稅接受雙倍月遞減法,本年折舊額為 65000元；年度利潤表上反映的稅前利潤為 100萬元,所得稅稅率為 25%；要求：運算該企業(yè)的本期應(yīng)交所得稅并作出會計處理；4.某賓館附設(shè)餐飲部和商品部,本月主營業(yè)務(wù)收入40000元,餐飲部收入15000元,零售商品收入（含稅）8000元,該賓館分別核算,分別申報納稅,該月應(yīng)納營業(yè)稅和增值稅額分別應(yīng)當(dāng)是多少,繳納營業(yè)稅和增值稅時如何做會計處理？5.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒 20噸發(fā)給職工作為福利, 10噸用于廣告宣揚,讓客戶及顧客免費品嘗；該啤酒每噸成本為2022元,每噸出廠價格在 2022元以下；作出會計分錄；6.某化妝品廠2022年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品,適用消費稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款17萬元,貨款已存入銀行；（2）沒收逾期未歸仍的化妝品包裝物押金 23400 元；（3）將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工, 按同類產(chǎn)品不含稅售價運算, 價款為50000元,成本價為30000元；（4）受托加工化妝品一批,托付方供應(yīng)原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格；（5）將護(hù)膚品.護(hù)發(fā)品.化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元；要求：運算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額（含代收代繳消費稅）并編制相關(guān)會計分錄7.某油田1月份開采原油 1000噸,其中銷售 700噸,自用原油 200噸（其中50噸用于加熱或修井）,該原油單位稅額為30元/噸,該油田 1月份應(yīng)納資源稅稅額為多少？8.（1）某商業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人, 主要從事商品流通業(yè)務(wù), 附帶經(jīng)營小吃、臺球以及無線電修理修配業(yè)務(wù),經(jīng)營的商品有 A、B、C、3種,其中A適用增