財(cái)務(wù)管理制度及作業(yè)流程圖

〔此報(bào)告為某上市公司2002年財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析數(shù)據(jù)來(lái)自證20002001200236某某公司2002年財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載20028680.1820017314.62元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)18.67%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司盈利根底比較可靠。利潤(rùn)增減因素分析圖中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載20028623.6320017496.42元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)15.04%。具體來(lái)說(shuō)，以下工程的變動(dòng)21831.10利潤(rùn)增加10.01萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用減少104.94萬(wàn)元；共計(jì)增加21946.05萬(wàn)元，以下工程的變動(dòng)使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少：主營(yíng)業(yè)務(wù)本14912.683821.402066.842066.8417.9022885.68增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)939.63萬(wàn)元。中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載2001348.67萬(wàn)元。2002144.082001萬(wàn)元相比，2002144.08200274686.96200152855.8741.30和本錢的變化情況來(lái)看，2002年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額為74686.96萬(wàn)元，比2001年的52855.87萬(wàn)元有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)54664.632001國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載時(shí)增長(zhǎng)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)幅度大于主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力提高。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增減情況表2002

2001

2000工程名數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)銷售收入潤(rùn)潤(rùn)益利潤(rùn)入是可靠的。公司的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)?？傊?，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展得很好。二、本錢費(fèi)用分析中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載200269011.0854664.6379.21%;銷售費(fèi)用2641.133.83%8755.7812.69%-56.07中國(guó)最龐大的下載資料庫(kù)下載本錢構(gòu)成表(占本錢費(fèi)用總額的比例)2002

2001

2000工程名稱數(shù)值百分?jǐn)?shù)值百分?jǐn)?shù)值百分(萬(wàn)比(%)(萬(wàn)比(%)(萬(wàn)比(%)元)元)元)本錢費(fèi)用總額本錢費(fèi)用總額主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本錢各項(xiàng)構(gòu)成比照?qǐng)D200269011.0846230.3449.28%。本錢構(gòu)成變動(dòng)情況表(占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例)2002200220012000工程名稱數(shù)值百分?jǐn)?shù)值百分?jǐn)?shù)值百分(萬(wàn)比(%)(萬(wàn)比(%)(萬(wàn)比(%)元)元)元)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加銷售費(fèi)用4管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用2002年主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢為54664.63萬(wàn)元，與2001年的39751.9437.512002200175.21%相比有較大2.02企業(yè)內(nèi)部本錢控制措施得力，水平提高。20022641.132001574.29359.902002果，但銷售費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快。20028755.7820014934.3877.44%。200211.72%，20019.34%相比有較大幅度的提高，2.39應(yīng)當(dāng)采取措施加以控制。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-56.07萬(wàn)元。三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)構(gòu)成*************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量比照?qǐng)D資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表工程名稱工程名稱20022001年年流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)其它資產(chǎn)構(gòu)成表2002200220012000工程名稱數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)總資產(chǎn)1流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資凈額固定資產(chǎn)凈額無(wú)形及遞延資產(chǎn)其它 4公司持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額較大，約占*****************************************************************************************************************************************************************************************流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表2002

2001

2000工程名數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款1.13短期投資應(yīng)收票應(yīng)收票據(jù)貨幣資金流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)比照?qǐng)D流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量比照?qǐng)D流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)增量表工程名稱2002年2001存貨48應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款收款短期投資應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其它***************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************2002200220012000工程名數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)存貨13應(yīng)收賬款貨幣性資產(chǎn)四、資本結(jié)構(gòu)分析某某公司2002年負(fù)債總額為************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)派生的負(fù)債資金數(shù)額較多，***********************************************************************************************************************************************************************************************************************，說(shuō)明公司的償債壓力較大。資本構(gòu)成表2002200220012000工程名數(shù)值百分比數(shù)值百分比數(shù)值百分比稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)資本總額一切者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度的減少，負(fù)債壓力有較大幅度的下降。負(fù)債各項(xiàng)增量比照?qǐng)D負(fù)債各項(xiàng)增量表工程名20022001稱年年流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債其它負(fù)債變動(dòng)情況表2002

2001

2000工程名數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)負(fù)債總額短期借款應(yīng)付賬款其它應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債其它流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量比照?qǐng)D流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)增量表工程名20022001稱年年短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其它應(yīng)付款應(yīng)交稅-1046.金82款其它200270300.28200167003.184.922186.391107.872.843297.10一切者權(quán)益變動(dòng)表2002

2001

2000工程名稱

數(shù)值(萬(wàn)元)

百分比(%)

數(shù)值(萬(wàn)元)

百分比(%)

數(shù)值(萬(wàn)元)

百分比(%)一切者權(quán)一切者權(quán)益核計(jì)資本金資本公積盈余公積7未分配利潤(rùn)少數(shù)股東權(quán)益五、償債能力分析從支付能力來(lái)看，某某公司2002年是有現(xiàn)金支付能力的。************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司短期償債能力提高，這是由************************************************************************************************************************************************************************************************************************引起的，是可靠的。************************************************************************************************************************************************************************************************************************償債能力指標(biāo)表工程名稱 年倍數(shù)率

2001年

2000年************************************************************************************************************************************************************************************************************************六、盈利能力分析200211.55%，資產(chǎn)報(bào)酬率為8.86%，凈資產(chǎn)收益率為10.51%，本錢費(fèi)用利潤(rùn)率為12.5889717.249.61%，***************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************致使凈資產(chǎn)收益率提高。******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************七、營(yíng)運(yùn)能力2002118.732001，2002200126.822002200117781.20200115851.801263200139751.9437.51%。平均存貨增加速度慢于主在增長(zhǎng)，但收入增長(zhǎng)快于存貨，存貨水平趨于合理。************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************公司在加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的同時(shí)，使盈利水平提高。******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************2002126.692001175.31，2002200148.62************************************************************************************************************************************************************************************************************************營(yíng)運(yùn)能力鮮明提高。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表工程名稱 2002年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

2001年

2000年應(yīng)收賬款周應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期2002年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2001年縮短的主要原因是：200254344.64200160703.3110.47%。2002200152855.8741.30%。20020.772001650.55475.94經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提2002200197387.66200194206.463.382002200152855.8741.30%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額的增長(zhǎng)速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表工程名稱 2002年天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)八、開展能力分析

2001年

2000年************************************************************************************************************************************************************************************************************************開展趨勢(shì)表2002

2001

2000工程名數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率稱(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)權(quán)益資本凈利潤(rùn)銷售收入************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************九、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析1.******************************************************************************************************************************************************************************************************************************************。營(yíng)運(yùn)資本增減變化表2002200220012000工程名稱數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)營(yíng)運(yùn)資本一切者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資其它長(zhǎng)期資產(chǎn)2.******************2002年?duì)I運(yùn)資本為28840.20萬(wàn)元，與2001年的26451.81萬(wàn)元相比有所增長(zhǎng)，增長(zhǎng)9.03%。************************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表經(jīng)營(yíng)性負(fù)債增減變化表************************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理效率有待提高。***************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)情況變動(dòng)圖資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比照?qǐng)D〔從總量角度分析〕資金來(lái)源與占用情況圖十、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析200243087.77表示***************************************************************************************************************************************************************************************************************0營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)判斷。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)表2002

2001

2000工程名稱 數(shù)值(萬(wàn)元)

增長(zhǎng)率(%)

數(shù)值(萬(wàn)元)

增長(zhǎng)率(%)

數(shù)值(萬(wàn)元)

增長(zhǎng)率(%)盈虧平衡盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)平安水平經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、現(xiàn)金流量分析************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************支付的除增值稅，所得稅以外的其他稅費(fèi)。現(xiàn)金流入流出比照表流入工程數(shù)值(萬(wàn)元)流出工程數(shù)值(萬(wàn)元)銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金購(gòu)置商品接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金收回投資所收到的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的除增值稅，所得稅以外的其他稅費(fèi)收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金20022002現(xiàn)金流出的剛性鮮明增加。***************************************************************************************************************************************************************************************************************現(xiàn)金流量比照?qǐng)D現(xiàn)金流量?jī)纛~變化表2002200220012000工程名稱數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率數(shù)值增長(zhǎng)率(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)(萬(wàn)元)(%)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量20024513.1210765.48200211716.0620016233.1787.96%。************************************************************************************************************************************************************************************************************************20026845.41200119613.9465.10%。20029383.7720012615.462002現(xiàn)金償債能力指標(biāo)工程名稱工程名稱200220012000年年年現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比經(jīng)營(yíng)償債能力現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比經(jīng)營(yíng)還債期折舊影響系數(shù)債務(wù)歸還率***************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************